Сроки сдачи 2 НДФЛ для ИП

Содержание

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год в

Сроки сдачи 2 НДФЛ для ИП

Предпринимательская деятельность сопровождается взаимодействием с государственными органами.

Этот вид деятельности постоянно контролируется государством для того, чтобы обеспечить прозрачность работы объекта, ее законность, а также предупредить попытки предпринимателей избежать тех выплат в счет государственного бюджета, которые требуется вносить по законодательству. Процесс контроля со стороны государства сопровождается подачей отчетности. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год мы обсудим в данной статье.

Скачать бланк 2-НДФЛ можно по ссылке.

Применяемые сроки сдачи 2-НДФЛ 

Срок подачи 2-НДФЛ для юридических лиц и ИП –  1 апреля года, который наступил за отчетным. Данный срок обязателен к соблюдению, за невыполнение этого условия на отчитывающееся предприятие налоговые органы могут наложить штраф от 200 до 500 рублей. Неправильно внесенные данные также могут спровоцировать штраф 200 рублей.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год выпадает на 3 апреля 2017 года из-за того, что первое число выпадает на субботу, а значит, осуществляется перенос окончательной отчетной даты по правилам переноса общего порядка.

Требуется учитывать, что, как налоговый агент, частный предприниматель или юридическое лицо обязаны отчитаться в данной форме перед государством, а вот взыскать сумму налога с физического лица у налогового агента не всегда возникает возможность.

По таким выплатам отчитываться тоже придется в обязательном порядке, но по не удержанным суммам налога срок подачи 2-НДФЛ за 2016 год — 1 марта 2017 года, до этого же времени налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о необходимости выплатить сумму налога государству.

Что представляет из себя 2-НДФЛ?

2-НДФЛ является справкой о том, каковы доходы физического лица от осуществляемой им работы, а также какой процент платится из этого дохода в государственную казну, каково суммовое выражение данного процента.

Стоит отметить, что в данном отчетном документе выражаются абсолютно все доходы физического лица, с которых происходит удержание НДФЛ, сюда относятся больничные пособия, вознаграждения, премии и пр.

финансовые поступления.

Пример заполнения можно увидеть на изображении:

2-НДФЛ можно считать отчетным документом, который подают налоговые агенты в налоговые органы с целью осуществления проверок положенных сумм для внесения в бюджет с теми суммами, которые вносятся от физического лица фактически. Указанная форма — обязательный отчетный документ для каждого работодателя, имеющего наемный персонал.

Справка 2-НДФЛ может быть потребована самим сотрудником компании при необходимости осуществить операции, требующие документального подтверждения финансового состояния физического лица. К таким операциям можно отнести:

  • Заём в банке или оформление ипотечного кредита.
  • Оформление опекунства или разбирательства по алиментам.
  • Доказательство финансового состояния в суде или при постановке на учет в центр занятости, а также др. операции.

В том случае, если справка требуется сотрудником, то предоставить ее работодатель обязан в трехдневный срок с момента поступления и регистрации заявления на справку от работника в письменной форме.

Подробно о НДФЛ можно увидеть в этом видео:

Куда и когда сдают справку

Если 2-НДФЛ считается отчетным документом, значит, он относится к определенному отчетному периоду. Справку сдают раз в год.

Подавать ее необходимо организациям по месту регистрации предпринимательской деятельности, частным предпринимателям – по месту принадлежности к органу ФНС на основании прописки, а обособленным подразделениям, если они самостоятельно делают выплаты, – по месту деятельности. В том случае, если сотрудникам обособленного отделения доходы выплачивает главный офис, справки подаются именно по месту его регистрации.

Некоторые нюансы заполнения 2-НДФЛ

2-НДФЛ имеет установленную законодательством форму. Заполнение должно происходить с учетом нововведений 2017 года.

Документ сформировать в бумажном виде имеют право только те организации и предприниматели, штат наемных сотрудников которых состоит из десяти человек и менее, в противном случае составление проводят в электронном виде и предоставляют налоговикам с использованием ТКС.

Изменились некоторые коды доходов, что также необходимо знать. Так, если сотруднику была выплачена премия за результаты производственного типа, то применяемый код – 2002, если из средств специального назначения компании или из ее чистой прибыли, то 2003.

Итак, 2-НДФЛ – форма отчетного документа, который предоставляется работодателем ежегодно и включает сведения о доходах каждого работающего лица на этом предпринимательском объекте, а также суммы налогов, которые лицо уплатило в бюджет.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/sroki-sdachi-2-ndfl.html

В какие сроки работодатели должны отчитаться по 2 ндфл

Бухгалтера готовят 2 НДФЛ для своих сотрудников и для ИФНС. Отчетность по НДФЛ для налоговых агентов предусматривает две формы: 6 НДФЛ и 2 НДФЛ. И если первая сдается одним документом по всем физическим лицам, то вторая заполняется на каждого работника или иного лица, получавшего доходы от организации отдельно. Рассмотрим, в какие сроки сдается 2 НДФЛ налоговыми агентами.

  • 1 Когда сдавать форму 2 НДФЛ
  • 2 Что грозит за не представление

Представлять документы обязаны все юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам. В отчетность включаются не только трудоустроенные сотрудники, но и работники по договорам ГПХ и остальные физические лица, которым компания выплачивала вознаграждения, за исключением:

  • ИП;
  • контрагентов по договорам купли-продажи;
  • акционерам (при получении дивидендов).

Справка отражает информацию обо всех выплаченных доходах по определенному человеку, а также показывает сумму исчисленного налога.

Она бывает двух видов:

  • С признаком 1 — заполняется по всем физическим лицам, с которых полностью удержан налог;
  • с признаком 2 — заполняется, если с человека невозможно удержать НДФЛ.

Форма 2 НДФЛ имеет утвержденный бланк, она заполняется за каждый календарный год. Если фирма прекращает свою деятельность или происходит реорганизация до окончания налогового периода, отчетность сдается с начала текущего года до момента ликвидации или реорганизации.

Когда сдавать форму 2 НДФЛ

Сроком сдачи 2 НДФЛ с признаком 1 является 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Предоставление документа с признаком 2 — не позднее 1 марта. Если крайняя дата, например 1 апреля, выпадает на субботу или воскресенье, срок сдачи 2 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

Есть два варианта подачи формы 2 НДФЛ:

  • На бумажном носителе — только для юридических лиц и ИП, чья численность работников не превышает 25 человек;
  • электронная форма — для всех остальных.

Сдача отчета в налоговую инспекцию в электронной версии происходит через оператора, предоставляющего такие услуги. Использовать накопители или электронную почту нельзя.

Бумажные бланки можно сдать двумя способами:

  • Лично принести в инспекцию;
  • отправить почтой, письмом с уведомлением и описью.

Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Если у организации имеется обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты физ. лицам, по сотрудникам справки сдаются по месту нахождения филиала.

ИП предоставляет отчетность в зависимости от режима налогообложения. Если это УСН или ОСНО, то декларации подаются по месту прописки. Предприниматели на патенте или ЕНВД обязаны сдать отчетность по месту ведения деятельности.

Что грозит за не представление

Не сдача 2 НДФЛ влечет за собой наложение штрафа на предприятие — 200 рублей. Штраф накладывается за каждый не сданный документ, если компания не представила справки по 100 работникам — штраф за нарушение составит 20 000 рублей.

Ответственность в соответствии с законодательством РФ за пропущенный срок сдачи справки 2 НДФЛ предусмотрена и для физических лиц:

  • Для ответственных лиц — 100-300 руб.;
  • для руководителей — 300-500 руб.

Налоговый инспектор, при наличии расхождений или неточностей в документе, может оштрафовать организацию за предоставление недостоверных сведений — 500 рублей за каждое нарушение. Компания избежит санкций, если бухгалтер самостоятельно найдет ошибку и исправит ее, подав корректирующий документ до того, как неточность обнаружит инспектор.

Досрочная сдача отчетности не спасет от претензий налоговиков. Например, срок сдачи 2 НДФЛ в организации пришелся на январь, в феврале инспекция обнаружила ошибки и проинформировала об этом организацию. Несмотря на то, что срок подачи документа не позднее 1 апреля и фирма успевает внести изменения в отчетность к этому времени, ее все равно оштрафуют.

Сдача отчетности по НДФЛ обязательна для всех предприятий и ИП, производящих выплаты физ. лицам. Общий срок предоставления данных — 1 апреля следующего года. Иногда возникают ситуации, что с работника нельзя полностью удержать налог, в этом случае подавать справку нужно не позднее 1 марта.

Отчетность сдается по электронным каналам связи, но маленькие предприятия могут представить документы в бумажном виде. Нарушение сроков подачи отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций на юридических и физических лиц.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/2-ndfl-srok-sdachi.html

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчисление Удержание Перечисление

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

  • Установить, облагается ли выплата налогом
  • Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
  • Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
  • Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

ДоходДата фактического получения дохода
Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

  • в поле «Признак» — значение «2»;
  • в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
  • в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

  1. Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

  • В поле 101 указывается статус плательщика02
  • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
  • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2017» (НДФЛ с зарплаты за август 2017 года)
  • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Справки 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ

Срок сдачи справки 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

  • Обычная справка имеет признак 1.
  • Справка, в которой сообщается, что НДФЛ исчислен, но не удержан, имеет признак 2.
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход.Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.За каждую не представленную в срок справку 2-НДФЛ компанию оштрафуют на 200 руб.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания

Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?

За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН.

Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6‑НДФЛ, приведена в таблице.

Налоговый агентКуда подается отчетКод места учета
За сотрудников головного офиса компании По месту учета компании 212
За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 213
За сотрудников обособленного подразделения компании По месту учета обособленного подразделения 220
За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 220 или 213
За подрядчиков По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор 212 (220) или 213
За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН По месту жительства предпринимателя 120
За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента 320

Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?

Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, — зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

  • если 25 человек и больше — в электронном виде;
  • если до 25 человек — на бумаге или в электронном виде.

При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.

За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей

Справка по форме 2-НДФЛ для физлица

Компания обязана выдать справку по форме 2-НДФЛ любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.

Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ

Справку необходимо выдать:

  • увольняющемуся работнику – в последний день его работы;
  • другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления.

Справка 2-НДФЛ обычно требуется:

  • для получении кредита,
  • при смене работы,
  • при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
  • для расчета пенсии,
  • при усыновлении ребенка,
  • при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
  • при расчете суммы выплат по алиментам,
  • для оформления визы и т.д.

Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?

Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.

Расчет 6-НДФЛ Справка 2-НДФЛ

  • Несвоевременное представление расчета — штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК).
  • Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).
  • Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.1 НК)

Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока

  • Ошибки и недостоверные сведения в 2-НДФЛ — штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (статья 126.1 НК).
  • Пропущен срок подачи 2-НДФЛ — штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК)

Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права

Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

● Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
● Бланки формы 2-НДФЛ за предыдущие годы
● Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
● Как заполнить корректировочный расчет 6-НДФЛ?
● Справочник кодов видов доходов и вычетов
● Электронная подача отчетности

Источник: http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php

2-НДФЛ за 2016 год: сроки сдачи

В марте и апреле все компании сдают 2-НДФЛ за 2016 год. Сроки сдачи в этом году перенесли, проверьте новые даты, чтобы уложиться в срок сдачи 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Важно — с 2017 года изменился порядок сдачи 2-НДФЛ, проверьте, куда направить справку.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Скачать образец 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 1>>>

Скачать образец 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 2>>>

Скачать образец 2-НДФЛ за 2016 год за сотрудника-иностранца1>>>

2-НДФЛ за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Подробный сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год юридическими лицами и ИП мы привели в таблице ниже. Проверьте правильность даты, чтобы не опоздать со сдачей отчетности. Обратите внимание, срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год за работников с признаком 1 и 2 отличаются. 

И обязательно уточните, кому, и в какой форме необходимо представить отчет о налогах на доходы физических лиц. Какие штрафы применяет российское налоговое законодательство за несданную вовремя отчетность по форме 2-НДФЛ, мы рассказали дальше в статье.

2-НДФЛ за 2016 год: сроки сдачи. Таблица

1 марта 2017 года 2-НДФЛ признак №2
3 апреля 2017 года 2-НДФЛ признак №1

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Кстати. Некоторые бухгалтеры называют этот годовой отчет по НДФЛ — 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. И спрашивают про срок сдачи 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Отвечаем — такого срока просто нет, так как отчет годовой, и отчитываться по кварталам юридические лица и ИП не должны.

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений.

Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции.

Оплатите подписку сегодня и получите дополнительные бонусы, пока действует акция>>>

Новые правила сдачи 2-НДФЛ с 2017 года

ФНС России с 1 января 2017 года изменила порядок представления справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Теперь крупнейшие налогоплательщики могут сдать справку 2-НДФЛ только в территориальную инспекцию по месту учета головной компании и «обособок».

Инспекции, где «крупняк» стоит как крупнейший налогоплательщик, больше отчетность по НДФЛ не примут. Это относится и к форме 6-НДФЛ за год. Такие разъяснения привела ФНС в письме от 19.12.16 № БС-4-11/24349@.

Ранее крупнейшие компании могли выбрать, как подавать в инспекцию отчетность по НДФЛ. Либо направить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в территориальные инспекции по месту учета компании и ее обособленных подразделений. Либо представить отчетность в инспекцию, где юридическое лицо зарегистрировано как крупнейший налогоплательщик.

Кто и куда подает справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год

Если в 2016 году у юридического лица или ИП были какие-либо выплаты доходов физическим лицам, подлежащие налогообложению, то они обязаны отчитаться по НДФЛ за 2016 год. Срок сдачи мы привели выше.

Что означает каждый признак, мы разберемся ниже. Выплачиваемый доход может быть как денежный, так и натуральный, на банковскую карточку или наличными. Во всех случаях юридические лица обязаны отчитаться по НДФЛ за 2016 год.

 

Отчетным годом считается время с 1-го января 2016 года по 31-е декабря 2016 года. За этот период и составляется справка 2-НДФЛ.

Если организация за 2016 год выплат доходов физическим лицам не производила, то подавать справку не нужно. Однако такой организации необходимо поставить налоговую инспекцию об этом в известность, послав письмо-уведомление в свободной форме.

Отличие справки 2-НДФЛ за 2016 год по признакам

При сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ важно правильно указать номер признака. От этого будут зависеть сроки сдачи НДФЛ за 2016 год. Признаков всего два: №1 и №2

Признак №1 один указывают те предприятия, компании и индивидуальные предприниматели, которые производили выплату налогов на доходы физических лиц.

Признак №2 ставят те предприятия, компании и индивидуальные предприниматели, которые производили выплату дохода физическим лицам, но налог в течение отчетного года уплачен не был.

Например, сотруднику была выдана единовременная выплата в виде пищевых продуктов и больше никаких средств он в организации не получал.

Признак проставляется в самом бланке справки 2-НДФЛ, который для обеих форм одинаковый.

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год в зависимости от признака

У документа отчетности, относящегося к налогу на доходы с физических лиц с признаком №1 и у такого же документа с признаком №2  сроки сдачи справки 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в Налоговую инспекцию разные.

Если организация или бизнесмен отсчитываются по признаку №1, то справку НДФЛ необходимо сдать до 1 апреля года, который наступит после отчетного. Так как в 2017 году 1 апреля выпадает на выходной день, то сроки сдачи НДФЛза 2016 год переносятся на первый рабочий день после выходных, то есть на 3 апреля 2017 года.

Если организация отсчитывается по признаку №2, то крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год будет 1 марта 2017 года.

Какой штраф грозит компании, которая пропустит срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год за работников

Если нарушены сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год, компанию оштрафуют по п. 1 ст. 126 НК РФ. В 2017 году он составляет 200 рублей за каждую просроченную отчетность. Учитывая, что отчетность составляется на каждого сотрудника, получающего выплаты дохода, то при большом количестве работников, штрафы могут быть очень велики.

Например, если организация просрочила сдачу справок НДФЛ на пятерых трудящихся, то штраф за это составит 1000 рублей.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215104-qqkp-16-m11-07-11-2016-srok-sdachi-2-ndfl-za-2016-god

Что такое форма 3 НДФЛ для ИП и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Индивидуальный предприниматель обязан знать, куда платить НДФЛ за работников ИП на ЕНВД в 2018 году. С самого начала работы с налогами, важно выяснить, в какой орган ИФНС сдаётся отчёт от оптовой или розничной деятельности. Особенно актуален этот вопрос для ИП, которые зарегистрированы в одном регионе, городе, а функционируют в другом.

Подоходный налог

Подоходный налог считается Федеральным, поэтому бизнесмену необязательно вдаваться в подробности о том, как распределяются его отчисления после уплаты (85% от налога перечисляется в региональный бюджет), но он должен ориентироваться на статью 226 НК РФ и сдавать отчётность в ФСН на выбор:

  • по месту регистрации ИП;
  • по юридическому адресу фирмы;
  • в оба органа.

Предоставить отчёт по налогам на доходы можно несколькими способами:

  • руководитель или бухгалтер (если есть в штате) самостоятельно относит в налоговую по месту регистрации;
  • пересылает по электронной почте;
  • отправляет заказным письмом (не рекомендуется из-за задержек почтовых услуг);
  • передаёт курьерской службой.

Если предприниматель ведёт деятельность не там, где живёт, то должен встать, как вменёнщик, на учёт в ФНС:

  • по месту жительства (вносит налоги по УСН или НДФЛ);
  • по месту ведения бизнеса (платит по ЕНВД);
  • как работодатель, ИП перечисляет НДФЛ с сотрудников по месту своего учёта.

НДФЛ на ИП на ЕНВД заполняется в «1-С бухгалтерия» достаточно быстро, если фирма ведёт бухучёт по этой программе. Все данные переносятся из текущих, ежемесячных отчётностей, списков работников, ведомостей. Ошибки при расчётах выделяются программой красным цветом.

После того, как справки по каждому работнику и отчёты ИП будут проверены в налоговой, органы присылают письмо, в котором указано, принят отчёт или нет. В случае обнаружения ошибок, инспектор подробно перечисляет их и предлагает пути исправления.

Сумма НДФЛ = налоговая база Х налоговая ставка

Если плательщик имеет право на налоговый вычет, то база уменьшается на величину вычета.

Отчётность по налогам на доходы

Для людей, начинающих предпринимательскую деятельность аббревиатура бланков-отчётов вызывает ощущение, что заполнять их очень трудно. В реальности на сайте ФНС даётся инструкция по составлению декларации и других отчётов по НДФЛ. Кроме этого, к бланку 3-НДФЛ прилагается пошаговая рекомендация по заполнению каждого пункта.

В таблице перечислены формы НДФЛ, которые применяются организациями, ИП:

Форма отчётности Кто заполняет Сроки сдачи
2-НДФЛ работодателем на каждого работника ежегодно до 1 апреля
4-НДФЛ ИП на свою фирму один раз после получения первого дохода;

повторно, только если в течение года доход на 0% отличается от предполагаемого или заявленного;

при переходе на ОСН

6 -НДФЛ работодателем на всех работников 4 раза в год. За 2017

срок сдачи – 2.04.2018;

за I кв. 2018 – до 3 мая;

II кв. – 31 июля;

III кв. – 31 октября;

IV (годовой за 2018) – до 2 апреля 2019

3-НДФЛ ИП (декларация о доходах) организатором ИП (на себя);

любым физическим лицом, у которого есть дополнительные источники доходов или желание получить вычеты

1 раз в год (до 30 апреля 2018 году за 2017 год)

Физические лица, желающие получить имущественные вычеты за ипотеку, сдают каждый год.

Перечисленные формы справок о доходах каждый предприниматель обязан составлять в зависимости от того, есть у него работники или нет. Если организатор ИП не использует наёмный труд, то должен подавать отчёты по себе, как по физическому лицу, и по своей фирме.

Бланки заполняются печатными заглавными буквами по одной в каждой клеточке. Прочерк нужно проставлять в середине клетки. В отчётном документе не должно быть исправлений. Налоговые инспекторы обязаны помочь научиться заполнять справки и декларации НДФЛ, по которым нужно будет отчитываться. Коды уточните в ИФНС по месту жительства.

Справка 2-НДФЛ – бланк состоит из титульного листа и 5 разделов. Содержит информацию о вознаграждениях, которые были выплачены сотрудникам, других доходах и о сумме удержанных налогов.

Этот документ является основной справкой о доходах физ. лиц. Заполняется работодателем для налоговой и, по требованию работника, для банков, других инстанций.

2-НДФЛ можно сдать в бумажном варианте, если численность штата меньше 10 человек. Данные по выплатам, удержаниям, вычетам работников собираются из ведомостей. Удобнее всего использовать бухгалтерские программы. После внесения всех данных по ИП, сотрудникам, движению активов и т. д., собрать сведения в отчётные документы можно нажатием одной клавиши.

Форма 3-НДФЛ представляет собой декларирование-отчёт по налогу на доход физических лиц. Такой документ для ИП является основным годовым отчётом о доходах, перечисленных налогах, вычетах и расходах. Составляется на основе годового 2-НДФЛ, который обязательно прилагается к общему отчёту.

В общей сложности всю информацию с этого документа можно рассчитать по короткой формуле:

(доходы – расходы – вычеты) х 13%,

Где 13% ставка налога

ИП на ЕНВД могут не сдавать декларацию, но обязаны составлять 2-НДФЛ.

Для тех, кто работает по ОСН и УСН (общая система налогообложения) обязаны каждый год отчитываться, заполняя форму декларации или 2-НДФЛ.

Осуществление сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП, нулевая декларация, происходит в течение 5 дней с даты внесения данных в ЕГРИП, а налог уплачивается за 2 недели. В документе нужно указать код 50. Данные вписываются по доходам за отработанное время. Например, если ИП ликвидируется в июне 2018 года, то в декларацию вносятся показатели по доходам с 1 января до даты ликвидации.

За просрочку сдачи 3-НДФЛ начисляется штраф не меньше 1000 руб. по 5 % за каждый просроченный месяц, но не больше 30% от всей суммы налога.

Необходимо ли 3-НДФЛ и что это такое для ИП – вопрос, который задают все начинающие предприниматели. Ответ может обрадовать многих бизнесменов – не все должны сдавать эту декларацию. Составлять такой отчёт должны лишь те, кто помимо основной деятельности, занимается другими, приносящими доход работами и услугами. А также, предприниматели, которые используют наёмный труд более 10 работников.

Нулевая декларация составляется, когда в отчётном периоде организация не работала. То есть, если ИП не функционирует, но числится в реестре, вы должны сдавать декларацию, даже нулевую. Чтобы не пришлось сдавать нулевую декларацию, в течение 5 дней нужно изменить вид налогообложения, подав соответствующее заявление в налоговую. 3-НДФЛ нулевая для ИП – какие листы необходимо сдавать?

Нулёвка сдаётся:

  • при ОСН, когда в отчётный период у ИП не было прибыли;
  • при УСН, если за год ИП вообще не работал, и не имел дохода.

В 3-НДФЛ нулевая для ИП заполняются:

  • лист 1 (титульный);
  • раздел 1.1 (укажите только код по ОКТМО);
  • 1.2 (код по ОКТМО, а в остальных строках прочерки);
  • 2.1.1. – указывается только налоговая ставка;
  • 2.1.2. – впишите свой ИНН;
  • 2.2. (для УСН) записывается только процентная ставка.

Это те листы, которые необходимо заполнять и сдавать при нулёвке. Если у вас возникают сомнения или забудете, какие листы 3-НДФЛ заполнять для ИП нулевая, то полную инструкцию можно найти на официальном сайте ФНС. Налоговая заинтересована в том, чтобы предприниматели научились заполнять бланки.

Сотрудники ИП, как и другие физические лица, имеют право на налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу. Но чтобы их можно было рассчитать, нужно составлять декларацию за отчётный период.

З-НДФЛ позволяет получить вычеты по закону:

  1. Стандартные – 3000 руб. ежемесячно тем категориям людей, которые указаны в ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные – на обучение, лечение и другие вычеты, перечисленные в ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. Например, ипотека, покупка недвижимости, приобретение автомобиля и др., перечень которых есть в ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные – предоставляются адвокатам, нотариусам, людям, получающим авторские права и ИП, которые находятся на общем налоговом режиме.

Воспользоваться вычетами в 13% имеют право только налоговые резиденты (те, кто уплачивает налоги).

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП в 2018 году – до 30 апреля. Декларация заполняется по новому образцу бланка за отчётный 2017 год.

Форма 6-НДФЛ – в этом документе отражаются по нарастающему общие доходы всех работников. Например, в организации работает 3 человека. Каждый квартал в сумме им выплачивается по 70 тыс. руб.

В отчёте за I квартал отражается 70 тыс. руб.;

II – 140 тыс. руб.;

III – 210 тыс. руб.;

IV (годовой) – 280 тыс. руб.

При численности работников до 25 человек, 6-НДФЛ можно сдавать в бумажном формате. Свыше 25 сотрудников – в электронном.

Чтобы сдавать отчёты в электронной форме нужно заказать электронную подпись.

Справка 6-НДФЛ называется «Расчёт суммы налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и состоит из 2 листов.

Переходящий налог, который образуется при отражении выплат зарплаты в последний месяц каждого квартала, отражается в квартале удержания. А больничные, премии и отпускные – в периоде начисления.

Например, Самохину начислена зарплата в июне, но получит он её в июле, значит, нужно отразить это во втором квартале. Командировочные Васюткину начислены в сентябре, но получит их он в октябре, следовательно отразить операцию нужно в октябре.

4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе. То есть, как только вы составите бизнес-план и оформите ИП, у вас будут определённые предположения о будущих расходах, прибыли. Сдаёте в налоговую форму 4, чтобы сориентировать органы в перспективах прибыльности вашего предприятия. Таким образом, при проверке ваших отчётов по доходам, в дальнейшем налоговая сможет определить среднюю доходность ИП.

4-НДФЛ – сроки сдачи для ИП:

  • в самом начале, как только начинаете работать;
  • если ваши предположения о доходности бизнеса не оправдались и прибыль составляет половину заявленной или меньше;
  • решили перейти с вменёнки на общее налогообложение. Смена систем налогообложения требует составления 4-НДФЛ снова.

Налоговики и опытные предприниматели советуют в первый раз указывать сумму дохода по пессимистическому прогнозу. Так как в I квартал, обычно или вообще не бывает дохода, или он очень низкий.

В этот период выявляются недочёты в бизнес-плане, появляются дополнительные расходы на дозакупку оборудования, материалов и т. п. Все эти издержки нужно учитывать.

Ндфл для работников-иностранцев

В России предприниматели могут брать на работу иностранных граждан и уплачивать подоходный налог с их зарплаты. Но иностранцы, работающие по патенту, имеют право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по ст. 227.1 НК РФ.

Чтобы платить меньше, им нужно предоставить работодателю:

  • заявление в произвольной форме;
  • платежки, которые подтверждают уплату фикс. аванс. платежа;
  • уведомление-разрешение из налоговой.

Пример заявления с картинки не является шаблоном. Вы можете составить его в свободной форме.

Образец заявления:

По истечении срока трудового договора или патента, сотрудник отстраняется от работы на время продления документов.

Процентная ставка подоходного налога с зарплаты на иностранцев, которые приглашаются на работу в Россию, как высококлассные специалисты, беженцев, представителей ЕАЭС – 13%. Такой же налог предусмотрен для граждан, которые готовят документы, чтобы стать резидентом РФ. С других видов доходов снимается 30%.

Если ИП работает по патенту и ведёт иную бизнес-деятельность, то имеет право на налоговый вычет и обязан составлять 3-НДФЛ.

Особенности перечисления

Если вы платите налог, но отправляете отчёты не в ту инспекцию, это не значит, что вас будут штрафовать.

Когда сотрудники работают по вменёнке ИП зарегистрированом в одном регионе, а деятельность развёрнута в другом, то следует написать заявление в одну из этих инспекций, чтобы ваши платежи распределялись должным образом.

Это поможет избежать лишних вопросов и проверок. В налоговой должны знать, что вы исправно вносите выплаты. ФНС по своей форме 5-НДФЛ распределит взносы по нужным региональным счетам.

Вернуть излишки, которые вы перечислили в виде налога, штрафов и пени можно в течение 3 лет с момента совершения платежа. Напишите заявление в ИФНС по месту учёта. Из-за того, что в различных регионах существуют особые условия возврата, целесообразно проконсультироваться в местном налоговом органе.

Но в любом случае вам нужно подготовить все документы по НДФЛ, платёжные ведомости и квитанции, чтобы доказать свою правоту.

Возврат средств, по желанию, проводится:

  • на лицевой или другой банковский счёт;
  • на погашение иных штрафов и платежек;
  • в счёт выплат НДФЛ будущих периодов.

Общий порядок предусматривает перевод денег любым удобным для вас безналичным способом.

Особенности налогообложения

По НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2018 году:

  • если бизнесмен ведёт деятельность, которая не попадает под единый налог, но указал её в ЕГРИП, то не освобождается от составления соответствующей декларации;
  • если работа ведётся только по основной деятельности, то ИП не считается налогоплательщиком по части прибыли и не обязан сдавать декларации;
  • если в штате есть работники, то должен удерживать с сотрудников подоходный налог 13% и сдавать формы отчётов по установленному НК РФ регламенту.

По ОСНО, предприниматели должны руководствоваться нормами 23 главы НК РФ и оплачивать авансовыми платежами до:

  • 15 июля;
  • 15 октября;
  • 15 января 2019 г. (за 4 квартал 2018 года).

Налоговая производит расчёт (с учётом вычетов) и присылает уведомление о сроках и сумме авансового платежа. После чего ИП должен их совершить. Если такое уведомление не поступило, то предприниматель не обязан сам считать сумму налога. Чтобы не начислялась пеня за просрочку, лучше позвонить в ИФНС и попросить дубликат документа.

Когда вы предприниматель или только начали оформлять документы на ИП, очень важно посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и по месту жительства, чтобы в точности записать, перед кем вам нужно отчитываться, куда перечислять налоги, какие документы сдавать. Из-за того, что закон позволяет вносить некоторые изменения на местах, по регионам может наблюдаться небольшая разница в требованиях.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/kuda-platit-ndfl-za-rabotnikov

Понравилась статья? Поделить с друзьями: