Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Содержание

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году — в ПФР, ФСС, ФОМС, для ИП за себя, ИП на УСН без работников, для юридических лиц, по договору ГПХ

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

С 1 января 2017 года в ведение налоговой инспекции перешло администрирование страховых взносов (далее – СВ), уплачиваемых в ПФР, ФСС и ФОМС. При этом СВ, уплачиваемые на “травматизм”, остались за пределами юрисдикции ФНС.

Организации и ИП, осуществляющие выплату заработных плат, обязаны в сроки, установленные Главой 34 НК РФ (далее – Закон), рассчитывать и уплачивать СВ.

Определения

В ч. 3 ст. 8 Закона дается определение СВ – это обязательные платежи на ОПС, на случай временной неспособности к трудовой деятельности и в связи с материнством, а также на ОМС, которые взимаются с юрлиц и физлиц в целях реализации прав застрахованных на получение страхового возмещения по соответствующей разновидности обязательного страхования.

За лиц, застрахованных в системе обязательного страхования, работодатель обязан отчислять СВ в установленные Законом сроки.

Ст. 419 Закона регламентирует, кто обязан уплачивать СВ:

  • организации, ИП и физлица, не признанные ИП, производящие выплаты вознаграждений для физлиц;
  • самозанятые граждане, такие как ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы и др.

Если страхователь относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает СВ отдельно по каждому основанию.

Законодательство

В связи с передачей администрирования от внебюджетных фондов к ФНС, новые правила уплаты и расчета СВ стали регламентироваться Главой 34 Закона.

125-ФЗ от 24 июля 1998 года “Об обязательном…” актуален по состоянию на 2017 год, ведь он регулирует вопросы уплаты СВ на “травматизм”, которые по-прежнему находятся в ведении ФСС.

Вот в каких статьях Закона в той или иной мере упоминаются СВ:

Статья Наименование
8 Понятие налога, сбора, СВ
23 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, СВ)
52 Порядок исчисления налога, СВ
420 Объект обложения СВ
423 Расчетный и отчетный период
425 Тарифы СВ

Кто обязан платить

Выше мы указали, кто, согласно Закону, признается плательщиком СВ.

Все категории лиц, кроме самозанятого населения, исчисляют СВ на доходы наемного персонала. Самозанятые граждане начисляют СВ на собственную прибыль.

Предприниматели оплачивают СВ только на ОПС и ОМС за себя и за наемный персонал. СВ в ФСС не являются обязательными. Если у ИП нет наемных сотрудников, он оплачивает СВ только за себя.

Обязанность по уплате СВ для ИП возникает вне зависимости от того, ведется ли деятельность или нет. Как только ИП приобретает соответствующий статус, у него появляется соответствующая обязанность.

Для работодателей

В связи с введением новых поправок, в 2017 году взносы, которые ранее отправлялись в ФСС и ПФР, предстоит выплачивать в налоговую инспекцию в те же сроки уплаты страховых взносов, что и были ранее.

Согласно ч. 1 ст. 431 Закона, каждый месяц в течение всего расчет. периода, то есть календарного года, работодатель обязан производить исчисление и уплату СВ.

На основании ч. 3 ст. 431 Закона, СВ, начисленные за прошедший календарный месяц, подлежат уплате до 15 числа след. месяца.

Исходя из ч. 7 ст. 6.1. Закона, если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, конечный срок уплаты сдвигается на ближайший рабочий.

Таким образом, таблица крайних сроков уплаты страховых взносов в ПФР в 2018 году будет выглядеть так:

Месяц исчисления СВ Крайний срок для оплаты
Дек. 2017 15 янв. 2018
Янв. 2018 15 фев. 2018
Фев. 2018 15 мар. 2018
Мар. 2018 16 апр. 2018
Апр. 2018 15 мая 2018
Май 2018 15 июня 2018
Июнь 2018 16 июля 2018
Июль 2018 15 авг. 2018
Авг. 2018 17 сен. 2018
Сен. 2018 15 окт. 2018
Окт. 2018 15 нояб. 2018
Нояб. 2018 17 дек. 2018
Дек. 2018 15 янв. 2019

На основании ч. 15 ст. 431 Закона, если юрлицо или ИП, осуществляющие выплату зарплат физлицам, прекращают ведение деятельности, они обязаны предоставить в налоговую расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111. Оплатить задолженность согласно этому расчету необходимо в течение 15 дней со дня его подачи.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Помимо необходимости уплаты СВ за наемный персонал, предприниматель обязан уплачивать СВ и за себя.

Согласно ст. 430 Закона, ИП без наемных работников обязаны платить:

  • СВ на ОПС в фиксированном размере;
  • СВ на ОМС, также в фиксированном размере.

Формулы для расчета:

  • СВ на ОПС = МРОТ на начало расчетного периода * 12 * 0,26;
  • СВ на ОМС = МРОТ на начало расчетного периода * 12 * 0,051.

Поскольку МРОТ на начало 2017 года установлен на отметке 7500 рублей, величина фиксированного платежа для ИП за 2017 год составит 27990 рублей, из которых:

  • 23400 – отчисления на ОПС;
  • 4590 – отчисления на ОМС.

Если годовой доход предпринимателя превысил 300000 рублей, дополнительно к фиксированному платежу уплачивается 1 % с суммы годового дохода, то есть формула будет выглядеть так:

  • СВ на ОПС = МРОТ на начало года * 12 * 0,26 + Доход за год * 0,01.

За себя

Согласно аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона, ИП, осуществляющие выплату СВ за себя, обязаны не позднее 31 декабря уплатить начисленные СВ.

Если же годовой доход превышает 300 тыс. рублей, 1 % с суммы годового дохода допускается оплачивать до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

На УСН без работников

ИП, которые применяют УСН, уплачивают СВ только за себя. СВ на случай нетрудоспособности и в связи с материнством не являются обязательными – их можно уплачивать при наличии желания.

Вне зависимости от того, какую схему применяет ИП – “Доходы” или “Доходы за вычетом расходов”, базой для исчисления СВ признается величина доходов, без уменьшения на величину расходов.

У ИП, которые применяют “упрощенку” с объектом “доходы”, больше преимуществ – согласно Письму Минфина № 03-11-09/71357 от 7 декабря 2015 года, они имеют право уменьшить сумму налога на всю величину уплаченных СВ.

Разумеется, уменьшить налог можно только в том периоде, в котором были уплачены СВ (к примеру, если 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс., за 2016 год был уплачен в 2017 году, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН можно за 2017 год).

По договору ГПХ

От предмета договора ГПХ зависит – будет ли вознаграждение по нему облагаться СВ или нет:

Предмет ГПХ договора Облагается ли СВ доход работника
Подряд, оказание услуг Да
Авторские вознаграждения Да, но за минусом суммы подтвержденных расходов
Отчуждение исключительных прав на литературные и научные труды Да, но за минусом суммы подтвержденных расходов
Передача во владение или временное пользование имущества Нет
Возмещение расходов добровольцев в благотворительных организациях Нет, кроме расходов на питание, превышающих размер суточных

 Исключения из общих правил:

  • по договорам ГПХ, вне зависимости от их предмета, не платятся СВ по временной неспособности к труду и в связи с материнством;
  • также не платятся СВ и от несчастных случаев на производстве (“травматизм”), если иное не указано в условиях договора.

На травматизм

Передача администрирования к ФНС не коснется порядка уплаты СВ на “травматизм”, то есть все останется, как и прежде:

База обложения

Ежемесячно, возрастающим итогом, работодатели обязаны определять базу для исчисления СВ.

Максимальная величина базы определяется Постановлением Правительства от 29 ноября 2016 года № 1255 “О предельной…”:

  • на ОПС – 876000 рублей;
  • на соцстрахование в связи с материнством и временной нетрудоспособности – 755000 рублей;
  • для остальных видов страхования предельная база не определена.

Как начисляются

Для юридических лиц и ИП, осуществляющих выплату дохода физлицам, СВ исчисляются по следующим ставкам:

Вид страхования Ставки
ОПС 22 % — в общем случае, 10 % — при превышении в расчетном периоде предельной базы для исчисления
Соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности 2,9 % — в общем случае, 0 % — при превышении базы
На “травматизм” От 0,2 до 8,5 % в зависимости от вида деятельности и класса вредности условий труда
На ОМС 5,1 % в любом случае

Срок давности возврата средств

Согласно ч. 1 ст. 78 Закона, излишне уплаченные налоги и СВ подлежат зачету в счет будущих налоговых обязательств плательщика или возврату.

Судя по ч. 7 ст. 78 Закона, заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты излишней суммы.

Исключение указано в ч. 6.1. ст. 78 Закона – если ПФР уже учел перечисленные суммы на персонифицированных счетах застрахованных лиц, возврат средств не производится.

Пени и штрафы

Согласно ч. 1 ст. 119 Закона, непредоставление в срок расчета по СВ влечет ответственность в виде штрафного взыскания в размере 5 % от неуплаченной суммы, но не более 30 % от этой суммы и не меньше 1 тыс. рублей.

20 % от неуплаченной суммы – это штраф за неуплату СВ в результате занижения базы или иных неправомерных действий. Такое же деяние, совершенное умышленно, карается штрафом в размере 40 %.

Пеня составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

Что грозит за нарушение

Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 года, если плательщик СВ правильно исчислил и отразил в расчетах сумму СВ, но не оплатил в срок, следует взыскивать только пени, без штрафа.

Ответственность в виде штрафов 20 или 40 % от суммы применима в том числе и при неуплате в ФСС СВ на “травматизм”.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kakovy-sroki-oplaty-strahovyh-vznosov/

Сроки уплаты страховых взносов

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Актуально на: 28 июля 2016 г.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР зависит от того, кем конкретно уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены взносы в ПФР.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в ПФР в 2016 году в следующие сроки:

Период, за который уплачиваются взносы

Крайний срок уплаты

Срок оплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов в ПФР выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Срок уплаты взносов в ПФР ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% в ПФР: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб. то предприниматель должен заплатить взносы в ПФР в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) ).

Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Сроки уплаты 1% в ПФР в 2016 году

Уплатить 1%-ные взносы в ПФР за 2015 год ИП должны были не позднее 01.04.2016 г.

Источник: http://buhnalogy.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov.html

Фиксированные страховые взносы для ИП за себя в 2017-2018 году

Фиксированными взносами признаются платежи, в обязательном порядке уплачиваемые предпринимателями, нотариусами, лицами, занимающимися адвокатской деятельностью.

Каждый из индивидуальных предпринимателей, неважно какого рода деятельностью он бы ни занимался, уплачивает взносы на страхование в Пенсионный фонд нашей страны (ПФР) и Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС).

Даже когда бизнес нерентабелен, либо доход имеет непостоянный характер, данные платежи ИП обязан внести.

На начальном этапе у плательщиков может возникнуть путаница — куда перечислять данные взносы. Внесем ясность: они должны быть уплачены в Пенсионный фонд (а не в Налоговую инспекцию, как иногда предполагают те, кто впервые сталкивается с этой обязанностью). Даже если это взносы на обязательное медицинское страхование.

На практике часто можно встретить ситуацию, когда человек трудоустроен в какой-либо фирме и параллельно занимается собственным бизнесом. Как известно, каждый работодатель имеет обязанность перечислять платежи по страхованию за трудящихся в своей организации. В этом случае помимо этих перечислений работник должен вносить соответствующие суммы взносов за себя в вышеперечисленные фонды, но уже как ИП.

Самым простым способом формирования и сдачи отчетности по страховым взносам является этот сервис. Попробуйте, сервис работает бесплатно и позволяет в несколько кликов решить проблемы!

Что нового в законодательстве

Последние изменения в уплате страховых взносов:

  • С 1 января каждого года увеличивается минимальная заработная плата, а значит, изменяется величина взносов. Принцип, по которому производится расчет, не поменялся. Он зависит от минимальной оплаты труда (МРОТ) на 1 января наступившего года и от величины выручки. Если МРОТ на протяжении года изменяет свое значение, сами взносы все равно остаются прежними. В новом году платежи не разделяются на страховой и накопительный сегмент (в Пенсионный фонд они уплачиваются с помощью единого документа на часть страхования).
  • Изменения коснулись и ИП, использующих услуги официально трудоустроенных граждан. Если штат трудоустроенных сотрудников составляет 25 человек и более, отчитываться перед фондами необходимо только в электронном порядке.
  • В Новом году стали прозрачны условия и мероприятия, которые позволяют отсрочить (воспользоваться рассрочкой) платежные обязательства. К таким условиям относятся различные чрезвычайные катастрофы, воздействия непреодолимой силы, бедствия стихийного характера.
  • В Федеральный закон № 212 пункт 2, ч.1, ст. 5 внесены уточнения, что индивидуальные предприниматели могут не производить начисление и соответственно уплату взносов за определенные временные промежутки, когда деятельность отсутствовала. К примеру, таким периодом может быть отпуск по уходу за ребенком (должны предоставляться соответствующие документы). Если ИП отработал дни месяца не полностью, размер обязательных взносов рассчитывается исходя из числа тех дней, когда деятельность велась.
  • Еще одно изменение касается округления сумм. Действовавшее ранее округление числа отменено законом. Т.е. числовое значение нужно указывать до копеек. Напомним, ранее сумма, которая включала рубли и копейки до пятидесяти, округлялась в меньшую сторону. Если сумма имела более 50 копеек, она округлялась до рублей в большую сторону. Как показала практика, индивидуальные предприниматели редко обращали внимание на то, что сумма должна округляться, и заполняли декларацию с учетом копеек. По мнению налоговиков это являлось нарушением, и ИП нередко получали письма с требованием уплатить штрафы и пени в связи с подачей неверных данных.
  • Одно из положительных и полезных нововведений стало и то, что бизнесмены могут зачесть сумму переплаты по медицинскому страхованию в обязательном порядке на счет страховых взносов. Точно также зачесть переплаченные суммы можно и с платежа по страховым взносам на медицинское страхование в обязательном порядке. Это стало возможным благодаря тому, что получатель взносов один – ПФР.

Подробнее о изменениях вы можете посмотреть на следующем видео:

ИП без работников, как и в прошлом году, уплачивает только 2 платежа. Эта сумма немного повысилась и составляет в 2016 году 23 153,33 руб при доходе 300 000 руб. и менее в год (в 2015 году — 22 261,38 рубль).

При этом уплата производится в ПФР и ФОМС двумя отдельными платежами. Квитанции об оплате следует обязательно сохранить. В случае, если годовой доход превышает 300 000 руб.

, помимо этой суммы возникает обязанность в перечислении 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Размер страховых взносов за работников, трудящихся у ИП по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера, не изменился и как ранее составляет 30% от зарплаты.

В том случае, когда гражданин зарегистрировался в Налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя не с начала года, страховые взносы рассчитываются в индивидуальном порядке. Их величина становится меньше.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Фиксированные платежи в Пенсионный фонд

В 2016 году размер фиксированных взносов в ПФР составляет 1613,04 руб. в месяц (т.е. 4839,12 руб. в квартал и 19 356,48 руб. в год). Напомним, что эта сумма платится только в том случае, если годовой доход ИП составил 300 000 и менее. В 2015 она составляла 18 610,8 рубля.

Разберем ситуацию, когда выручка от деятельности превысила данную сумму и составила 500 000 руб. Дополнительный взнос при этом составит (500 000 руб. – 300 000 руб. = 200 000 руб.)*1%= 2000 руб.

Фиксированные платежи в ФОМС

Размер фиксированного платежа в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования равен 316,4 руб. в месяц (в пересчет за квартал это 949,21 руб., за год – 3796,85 руб.). Дополнительные взносы с выручки свыше 300 000 руб. в ФОМС не платятся. В 2015 он составлял 3650,68 рубля.

Совершить оплату взносов можно при помощи квитанции или платежного поручения. При выборе способа оплаты квитанциями они заполняются по форме № ПД-4сб (налог) либо по форме № ПД (налог).

Такие квитанции принимаются к оплате в любом отделении Сбербанка. С помощью платежного поручения можно внести взносы, если у ИП открыт расчетный счет.

При этом данный счет индивидуальный предприниматель открывает в любом подходящем для него банке.

Изменения с 2018 года

После вступления в силу закона №335 от 27.11.2017 года начиная с 1 января 2018 года взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование больше не будут зависеть от размера МРОТ, теперь они будут уплачиваться в фиксированном размере:

  • на ОПС 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за 2019 год и 32 448 руб. 2020 год;
  • в ФОМС: 5 840 рублей за – 2018 год, 6 884 – 2019, и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Все также будет действовать ограничение по доходам в сумме 300 тыс.руб. Свыше этой суммы необходимо будет дополнительно платить 1% от выручки, превышающей данный лимит.

Сроки уплаты, предоставление отчетности

Периодичность уплаты страховых взносов индивидуальный предприниматель может выбрать самостоятельно. Платеж делается либо единовременно, либо частями (поквартально). В случае если применяется упрощенная система налогообложения либо ЕНВД, специалисты рекомендуют вносить сумму частями. В таком случае есть возможность ежеквартально уменьшать налог.

Платеж с суммы, превышающей 300 000 руб., разрешается внести до 1 апреля следующего за отчетным годом. Реквизиты для перечисления можно уточнить в отделении Пенсионного фонда своего города.

Как видно, дополнительный фиксированный платеж (1%) рассчитывается с доходов. Поэтому до 31 декабря его точная сумма за год будет неизвестна. Значит ли это, что его перечисление возможно только в следующем за отчетным году? Нет.

Примером может служить ситуация, когда доходы ИП, например, уже в середине года превысили 300 000 руб. В этом случае дополнительный платеж рассчитывается и уплачивается на основании той суммы, которая уже известна.

Предприниматель сам выбирает, как он может уплатить дополнительный взнос: целиком сразу в начале следующего года (до 1 апреля) либо частями. Важно отметить, что фиксированные взносы (сумма основной и дополнительной части) за год не могут быть более:

  • в 2015 году 148 886,40 руб;
  • 154 851,84 — в 2016 году;
  • 187 200 руб в 2017;
  • 212 360 руб. в 2018 году.

Итак, зная предполагаемые доходы в разные периоды года (учитывая, например, сезонность продаж или производства), ИП может уплачивать первую и вторую часть (с дохода >300000 руб.) тогда, когда ему будет выгоднее включить эту сумму в расчет налога.

Неуплата фиксированных взносов в сроки, установленные законом, влечет ответственность и взыскание пени в размере 1/300 исходя из ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день.

Не позднее 15 июня каждого года Налоговая инспекция передает данные о полученных доходах ИП в Пенсионный фонд. На основании этих сведений ПФР производит взыскание задолженности.

Отчетность по страховым взносам ИП

Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, с 2012 года отчетность по страховым взносам за себя он не сдает. Если у ИП есть работники, то он обязан отчитываться по взносам перед ПФР и ФСС.

Взносы и режим налогооблажения

В случае, когда лицо, занимающееся предпринимательством, использует Упрощенную систему н/о или применяет ЕНВД, размер уплаченных платежей на страхование может значительно облегчить налоговую нагрузку.

ИП применяет УСН 6%

В случае, когда ИП (не использующий труд наемных работников) применяет УСН 6% «доходы», он имеет полное право сократить уже рассчитанную сумму налога на величину квартальных страховых взносов в размере 100%. Это право применяется в том случае, если взнос фактически уплачен в текущем квартале.

Если предприниматель использует труд наемных работников, уменьшить налог в данном случае он может только на 50% от суммы взносов.

ИП применяет УСН 15%

Если ИП без работников применяет УСН 15% (доходы – расходы), он вправе включить величину уплаченных взносов в «расходы». Нужно обратить внимание, что сам налог уменьшить он права не имеет, уменьшается только налогооблагаемая база.

Если предприниматель является работодателем, уменьшить налогооблагаемую базу он может только на 50% от суммы взносов.

ИП применяет ЕНВД

Если предприниматель является плательщиком Единого налога на вмененный доход, он также может уменьшить налог на сумму фиксированных взносов. При этом они обязательно должны быть перечислены до окончания квартала и обязательно до сдачи налоговой декларации по ЕНВД.

Если он не имеет работников, то сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов в текущем квартале. Если работники есть – только на 50%. Следует обратить внимание, что если сумма взносов за квартал превышает сумму налога, остаток по взносам к уменьшению на следующий налоговый период не переносится. Поэтому, если налог небольшой, целесообразно взносы делить поквартально.

Если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД (условие – разные виды деятельности), доходы для расчета взносов по данным системам налогообложения суммируются.

При формировании платежного документа следует особое внимание уделить коду бюджетной классификации (КБК). Они не поменялись с прошлого года, поэтому изменять их в программе учета нет необходимости:

  • КБК для уплаты в ПФР: 392 1 02 02140 06 1000 160.
  • КБК для уплаты в ФОМС: 392 1 02 02101 08 1011 160.

Стоит учесть, что при указании неверного КБК платеж перечислен не будет. Чтобы убедиться, что платежи поступили, рекомендуется связаться с ПФР. Как правило, звонок перенаправляется специалисту, отвечающему за ИП без работников, который и подтвердит поступление платежа.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1301

Понравилась статья? Поделить с друзьями: