Традиционная система налогообложения для ООО

Содержание

Общая система налогообложения (ОСНО)

Традиционная система налогообложения для ООО

Большинство крупных хозяйствующих субъектов в стране применяют общий режим налогообложения.

В момент регистрации предприятия или ИП, если они не подавали дополнительно никаких других заявлений о выборе, данные субъекты автоматически применяю эту систему налогообложения, которая является стандартной для всех. У нее есть как плюсы, так и минусы.

Что собой представляет общая система налогообложения

По сравнению с другими системами ОСНО является наиболее обширной, содержащей большое количество обязательных платежей, и требующей ведение бухучета, а также предоставления отчетности в ИФНС, статистику и т. д. Для ведения учета предполагает наличие целого штата специалистов в данной области.

Общая система налогообложения для ИП организаций не имеет никаких ограничений, они могут осуществлять любой вид деятельности, однако стоит учитывать, что у ИП есть запрещенные виды деятельности, которые могут вести только организации.

В то же время именно у этих субъектов имеется наиболее полная информация об их работе, в связи с повышенными требованиями закона к ним.

При несоблюдении установленных критериев по ведению УСН, ЕНВД, ЕСНХ и Патент, налогоплательщики с льготных систем возвращаются на данный режим.

В каких случаях выгодно применять осно

Данный налоговый режим для ИП и компаний выгоден, в основном, если большинство их контрагентов так применяют его в своей деятельности. Это связано прежде всего с входящим НДС.

Примерно пятая часть выручки (исходящий НДС) таких фирм является обязательным платежом, который можно уменьшить на суммы входящего налога.

Чем больше его размер, тем меньше обязательство перед бюджетом по НДС.

Также у организации повышается шанс заключения крупного контракта. Определенные виды деятельности (кредитная, ломбард, страхование и т. д.) можно осуществлять только предприятиям, применяющим ОСНО.

При осуществлении импорта продукции из иностранных государств во время таможенной очистки нужно стоимость ввозимых товаров облагать НДС, и только компании и ИП на ОСНО могут произвести зачет данного налога.

Кроме этого, внутри общего режима можно применять установленные законом льготы, которые позволяют работать почти на равных с другими спец системами, не соблюдая некоторых ограничений (например, численность).

ОСНО можно совмещать с некоторыми льготными режимами, а это в свою очередь может оптимизировать систему налогообложения в компании.

Общая система включает такие обязательные платежи, как налог на прибыль (для ип – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

  Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид налога Ставка Отчетность Сроки уплаты Кто платит
Налог на прибыль 20% Ежеквартальная (ежемесячная) декларация. Бухгалтерская отчетность До 28 числа месяца (включительно), после отчетного периода. Существуют авансовые платежи. Организации
НДФЛ 13% или 30% 3-НДФЛ До 15 июля года (включительно), следующего за отчетным. Существуют авансовые платежи. Предприниматели
НДС 0%, 10%,18% Ежеквартальная декларации по НДС До 25 числа каждого их 3 месяцев, после отчетного периода Организации Предприниматели
Налог на имущество 2,2% Годовая Устанавливаются Субъектами РФ Организации Предприниматели

Важно! В данном списке налогов рассматриваются лишь те налоги, которые присущи данной системе налогообложения. Помимо этого налогоплательщики уплачивают общие налоги, например, 2 НДФЛ, 6-НДФЛ, платежи в ПФР за сотрудников, платеж ИП в ПФР за себя и т.д.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения этого налога является прибыль организации, рассчитанная исходя начисленного дохода (при кассовом методе – оплаченного) и произведенных экономически обоснованных расходов, имеющих документальное подтверждение. В основном действует ставка налога 20%, состоящая из федеральной части (2%) и региональной (18%).

Последним предоставлено право уменьшать ее для некоторых категорий предприятий. Уплата налога может быть ежеквартальной и ежемесячной (для крупных компаний).

Налогоплательщики предоставляют налоговые расчеты за отчетные периоды, а за налоговый – декларация нарастающим итогом до 28 марта следующего года.

Предприниматели являются плательщиками НДФЛ, который рассчитывается исходя из выручки, полученной ими от осуществляемой деятельности.

НК РФ разрешает ИП воспользоваться профессиональными вычетами, которые нужно документально подтверждать. Их также можно применять без соответствующих документов, но в пределах установленных норм.

Для резидентов используется ставка налога 13%, для нерезидентов (пребывающих в стране менее 183 дней) — 30%.

Отчетность ИП на ОСНО представлена декларацией по форме 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля следующего года. Налоговая на основании декларации за предыдущий год может для ИП рассчитать суммы трех авансовых платежей (1/2, 1/4 и 1/4 суммы годового НДФЛ).

Плательщиками этого налога являются и компании и предприниматели. Налогооблагаемой базой является полученный доход от реализации на территории страны. Применяется в основном ставка налога 18%.

Для некоторых видов деятельности предусмотрена пониженная — 10%, или же 0%. При этом в расчете может использоваться базовая, или же расчетная (18/118%, 10/118%), например, для авансовых платежей.

  Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов

Для составления ежеквартальных деклараций компания должна вести специальные налоговые регистры — книги покупок и продаж, которые вместе отчетом отправляются в ИФНС. Они подаются до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Возможно при определенных условиях оформление освобождения от НДС.

Этот платеж поступает в бюджет регионов. Его объектом является стоимость движимого (числящееся на балансе до 01.01.

2014) и недвижимого имущества организации и ИП, находящееся на их балансе, рассчитанная на 1 января.

НК РФ устанавливает максимальную ставку в размере 2,2 %, при этом региональным властям дано право ее понижать, а также дифференцировать в зависимости от плательщиков.

До 30 марта следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на имущество. Ежеквартально в установленные регионами сроки производится уплата авансовых платежей.

В настоящее время происходит переход от использования остаточной стоимости имущества к кадастровой при расчете налога. В субъектах РФ, в который его исчисление перешло на данный порядок, этот налог является обязательным и для льготных систем налогообложения.

Переход компании с упрощенной системы на общую может быть осуществлен в двух случаях:

  • Путем самостоятельного отказа от применения УСНО — производится с начала последующего календарного года;
  • Из-за нарушения условий, на которых применяется упрощенка (превышение дохода, численности, остаточной стоимость ОС, открытие филиалов, появление в доли в уставном капитале от юрлица более 25%) — с начала того квартала, когда оно произошло.

В случае перехода фирма обязана проинформировать налоговую службу. При добровольном переходе используется заявление согласно форме N 26.2-3, которое нужно подать не позднее 15 января.

При нарушении условий использования УСНО организация используется заявление согласно форме N 26.2-2. Его нужно отправить в налоговую не позднее 15 дней после завершения того периода, в котором возникло такое нарушение.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Организация может перейти с вмененки на ОСНО в добровольном порядке, или же в связи с окончанием осуществления той деятельности, в связи с которой использовался ЕНВД.

К таким случаям относятся:

  • Отмена для данного вида деятельности применения ЕНВД;
  • Из-за нарушения условий использования ЕНВД (к примеру, превышение площади торгового помещения);
  • Начало деятельности в виде простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Также фирма обязана отказаться от ЕНВД, если превышен показатель по численности работников или участии других компаний в уставном капитале.

Заявление в налоговую службу о снятии с учета как плательщика ЕНВД должно быть подано срок 5 дней с момента окончания деятельности. Фирмы заполняют форму ЕНВД-3, а предприниматели — форму ЕНВД-4.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Переход с сельхозналога на общий режим можно произвести в добровольном порядке, или из-за несоответствия критериям его применения. При отказе фирмы от ЕСХН ей нужно в период до 15 января сообщить об этом свою ИФНС. Для этого организация заполняет бланк по форме № 26.1-3.

Вынужденный переход должен быть произведен в случаях, если для производства продукции стало использоваться приобретенное сырье, или же доля доходов компании от продажи товаров собственного изготовления меньше 70%. Однако необходимо помнить, что последний критерий рассчитывается только по окончании года.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

И даже если итоги промежуточной отчетности показывают о том, что фирма потеряет право использования ЕСХН, она все равно до конца периода признается его плательщиком. После утраты возможности использовать сельхозналог, компания может вернуться на него только по истечении года.

Переход с Патента на ОСНО

Переход с ПСН на общую систему налогообложения производится при несоблюдении условий его применения:

  • Если с начала года с деятельности, по которой применяется патент, был получен доход более 60 млн. руб.;
  • Численность задействованных сотрудников превысила 15 человек;
  • Налог не был уплачен в установленные сроки.

Если ИП потерял право на применение патента, он должен в течение 10 дней с этого момента сообщить об этом в ИФНС. Кроме этого, за утраченный период он обязан исчислить и уплатить все налоги, предусмотренные общим режимом налогообложения.

Добровольный переход с патента на ОСНО производится в срок пяти дней с момента уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на патенте.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-osno.html

Какие налоги платит ООО

Традиционная система налогообложения для ООО

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги.

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше.

В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Ооо на осно

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. Ооо на осно выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

Подключиться

Ооо на усн

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если Ооо на усн выделит налог в документах на продажу.

Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт Ооо на усн платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

Ооо на енвд

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт Ооо на енвд платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Ооо на есхн

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия Ооо на енвд следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС Ооо на есхн не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт Ооо на енвд платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме. 

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/253-nalogi_ooo

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы?

Традиционная система налогообложения для ООО

Татьяна Никанорова

10.05.2016

Какие бывают системы налогообложения? — Систем налогообложения существует пять: ОСНО (традиционная, она же общая), УСН (упрощенная, бывает УСН 6% и УСН 15%), патентная (только для ИП), ЕСХН (только для сельхозпроизводителей), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (узкоспециализированная система для горнодобывающих компаний).

Последние три системы узкоспециализированы, они доступны ограниченному кругу лиц, поэтому сейчас мы не будем их рассматривать. А рассмотрим отличия ОСНО от УСН. Какая система налогообложения лучше, традиционная или упрощенная? Какая выгоднее?

Применение: 

Если вы не подавали заявления о выборе системы налогообложения, то по умолчанию считается, что компания работает именно на ОСНО. Нет никаких ограничений для применения.

Налоги:

  • Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  • НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: выручку и авансы полученные от покупателей разделить на 118 и умножить на 18 — это пойдет к начислению; у всех расходов, содержащих НДС посчитать 18% — это пойдет к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате».
  • Налог на имущество (2%). Этот налог платится в основном владельцами недвижимости и дорогостоящих основных средств (от 100 000 рублей по первоначальной стоимости без НДС).
  • Взносы в фонды (30%). Взносы считаются от суммы зарплаты на всех сотрудников, платятся ежемесячно. Есть небольшие льготы для ограниченного круга компаний (
  • НДФЛ (13%). Считается с зарплаты сотрудника, удерживается у работника. Есть небольшие вычеты, которые могут уменьшить налог.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается как и взносы, с фонда заработной платы.
  • Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
  • Торговый сбор — для розничных компаний

Учет и отчетность: 

Декларация по НДС формируется и сдается только электронно (нужно специальное платное программное обеспечение). НДС и прибыль сдаются ежеквартально. Отчетность в фонды и по НДФЛ сдается ежеквартально, а в Пенсионный фонд ежемесячно.

Бухгалтерская отчетность формируется раз в год. Декларация по налогу на имущество сдается только если есть объекты налогообложения.

Учет компании на ОСНО достаточно сложен, поэтому его следует передавать на квалифицированное обслуживание в бухгалтерскую компанию, или нанимать главного бухгалтера в штат.

Плюсы:

  • Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Крупные компании также применяют ОСНО, и им важно, чтобы их затраты содержали НДС.
  • Если компания убыточна, она не платит налог на прибыль, и получает возможность в будущем уменьшить свой налог, учтя убыток в будущей декларации.

Минусы:

  • Высокая налоговая нагрузка. Высокие ставки.
  • Пристальное внимание налоговых органов к деятельности компании.
  • Камеральная проверка НДС ежеквартально по всем сделкам сплошным образом.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • Организации, имеющие Филиалы
  • Банки, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
  • Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
  • Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
  • Организации, перешедшие на ЕСХН.
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения из этого пункта для общественных организаций инвалидов, НКО, учрежденные бюджетными и автономными организациями науки или образования).
  • Казенные и бюджетные организации.
  • Иностранные организации.
  • Микрофинансовые организации.
  • Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
  • Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.

Новая организация может перейти на упрощенку в течение 30 дней с момента государственной регистрации.

Какую систему налогообложения выбрать для розничной торговли, грузоперевозок, консалтинга, салона красоты … (моего вида деятельности)?

Теперь когда я рассказала вам основные особенности и отличия всех систем, вы наверняка хотите спросить, какую систему налогообложения выбрать именно для вашей компании. Конечно, конкретный ответ можно дать после анализа цифр, например, бюджета на год.

А если речь о стартапе, то зачастую на старте невозможно определить как будет развиваться фирма и ее будущее и выбор приходится делать позже, а выбирать наугад. Я дам вам некоторые рекомендации, исходя из общего опыта, как делают остальные и как рекомендую я.

Но, прошу, помните, что все ситуации уникальны!

  • Розница (розничная торговля) — УСН 15% или УСН 6%. Считайте рентабельность (прибыль поделите на выручку и умножьте на 100%). Если рентабельность более 40, однозначно УСН 6%. Если рентабельность ниже 10%, то однозначно УСН 15%. Если между 10% и 40%, то следует взвесить трудозатраты на ведение учета и сбор документов и оценить, что выгоднее не с точки зрения цифр, а с точки зрения оптимальности. Розничные магазины редко выбирают ОСНО — в основном это крупнейшие магазины, в том числое интернет-магазины, объем реализации которых превышают установленные лимиты по УСН.
  • Опт (оптовая торговля) — если вы планируете продавать розничным магазинам, переведенным на УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%. Если вы крупный оптовик, или продаете сетям, то ОСНО.
  • Производство — если вы стартап и ИП, у вас налоговые каникулы, выбирайте УСН 0%, если вы стартап и ООО, убыточны и держитесь за счет инвестиций, оставайтесь на ОСНО, вам не придется платить минимальный налог 1% на УСН.
  • Консалтинговый, бухгалтерский, тренинговый бизнес — УСН 6%
  • Строительство — однозначно ОСНО. Особенно если вы один из цепочки. Если же вы строите дачные домики людям, то только УСН 6%, потому что в вашей сфере вы никогда не соберете правильные первичные документы от поставщиков с рынка.
  • ТСЖ — УСН «доходы минус расходы», но применяют пониженную ставку 10%.
  • Научные, спортивные и организации оказывающие бытовые услуги — могут применять ставку УСН 10%.
  • Кафе — присмотритесь к УСН 6% (лучше!) или УСН 15%.
  • Грузоперевозки — крупные компании часто работают на ОСНО. Особенно те, которые возят за границу. Небольшие владельцы грузовичков регистрируют ИП на УСН 6%.
  • Интернет-магазин — рекомендации те же, что и для розницы. Выбирайте УСН 6% или 15% в зависимости от рентабельности продаваемого товара.
  • Салон красоты, парикмахерская — обычно предпочитают УСН 6%.
  • ИП (индивидуальный предприниматель) — индивидуальному предпринимателю, который хочет сэкономить и вести сам свой учет нужно выбрат УСН 6%. ИП, который желает применять налоговые каникулы — только УСН либо Патент. Традиционную систему для ИП почти не выбирают, она неудобна, и редкий бухгалтер умеет ее квалифицированно вести.
  • Такси — подавляющее большинство на УСН 6%.

Если после прочтения статьи вы все еще не определились с выбором, какая система налогообложения вам будет выгодна, обратитесь к нам, мы поможем вам просчитать преимущества и недостатки той или иной системы применительно к вашему конкретному бизнесу.

В сети интернет вы увидите похожие варианты данной статьи, ее часто копируют другие ресурсы. Обратите внимание на актуальность информации: проверьте ставки налогов, чтобы они не были устаревшие. Не пользуйтесь недостоверной информацией, доверять можно только первоисточнику.

Удачи вам в бизнесе!

Источник: https://www.profdelo.com/blog/26-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-pri-registratsii-firmy

Система налогообложения для ООО — упрощенная, общая и какая система лучше

Традиционная система налогообложения для ООО

Самым распространенной формой собственности, согласно статистике, является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Это коммерческое предприятие, созданное для единой цели – получение прибыли и распределяемое ее между участниками общества.

При создании компании с такой организационно-правовой формой уставный капитал формируется долями (паями) учредителями, то есть участниками организации, которыми могут стать как физические, так и юридические лица, согласно уставным документам. При возникновении риска убытков, масштаб экономических потерь лимитируется пределами стоимости установленных долей участников, по обязательствам возникших у предприятия учредители лично не отвечают. ФЗ устанавливает, что в ООО может быть от 1 до 50 участников, но в зависимости от количества учредителей имеются некоторые особенности правового положения предприятия.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Размер уставного капитала для ООО – от 10000 рублей, причем создавать свой вклад можно как деньгами, так и ценными бумагами и имуществом.

Существуют особенности уплаты уставного капитала: первая половина – при регистрации ООО, вторая уплачивается в течение первого года существования организации. При выходе участника из общества, остальные учредители в течение трех месяцев обязуются выплатить его долю или выдать имущество равнозначной стоимости.

Одним из первых шагов – является официальное определение профилирующего вида деятельности компании. На помощь придут ОКВЭД и Конституция РФ, дабы избежать выбора запрещенной деятельности и уточнение тонкостей в сферах, подлежащей лицензированию.

Все правила регистрации, хозяйственной деятельности, по правам и обязанностям участников, финансовые аспекты, слияния, присоединения, разделения и, наконец, реорганизация и ликвидация подобных компаний регулируются федеральным законом «Об ООО» от 08.02.1998 года (№ 14 – Ф3) и дополнениями к нему.

Законодательная база на настоящий день предлагает несколько налоговых режимов. Гарант ведения успешного бизнеса – это верно выбранная система налогообложения и облегчение налоговой нагрузки.

Осн или осно – обычная (традиционная) система налогообложения

представляет собой налоговый режим, при использовании которого предприятиями ведется бухгалтерский учет согласно законодательству и в полном объеме и уплачиваются все общие налоги:

  • ндс по ставке 0%, 10%, 18%.
  • на прибыль организаций в размере 20%, исключая небольшой перечень налоговых льготников.
  • на имущество организаций до 2,2%.
  • бухгалтерский учет ведется по бухгалтерскому плану счетов и пбу.

на общую систему налогообложения не распространятся ограничения по видам деятельности, размеру полученных доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств. большинство крупных предприятий работают на осно, и как плательщики ндс, предпочитают сотрудничать с теми, кто также платит этот налог.

учитывая обременительность ведения налогового и бухгалтерского учета, осно используют субъекты крупного бизнеса с бухгалтерской службой или поручаются ведения бухгалтерской организации.

специальные режимы налогообложения

помимо осно существуют специальные режимы (льготные). они облегчены отсутствием уплаты всех общих налогов взамен единому.

к ним относятся:

  • упрощенная система налогообложения (усн).
  • система в виде налога на единый вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
  • система налогообложения для сельскохозяйственных производителей в виде единого сельскохозяйственного налога (есхн).

общая система налогообложения: ключевые моменты

Правила организации ведения бухгалтерского учета ОСНО, порядок отражения операций и имущества предприятия регламентируются положениями о бухгалтерском учете (ПБУ). На сегодняшний момент существует 20 ПБУ и все они являются обязательными для всех организаций.

Все предприятия, находящиеся на ОСНО, обязаны вести кассовую книгу и соблюдать регламент ведения кассовых операций – оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Бухгалтерский и налоговый учеты, как правило, не совпадают.

Бухучет предприятия учитывает доходы и расходы, а налоговый – только те, которые учитывают при расчете налога на прибыль компании.

В налоговый орган ежеквартально сдается отчетность по НДС, декларация по налогу на прибыль, на имущество, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за прошедший год. Помимо, перечисленных видов отчетности один раз в год подается в налоговую инспекцию декларация по земельному налогу, транспортному и НДФЛ.

Перед пенсионным фондом и фондом социального страхования отчитываются ежеквартально по начислениям заработной платы и налогам на нее.

На прибыль

Его уплачивают все предприятия, находящиеся на общей налоговой системе. Объектом для начисления налога являются доходы, за минусом величины произведенных расходов, согласно перечню в НК РФ.

Под доходами для начисления налога понимаются все поступления организации в денежной и натуральной формах. Перечень доходов, не облагаемых налогом регламентирует ст. 251 Налогового Кодекса.

Расходы организации должны быть подтверждены документально, в их состав, к тому же входят убытки предприятия. Существуют требования к расходам в НК РФ о принятии их к вычету из полученной прибыли. Список расходов, не учитываемых для уменьшения налоговой базы, перечислен в ст. 270 НК РФ.

Налог на прибыль уплачивается в размере 20%, 2% – в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъектов Российской Федерации. Для отдельных категорий налогоплательщиков ставка может быть понижена, но не менее 13,5%.

На имущество

Имущество, находящееся на балансе предприятия, как основное средство, облагается налогом. Его размер устанавливается субъектом Российской Федерации, так как этот вид налога относится к региональным, но не может превышать 2,2%.

Налогооблагаемое имущество может быть как движимое, так и недвижимое, либо собственность предприятия либо вверенное во временное пользование.

Также в НК РФ существует перечень основных средств, непопадающих под действие и относящихся к льготной категории для данного налога.

Нужно заметить что от налога на имущество освобождены предприятия, находящиеся на специальных системах налогообложения. Стоит заметить с 2013 года вступило в действие новое изменение в законодательстве об изменении имущественного перечня налогообложения.

Изменение гласит, что движимое имущество, принятое на баланс компании после 2013 г., налогом не облагается. К нему относятся транспортные средства, офисная техника и оборудование компании.

НДС

На добавленную стоимость – налог косвенный, то есть начисляется при производстве товаров или услуг производителем в виде 0%, 10% или 18% от стоимости, а уплачивается фактически покупателем при оплате стоимости товара или услуги.

Удобной схемой для взаимной работы считается взаимодействие обоих контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Компании-продавцы в таком случае имеют право вычитать из рассчитанного налога сумму, уплаченную поставщику за товары или работы.

Плательщиками данного налога являются все предприятия, находящиеся на ОСНО. Но есть перечень требований для освобождения от статуса налогоплательщика:

  • с момента регистрации прошло более 3 месяцев;
  • выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн руб.;
  • и, конечно, переход на специальный режим налогообложения.

УСН

Упрощенная система налогообложения – облегченный способ ведения бизнеса и рассчитана на упрощение ведение бухгалтерского и налогового учета. Переход на УСН производится добровольно при регистрации и подачи заявления в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента начала оформления предприятия.

На этом режиме не уплачиваются:

  • на прибыль;
  • на имущество организаций;
  • на добавленную стоимость, если не используется ввод импорт на территорию Российской Федерации.

Одним из плюсов применения УСН является возможность выбора объекта налогообложения – 6% от доходов или 15% от разницы доходы-расходы, а вот перечень расходов для возможности уменьшения налоговой базы при УСН “доходы минус расходы” – ограничен. При выборе налоговой системы необходимо учитывать сферы деятельности, которые допускают использование УСН.

Компании, применяющие упрощенную систему, ведут стандартный контрольно-кассовый учет и предоставляют статистическую отчетность.

Порядок действия по исчислению, удержанию, уплаты и подачи отчетности по НДФЛ за сотрудников и взносов и отчетности по ним в пенсионный фонд и фонд социального страхования также неизменный для предприятий на УСН.

Единственным и существом минусом УСН можно считать то, что покупатели или заказчики, как правило, отказываются работать с “упрощенцами” по причине отсутствия возможности получения вычета по НДС.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – налог на предполагаемый, а не фактически полученный. ЕНВД является спецрежимом, поэтому его можно совмещать с ОСНО, УСН, ПСН.

Он, так же как и все специальные режимы заменяет налог на прибыль, на имущество и НДС. Сферы деятельности для использования данного режима, как правило, для каждого субъекта Российской Федерации корректируются.

Поэтому вопрос о переходе или совмещения с другими режимами решается на основе местного законодательных актов.

Но имеется основной перечень, утвержденный НК РФ:

  • торговля в розницу;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию.

Бухгалтерский, налоговый и статистический учёты, ведение кассовых операций ведутся согласно законодательству, а учет показателей по каждому виду деятельности (при наличии нескольких) ведется строго раздельно.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму начисленного налога за счет пособий и взносов, выплаченных в пользу сотрудника, но не менее 50% от суммы начисленного налога.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – специальный режим, созданный для предпринимателей, занимающихся именно производством сельхозпродукции.

Первичная и последующая переработка продукции сельского, лесного хозяйства, растениеводства и животноводства не подходит под требования законодательства для использования.

Главным условием его применения является доходность по сельскохозяйственной продукции более 70%. Ставка налога составляет 6% от налоговой базы. Под ней понимается разницы доходов минус расходы. Перечень расходов, способных уменьшить доходы, полученные от деятельности, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ.

Так же, как и все специальные режимы ЕСХН заменяет три налога, используемых на ОСНО.

Патентная налоговая система

ПСН создана для применения только индивидуальными предпринимателями и численностью сотрудников до 15 человек.

Перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе, причем субъекты РФ вправе добавлять виды путем принятия через региональные законы.

Действие патента распространяется только на территории региона, в котором он получен.

При получении патента на вид деятельности, предприниматель освобождается от использования ККТ (если не выдвигают таковые требования контрагенты), ведения бухгалтерской отчетности, уплаты налогов, что заметно облегчает ведение бизнеса. ИП ведет книгу учета доходов, на каждый патент отдельно. По страховым взносам за работников предприниматели также получили приятную льготу – 20% в ПФР, избегая взносов в ФСС И ФОМС.

Срок действия патента составляет от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Стоимость – 6% от потенциально возможного к получению дохода, устанавливаемого налоговой инспекцией.

Ограничения по использованию УСН

Тем не менее есть ограничения по использованию специального режима и категории налогоплательщики, которые не могут использовать упрощенную систему налогообложения:

  • Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%.
  • Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг.
  • Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды.
  • Организации, имеющие филиалы и представительства.
  • Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров.
  • Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику.
  • Представители игорного бизнеса.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.

Выбор системы налогообложения для ИП

На основании рассмотренных налоговых режимов при создании ИП и ООО и учитывая специфику видов деятельности будущей компании, а также количество планируемых сотрудников, возможности ведения бухгалтерской отчетности самостоятельно на первых этапах, выбор в пользу патентной системы и УСН очевиден. В случае расширения компании и увеличения оборотов от деятельности переход на более серьезный и более уместный и выгодный налоговый режим доступен практически на любом этапе.

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniy.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: