Ставки единого налога для ИП

Содержание

Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей

Ставки единого налога для ИП

Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой отчетности, помнить порядок начисления авансов…

Со временем такой подход основательно надоедает, особенно, если бизнес, который вы ведете, еще только набирает обороты и много сил уходит на его раскрутку. В этой ситуации отличной альтернативой может стать переход на уплату единого налога для ИП в рамках одного из действующих налоговых спец.режимов. Не знаете какой из них выбрать? Читайте нашу статью.

Спец.режимы

Особые налоговые режимы были разработаны именно для того, чтобы облегчить порядок уплаты налогов представителям малого бизнеса. На сегодняшний день как предприниматели — «одиночки», так и предприниматели, имеющие под свои началом сотрудников, могут выбрать и перейти на один из следующих спец.режимов:

Имея совершенно разную базу и разный принцип действия, все четыре спец.режима по сути своей идентичны. Они освобождают предпринимателей от уплаты трех базовых налогов (с дохода, с имущества и с добавленной стоимости) и предлагают взамен уплачивать один единственный. С 2013 года переход на любой спец.режим, включая ЕНВД, является добровольным и осуществляется по желанию плательщика.

Чтобы у вас сложилось понимание о том, какой из действующих в 2015 году единых налогов для ИП мог бы вам подойти, рассмотрим поподробнее каждый.

«Упрощенка»

В рамках УСН обложение налогом осуществляется в зависимости либо от того, сколько предприниматель заработал денег за год, либо от того, насколько его заработки превысили фактически произведенные затраты. Исходя из этого получаем два способа рассчитать налог за 12 месяцев:

  • взять 6% от всех заработков ИП;
  • взять от 5% до 15% от разницы между заработанными и потраченными деньгами, но не меньше 1% от суммы совокупного заработка.

В первом случае, ИП может не подтверждать заработки у контрагентов, во втором такое подтверждение является обязательным. Также плюсом уплаты единого налога по первой схеме является возможность уменьшить заработок на сумму произведенных отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС (частично для ИП с сотрудниками и полностью для ИП — одиночек), а также на добровольное страхование.

Вносить единый налог ИП на УСН должны четырежды за период: трижды в конце каждого квартала уплачиваются авансы, и один раз уплачивается сумма налога по итогам 12 месяцев. При перечислении остатка налога обязательна подача декларации, а также с 2013 года на УСН обязательно ведение бухгалтерского учета.

Перейти на УСН могут все предприниматели независимо от рода их деятельности, главное, чтобы:

  • численность персонала была меньше ста человек,
  • заработок за три квартала < 45 000 тыс. руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,
  • стоимость основных средств с учетом амортизации < 100 000 тыс. руб.

Патент

ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель может уменьшить сумму уплачиваемых налогов по одному из разрешенных видов деятельности на срок от 30 дней до одного календарного года. Такое уменьшение происходит за счет получения «патента» или иными словами разрешения от ФНС.

Ставка единого налога для ИП в 2015 году в рамках ПСН устанавливается в размере 6% от возможного годового заработка предпринимателя в результате осуществления «патентованного» вида деятельности. Возможный заработок, равно как и список разрешенных к «патентованию» видов деятельности определяется на уровне региональных органов власти.

ПСН может существовать как самостоятельно, так и вместе с другими налоговыми режимами. Однако для того, чтобы ПСН существовала в одиночку, предприниматель должен «запатентовать» все виды деятельности, которые он осуществляет, что не всегда возможно в виду ограниченности системы.

Платежи по патенту производятся в зависимости от продолжительности применения ПСН:

  • если срок применения меньше полугода, то уплата производится один раз — до окончания применения ПСН;
  • если срок применения выбран от полугода до года, то платить придется дважды: аванс в течение 90 дней и оставшийся платеж до истечения срока применения ПСН.

Перейти на ПСН могут лишь те предприниматели, у которых:

  • меньше пятнадцати человек в подчинении;
  • годовой доход по патентованным видам деятельности меньше 60 000 тыс. руб.

Переход на ПСН возможен в любой момент в течение года при соблюдении указанных требований.

Вмененный доход

До 2013 года ЕНВД относился к обязательным налоговым режимам, устанавливаемым для определенных видов деятельности. Однако вот уже три года (2013,2014 и 2015) данный вид единого налога применятся ИП добровольно.

Особенности ЕНВД:

  • применяется не везде и только по отношению к видам деятельности, закрепленным муниципальными законами;
  • рассчитывается исходя из определенных муниципальными образованиями  нормативов;
  • не требует ведения бухгалтерского учета в отношении деятельности облагаемой ЕНВД;
  • обязателен к применению параллельно с одним из других налоговых режимов: например, УСН или ОСНО.

Основой для расчета единого налога является «вмененный доход», иначе говоря доход, приписанный ИП законом муниципального образования. Его сумма складывается как произведение физического показателя (например, численности персонала) и нормативной доходности в денежном выражении, скорректированных с учетом местных особенностей.

Что же касается процентной ставки — она на ЕНВД неизменна и составляет 15%.

Перечисление налога в бюджет происходит поквартально. С той же периодичностью предоставляется и налоговая отчетность.

Сельхоз. налог

И наконец, те ИП, что осуществляют производство и реализацию сельхозпродукции. Главное условие перехода на ЕСХН — соотношение доходов от сельскохозяйственной деятельности и остальных доходов ИП не должно быть меньше, чем 70/30.

Расчет единого сельхоз. налога для ИП производится по формуле:

(Совокупный заработок ИП — Совокупные затраты ИП)* 6%

Платежи происходят дважды в год: по окончании полугодия платим авансы, до 31.03. следующего за отчетным периодом года — налог по итогам 12 месяцев.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/edinyi-nalog-dlya-ip-424/

Единый налог для ИП в Беларуси 2018 год

В отличие от общей системы налогообложения и упрощенной, где ИП сам решает какую применять и какая более выгодная для его вида деятельности, единый налог (ЕН) является как бы отдельным видом налога по определенным видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Применение налога

Случаи, когда ИП обязан платить только единый налог:

  • сдача в аренду и наем жилых помещений
  • доставка авто из-за границы
  • ветеринарная деятельность
  • музыкально-развлекательное обслуживание свадеб
  • деятельность дизайнеров
  • иные виды деятельности, предусмотренные п.п.1.2-1.41 ст 296 Налогового кодекса

Случаи, при которых ИП должен платить как ЕН, так и ОСН или УСН:

  • розничная торговля продовольственных товаров (исключения: пиво, алкогольные напитки, пивные коктейли)
  • продажа автомобилей
  • продажа иных непродовольственных товаров (за исключением: ювелирных изделий, холодильников, газет и журналов, табачные изделия и др.)

В приведенных выше случаях ИП платит единый налог в обязательном порядке и применяет общую или упрощенную системы налогообложения в соответствии с законодательством.

А теперь приведем примеры, когда уплачивать ЕН не надо:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
  • реализация прочих товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям, из розничной торговой сети, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров

Уплата ЕН заменяет уплату (уплачивая единый налог вы не платите налоги которые указаны ниже):

  • подоходного налога, который осуществляется при общей системе налогообложения
  • НДС по оборотам по реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав на территории РБ
  • экологического налога
  • налога за изъятие, добычу природных ресурсов
  • местных налогов и сборов, которые уплачиваются при осуществлении видов деятельности, признаваемых, в соответствии с законодательством, объектом налогообложения по единому налогу

Размер налога

Ставка налога является фиксированной. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки ЕН за 1 месяц в пределах ставок этого налога, в зависимости от:

  • видов деятельности
  • населенного пункта
  • места осуществления деятельности
  • режима работы плательщиков
  • иных условий, признаваемых единым налогом
  • Конкретная сумма налога указана в приложении 25 к Налоговому кодексу

Льготы

Освобождаются от ЕН ИП, реализующие лекарственные растения, ягоды, орехи, грибы и другую дикорастущую продукцию.

Снижение ставок происходит для плательщиков:

  • 25%— впервые зарегистрировавшие ИП
  • 20%-инвалидов; пенсионеров; родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
  • 100%-родителей(усыновителей), которые являются инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и(или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования

Срок предоставления декларации

Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.

Особенность:

Существует ряд условий, при которых ИП в 2018 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):

ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точку
Осуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки

Вывод

Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все.

Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно.

однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).

Источник: http://PravoVsem.by/edinyj-nalog-dlya-ip/

Ставка ЕНВД

В отношении некоторых видов деятельности Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность уплачивать налог, который не зависит от размера фактической выручки или других финансовых показателей деятельности. В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход.

Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией.

Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе.

В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги.

Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?

Ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.31 Налогового кодекса.

Ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний, в зависимости от вида деятельности

Установленная ставка ЕНВД в обычных случаях применяется вне зависимости направления бизнеса. Главное в этом случае, чтобы само по себе применение вмененки было введено в конкретном регионе страны.

Но в то же время главный налоговый документ страны допускает принятие на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя нормативных актов, которые предполагают снижение ставки единого налога до 7,5%.

Правда, стоит отметить, что массово подобной возможностью местные власти отнюдь не пользуются, так что в подавляющем большинстве регионов страны ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний остается на уровне, установленном Налоговым кодексом.

Расчет суммы налога

Установленная ставка налога применяется к налоговой базе, представляющей собой месячную базовую доходность, умноженную на число физических показателей и скорректированную двумя коэффициентами — К1 и К2.

Базовая доходность устанавливается для заданного направления деятельности. Конкретные цифры прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. Тут же говорится о том, что следует считать физическим показателем для каждого вида бизнеса.

Так, при оказании бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей для каждого физического показателя – одного работника, к числу которых в силу применения главы 26.3 Кодекса относится и индивидуальный предприниматель. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов рассчитывается исходя из базовой доходности 6000 рублей для одного автомобиля, используемого для перевозки грузов.

Аналогичные показатели в связке физический показатель-доходность установлены для каждого направления предпринимательства, которое можно зарегистрировать как вмененное.

Коэффициент К1 устанавливается каждый год на федеральном уровне. В 2017 году его значение равно 1,798 согласно К слову сказать, данный коэффициент не поднимался с 2015 года.

Значение коэффициента К2 устанавливается местными властями на региональном уровне.

Пример расчета ЕНВД

ИП Самойлов А.С. занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торгового зала. Торговля ведется на двух точках продаж, расположенных на территории, где введен ЕНВД. Предположим, что коэффициент К2 в данном районе равен 0,5. Ставка ЕНВД в 2017 году равна 15%. Таким образом, квартальная налоговая база в 2017 году составит:

9000 х 2 х 3 х 1,798 х 0,5 = 48 546,00 рублей

Сумма налога к уплате составит:

48 546,00 х 15% = 7281,90 рублей

Уменьшение вмененного налога

Согласно пунктам 2-2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса предприниматель или фирма имеют право уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных в пользу работников страховых взносов, как обязательных, так и добровольных.

Необходимо лишь соблюдать два правила: налог не может быть уменьшен более, чем на половину, а взносы, по работникам, которые не заняты во «вмененных» направлениях деятельности (если таких направлений несколько), в расчет попадать не должны.

Кроме того, ИП, которые работают без привлечения сотрудников, на тех же основаниях имеют возможность уменьшить вмененный налог за счет уплаченных за себя фиксированных взносов.

Общее для всех правило: расчетная сумма налога за конкретный квартал уменьшается на сумму тех платежей, которые были начислены и уплачены в этом же отчетном периоде.

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-envd

Единый налог для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Как ни странно, существуют и такие виды налогов, которые не так уж и обидно платить, ведь в результате, вы все еще имеете возможность воспользоваться своими кровными деньгами, хоть и немного позже, или в экстренных случаях. Это – так называемый единый налог, который функционировал, как единая система налогообложения и был расформирован с 2010 года, но не отменен, а просто переведен в разные плоскости.

Теперь вместо одного платежа, он проводится по нескольким и в разные инстанции. Впрочем, это не сильно на что-то влияет у самого плательщика.

Единый социальный налог – что это

Итак, что такое единый социальный налог? Как правило, под ним имелось ввиду объединение налоговых платежей в социальные государственные фонды, которые призваны беспокоиться и опекать нас в случае необходимости. Безусловно, никто не собирался делать это за собственный счет или, тем более, за счет государства, поэтому в каждый из таких фондов нужно положить «копеечку».

В число социальных фондов входят:

  • Пенсионный фонд РФ;
  • Фонд страхования;
  • Фонды медстрахования (сюда включаются оба уровня их существование: федеральный и региональный).

Так, единый налог – это 20% от общей получаемой суммы дохода, которые отнимаются в счет ПФ, 3,2% – на социальное страхование, 2% переходит в региональный, а 0,8% в федеральный фонд медстрахования.

То есть, получается уже немалая сумма из того, что вы должны были получить непосредственно в результате кропотливой работы. Но и это еще не все, так как существуют платежи, не входящие, хоть и похожи по своей функциональности, в ряд вышеописанных фондов.

Например, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, которые непосредственно переводятся в федеральный фонд соцстраха.

Кто платит единый налог

Обязательно нужно понять, кто платит ЕСН. Как правило, платить должны все, кто работает, будь то организация или наемный работник. Дабы сделать процедуру оплаты более понятной, государство разделяет всех плательщиков на две категории:

  1. Работодатели, которые регулярно выплачивают зарплаты и другие виды выплат своим работникам (и абсолютно без разницы, физическое это лицо (ИП) или юридическое).
  2. Работники, которые получают такие зарплаты и выплаты (сюда же входит и ЕСН для ИП).

Может возникнуть такая ситуация, когда в одном лице будет одновременно совпадать обе категории. Здесь налоговые органы не разбираются, а просто облагают его по обоим уровням, на разных основаниях.

Также, очень любопытно и то, что если вы получаете прибыль от своей же деятельности, то есть являетесь ИП, или занимаетесь семейными, традиционными отраслями хозяйствования, либо же вы адвокат, то имеете полное право не уплачивать ту часть налога, которая относится к соцстраху РФ. Но все остальные платежи все равно остаются обязательными, поэтому, еще нет повода расслабляться.

Что входит в объект налогообложения

Учитывая, что ЕСН это – налог, уплачиваемый отдельно разными категориями лиц, нужно и объекты разделять по ним же. Так, первая категория получает от государства обязательства отнимать денежку от:

  • любых выплат, которые начисляются работникам в связи с их рабочей деятельностью. Сюда же может относиться даже вознаграждения, которые работники должны получить по гражданским договорам. Несправедливость, как кажется, но пусть вас утешает, что вы все еще можете воспользоваться этими деньгами, хоть и нескоро или при наступлении страхового случая.
  • выплат, которые получает работник в виде материальной помощи. Увы, сюда включают все возможные безвозмездные получения денег, которые не проходят по трудовому или гражданскому договору. То есть, не такие они уж и безвозмездные, собственно.

Но, даже учитывая это, все еще остаются некоторые возможности, где ЕСН не подлежит необходимому отчислению. Так, например, работодатель имеет право вознаградить или просто поощрить, подарить своим сотрудникам что-либо, сумма чего не превышает 1000 рублей (свыше – придется делиться и с государством).

Но это «что-то» должно быть выплачено в натуральной форме, то есть продукцией, детскими вещами и подобным. Также не включаются в единый налог и суммы выплат, которые могут переходить от работодателя, если те выплачиваются уже после уплаты налогов на доходы.

Впрочем, такие выплаты – это, чаще всего, разряд фантастики, ведь кто захочет делиться собственными деньгами просто так?

Вторая группа ЕСН (напомним, что это лица, работающие на себя) должна оплачивать единый социальный налог из сумм:

  • тех, что лицо получает от занятий любой профессиональной деятельностью (это может быть и работа на кого-то в офисе, и личное предпринимательство, но без дополнительного участия «в доле» соседей, друзей или кого-то еще). В эти суммы не входят только средства, что были пущены на непосредственное извлечение пользы из работы. То есть, можно сказать, что единый налог с индивидуальных предпринимателей будет вычисляться в процентах от «чистых» доходов;
  • что указаны в стоимости патента, купленного для проведения какой-либо деятельности. Конечно же, это относится только к тем, кто перешел на упрощенную систему оплаты налогов и приобрел патент, то есть единый налог ИП.

Если существует необходимость отдать, то всегда ищется возможность и вернуть. ЕСН обязательно нужно выплачивать, но нужно учитывать и возможности немного снизить этот процент.

Такие небольшие хитрости больше касаются первой группы плательщиков, так как именно с них государство получает наибольшие суммы (и это понятно, ведь чем больше работников на предприятии или в фирме, тем больше и отчисления). Так, можно снизить суммы отчисления за счет проведения некоторых расходов в счет государственного соцстраха. Налог будет чуть меньше, хотя и не настолько, как хотелось бы.

Также существенно снизить налог можно, если у вас в штате есть работники с разной степенью инвалидности (для получения льготного режима нужно, дабы их количество на предприятии было более процента, указанного в законодательстве). Да и такие сферы работы как ИТ или инжиниринг на сегодня очень поощряются, поэтому, также пользуются определенными скидками и льготами.

А вот единый налог для ИП и так будет наименьшим среди всех, так как за ними фиксируются конкретные платежи, и они существенно меньше, чем за сотрудниками компаний.

Современные изменения

Если единый налог и так включал в себя 26% от всех выплат, которые должны получить работники и предприниматели за свой честный труд, то уже в 2014 году этот показатель подпрыгнул до 34%. На самом деле, это очень много и такие цифры могли бы существенно повысить уровень жизни среднестатистического гражданина.

Многие не задумываются о реальных расходах компаний на налоги по заработным платам. Например, получая приблизительно двадцать тысяч в месяц, десять ваших кровных переходят в счет оплаты налогов. А ведь могло бы быть и тридцать! И это не говоря о том, что при прохождении черты годовой зарплаты в 537 тыс. рублей – возлагается дополнительная ставка в 10% (итого более 40%!).

Немного разобравшись с тем, что такое единый налог, можно осознавать: куда, кому, а главное – сколько, вы отчисляете от каждого своего дохода в вышеупомянутые фонды.

Кроме этого, следует понять и как платить единый налог, ведь сама процедура также очень важна – ее нарушение может повлечь необходимость более тесного общения с налоговыми органами и указанными фондами.

С 2013 года начали работать новые счета, которые, теперь уже по отдельности, принимают перечисления за каждый из подвидов налога.

Они открываются в казначействе, и если ранее вы оплачивали иначе, то теперь все характеристики и счета полностью поменялись.

Как и полагается нововведению, сразу же в 2013 году эта схема не начала работать верно, и пришлось еще немного подождать, дабы получить все положенные номера счетов.

Таким образом, сегодня система несколько усложняется отсутствием одной конкретной или процентной суммы от доходов, поэтому, многим предпринимателям понадобятся профессиональные услуги бухгалтеров и экономистов. Физическим же лицам в этой ситуации гораздо проще, так как налоги и отчисления за них производит работодатель.

ЕНВД в 2018 году. Вмененка для ИП и ООО, совмещение с НДС и Упрощенкой. Сравнение: енвд или патент?

Размер страховых взносов ИП в 2018

Ставки Единого налога на 2018 год. (Прогноз бюджета)

Как платить налоги в 2018 году налогоплательщику на СНР упрощенке

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/edinyj-nalog.html

Рассчитываем единый налог при упрощенной системе налогообложения

Помимо общего режима налогообложения, предприниматели вправе выбрать один из специальных, например, УСН. Хотя упрощенная система и заменяет несколько выплачиваемых на общем режиме налогов, это не снимает с предпринимателя обязанности рассчитывать и отчислять единый налог.

Упрощенная система налогообложения: понятие и основные принципы

От правильного расчета единого налога, а также его своевременной выплаты и сдачи отчетности во многом зависит будущая деятельность предприятия. Стоит знать, как именно считать налог, а также какие существуют способы его уплаты.

УСН является одним из самых известных и популярных налоговых режимов среди представителей малого и среднего бизнеса.  Как проводится переход на УСН. Чтобы перейти на этот режим, предприниматель или ООО должны соответствовать некоторым критериям:

  • иметь меньше сотни сотрудников;
  • получать доход в размере не более 60 млн. руб. в год;
  • не иметь филиалов и представительств;
  • владеть предприятием на 75% и более (то есть другие компании могут быть собственниками не более четверти всего предприятия).

Ограничения для перехода на УСН касаются и вида деятельности предприятия. Для таких объектов, как нотариусы, адвокаты, представители игорного бизнеса, иностранные и бюджетные организации, переход на упрощенную систему не предусмотрен.

О чем нужно помнить, открывая автосервис?

Пример структуры бизнес плана — читайте здесь.

С чего начать, открывая букмекерскую контору с нуля?

При УСН налогоплательщики выплачивают единый налог, который заменяет несколько других:

  • НДФЛ или налог на прибыль (для ИП и ООО соответственно);
  • НДС (кроме ситуаций с таможенными операциями);
  • налог на имущество.

Единый налог можно рассчитать несколькими способами, в зависимости от того, что именно будет выступать в качестве налоговой базы. Переход на упрощенную систему осуществляется в добровольном порядке.

Также можете ознакомиться с формулой расчета прибыли от налогообложения.

Это можно сделать сразу на этапе регистрации компании или уже после начала деятельности. В последнем случае заявление в налоговую подается до 31 декабря, а переход на УСН осуществляется с начала нового календарного года.

Порядок исчисления налоговой базы

Облегченное ведение деятельности на УСН касается не только замены одним единым налогом нескольких разных, но также и упрощения самого учета. Чтобы правильно посчитать налог и сдать декларацию, нет необходимости в составлении сложных проводок и проведении множества расчетов.

Для этого необходимо лишь знать сумму всех полученных доходов и понесенных расходов за отчетный период. Отображаются эти суммы в специальной книге доходов и расходов – она может вестись как на специальных бланках, так и в электронном виде.

Конкретный порядок исчисления налоговой базы зависит от того, какой объект налогообложения будет выбран.

Право выбора остается за каждым предпринимателем, кроме участников договора доверительного управления имуществом или простого товарищества. Менять объект налогообложения можно каждый год – в течение одного налогового периода он остается неизменным.

В таблице отображены основные преимущества единого налога при УСН

Существуют две основные финансовые категории, которые используются при определении базы налогообложения:

Доход – это денежный результат, полученный от осуществления основных производственных и других операций предприятия. Для расчета налоговой базы используются такие виды доходов:

  • доход от реализации продукции предприятия – это может быть продажа товаров, оплата оказанных работ или услуг;
  • внереализационные доходы: проценты по кредитам, курсовые разницы, полученные на безвозмездной основе товары и услуги, доходы прошлых лет, выявленные излишки имущества и т. п.

Все доходы определяются и суммируются на основании соответствующей документации, которая подтверждает их получение. При этом денежные средства, полученные в разной валюте (например, рубли, доллары и евро), все равно учитываются вместе.

Расходы – это фактически произведенные затраты предприятия, целью которых является осуществление его деятельности и получение дохода. Обязательно требуется, чтобы они были обоснованы и подтверждались документально.

Все существующие расходы, которые могут учитываться при налогообложении, сгруппированы в определенный перечень. Он является закрытым, то есть только расходы из данного перечня используются при определении налоговой базы.

Расчёт единого налога по типам объекта налогообложения

Эксперт рассказывает о принципах и порядке расчета налога в этом видео:

Общая формула для расчета единого налога выглядит следующим образом:

Налог = налоговая ставка * база налогообложения

В зависимости от того, какой будет выбран порядок расчета, налоговая ставка и база будут различаться. Существует два основных способа расчета единого налога:

  1. Вычисление налога от величины полученного дохода.
  2. Вычисление налога от величины полученного дохода, который уменьшен на сумму всех понесенных расходов.

Для каждого из способов установлена своя ставка и порядок расчета. Предприниматели могут каждый год применять разные способы, заранее (до конца отчетного года) извещая о своем намерении налоговый орган.

Доходы

При выборе в качестве налоговой базы категории «доходы» размер ставки составляет 6%, и ее снижение по каким-либо причинам не предусмотрено. Расчеты осуществляются методом нарастающего итога:

  • при вычислении платежа за 1 квартал берутся доходы, полученные за данный период;
  • следующий расчет – доход берется за полгода и т. д.

В конце года вычисляется общий налог за весь период, и доходы также берутся полностью за год. Важным моментом является дата получения денежных средств – к расчету принимаются только те суммы, которые были получены в течение конкретного календарного года.

При этом дата заключения договора или момент фактической передачи продукции значения не имеют.

При расчете дохода необходимо не только суммировать все документально полученные денежные суммы, но и вычесть некоторые расходы. К ним относятся:

  • страховые взносы (как обязательного, так и добровольного страхования работников);
  • платежи на оплату больничного — те, которые осуществил сам работодатель, то есть за первые три дня.

Учесть эти расходы полностью можно будет только в том случае, если их сумма не превышает 50% от доходов. Если же она больше, то от доходов можно будет вычесть лишь половину, а от оставшегося значения уже определять налог.

Доходы минус расходы за отчётный период

Отчетный период для расчета единого налога составляет 3 месяца, поэтому каждый квартал плательщики должны рассчитывать его сумму и делать соответствующие авансовые платежи. Для совершения платежа установлен предельный срок – не позже 25 числа того месяца, который следует за окончанием каждого отчетного периода (апреля, июля, октября и января).

На схеме отображена модель единого налога при УСН

Налоговую базу определяют как разницу между всеми документально зафиксированными доходами и расходами, а налоговая ставка установлена на уровне 15%. Однако на каждой территории местными органами власти может быть установлена своя величина ставки – в размере от 5 до 15%.

Для расчета налога необходимо определить налоговую базу: отнять от всех доходов расходы. Затем полученное число умножается на установленную процентную ставку. За первый квартал полученная величина должна быть уплачена полностью, а за последующие – с вычетом прошлых авансовых платежей.

Открываете автомойку? Узнайте, как написать бизнес план.

Что такое франшиза и как она работает? Читайте здесь.

С чего начать бизнес без вложений?

Доходы минус расходы за налоговый период

Продолжительность налогового периода при УСН равна одному календарному году. Это значит, что в конце каждого года необходимо не только высчитать налог за весь год, но и сдать декларацию. Единый налог за весь год рассчитывается аналогично ежеквартальному – от суммы всех полученных за год доходов отнимаются все понесенные расходы.

Итоговая величина умножается на налоговую ставку и уменьшается на сумму ранее совершенных авансовых платежей (за 3, 6 и 9 месяцев).

Если расходы за отчетный период превышают доходы, предприниматель не освобождается от уплаты единого налога.

В этом случае необходимо внести минимальный налоговый платеж – в размере 1% от суммы дохода. Для уплаты этого налога установлен тот же срок, что и для сдачи декларации.

При расчете минимального налога можно зачесть совершенные ранее авансовые платежи и уменьшить на их величину итоговую сумму.

Как сдается отчетность по единому налогу

Расчет и уплата единого налога отображается в таком виде отчетности, как декларация по УСН. Поскольку налоговый период равен одному году, то и декларация сдается всего один раз. Законодательством установлены граничные сроки сдачи отчетности, которые отличаются в зависимости от типа налогоплательщика:

Предоставить декларацию в установленный срок необходимо в налоговый орган, расположенный по месту регистрации предприятия или ИП. Сдается этот отчет как в бумажной, так и в электронной форме (обязательное требование с 2015 года).

На сдачу отчетности не влияет такой факт, как отсутствие деятельности и неполучение дохода. Даже в таких ситуациях необходимо сдавать нулевую декларацию.

При работе предпринимателя на упрощенной системе налогообложения его обязанностью является уплата единого налога и ежегодная сдача необходимой отчетности. Для каждой из этих операций предусмотрена своя процедура проведения, а также граничные сроки. Соблюдение этих сроков и других установленных требований является гарантией успешной работы предприятия на УСН.

Как получить юридический адрес для регистрации ООО.

Источник: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/edinyj-nalog.html

Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Единый налог

На прошлой неделе мы рассматривали, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а после того, как вы официально получили статус ИП, вам необходимо определиться, какие налоги будут уплачиваться с предпринимательских доходов. В зависимости от вида деятельности индивидуальные предприниматели в Республике Беларусь могут использовать три системы налогообложения:

  • единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц – глава 35 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ);
  • упрощенная система налогообложения – глава 34 НК РБ;
  • подоходный налог с физических лиц – глава 16 НК РБ.

Более подробно о едином налоге Byfin.by попросил рассказатьучредителя ООО «Юридическое бюро «А-Квадратум» и ООО «Консалтинговое бюро «К и Т» Ирину Иванченко.

Единый налог

Единый налог обязаны платить предприниматели, занимающиеся продажей товаров, выполняющие работы или услуги для физических лиц по перечням, которые содержатся в главе 35 НК РБ (перечень представлен в конце материала).

При этом нужно отметить, что если  деятельность  указана в этом перечне, то индивидуальный предприниматель не может платить другой налог.  А в том случае, если предприниматель занимается разными видами деятельности и одна из них попадает в перечень, необходимо будет использовать две системы налогообложения.

Порядок уплаты единого налога

Единый налог уплачивается до начала деятельности, ежемесячно не позднее 1 числа отчетного месяца. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога, т.е. в разных населенных пунктах ставки налога могут существенно отличаться. 

Если валовая выручки превышает сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения. 

Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет налог и  заполняет декларацию по единому налогу установленной формы.

До 1 числа предприниматель предоставляет декларацию вместе с документом об оплате налога в налоговый орган по месту постановки на учет. 

Если у индивидуального предпринимателя возникают трудности в заполнении декларации, налоговый инспектор обязан ему помочь.

Кроме заполнения декларации, предприниматель обязан вести книгу учета доходов установленной формы. В книгу учета в последовательном порядке заносятся все доходы – как наличные, так и безналичные, полученные в результате предпринимательской деятельности, подпадающей под единый налог.

Плательщики единого налога обязаны  также оформлять все первичные документы: накладные, акты выполненных работ или услуг и другие документы в соответствии с законодательством.

Налог на добавленную стоимость

Плательщики единого налога не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

При этом если ввоз осуществляется из стран таможенного союза, налог на добавленную стоимость уплачивается 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

  Если же ввоз осуществлен из других стран, налог на добавленную стоимость уплачивается в момент выпуска товаров в свободное обращение. Ввоз товаров на таможенную территорию Беларуси отражается в Книге учета товаров.

Итак, индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются: 

1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим группам товаров:

продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

автомототранспортные средства;

иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);

1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;

1.4. производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;

1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;

1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.7. деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником;

1.8. производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;

1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;

1.10. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;

1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении);

1.12. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь;

1.13. чистка и уборка жилых помещений;

1.14. чистка и уборка транспортных средств;

1.15. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции;

1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика;

1.18. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.19. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;

1.20. медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;

1.23. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;

1.24. тиражирование записанных носителей информации;

1.25. деятельность в области упаковки товаров;

1.26. уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

1.27. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;

1.29. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;

1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;

1.33.

 музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.34. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;

1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;

1.37. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;

1.38. предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);

1.39. перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

1.41. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного подпунктом 1.38 настоящего пункта).

Ирина Иванченко

Источник: http://ByFin.by/zhurnal-byfin/mnenie/nalogooblozhenie-individualnyh-predprinimatelej-edinyj-nalog/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: