Ставки водного налога в 2018 году таблица

Содержание

Транспортный налог в Московской области в 2018 году, ставки таблица

Ставки водного налога в 2018 году таблица

Налогоплательщики, могут самостоятельно рассчитать предварительную сумму налога, подлежащего уплате по одному из видов транспортных средств в выбранном субъекте Российской Федерации, с помощью интернет-сервиса «Калькулятор транспортного налога».

Узнать о налоговых ставках и льготах по транспортному налогу, установленных на региональном и федеральном уровне, а также о документах, подтверждающих право на применение налоговых льгот, позволяет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Транспортный налог в Московской области в 2018 году

Ставки транспортного налога в Московской области на 2017 год по сравнению с 2016 годом не изменились.

Второй год в регионе действуют изменения порядка льготного налогообложения многодетных семей при исчислении транспортного налога.

С 2016 года введено ограничение по мощности льготируемого транспортного средства — теперь семьи, воспитывающие трех или более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты налога, но не более чем по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 100 л.с. включительно — свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно — свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно — свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно — свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно — свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно — свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно — свыше 250 л.с. 7 20 30 38 45 60 75 150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно — свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно — свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 7 1550
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно — свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно — свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно — свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно — свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10 1735 15 2655
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 10 17253545 15 26385570
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно — свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 25 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50 100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100 200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 125 250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 65
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 800

Источник:

Транспортный налог в 2018 году, изменения

В 2018 году налог на транспорт должен быть оплачен до конца 2019 года;

Водители грузового транспорта с массой более 12 тонн получат льготы, которые освобождают их от уплаты;

Машины на ремонте не будут освобождены от уплаты;

Льготы на транспортный налог в 2018 году

Правительство пошло на уступки с целью уменьшить финансовую нагрузку на население и освободила водителей грузового транспорта от уплаты налога (во владении которых находятся крупногабаритные транспортные средства, а именно грузовики с массой более 12 тонн. Эта поправка касается и сельского транспорта).

Ранее собственники габаритных грузовиков производили оплату в систему “Платон”, платили за вред, причиняемый их транспортом дорогам федерального значения. В результате владельцы платили в бюджет два налога, ощущая двойную финансовую нагрузку.

Автовладельцы, у которых транспортные средства находятся на ремонте по причине сильных повреждений, не освобождаются от уплаты налоговых взносов, так как на этот случай льготы не предусмотрены.

Источник

Источник: https://24newsru.ru/ekonomika/19861-transportnyj-nalog-v-moskovskoj-oblasti-v-2018-godu-stavki-tablica-22.html

Плательщики водного налога в 2018 году

Водный налог в России появился сравнительно недавно, какие-либо изменения относительно его уплаты и исчисления в Налоговый Кодекс вводятся не часто.

В данной статье мы рассказываем о том, что в настоящее время представляет собой водный налог, какие предприятия — плательщики водного налога, в каких случаях пользователи водного объекта не признаются налогоплательщиками, какие утверждены ставки водного налога, каков порядок его расчета, каковы налоговая база и налоговый период водного налога.

Важно! Действующее налоговое законодательство признает налогоплательщиками водного налога организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц даже в том случае, если они получили лицензию (или договор водопользования), которая оформлялась во время действия утратившего в настоящий момент силу (с 01.01.2007) Водного кодекса РФ.

В общем же случае плательщики водного налога — это физические лица (в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей) и юридические лица, которые на основании выданной им лицензии осуществляют деятельность, связанную с:

  • лесосплавом;
  • применением гидроэнергетических ресурсов;
  • использованием акватории (помимо лесосплава);
  • забором воды.

Отдельные виды водопользования не облагаются водным налогом. Такие виды деятельности можно поделить на 4 группы:

  1. Деятельность, связанная с организацией отдыха детей и инвалидов, удовлетворением нужд обороны, обеспечением пожарной безопасности и другими общественно полезными делами, по которой предоставляются льготы по уплате водного налога.
  2. Водоохранная деятельность.
  3. Деятельность, при осуществлении которой предприниматель уплачивает иные виды налогов (к примеру, при извлечении термальных и минеральных вод).
  4. Деятельность, которая не может быть осуществлена без применения водных объектов (например, разработка месторождений, орошение, строительство, судоходство, рыболовство, рыбоводство).

Новый Водный кодекс Российской Федерации вступил в законную силу в 2007 году. В настоящее время лицензирование предприятий для применения поверхностных водных объектов в хозяйственной деятельности не производится.

Сегодня организации и физические лица могут использовать для своих нужд водные объекты после того, как оформят договор водопользования или получат решение о предоставлении данного водного объекта в пользование.

И договор водопользования, и решение о разрешении пользоваться водным объектом оформляются местными органами власти региона (области, края, республики), на территории которого расположен рассматриваемый водный объект.

Это не означает, что пользователи водного объекта полностью освобождены от каких-либо плат за использование воды — просто в данном случае уплачивается не водный налог, в неналоговый платеж (арендная плата за пользование ресурсами водного объекта).

Плательщики водного налога должны помнить о следующих моментах, связанных с уплатой водного налога:

  • Крупнейшие налогоплательщики должны подавать декларацию в отделение Федеральной налоговой службы, в котором они состоят на учете.
  • Не крупнейшие плательщики налогов уплачиваются водный налог в ФНС по месту расположения водного объекта, за пользование ресурсами которого он перечисляется в бюджет.
  • Сумма водного налога к уплате вычисляется за каждый квартал.
  • Декларация по водному налогу сдается и сам налог уплачивается не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца.

Налоговая база по водному налогу

Налогооблагаемая база по водному налогу в 2018 году рассчитывается в зависимости от способами использования водных ресурсов:

  • налоговая база вычисляется путем умножения расстояния сплава (в км) на объем древесины (в тыс. куб. м.) при лесосплаве;
  • в расчет берется объем выработанной электроэнергии, если речь идет об использовании гидроэнергетических ресурсов;
  • предоставленная площадь учитывается при использовании акватории (кроме лесосплава);
  • объем забранной воды определяется при заборе.

В каком порядке плательщики водного налога рассчитывают водный налог

Важно! Начиная с 2026 года, учет коэффициента станет обязательным в отношении и льготной ставки по уплате водного налога (утвержденной для предприятий, занимающихся забором воды для водоснабжения населения).

Порядок вычисления суммы водного налога не изменился с введением нового Водного кодекса РФ — он по-прежнему рассчитывается в порядке, который был установлен Налоговым кодексом до внесения изменений в главу 25.2 в 2015 году.

Однако, претерпел изменения метод расчета ставки по основным видам водопользования.

Сегодня ставка вычисляется как произведение коэффициентов, которые должны быть учтены в каждом конкретном случае, и ставки налога, упомянутой в тексте пункта 1 статьи 333.12 НК РФ.

О каких ставках по уплате водного налога должны знать плательщики водного налога

Важно! Если вода забирается для водоснабжения населения, используется льготная ставка по водному налогу, которая должна корректироваться с учетом коэффициентов (с 2015 по 2025 год). С 2026 года ставка будет увеличена (будет наблюдаться постепенное повышение).

Если речь не идет о предприятиях, занимающихся забором воды ради снабжения водой населения (для них предусмотрена льготная ставка по водному налогу), юридические и физические лица должны ориентироваться на налоговые ставки, перечисленные в тексте п. 1 ст. 333.12 Налогового кодекса.

С введением нового Водного кодекса эти ставки необходимо применять в расчетах с учетом повышающих коэффициентов (они будут действовать до 2025 года, перечислены в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).

Далее (с 2026 года) такие коэффициенты будут устанавливаться в соответствии с динамикой потребительских цен, причем приниматься во внимание будет динамика прошлого года.

Если организация, предприниматель или физическое лицо уплачивает водный налог с применением других повышающих коэффициентов, это не освобождает его от уплаты основных коэффициентов, о которых речь шла выше.

Причина применения повышающего коэффициента Увеличивающий коэффициент
Если забор воды производится сверх установленного лимита Сумма налога умножается на 5
Если добываются подземные воды для продажи Налог увеличивается в 10 раз
Если у предприятия не имеется средств измерения объемов забранной воды Увеличение налога на 10%

Экспертное мнение к вопросу о том, как связан с использованием воды налог на водный транспорт

Согласно тексту подпункта 6 пункта 2 статьи 333.9 НК РФ, предприятия, чья деятельность связана с судоходством, не несут обязательства по уплате водного налога.

Но владельцы водных видов транспорта могут признаваться налогоплательщиками по транспортному налогу. Транспортный налог регулируется законами субъектов РФ и главой 28 Налогового кодекса.

Водный налог и порядок его уплаты никак не влияет на расчет налога на водный транспорт.

Законодательные акты по теме

п. 3 ст. 333.12 НК РФ Ставки водного налога для основных видов водопользования
подп. 6 п. 2 ст. 333.9 НК РФ О том, что водный налог не уплачивают предприятия, чья деятельность связана с судоходством

Типичные ошибки

Ошибка: Предприятие, получившее лицензию на использование поверхностных водных объектов в период действия устаревшего Водного Кодекса РФ, не уплачивает водный налог.

Источник: https://kfin.pro/platel-schiki-vodnogo-naloga-v-2018-godu/

Ставка по налогу на воду 2018

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога

Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.

Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

  • До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.
  • С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.
  • В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

    С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».

    Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2017–2018 годах

    Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату.

    Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами.

    То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

    Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

    Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

    Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

    Водным налогом не облагается использование воды:

  • для тушения пожаров;
  • ликвидации стихийных бедствий;
  • нужд сельского хозяйства.
  • Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.

    Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

    В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

    Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

    НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.

    Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».

    Порядок расчета водного налога согласно НК РФ

    Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

    Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:

  • по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
  • если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
  • при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.
  • Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

  • для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
  • а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.
  • Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

    Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

    Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

    Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности

    Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

    ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

    Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку.

    Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями.

    О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

    Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.

    Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.

    За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».

    Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

    Какие ставки водного налога в 2018 году? Таблица со ставками приводится в данном справочном материале. Расскажем о применении ставок, повышающих коэффициентах в 2018 году и особенностях расчета водного налога.

    Особенности водного налога

    Водный имеет общефедеральный характер, поэтому налоговые ставки водного налога устанавливаются исключительно Налоговым кодексом РФ. Для водного налога ставки в 2018 году определяет статья 333.12 Налогового кодекса РФ.

    Традиционно на 2018 год ставки водного налога установлены в зависимости от вида использования предприятием или ИП водных ресурсов (см. соответствующую таблицу ниже).

    Указанная статья изложена в таком формате, что позволяет понять на будущее, какова будет динамика отчислений в бюджет водного налога.

    Например, ставки водного налога на 2018 год надо в определенных случаях умножать на коэффициент 1,75:

  • при сверхлимитном заборе воды;
  • отсутствии измерительных приборов;
  • добыче воды для продажи.
  • Ставки на 2018 год

    Как было отмечено, размеры налоговых ставок водного налога напрямую зависят от целей использования воды. Так, например, ставка водного налога для водоснабжения населения (жилых домов):

    Источник: http://dobroedeloufa.ru/konsultatsii/stavka-po-nalogu-na-vodu-2018/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: