Учетная политика ИП на УСН доходы

Содержание

Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец

Учетная политика ИП на УСН доходы

Учетная политика ИП на УСН — образец документа с таким названием размещен на нашем сайте. Из статьи вы узнаете о его назначении, возможной структуре и особенностях оформления.

Требует ли закон оформлять ИП на УСН (доходы) учетную политику?

Для чего ИП на УСН (доходы) нужна налоговая учетная политика?

Структура учетной политики ИП на УСН (доходы)

Что предусмотреть в организационном разделе учетной политики?

Без чего невозможно обойтись при составлении учетной политики?

Включать ли в учетную политику порядок уплаты земельного и транспортного налогов?

Что предусмотреть в учетной политике в отношении налога на имущество, уплачиваемого с кадастровой стоимости?

Иные налоговые аспекты, отражаемые в учетной политике ИП на УСН (доходы)

Итоги

Требует ли закон оформлять ИП на УСН (доходы) учетную политику?

Для ответа на этот вопрос обратимся к законодательству:

  • Вести бухучет ИП не обязаны (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ) — в связи с этим у индивидуальных предпринимателей вне зависимости от применяемой системы налогообложения отпадает необходимость оформления учетной политики в целях бухучета.
  • В НК РФ отсутствует требование к ИП на УСН (доходы) по обязательному составлению налоговой учетной политики.

Если же ИП не отказался от ведения бухучета, без учетной политики в целях бухучета ему уже не обойтись. О степени необходимости налоговой учетной политики расскажем далее.

Для ИП на УСН (доходы) на первый взгляд такой документ, как учетная политика, не имеет функционального значения, если он:

  • принял решение не вести бухучет;
  • учет доходов осуществляет в книге учета доходов и расходов (КУДиР) — обязательном для ИП налоговом регистре.

Такой вывод базируется на сочетании одного определения и одного условия:

  • определения налоговой учетной политики, расшифрованного в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса как «выбранной налогоплательщиком совокупности допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки…»;
  • отсутствия у ИП на УСН (доходы) возможности вышеуказанного выбора способов учета доходов — в ст. 346.15 НК РФ, посвященной порядку определения доходов при УСН, отсутствует многовариантность таких способов (методов).

Однако при кажущейся простоте и логичности сделанных выводов ИП на УСН (доходы) все-таки не стоит отказываться от оформления налоговой учетной политики. Почему? Об этом расскажем в следующем разделе.

Для чего ИП на УСН (доходы) нужна налоговая учетная политика?

ИП на УСН (доходы) не стоит игнорировать составление налоговой учетной политики (НУП), так как она позволит ему закрепить ряд важных организационных и учетных нюансов:

  • утвердить применяемые ИП формы первичных учетных документов, служащих основанием для отражения доходов в КУДиР, а также формы аналитических регистров налогового учета;
  • уточнить порядок ведения КУДиР (в бумажном или электронном виде);
  • обозначить ответственного за ведение налогового учета;
  • предусмотреть особенности исчисления, отчетности и учета налоговых обязательств и страховых взносов за себя и своих работников (при наличии);
  • детализировать иные нюансы (алгоритмы раздельного учета при совмещении спецрежимов, порядок ведения кассовых операций и др.).

В НУП можно учесть широкий спектр важных налоговых нюансов, связанных с деятельностью ИП, что позволит сократить отчетно-расчетные налоговые ошибки, поскольку учетная политика базируется на требованиях НК РФ.

К примеру, в приложении к учетной политике можно утвердить перечень имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а в тексте НУП раскрыть порядок уплаты УСН-налога при его реализации.

О тонкостях расчета налоговых обязательств ИП на УСН при реализации имущества см. в статье «Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?».

О том, какие разделы включить в НУП применяющему УСН (доходы) предпринимателю, узнайте из следующих разделов.

Структура учетной политики ИП на УСН (доходы)

Количество и наименование разделов НУП и ее приложений определяются самостоятельно ИП — законодательно данные параметры не регламентируются.

Для того чтобы сформировать полноценную НУП, можно применить следующую структуру:

  • организационно-распорядительная глава (о ней расскажем в следующем разделе);
  • методическая глава, включающая алгоритм расчета УСН-налога, периодичность отчетности и порядок уплаты, схему определения обязательств ИП по уплате страховых взносов и иных налогов (при их наличии).

Если ИП на УСН (доходы) работает с НДС как налоговый агент или совмещает разные спецрежимы, в НУП можно включить методику раздельного учета и схему исполнения функций налогового агента, а также предусмотреть иные важные аспекты.

В качестве приложений к НУП могут выступать формы учетных документов, служащих основанием для отражения доходов в КУДиР, применяемые налоговые учетные и аналитические регистры и др.

Что предусмотреть в организационном разделе учетной политики?

Организационно-распорядительная информация в НУП может включать:

  • указание на лицо, ответственное за организацию и ведение налогового учета, — возложить эти функции такое лицо может на себя или иное уполномоченное лицо;
  • уточнить применяемую учетную систему — ее форму (электронную или бумажную), формат ввода данных, порядок хранения и защиты информации и др.;
  • иные важные для организации налогового учета аспекты (порядок выдачи денег под отчет и др.).

Если у ИП отсутствуют работники, эта глава НУП будет минимальна по объему, поскольку организовывать некого, и описание каких-либо регламентов в таком случае для ИП на УСН (доходы) не имеет особого смысла.

Оформить организационную главу НУП помогут размещенные на нашем сайте материалы:

Без чего невозможно обойтись при составлении учетной политики?

При оформлении НУП для ИП на УСН (доходы) основным будет являться раздел, посвященный алгоритму формирования налогооблагаемой базы по УСН-налогу и особенностям, связанным с процедурой признания доходов.

При этом дословно переписывать из НК РФ в этот пункт НУП перечень доходов, подлежащих учету при расчете налога, совсем не обязательно. Важно разграничить доходы от реализации и внереализационные доходы, а также указать не учитываемые доходы исходя из фактической деятельности ИП.

В НУП можно детализировать нюансы учета доходов в разрезе следующей аналитики:

  • по применяемым видам деятельности;
  • по способам получения дохода (получение денег в кассу, на расчетный счет, доходы в натуральной форме, при расчете векселями и др.).

В НУП также могут найти отражение:

  • формулы расчета авансовых платежей и суммы окончательного расчета по УСН-налогу;
  • порядок предоставления отчетности;
  • сроки уплаты налога;
  • иные нюансы (особенности расчета налога и оформления КУДиР при получении денег в качестве возвратов ошибочно перечисленных сумм и др.).

Формулы и примеры их применения при расчете УСН-налога см. в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017–2018 (6%)».

Включать ли в учетную политику порядок уплаты земельного и транспортного налогов?

ИП на УСН (доходы) могут использовать в своей деятельности транспорт и земельные участки — они также являются объектами налогового учета, порядок расчета которых может быть расписан в одном из разделов НУП.

Необходимо отметить, что с 2015 года для ИП значительно упростился налоговый учет земельного налога, а именно:

  • ИП не отчитываются по земельному налогу;
  • расчет земельного налога производят налоговики и сообщают о подлежащей уплате сумме в налоговом уведомлении.

Тем не менее в НУП не лишним было бы отразить как минимум сроки и периодичность уплаты земельного налога — эти параметры устанавливаются муниципальными властями (пп. 1 и 2 ст. 397, п. 9 ст. 396 НК РФ).

При этом предпринимателю необходимо самостоятельно отслеживать факт получения налогового уведомления на уплату земельного налога — эту функцию также можно отразить в НУП как обязательную.

Если земельные участки имеются, а уведомление ИП не получил, это не означает, что уплачивать земельный налог он не обязан.

Отсутствие уведомления, как и отсутствие своевременной уплаты налога, может повлечь для ИП материальные потери в виде налоговых санкций.

[/su_box]

Какие штрафы грозят ИП за отсутствие «земельной» информации при неполучении налогового уведомления, см. в статье «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Аналогичные правила в НУП устанавливаются и для транспортного налога.

Разобраться в нюансах уплаты налогов, если ИП имеет транспортные средства, поможет статья «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Что предусмотреть в учетной политике в отношении налога на имущество, уплачиваемого с кадастровой стоимости?

Применение ИП упрощенки освобождает его от уплаты налога на используемое в бизнесе имущество (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме налога на имущество физических лиц, исчисляемого по имеющим кадастровую стоимость объектам недвижимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378. 2 НК РФ).

В НУП желательно предусмотреть связанные с этим обстоятельством учетно-отчетные нюансы (например):

  • список используемой в деятельности ИП недвижимости, попавшей в перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости;
  • порядок уплаты налога — п. 1 ст. 409 НК РФ;
  • иные важные для ИП нюансы — контроль за получением уведомлений об уплате налога, подача налоговикам необходимых сведений о недвижимости (при отсутствии уведомления), отслеживание официальной информации о кадастровой стоимости объектов недвижимости и др.

Иные налоговые аспекты, отражаемые в учетной политике ИП на УСН (доходы)

В НУП могут найти отражение разнообразные учетно-отчетные аспекты, имеющие место в практической деятельности ИП на УСН (доходы).

Среди таких аспектов могут быть следующие:

  • Действия ИП при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.
  • Алгоритм учета уплаты торгового сбора при расчете УСН-налога.

Отчетно-расчетные нюансы при уплате торгового сбора и исполнении функций НДС-агента подробно раскрыты в размещенных на нашем сайте материалах:

  • «Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?».

Оформить раздел НУП, посвященный страховым взносам, помогут следующие подготовленные нашими специалистами материалы:

Познакомиться с образцом учетной политики ИП на УСН (доходы) вы можете на нашем сайте:

Скачать образец

Итоги

ИП на УСН (доходы) в своей учетной политике может предусмотреть важные учетно-отчетные и организационные нюансы: порядок отчетности и уплаты УСН-налога, страховых взносов, иных налоговых обязательств, обозначить ответственных за ведение учета лиц, расписать порядок хранения документов и электронной информации и пр.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/ip_na_usn/formirovanie_uchetnoj_politiki_ip_na_usn_dohody_obrazec/

Учетная политика УСН «доходы» в 2018: образец

Учетная политика (УП) входит в число обязательных для любой организации документов. Необходимость ее принятия определяется законом о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

Документ представляет собой неукоснительно соблюдаемый свод общих положений по учету финансово-хозяйственной деятельности компании.

Здесь уточняются все неоднозначные моменты и определяется ряд методик учета, выбор которых руководство проводит самостоятельно.

Новая учетная политика на 2018 год

Учетная политика создается единожды (в течение 90 дней после регистрации компании) и продолжает применяться постоянно – из года в год. Менять ежегодно новую учетную политику не нужно, но в то же время может возникнуть необходимость внести в нее поправки и дополнения.

Внесение изменений в документ допускается лишь до начала очередного отчетного периода (года) и требует определенных оснований. К таковым относятся:

  • смена методики по какому-либо разделу с целью оптимизации учета;
  • смена сферы деятельности компании, реорганизация и тому подобные процедуры;
  • изменения в законодательстве в области налогового и бухгалтерского учета (с момента их вступления в силу).

Кстати, именно это стало поводом к актуальным поправкам: в 2017 году были приняты изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В то же время дополнение УП не ограничено. При появлении новых видов деятельности и добавлении новых требующих учета статей, не нужно ждать начала следующего года: они могут быть внесены и применены в любой момент.

Хотя учетную политику и не нужно сдавать на утверждение в налоговые органы, она вполне может быть затребована инспектором в ходе проверки.

Учетная политика на «упрощенке»

Обязательств по формированию учетной политики упрощенная система не снимает. Иными словами, компании на УСН, как с объектом «доходы минус расходы», так и с объектом «доходы» обязаны ее утверждать.

Впрочем, в последнем случае УП будет иметь минимальное количество пунктов, поскольку многие «упрощенцы» ведут бухучет по упрощенной схеме.

В том, что касается налогового учета, «доходная» упрощенка не предоставляет компаниям каких-либо вариаций в способе отражения доходов, так что учетная налоговая политика в данном случае будет в основном копировать положения Налогового кодекса.

Относительно учетной политики для целей бухгалтерского учета, закон № 402-ФЗ не устанавливает четкого перечня необходимых пунктов документа, но подробнее позиции разъясняет ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

Отметим, что последние поправки дали возможность организациям применять принцип рациональности (п. 7. ПБУ 1/2008), самостоятельно выбрав способ учета, если стандарт допускает несколько таких способов.

При этом несущественной признается информация, от присутствия которой в отчетности не зависят экономические решения пользователя этой отчетности.

Определять степень несущественности информации организация должна самостоятельно.

Бухгалтерская учетная политика

Политика бухгалтерского учета для УСН не отличается от таковой на общем режиме налогообложения. В ней важно упомянуть следующее:

  • Нормативные акты, на основании которых будет вестись учет: закон № 402-ФЗ, ПБУ, План счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) и др.;
  • Ответственных за формирование УП и ведение бухгалтерского учета лиц (обычно это главный бухгалтер компании);
  • Формы первичных документов (унифицированные достаточно перечислить, а разработанные самостоятельно нужно оформить дополнительным приложением);
  • Определить – ручное или автоматизированное (с использованием специализированного ПО) ведение бухгалтерского учета;
  • Лимит стоимости основных средств (ПБУ 06/01 ограничивает общий лимит в 40 тысяч рублей), процедуру переоценки основных средств и способ начисления амортизации;
  • Закрепить способ начисления амортизации нематериальных активов;
  • Методы оценки покупных товаров и материалов для производства;
  • Порядок бухгалтерского учета доходов/расходов;
  • Степень существенности ошибок бухгалтерского учета и порядок их исправления.

Ряд документов и шаблонов удобнее выпустить отдельно в формате дополнительных приложений к приказу. Сюда относятся индивидуально разработанные формы первичных документов, план счетов, график документооборота, проведения платежей и т.д.

Налоговая учетная политика

Оформление этого раздела при упрощенном режиме налогообложения не требует чрезмерных усилий. Для налогового учета при УСН «доходы» важно зафиксировать:

  • Применяемый налоговый объект и ставку налога и авансовых платежей;
  • Состав и порядок учета налогооблагаемых доходов;
  • Ответственных за ведение налогового учета лиц;
  • Снижение налоговой базы за счет выплаты страховых взносов;
  • Электронное или ручное ведение налогового регистра (КУДиР);
  • Порядок исправления ошибок, допущенных при расчете налога в предыдущих отчетных периодах.

Если параллельно с УСН применяется «вмененка», нужно отразить порядок ведения раздельного учета.

Приведем пример, какой может быть учетная политика при УСН «доходы» в 2018 году. Образец отражает основные моменты для целей налогового учета, но требует доработки в соответствии с особенностями каждой конкретной организации.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchetnaya-politika-usn-dohody-v-2018-obrazec

Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец

Учетная политика ИП на УСН — образец документа с таким названием размещен на нашем сайте. Из статьи вы узнаете о его назначении, возможной структуре и особенностях оформления.

Требует ли закон оформлять ИП на УСН (доходы) учетную политику?

Для ответа на этот вопрос обратимся к законодательству:

  • Вести бухучет ИП не обязаны (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ) — в связи с этим у индивидуальных предпринимателей вне зависимости от применяемой системы налогообложения отпадает необходимость оформления учетной политики в целях бухучета.
  • В НК РФ отсутствует требование к ИП на УСН (доходы) по обязательному составлению налоговой учетной политики.

Если же ИП не отказался от ведения бухучета, без учетной политики в целях бухучета ему уже не обойтись. О степени необходимости налоговой учетной политики расскажем далее.

Для ИП на УСН (доходы) на первый взгляд такой документ, как учетная политика, не имеет функционального значения, если он:

  • принял решение не вести бухучет;
  • учет доходов осуществляет в книге учета доходов и расходов (КУДиР) — обязательном для ИП налоговом регистре.

Такой вывод базируется на сочетании одного определения и одного условия:

  • определения налоговой учетной политики, расшифрованного в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса как «выбранной налогоплательщиком совокупности допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки…»;
  • отсутствия у ИП на УСН (доходы) возможности вышеуказанного выбора способов учета доходов — в ст. 346.15 НК РФ, посвященной порядку определения доходов при УСН, отсутствует многовариантность таких способов (методов).

Однако при кажущейся простоте и логичности сделанных выводов ИП на УСН (доходы) все-таки не стоит отказываться от оформления налоговой учетной политики. Почему? Об этом расскажем в следующем разделе.

Для чего ИП на УСН (доходы) нужна налоговая учетная политика?

ИП на УСН (доходы) не стоит игнорировать составление налоговой учетной политики (НУП), так как она позволит ему закрепить ряд важных организационных и учетных нюансов:

  • утвердить применяемые ИП формы первичных учетных документов, служащих основанием для отражения доходов в КУДиР, а также формы аналитических регистров налогового учета;
  • уточнить порядок ведения КУДиР (в бумажном или электронном виде);
  • обозначить ответственного за ведение налогового учета;
  • предусмотреть особенности исчисления, отчетности и учета налоговых обязательств и страховых взносов за себя и своих работников (при наличии);
  • детализировать иные нюансы (алгоритмы раздельного учета при совмещении спецрежимов, порядок ведения кассовых операций и др.).

В НУП можно учесть широкий спектр важных налоговых нюансов, связанных с деятельностью ИП, что позволит сократить отчетно-расчетные налоговые ошибки, поскольку учетная политика базируется на требованиях НК РФ.

К примеру, в приложении к учетной политике можно утвердить перечень имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а в тексте НУП раскрыть порядок уплаты УСН-налога при его реализации.

О тонкостях расчета налоговых обязательств ИП на УСН при реализации имущества см. в статье «Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?».

О том, какие разделы включить в НУП применяющему УСН (доходы) предпринимателю, узнайте из следующих разделов.

Структура учетной политики ИП на УСН (доходы)

Количество и наименование разделов НУП и ее приложений определяются самостоятельно ИП — законодательно данные параметры не регламентируются.

Для того чтобы сформировать полноценную НУП, можно применить следующую структуру:

  • организационно-распорядительная глава (о ней расскажем в следующем разделе);
  • методическая глава, включающая алгоритм расчета УСН-налога, периодичность отчетности и порядок уплаты, схему определения обязательств ИП по уплате страховых взносов и иных налогов (при их наличии).

Если ИП на УСН (доходы) работает с НДС как налоговый агент или совмещает разные спецрежимы, в НУП можно включить методику раздельного учета и схему исполнения функций налогового агента, а также предусмотреть иные важные аспекты.

В качестве приложений к НУП могут выступать формы учетных документов, служащих основанием для отражения доходов в КУДиР, применяемые налоговые учетные и аналитические регистры и др.

Что предусмотреть в организационном разделе учетной политики?

Организационно-распорядительная информация в НУП может включать:

  • указание на лицо, ответственное за организацию и ведение налогового учета, — возложить эти функции такое лицо может на себя или иное уполномоченное лицо;
  • уточнить применяемую учетную систему — ее форму (электронную или бумажную), формат ввода данных, порядок хранения и защиты информации и др.;
  • иные важные для организации налогового учета аспекты (порядок выдачи денег под отчет и др.).

Если у ИП отсутствуют работники, эта глава НУП будет минимальна по объему, поскольку организовывать некого, и описание каких-либо регламентов в таком случае для ИП на УСН (доходы) не имеет особого смысла.

Оформить организационную главу НУП помогут размещенные на нашем сайте материалы:

Без чего невозможно обойтись при составлении учетной политики?

При оформлении НУП для ИП на УСН (доходы) основным будет являться раздел, посвященный алгоритму формирования налогооблагаемой базы по УСН-налогу и особенностям, связанным с процедурой признания доходов.

При этом дословно переписывать из НК РФ в этот пункт НУП перечень доходов, подлежащих учету при расчете налога, совсем не обязательно. Важно разграничить доходы от реализации и внереализационные доходы, а также указать не учитываемые доходы исходя из фактической деятельности ИП.

В НУП можно детализировать нюансы учета доходов в разрезе следующей аналитики:

  • по применяемым видам деятельности;
  • по способам получения дохода (получение денег в кассу, на расчетный счет, доходы в натуральной форме, при расчете векселями и др.).

В НУП также могут найти отражение:

  • формулы расчета авансовых платежей и суммы окончательного расчета по УСН-налогу;
  • порядок предоставления отчетности;
  • сроки уплаты налога;
  • иные нюансы (особенности расчета налога и оформления КУДиР при получении денег в качестве возвратов ошибочно перечисленных сумм и др.).

Формулы и примеры их применения при расчете УСН-налога см. в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017–2018 (6%)».

Включать ли в учетную политику порядок уплаты земельного и транспортного налогов?

ИП на УСН (доходы) могут использовать в своей деятельности транспорт и земельные участки — они также являются объектами налогового учета, порядок расчета которых может быть расписан в одном из разделов НУП.

Необходимо отметить, что с 2015 года для ИП значительно упростился налоговый учет земельного налога, а именно:

  • ИП не отчитываются по земельному налогу;
  • расчет земельного налога производят налоговики и сообщают о подлежащей уплате сумме в налоговом уведомлении.

Тем не менее в НУП не лишним было бы отразить как минимум сроки и периодичность уплаты земельного налога — эти параметры устанавливаются муниципальными властями (пп. 1 и 2 ст. 397, п. 9 ст. 396 НК РФ).

При этом предпринимателю необходимо самостоятельно отслеживать факт получения налогового уведомления на уплату земельного налога — эту функцию также можно отразить в НУП как обязательную.

Если земельные участки имеются, а уведомление ИП не получил, это не означает, что уплачивать земельный налог он не обязан.

Отсутствие уведомления, как и отсутствие своевременной уплаты налога, может повлечь для ИП материальные потери в виде налоговых санкций.

[/su_box]

Какие штрафы грозят ИП за отсутствие «земельной» информации при неполучении налогового уведомления, см. в статье «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Аналогичные правила в НУП устанавливаются и для транспортного налога.

Разобраться в нюансах уплаты налогов, если ИП имеет транспортные средства, поможет статья «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Что предусмотреть в учетной политике в отношении налога на имущество, уплачиваемого с кадастровой стоимости?

Применение ИП упрощенки освобождает его от уплаты налога на используемое в бизнесе имущество (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме налога на имущество физических лиц, исчисляемого по имеющим кадастровую стоимость объектам недвижимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378. 2 НК РФ).

В НУП желательно предусмотреть связанные с этим обстоятельством учетно-отчетные нюансы (например):

  • список используемой в деятельности ИП недвижимости, попавшей в перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости;
  • порядок уплаты налога — п. 1 ст. 409 НК РФ;
  • иные важные для ИП нюансы — контроль за получением уведомлений об уплате налога, подача налоговикам необходимых сведений о недвижимости (при отсутствии уведомления), отслеживание официальной информации о кадастровой стоимости объектов недвижимости и др.

Иные налоговые аспекты, отражаемые в учетной политике ИП на УСН (доходы)

В НУП могут найти отражение разнообразные учетно-отчетные аспекты, имеющие место в практической деятельности ИП на УСН (доходы).

Среди таких аспектов могут быть следующие:

  • Действия ИП при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.
  • Алгоритм учета уплаты торгового сбора при расчете УСН-налога.

Отчетно-расчетные нюансы при уплате торгового сбора и исполнении функций НДС-агента подробно раскрыты в размещенных на нашем сайте материалах:

Оформить раздел НУП, посвященный страховым взносам, помогут следующие подготовленные нашими специалистами материалы:

Познакомиться с образцом учетной политики ИП на УСН (доходы) вы можете на нашем сайте:

Итоги

ИП на УСН (доходы) в своей учетной политике может предусмотреть важные учетно-отчетные и организационные нюансы: порядок отчетности и уплаты УСН-налога, страховых взносов, иных налоговых обязательств, обозначить ответственных за ведение учета лиц, расписать порядок хранения документов и электронной информации и пр.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: http://nanalog.ru/formirovanie-uchetnoj-politiki-ip-na-usn-dohody-obrazets/

Учетная политика на УСН «доходы»

Учетная политика – это документ, в котором отражен порядок учета и ведения отчетности в компании. При общем и упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств состав этого документа различается. Об особенностях учетной политики на УСН читайте в статье.

Следование компании нормам учетной политики подлежит контролю налоговыми органами. В связи с этим важно грамотно составить документ. Учетная политика фирмы должна включать в себя спорные вопросы по отчетности и их решение, способы и методы списания расходов и издержек компании, а также компетенцию предприятия при регулировании нюансов.

Учетная политика на фирме позволяет показать соответствие деятельности компании законодательным нормам. Если возникнет ситуация, в которой потребуется привлечь судебные органы, с помощью учетной политики можно решить спор с налоговой инспекцией в свою пользу.

Законодательно установленной формы учетной политики нет. Ее состав произвольный, но учитывать при этом нормы права необходимо. Состав документа разрабатывается компанией самостоятельно. Формирование учетной политики компании находится в ведомстве главного бухгалтера.

Распоряжение на составление документа должно быть выдано руководителем компании. Форма бланка по учетной политике и разделы, которые будут в нее включены, должны быть согласованы руководителем и выступать в качестве приложения к распорядительному документу.

В учетной политике должны быть перечислены основные позиции и методы организации учета, установленные законодательно, а также обоснование выбора компании способа ведения отчетной документации. В том числе уточнений по документообороту, если таковых нет в законодательных нормах. Сами по себе нормативные законодательные акты описывать в учетной политике компании не нужно.

У предприятия могут быть филиалы и подразделения. Если головная компания приняла учетную политику, то этот документ будет действовать и для остальных отделений.

Для чего нужна учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике компании требуется для создания обобщенного регламента составления отчетной документации и ведения налогового и бухгалтерского учета. Основная часть этого документа содержит сведения о первичных бланках, применяемых на фирме для отражения финансовых операций по счетам. Сведения и регламент учета первичных документов также учитывается и налоговыми органами при проверке.

Компания может применять на выбор:

  • унифицированные формы бланков первичной документации;
  • бланки, разработанные компанией (предварительно эта форма должна быть утверждена территориальным органом ФНС).

Однако собственные бланки разрешены не для всех форм первичной документации. Самостоятельно созданные документы не допускаются, касательно форм:

  • кассовых документов и бланков банковских учреждений (например, расчетно-кассовые ордера, книга кассира-операциониста и иные формы утвержденных законодательно форм);
  • учета денежных вознаграждений сотрудникам (формы этих документов утверждены Госкомстатом);
  • документов, которые используются в кадровом делопроизводстве.

Кроме того, существуют реквизиты компании, которые необходимо вносить в формы, даже установленных на фирме документов. К ним относится:

  • название документа;
  • календарная дата его составления;
  • наименование компании;
  • описание операции производимой в отношении счета фирмы;
  • сумма, в отношении которой составляется документ;
  • лицо, ответственное за проведение операции (необходимо указание занимаемой должности и ФИО).

Заполненный документ всегда должен резервироваться личной подписью. Формы первичных документов могут проводится как на бумажном носителе, так и в электронном варианте.

Выбранная форма «первички» должна быть закреплена в учетной политике компании. Чтобы закрепить правила налогового учета, в документе об учетной политике регламентируются правила налогообложения.

Как правило, форма документа об учетной политике на УСН должна включать следующие разделы:

  1. Описание общего документооборота, принятого на фирме.
  2. Политика компании касательно составления бухгалтерской отчетности.
  3. Процесс налогообложения и порядок составления документации для ФНС.

Произвольное составление учетной политики компании создает массу возможностей для фирмы. На некоторых предприятиях размер документа об учетной политике составляет 60 и более страниц.

Учетная политика обязательна для фирм. Это обосновано законодательно (ФЗ №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.). Это требование касается в том числе и компаний, которые осуществляют финансово-хозяйственную деятельность на упрощенной системе с объектом «доходы».

Законодательством не установлен конкретный перечень разделов в составе документа об учетной политике. Рекомендации перечислены в ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

Учетная политика для компаний на УСН «доходы»

Документация об учетной политике в компании отражает ее учетную политику и процесс заполнения отчетности. На упрощенном режиме исчисления налогов работают, как правило, малые предприятия. Для них оформление документа об учетной политике также обязательно.

Это же касается ТСЖ (ТСН). Учетная политика таких компаний будет аналогичной. Документ в ТСЖ (ТСН) должен содержать общеустановленные нормы ведения учета в компании.

В учетной политике следует закрепить также и процедуру сдачи отчетности в контролирующие органы. В приложении к документу должны быть указаны бухгалтерские регистры по учету недвижимого имущества и иных активов. Единым налоговым реестром для налогового учета является КУДиР.

Учетная политика для ИП

Предпринимателям не обязательно вести бухгалтерский учет. ИП может не составлять бухгалтерского баланса и оформлять проводки по методу двойной записи. Счета ИП не обязаны подвергаться тотальной проверке на предмет соответствия нормам бухгалтерского учета.

Однако налоговый учет должен вестись компаниями не зависимо от вида прав собственности и юридической формы ведения деятельности. Индивидуальные предприниматели должны регламентировать в учетной политике только отчетность для целей налогообложения.

В учетной политике ИП должно быть отражено:

  • система налогообложения, которая была принята организацией (УСН);
  • выбранный объект исчисления налоговой базы;
  • процесс ведения учета кассовым методом, а также учет активов.

В учетной политике компании принимается документация для учета как в электронном, так и в бумажном варианте.

Учетная политика для ООО

Если организация начинает деятельность на УСН, ей необходимо отразить процесс ведения отчетной документации в компании в учетной политике. Для организаций, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, установлены следующие варианты ведения бухгалтерского учета:

  • при соблюдении законодательных норм ведения бухгалтерского учета;
  • в условиях применения норм ведения учета для малых предприятий.

В соответствующем разделе документа необходимо указать выбранную систему налогообложения, по которой компания будет осуществлять свою деятельность. Кроме того, потребуется указание объема прибыли и иные нюансы. Чтобы налоговые платежи и их исчисление можно было контролировать, необходимо вести КУДиР.

Как формируется учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике подлежит формированию при создании юридического лица и начале его деятельности. Изменение утвержденной формы возможно по веским основаниям, среди которых:

  • изменение норм действующего законодательства (если они непосредственно касаются деятельности предприятия);
  • масштабные изменения установленного процесса ведения учета;
  • изменения характеристик компании (смена вида деятельности, налогового режима и т.д.).

Если произошли какие-либо изменения, их необходимо внести до начала календарного года.

Состав документа должен максимально отражать правила ведения учета и документооборота в компании. Как правило, обязанность составления учетной политики возлагается на главного бухгалтера, но ответственным лицом может быть назначен и другой сотрудник.

Порядок действий при составлении документа об учетной политике:

  1. Составление плана счетов. Список должен учитывать необходимость проведения в дальнейшем аналитического анализа деятельности. Сведения проверяются на соответствие деятельности компании.
  2. Составление списка документов, которые будут задействованы в первичном учете.
  3. Составление перечня документации по всем участкам с указанием уполномоченного за ведение учета лица.
  4. Определение сроков сдачи отчетности и каждого документа для дальнейшей обработки.
  5. Разработка инструкций для должностных лиц, которые имеют отношение к учету.

Документ утверждается руководителем компании и начинает действовать с момента составления соответствующего приказа. Ежегодно, если в учетную политику не вносились корректировки, срок ее действия переносится на следующий год распорядительным документом от руководителя.

Образец учетной политики на УСН «доходы» или иных режимов налогообложения будет включать стандартные разделы. Документ об учетной политике ООО включает три раздела. Учетная политика ИП, поскольку бухгалтерский учет им не ведется – два. Не зависимо от режима налогообложения учетная политика разрабатывается, согласовывается и вступает в силу в организации в общем порядке. Образец документа можно посмотреть ниже.

Источник: https://okbuh.ru/usn/uchetnaja-politika-dohody

Готовые образцы учетной политики по УСН на 2018 год

Все организации на УСН должны утвердить учетную политику на 2018 году по налоговому и бухгалтерскому учету. А предприниматели — только по налоговому. Образцы всех учетных политик по УСН на 2018 год — в нашей статье.

Контруктор учетной политики есть в программе  Упрощенка 24/7. Сделайте учетку под себя бесплатно. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Основное назначение учетной политики — выбрать при необходимости и описать нормы учета более широко, чем это сделано в законодательных актах, с целью полного раскрытия в учете финансово-хозяйственной деятельности и предотвращения претензий со стороны налоговых органов в связи с разными возможными вариантами учета отдельных хозяйственных операций.

Безусловно данную структуру можно менять в зависимости от нужд и специфики деятельности организации или ИП.

Часто оформляется отдельная учетная политика для бухгалтерского учета и отдельная политика для целей налогообложения.

Далее в статье вы найдете стандартный образец учетной политики ООО на 2018 год и образец скачать бесплатно для УСН вы сможете и для различных видов деятельности.

Образец структуры учетной политики на 2018 год для ООО на УСН

Систематизируем информацию из предыдущего раздела. Итак, примерная структура учетной политики может выглядеть таким образом:

Шапка, содержащая наименование налогоплательщика и реквизиты документа, которым утверждена учетная политика

Название документа с указанием того учета, методы и принципы которого планируется раскрыть (например, учетная политика для целей бухгалтерского учета)

Основные понятия, используемые в учетной политике

Основные принципы и методы учета

Методы оценки активов и пассивов и методы проведения инвентаризации

Основные правила документооборота и используемые программы автоматизации учета

Иные положения

Когда утверждается учетная политика организаций для упрощенки на 2018 год

Учетную политику на предстоящий год утвердить рекомендуется до конца декабря предшествующего года. Но делать это имеет смысл только в случае, если срок действия ранее утвержденной учетной политики истекает или если вносятся существенные коррективы в методологию учета.

При этом кроме утверждения новой учетной политики есть еще 2 варианта решения:

  • издание приказа о продлении ранее действовавшей учетной политики;
  • утверждение дополнений и изменений к действующей учетной политике (издается документ, содержащий только новые пункты и пункты, которые меняются).

Если не успели утвердить учетную политику в декабре, сделать это можно и позже (задним числом).

Утвердить политику можно в нашем сервисе «Учетная политика по УСН — 2018». Одна минута — и главный документ на 2018 год по УСН готов!

Образец приказа на продление действующей учетной политики

Утверждать каждый год новую учетную политику необходимости нет. Если не менялись принципы учета, не менялось законодательство, то можно просто продлить ранее действовавшую учетную политику.

Пример приказа вы можете увидеть на нашем сайте.

Приказ на продление учетной политики с 2017 на 2018 год

Образцы бухгалтерской учетной политики организации на УСН

Внимание! ИП бухгалтерскую политику не утверждают.

Учетная политика может утверждаться как одна общая для бухгалтерского и налогового учета, так и по отдельности для каждого вида учета.

Отдельные учетные политики имеют ряд преимуществ:

  • возможность не пересматривать ежегодно учетную политику в отношении одного из видов учета (например, на законодательном уровне изменения в правила ведения бухучета вносятся гораздо реже, чем в правила, отраженные в Налоговом кодексе, это значит, что бухгалтерскую учетную политику можно пересматривать раз в несколько лет);
  • возможность возложить ответственность за соблюдением норм учетной политики в отношении налогового и бухгалтерского учета на разных специалистов (организационная структура некоторых предприятий предусматривает наличие в штате отдельных специалистов по налоговому учету).

У нас на сайте вы можете скачать образцы учетных политик для целей бухгалтерского учета для различных видов деятельности.

Бухгалтерская учетная политика для производственных предприятий

Бухгалтерская учетная политика для торговых организаций

Бухгалтерская учетная политика для предприятий сферы услуг

Образцы налоговой политики на 2018 год

Для упрощенцев не может существовать стандартной учетной политики в связи с тем, что принципы налогового учета сильно зависят от выбранного объекта налогообложения.

Для налоговой базы «доходы» учет гораздо проще, чем для базы «доходы минус расходы». Но даже при доходах необходимо описать методы учета амортизируемого имущества, т. к. остаточная стоимость влияет на право применения упрощенки.

Далее вы найдете образцы учетной политики для обоих объектов налогообложения, а также для различных видов деятельности.

Как уже упоминалось, в учетной политике для целей налогообложения упрощенцы должны прописать в первую очередь выбранный объект налогообложения:

  • доходы;
  • доходы за минусом затрат.

От этого будет зависеть и само содержание данного локального нормативного акта.

Далее рассмотрим структуру и образцы учетных политик для разных объектов налогообложения.

Особенности учетной политики ООО на УСН доходы минус расходы — образец структуры

Примерная структура налоговой учетной политики для упрощенца с объектом «доходы минус расходы» может выглядеть так:

Шапка, содержащая наименование налогоплательщика и реквизиты документа, которым утверждена учетная политика для целей налогообложения

Название документа: Учетная политика для целей налогообложения

Основные понятия, используемые в учетной политике

Основные принципы и методы учета, порядок принятия доходов и расходов

Методы оценки активов и пассивов, нормы амортизации, методы проведения инвентаризации

Основные правила документооборота и используемые программы автоматизации учета, формат хранения налоговых регистров

Иные положения

Образцы учетной политики для УСН доходы минус расходы

Источников, где можно скачать примеры учетной политики, довольно много, начиная от популярных правовых баз и заканчивая интернетом. Большой выбор учетных политик есть и на нашем сайте, в том числе и в данной статье.

Но любой шаблон или образец в любом случае необходимо внимательно прочитать и скорректировать в соответствии со спецификой именно вашей деятельности, организационно-правовой формой, структурой и т. д.

Услуги

Особенностью учетной политики упрощенца, осуществляющего деятельность в сфере услуг, является, прежде всего, определение момента, в который услуга считается оказанной. Кроме того, в зависимости от того, какие услуги оказывает организация или предприниматель, могут потребовать раскрытия и методы учета отдельных видов затрат или масштаб документооборота.

Например, в некоторых случаях потребуется прописать способы учета и списания ГСМ. А налогоплательщикам, работающим с наличкой, необходимо описать и методы ведения кассовых операций, кассовый документооборот и т. д.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с примером учетной политики, используемой для предприятий сферы услуг и производства.

 Образец налоговой учетной политики (услуги)

Управляющие компании

Для сферы ЖКХ учетная политика для целей налогообложения управляющей компании также имеет ряд особенностей. При данном виде деятельности при формировании учетной политики следует опираться не только на нормы Налогового, но и на нормы Жилищного и Гражданского кодексов.

На нашем сайте вы найдете выдержку из основных разделов учетной политики для сферы ЖКХ.

Посмотрите также и отдельно бухгалтерскую учетную политику для управляющей компании.

Налоговая политика для управляющей компании

Учетная политики для объекта доходы минус расходы (15%)

Как таковой стандартной учетной политики даже для определенного объекта налогообложения быть не может. Специфика вида деятельности обязательно накладывает отпечаток на содержание данного внутреннего нормативного акта организации или индивидуального предприятия.

На нашем сайте вы можете найти еще некоторые учетные политики для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы». Например: 

Учетная политика индивидуального предпринимателя для целей налогообложения. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. Производство, услуги. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. Торговля. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика для целей налогообложения некоммерческой организации. УСН «доходы минус расходы»

Учетная политика для целей налогообложения. Строительство (застройщик). УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика для целей налогообложения. Аптека. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. ТСЖ (ТСН). УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. УСН («доходы минус расходы») и ЕНВД

Налоговая учетная политика для объекта доходы (6%)

Так же как и учетная политика для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы», учетная политика для налоговой базы «доходы» может зависеть от вида деятельности. На нашем сайте вы можете скачать различные образцы:

Учетная политика для целей налогообложения. УСН «доходы»

Учетная политика для целей налогообложения. Торговля. УСН («доходы») и ЕНВД

Учетная политика для целей налогообложения. Агентские услуги. УСН («доходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. ТСЖ (ТСН). УСН («доходы»)

Структура учетной политики упрощенцев с базой «доходы» отличается лишь отсутствием необходимости раскрывать информацию о порядке учета расходов.

Тем не менее, порядок учета амортизируемого имущества все равно придется раскрыть.

Приказ об учетной политике на 2018 год для УСН доходы образец

Независимо от выбранного объекта налогообложения учетная политика утверждается приказом. Форму такого приказа вы можете скачать на нашем сайте.

Приказ об утверждении учетной политики

Форма приказа не является обязательной. Ее можно менять в зависимости от принятой у налогоплательщика формы оформления приказов по основной деятельности.

В чем особенности учетной политики АНО на УСН 2018 — социальные услуги

Отличие учетной политики некоммерческой организации в том, как финансируется деятельность предприятия и в зависимости от этого, как и какие расходы принимаются к учету.

Сформировать свой вариант учетной политики такой организации можно на примере образца, размещенного на нашем сайте.

Учетная политика НКО

Срочно из редакции!

Оформите подписку на «Упрощенку» всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351862-gotovye-obraztsy-uchetnoy-politiki-po-usn

Понравилась статья? Поделить с друзьями: