Уплата фиксированного платежа ИП в 2017 году

Содержание

Кбк для ип: фиксированный платеж — 2017

Уплата фиксированного платежа ИП в 2017 году

Бизнесмены, начиная собственное дело, регистрируются в ЕГРИП и сразу же сталкиваются с понятием фиксированных платежей. Их ИП вносит за себя, независимо от применяемой системы уплаты налоговых сборов, уровня активности и наличия прибыли.

Бизнесменам, чей доход за прошлый год оказался выше 300 000 руб., следует направить в бюджет доп. взнос, только вот вписывать в платежный документ им придется обновленные КБК.  ИП фиксированный платеж 2017 года направляют в налоговую службу, а не как это было раньше, в ПФР).

Для кого введены обновленные КБК?

Частные предприниматели обязаны каждый год вносить страховые платежи за себя. Бизнесмен выплачивает конкретную сумму, зависящую от установленного МРОТ.

За 2016 год средства должны были быть направлены до 9 января 2017 года (постоянная дата – 31 декабря, но из-за праздников она была сдвинута).

При доходах больше установленного лимита приходится дополнительно направлять с суммы превышения 1%. За прошлый год их можно оплатить до 3 апреля.

Но куда именно должны поступить фиксированные платежи ИП в 2017 году, КБК какого администратора ему использовать? Если бизнесмен успел отправить деньги в 2016 году, то он должен был составить платежки в ПФР и ФФОМС по старым кодам. При переводе средств в текущем периоде ему придется вписывать новые значения, причем получателем взноса станет уже ФНС. Составлять и направлять платежки по ОПС и ОМС в пользу ПФР и ФФОМС больше нельзя.

Использование обновленных КБК для ИП: суть изменений

В специально отведенном поле 104 указывается КБК. Это двадцатизначный номер. Нужен он для группировки статей государственного бюджета и соотнесения взносов и налогов в надзорное учреждение.

С 1 января 2017 года ФНС стала администратором не только налоговых сборов, но и ряда взносов. Потому и уплачивать страховые взносы следует по иным КБК. ИП фиксированный платеж 2017 года должен отправлять теперь не в Пенсионный фонд и ФСС, а в налоговую в соответствии с регистрацией.

Причем коды будут отличаться для платежей за предыдущий и текущий годы. Ситуация такова:

182 1 02 02140 06 1100 160 ОПС Обязательная для всех ИП сумма за 2016 год
182 1 02 02140 06 1200 160 На сумму от дохода за 2016 год свыше лимита
182 1 02 02140 06 1110 160 за 2017 год
182 1 02 02130 08 1011 160 ОМС за 2016 год
182 1 02 02103 08 1013 160 за 2017 год

Сменились коды и для погашения штрафов и пени по этим категориям взносов. Они тоже находятся под надзором налоговой.

Обилие кодов может вызвать путаницу, поэтому рассмотрим конкретный пример для исключения недопонимания:

Иванов не перечислил за прошедший год 1500 руб. в счет обязательного платежа, а сверх него должен еще 250 руб. Он хочет сразу же внести плату и за нынешний год в размере 23 400 руб. Может ли Иванов перечислить все суммы единовременно? Какие КБК он при этом должен использовать?

Для каждого взноса придется делать отдельную платежку. При этом вписывать в строку 104 придется такие коды:

  • 182 1 02 02140 06 1100 160 – 1500 руб. (КБК для обязательного платежа 2016 года, уплаченного в 2017 году);
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 – 250 руб. (КБК по фиксированному платежу, который необходимо уплатить за 2016 год с суммы превышения до 3 апреля);
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – 23 400 руб. (КБК по текущим взносам ИП 2017 года).

Новые коды для взносов ОМС

Уплата взносов по ОМС тоже находится теперь в ведомстве ФНС, поэтому обновленные КБК используются и для платежей ОМС. При этом используют следующие значения:

  1. 182 1 02 02103 08 1011 160 – если взносы переводятся за период до 1 января 2017 года;
  2. 182 1 02 02103 08 1013 160 – если взносы появились после 1 января 2017 года.

Порядок внесения страховых взносов для ИП

Сроки внесения остались прежними. За 2017 год их можно переводить до 31 декабря 2017 года по установленным суммам, и до 1 апреля 2018 года по доходам, превышающим установленное предельное значение.

Из-за очередного увеличения МРОТ (текущее значение – 7500 руб.) изменились взносы по ОПС и ОМС до 4 590 и 23 400 руб. соответственно. Свыше предельного дохода придется заплатить 1%, но не больше 163 800 руб. Рассчитать взносы можно здесь.

По всем начислениям нужно использовать свои, утвержденные Минфином, КБК. ИП фиксированный платеж в 2017 году отправляет по тому же принципу, что и впредь, только уже в ФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/kbk-dlya-ip-fiksirovannyy-platezh-2017

Фиксированные платежи по страховым взносам ИП в 2017 году

Что такое фиксированный платеж по страховым взносам? Что входит в понятие «фиксированный платеж» (размер страховых взносов с дохода до 300 тыс. руб. и свыше 300 тыс. руб.)

Открывая собственный бизнес и становясь предпринимателем, физическое лицо само обеспечивает себя работой и доходами. Работая на кого-то, трудящиеся не задумываются о страховых взносах, поскольку за них это делает работодатель. А ведь страховые взносы формируют очень важную часть бюджета, которая идёт на выплату пенсий, медицинское обслуживание, оплату больничных и декретных.

Когда физическое лицо становится предпринимателем, обязанность по уплате страховых взносов за себя ложится на него самого. Это логично и естественно. Самозанятое население должно самостоятельно заниматься формированием своей пенсии, страхованием на случай временной нетрудоспособности по болезни или в связи с появлением ребенка.

Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

На ОПС или обязательное пенсионное страхование в 2017 году сумма взноса составляет 23 400 руб., а в ФФОМС — 4 590 руб.

Эти суммы предусмотрены для дохода до 300 000 рублей. Если доход выше этой предельной базы, то дополнительно нужно будет заплатить 1% на пенсионное страхование с суммы, превышающей 300 000 рублей. В ФФОМС платить свыше 4 590 рублей не нужно, так как с суммы превышения предельной базы взносы не начисляются.

В ФСС за себя предприниматель может платить на добровольных началах, строгих обязательств нет. Но, не уплачивая их, предприниматель не может претендовать на возмещение по больничным листам и пособия в связи с материнством. Чтобы уплачивать взносы в ФСС, нужно встать на учёт до 31 декабря отчётного периода. Взносы рассчитываются исходя из МРОТ и страхового тарифа ФСС.

Фиксированные взносы не зависят от ведения деятельности, если ИП зарегистрирован — взносы платить обязательно нужно, независимо от того, есть доход или нет. Также, если предприниматель является одновременно сотрудником в какой-либо организации, где за него отчисляются страховые взносы, это не будет являться освобождением от уплаты фиксированных платежей.

От чего зависит сумма фиксированного платежа в 2017 году, максимальная сумма страховых взносов на 2017 год

Размеры фиксированных взносов зависят от МРОТ, который составляет 7 500 руб. в этом году, и рассчитываются таким образом:

В пенсионный фонд 7 500 руб. × 12 × 26% = 23 400 руб.

В фонд медицинского страхования 7 500 руб. × 12 × 5,1% = 4 590 руб.

На пенсионное страхование ставка 26%, на медицинское — 5,1%.

Сумма МРОТ берется только на 1 января текущего года и в случае ее изменения перерасчёта размера фиксированных платежей быть не может.

Максимальная сумма страховых взносов в пенсионный фонд составляет 187 200 рублей. Это восьмикратный размер фиксированного взноса.

8 × 7500 × 12 × 26% = 187 200 руб.

Если доход предпринимателя, к примеру, 18 000 000 рублей, то его платеж составил бы 27 990 + (18000000 – 300000) × 1% = 27 990 + 177 000 = 204 990 руб. А поскольку существует максимально возможная сумма взносов, то оплата составит 187 200 руб.

В ФФОМС сумма фиксированная и составляет 4 590 рублей.

Обязанность ИП уплачивать фиксированные взносы независимо от системы налогообложения

Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и выбранной системы налогообложения, должен уплачивать фиксированные платежи.

Правда, есть временные освобождения от уплаты, в следующих случаях:

  • если предприниматель находится на службе в армии;
  • если предприниматель является супругом военнослужащего и проживающего с ним, когда он по контракту направлен в те местности, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;
  • предприниматель является супругом дипломатического работника и проживает с ним во время — выполнения супругом дипломатических миссий за границей;
  • предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • предприниматель осуществляет уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом, либо за лицом возрастом свыше 80 лет.

Как рассчитать сумму страховых взносов: пример с доходом свыше 300 тыс. руб

Давайте разберём пример расчета страховых взносов при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Допустим, доход ИП за 2017 год составил 500 000 рублей, тогда расчет будет такой:

27990 + (500 000 – 300 000) × 1% = 27990 + 2000 = 29990 руб. — составят взносы за 2017 год. Из них 23400 руб. в пенсионный фонд и 4590 руб. в ФФОМС нужно будет оплатить до 31 декабря 2017 года, а дополнительные 2 000 в пенсионный необходимо оплатить до 1 апреля следующего года.

Если предприниматель осуществляет деятельность по двум системам налогообложения, например, доход по УСН составил 330 000 руб., по ЕНВД 120 000 руб. за 2017 год. Итого доходов 450 000 руб.

27990 + (450000 – 300000) × 1% = 27990 + 1500 = 29490 руб. итого сумма взносов. Из них 23 400 руб. и 4590 руб. до 31 декабря, 1500 руб. до 1 апреля следующего года.

Кстати, подготовить и сдать отчетность по страховым взносам Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/fiksirovannye-platezhi-po-strahovym-vznosam-ip-v-2017-godu.html

Фиксированные платежи для ИП в 2017 году: что изменилось?

С 2017 года страховые взносы выплачиваются не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию на новые КБК. Неуплата грозит предпринимателю штрафом в 20-40% от неоплаченной суммы страхового взноса, также налоговые органы могут блокировать расчетные счета предпринимателей за просроченные платежи. 

«С января 2017 года вступила в силу новая 34-я глава Налогового кодекса РФ «Страховые взносы».

Это означает, что теперь уплачивать страховые взносы ИП должен не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию, — обращает внимание Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет».

– Порядок расчета и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями регулируется ст. 430 НК РФ. Платежи ИП «за себя» включают в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование».

Эксперт уточняет, что уплата страховых взносов, начиная с 2017 года, производится в налоговые органы на новые КБК, причем страховые взносы на уплату пенсионных взносов и взносов на медицинское страхование необходимо оформлять отдельными платежными поручениями.

«Так как уплату страховых взносов теперь курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов будут налагаться согласно налоговому законодательству, — говорит Евгения Яковлева. – Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20% до 40% от неоплаченной суммы страхового взноса». 

Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, рассказывает о том, что включают в себя фиксированные платежи, в каких случаях можно приостановить их уплату, как изменились размеры сумм и сроки уплаты с нового года.

Что включают в себя фиксированные платежи и в каких случаях предпринимателю необходимо их выплачивать?

Состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей с 2017 года не изменился и включает в себя обязательную уплату страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

По общему правилу индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование своих работников, если такие работники есть у предпринимателя.

При этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.

2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»), если он планирует получать пособия из средств ФСС РФ (например, пособие по беременности и родам, детские пособия).

Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС РФ (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

В каких случаях можно приостановить уплату фиксированных платежей?

Действующее законодательство предусматривает периоды, когда предприниматель не уплачивает страховые взносы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), а именно во время:

  1. прохождения им военной службы по призыву;
  2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться;
  5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ).

Как предпринимателю правильно рассчитать объем платежа? Как изменились размеры сумм с нового года?

В основе расчета суммы страховых взносов лежит минимальный размер оплаты труда и соответствующий тариф страховых взносов. Для пенсионных страховых взносов учитывается размер дохода, полученного предпринимателем в календарном году. Размер фиксированных страховых взносов в 2017 году вырос по сравнению с 2016 годом за счет увеличения минимального размера оплаты труда.

Учитывая, что на 1 января 2017 года минимальный размер оплаты труда составил 7 500 руб., общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате предпринимателем в 2017 году, будет равна 4590 руб.

Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих перечислению на пенсионное страхование, важна величина дохода, полученного предпринимателем в соответствующем календарном году (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. если доход не превысил 300 000 руб. за год, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исчисляется в порядке, аналогичном приведенному для страховых взносов на медицинское страхование:

СВпфр = МРОТ х 12 х Т, где:

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

Т — величина тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в 2017 году — 26%).

В этом случае за 2017 год предпринимателю следует перечислить страховых взносов в сумме 23 400 руб. (в 2016 году — 19 356 руб.).

  1. если доход предпринимателя за календарный год превысит 300 000 руб., сумма страховых взносов на пенсионное страхование определяется по формуле:

СВпфр = МРОТ х 12 х Т + (Дгод – 300 000) х 1%, где:

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

Т — величина тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в 2017 году — 26%),

Дгод – величина годового дохода предпринимателя.

При этом действующим законодательством установлена максимальная величина страховых взносов на пенсионное страхование, исчисляемая по формуле:

СВпфр макс. = 8 х МРОТ х 12 х Т, где

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

Т — величина тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в 2017 году — 26%).

На 2017 год данная величина составляет 187 200 руб. (в 2016 году — 154 852 руб.).

Поскольку минимальный размер оплаты труда регулярно увеличивается, соответственно, увеличивается и размер обязательств предпринимателя по страховым взносам.

Сумма дохода, полученного предпринимателем за год, определяется в зависимости от применяемой им системы налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Как изменились сроки уплаты?

Сроки перечисления страховых взносов в фиксированном размере не изменились: взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря года, за который они исчисляются (п. 2 ст. 432 НК РФ). При этом если у предпринимателя доход за календарный год превысил 300 000 руб., доплату страховых взносов на пенсионное страхование следует произвести до 1 апреля следующего года.

Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.

На какие нововведения нужно обратить внимание?

Контролирующим органом по страховым взносам с 1 января 2017 года стала налоговая инспекция. Перечисление страховых взносов следует осуществлять в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Особое внимание необходимо уделять указанию КБК в платежном документе, поскольку они различны для уплаты взносов за 2017 год и за предыдущие годы.

Также необходимо учитывать, что за периоды до 2017 года контрольные мероприятия по-прежнему будут осуществлять ПФР и ФФОМС.

Источник: http://bishelp.ru/svoe-delo/fiksirovannye-platezhi-dlya-ip-v-2017-godu-chto-izmenilos

Понравилась статья? Поделить с друзьями: