Срок уплаты пенсионного для ИП

Содержание

Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году

Срок уплаты пенсионного для ИП

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2018 году.

Размер страховых взносов

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. Из них:

  • на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 26 545 руб.,
  • на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 5840 руб.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Пример. Если за 2018 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 32 385 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %.

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример. Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

  1. Перейдите на сайт nalog.ru.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.
  4. Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства.
  5. Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель.
  6. Основание платежа ТП — платежи текущего года.
  7. Налоговый период Годовые платежи, 2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).
  8. Укажите сумму платежа.
  9. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить.
  10. Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.
  11. Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.

    2018

  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.

  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
  5. В поле 104 укажите код КБК.
  6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
  7. В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или ГД.00.

    2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).

  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Кбк для уплаты страховых взносов ип

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

  • в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

  • в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
  • в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если предприниматель не представит декларацию по УСН, налоговая может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2017 году — 191 790 руб.).

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/

Сроки и порядок уплаты страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за 2018 год

Перечисление страховых взносов входит в перечень обязанностей любого предпринимателя, но при этом многие, начиная свою деятельность, не знают об этом, в связи с чем у них возникает определенная задержка.

По этой причине многим предпринимателям приходится перечислять страховые взносы за 2018 год уже в следующем году, и действующее законодательство предусматривает такую возможность, устанавливая точные сроки начисления, а также ответственность за нарушение указанных норм.

В связи с этим каждому предпринимателю полезно будет узнать о том, какие законодательством установлены сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год и как нужно перечислять соответствующие выплаты.

Платежи ИП

За самих себя всем частным предпринимателям нужно перечислять фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Перечисление этих взносов является обязательным вне зависимости от используемой системы налогообложения, причем нет никакой разницы в том, имеет ли предприниматель какую-либо прибыль на протяжении отчетного года.

Если ИП не занимается никакой деятельностью, перечисление соответствующих страховых взносов все равно для него является обязательным. При этом стоит отметить тот факт, что предприниматель может одновременно являться наемным сотрудником какого-то работодателя, и в то же время вести отдельно свою деятельность, но в любом случае ему нужно будет самостоятельно оплачивать взносы за себя.

Частный предприниматель имеет возможность полностью освободиться от необходимости перечисления фиксированных страховых взносов на протяжении определенных периодов, не теряя при этом статуса частного предпринимателя, но только в том случае, если при этом он не вел никакой деятельности.

Сделать это можно в случае:

  • прохождения призывной армейской службы;
  • ухода за детьми возрастом до 1.5 лет;
  • ухода за людьми, достигшими пенсионного возраста или являющимся инвалидами;
  • проживания вместе с супругами-военнослужащими в тех местностях, где нет возможности ведения деятельности;
  • проживания вместе с супругами-дипломатами в других странах.

Страховые взносы за себя платить в ФСС не обязательно, но для того, чтобы получить возможность оплаты больничного при возникновении такой необходимости, перечисление взносов может осуществляться на добровольной основе.

Размер

Как говорилось выше, сумма перечислений для частных предпринимателей является фиксированной и рассчитывается в соответствии с определенными формулами. Таким образом, сумма минимального размера оплаты труда умножается на общее количество месяцев, за которые вносится оплата, а также ставку соответствующего фонда (26% для Пенсионного фонда и 5.1% для Фонда медицинского страхования).

В Пенсионный фонд в 2018 году нужно выплатить за год 23 400 рублей, в то время как на медицинское страхование перечисляется 4 590 рулей, что в общей сумме накладывает на каждого предпринимателя необходимость отправки 27 990 рублей за год. Стандартный срок выплаты взносов за текущий налоговый период – 31 декабря текущего года.

Оплата может быть проведена единым ежегодным платежом, но специалисты рекомендуют разбивать ее равномерно по всем кварталам, и связано это с тем, что сумма взносов может сокращать сумму налога.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год

Как говорилось выше, годовая сумма страховых взносов за себя частными предпринимателями стандартно должна быть переведена до 31 декабря, причем сделать это можно как полностью всей суммой, так и несколькими платежами на протяжении всего года. Самое главное – уплатить полную сумму в установленные сроки.

Стоит отметить тот факт, что 31 декабря приходится на выходной день – субботу, а после этого идет достаточно длительный перечень новогодних каникул, в связи с чем первым рабочим днем является уже 9 января 2018 года.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством нужно перечислить полную сумму страховых взносов до 9 января 2018 года, и при выплате полной суммы фиксированных взносов до этого момента никаких нарушений зарегистрировано не будет.

Для тех же пенсионных взносов, которые рассчитываются с прибыли, превышающей планку в 300 000 рублей, законодательно предусматриваются несколько иные сроки, и выплата этих сумм может осуществляться уже до 1 апреля 2018 года. Опять же, 1 апреля приходится на субботу, в связи с чем выплата данной части пенсионных взносов может осуществляться до 3 апреля.

Порядок отчислений

Чтобы рассчитать суммы страховых взносов, которые должны перечисляться предпринимателями за себя, нужно использовать несколько основных показателей, и это:

  • минимальная сумма зарплаты, которая устанавливается действующим законодательством в начале каждого года, за который выплачиваются взносы;
  • тариф страховых взносов в соответствующие фонды, которые выглядят следующим образом: Пенсионный фонд – 26%; Фонд медицинского страхования – 5.1%; Фонд социального страхования – 2.9%;
  • период, за который перечисляются соответствующие взносы.

При этом те взносы, которые делаются на случай материнства или же возникновения у предпринимателя временной нетрудоспособности и должны оплачиваться в Фонд социального страхования, являются необязательными, но при этом любой коммерсант имеет право выплатить их добровольно. В случае добровольного перевода данной суммы при наступлении соответствующего страхового случая частному предпринимателю от государства будет предоставлено соответствующее пособие.

Взносы по страхованию от каких-либо несчастных случаев в процессе производственных работ или же возникновения профессиональных заболеваний за своих сотрудников предпринимателям нужно оплачивать в общем порядке, а за себя это в принципе не нужно делать.

Перечислять указанные взносы нужно вне зависимости от типа деятельности или же возраста предпринимателя. При этом нет никакой разницы в том, занимается ли частный предприниматель ведением деятельности и получает ли от нее какую-либо прибыль. Точно так же предприниматель не освобождается от необходимости перечисления страховых взносов, если является наемным сотрудником другого лица.

Особенности отчислений в ПФР и ФФОМС

Сумма платежа, которая должна перечисляться в Пенсионный фонд, устанавливается в соответствии с суммой прибыли, которую предприниматель получил в течение расчетного года.

Данная сумма определяется в соответствии с несколькими правилами Налогового кодекса:

Общая система В учет принимаются те виды прибыли, которые облагаются налогом на доход физических лиц в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса.
Упрощенная система В учет принимаются те виды прибыли, которые облагаются единым налогом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса.
Вмененный налог Нужно брать в учет не фактический, а именно вмененный доход, расчет которого осуществляется в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса.
Патентная система В учет берется потенциально возможная прибыль, которая определяется в соответствии с законодательством каждого отдельного субъекта.

Если предпринимателем используется сразу несколько налоговых режимов, то в таком случае разные показатели прибыли будут суммироваться. Общая сумма контролируется сотрудниками Пенсионного фонда в соответствии с теми данными, которые были предоставлены Налоговой службой.

Как говорилось выше, если на протяжении отчетного года частный предприниматель получил прибыль в размере менее 300 000 рублей, то в таком случае ему нужно будет перечислить пенсионные взносы в фиксированной сумме, но в случае превышения этого порога вдобавок к фиксированной выплате также начисляется 1% от общей суммы прибыли, которая превышает установленную величину.

Отдельно стоит отметить тот факт, что действующее законодательство предусматривает максимальную сумму перечислений в Пенсионный фонд, которая рассчитывается по следующей формуле: минимальная сумма заработной платы умножается на 8, установленный законодательством тариф и 12 месяцев.

Взносы, которые делаются в Фонд медицинского страхования, никоим образом не зависят от прибыли частного предпринимателя, и фиксированный взнос рассчитывается путем умножения минимальной зарплаты на установленный тариф и 12 месяцев.

Уменьшение налога

Те предприниматели, которые работают на ЕНВД или УСН, имеют право сокращать рассчитанные налоги за те взносы, которые перечисляют за себя, но здесь есть несколько условий:

  • предприниматели без работников сокращают сумму авансового платежа или налог на общую сумму без ограничений, в связи с чем при небольшой сумме прибыли он может быть нулевым;
  • если предприниматель имеет сотрудников, то в таком случае при использовании УСН сократить сумму налогов можно будет только на 50%, в то время как те работодатели, которые делают взносы за себя, в принципе не имеют право учитывать их при расчете налога, и им разрешается сокращать сумму налога до 50% за счет тех взносов, которые делаются за работников;
  • выплата страховых взносов осуществляется еще до расчета авансовых платежей или квартальных налогов.

Эти условия обязательно нужно учитывать при расчете налогов, чтобы не столкнуться с проблемами со стороны контрольных органов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-ip-za-2016-god/

Отчисления в Пенсионный фонд Индивидуальных предпринимателей

Регистрация индивидуального предпринимателя неминуемо влечет за собой и пенсионные отчисления.

Ниже освещены основные моменты, связанные с их уплатой: какие взносы в ПФ и ФОМС должен платить предприниматель, как их правильно рассчитать, в какие сроки заплатить, как проконтролировать правильность уплаты и избежать штрафов.

Все ли ИП платят данные взносы?

Согласно законодательству РФ все ИП платят пенсионные отчисления вне зависимости от того, осуществляют ли они в настоящее время свою деятельность и получают ли прибыль.

Нахождение в реестре ИП – уже повод уплатить пенсионные взносы. Данное утверждение поддерживают и судебные органы, несмотря на отсутствие понимания в среде предпринимателей.

Перечень случаев, когда взносы уплачивать не надо, довольно узок:

  1. Служба в рядах российской армии по призыву.
  2. Время ухода за ребенком до 1,5 лет, всего не более 6 лет. До 2015 года общий срок составлял 4,5 года.
  3. Время содержания в местах лишения свободы, если впоследствии подсудимый или осужденный были реабилитированы.
  4. Период ухода за человеком, которому более 80 лет либо инвалидом.
  5. Время нахождения с супругом-военнослужащим в месте, где рабочая деятельность невозможна, но не более 5 лет.

В каждом из этих случаев в отделение Пенсионного Фонда необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право не платить взносы, например, в случае рождения ребенка – свидетельство, декларацию, подтверждающую отсутствие предпринимательской деятельности, справку с работы второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу до 1,5 лет.

От чего зависит размер пенсионных взносов у ИП

Размер взносов в ПФ у ИП зависит от двух факторов: установленного на 1 число года размера МРОТ и дохода предпринимателя.

Расчет пенсионных отчислений производится исходя из установленного МРОТ (до 1 января 2018 года 7800 руб., после сумма увеличивается до 9 489 руб.).

В разных системах налогообложения доходом ИП считаются:

  • ОСНО – совпадает с налоговой базой по НДФЛ.
  • ЕНВД – налоговая база за год, с учетом корректирующих коэффициентов (сумма строки 100 по всем квартальным декларациям ЕНВД).
  • УСН – все доходы, включая внереализационные. Вне зависимости от вида УСН (ставка 6 или 15%) расходы не вычитаются.
  • ПСН – доход, потенциально возможный за год.
  • ЕСХН – все доходы, учитываемые в налоговой базе (строка 010 раздела 2 декларации ЕСХН).

В случае, если предприниматель использует несколько систем налогообложения, доходы по каждой из систем складываются.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Взносы в ПФ составляют 22% от суммы МРОТ. Тариф взносов в ФОМС – 5,1% вне зависимости от величины дохода.

В случае, когда предприниматель является работодателем, помимо вышеуказанных сумм он платит взносы на каждого своего сотрудника и по всем денежным выплатам за работы и услуги физическим лицам – гражданам РФ, например, по гражданско-правовым договорам. В 2017 – 2019 году основной тариф отчислений за работников в Пенсионный фонд составляет 22% (для сумм выше 876 000 руб. – 10%), в ФОМС – 5,1%.

В зависимости от видов деятельности и системы налогообложения процент отчислений в ПФ от заработной платы может быть уменьшен. Например, для следующих вариантов взнос в ПФ составит 20%, а платежи в ФОМС вообще не производятся:

  • ИП на патенте,
  • ИП, одновременно уплачивающие ЕНВД и осуществляющие фармацевтическую деятельность,
  • предприниматели, применяющие УСН, если их деятельность соответствует видам, утвержденным законодательно.

Полный перечень всех видов деятельности содержится в пункте 1 статьи 58 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Порядок вычислений

Сумма отчислений в ПФ рассчитывается следующим образом:

  1. МРОТ на начало года х 22% х количество отработанных месяцев. Если ИП был зарегистрирован в течение всего года, сумма в 2018 году составит 9489 х 22/100 х 12 = 25050,96 руб. За месяц, не отработанный полностью: МРОТ х 22/100 х отработанные дни / количество дней в месяце. Эту сумму необходимо уплатить до 31 декабря.
  2. Максимальная сумма взносов в ПФ за год 8 х МРОТ х 22/100 х 12). Этот лимит является актуальным при доходе за год от 13,8 млн.руб.

Уплата пенсионных взносов предпринимателем, не имеющим работников, предусмотрена законом дважды в год. Однако в некоторых случаях целесообразно производить оплату регулярно, несколько раз в год.

ИП, применяющие ЕНВД и УСН 6%, могут уменьшить налог на уплаченную сумму пенсионных взносов. Если используется ОСНО или УСН 15%, сумма пенсионных отчислений увеличит расходы и соответственно уменьшит налогооблагаемую базу.

Единственное исключение – патентная система, здесь уменьшить стоимость патента не получится. Распределение пенсионных платежей частями в течение года также имеет смысл, если сумму сложно выплатить единовременно в конце года.

Если ИП уже к середине года заработал 300 000 руб., 1% тоже можно платить заранее и аналогично уменьшать налоги.

Взнос в ФОМС рассчитывается так: МРОТ на начало года х количество отработанных месяцев х 5,1%. Уплачен он должен быть до 31 декабря.

Пример

Рассмотрим примеры расчетов на основании данных за 2016 год.

ИП зарегистрировался 25.03.2016. Его доход за 2016 год 460 000 руб. В ПФ он должен уплатить:

  • за март: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 6 (количество дней деятельности, начиная со дня, следующего за регистрацией) / 31 (количество дней в марте) = 312,20 руб.
  • с апреля по декабрь: 6204 х 26/100 х 9 (количество отработанных месяцев) = 14 517,36 руб.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=11481

Взносы ИП в ПФР в 2018 году

С момента государственной регистрации индивидуальный предприниматель регистрируется в этом качестве и во внебюджетных фондах – Пенсионном Фонде, социального страхования РФ, обязательного медицинского страхования. С этого момента на него возлагаются обязанности по уплате обязательных страховых платежей.

За что платить в ПФР

У предпринимателей России сложилась многолетняя привычка следить за новостями о повышении МРОТ. Такая заинтересованность объясняется не столько любопытством, сколько фискальной необходимостью.

В 2017 году ИП уже пережили перевод оплаты взносов под эгиду ФНС, с 1 января 2018 года законодатели подготовили новый сюрприз. С нового года сумма ежемесячного фиксированного пенсионного платежа «за себя» больше не будет привязана к МРОТ.

Теперь взнос ИП состоит из двух частей и зависит только от величины годового дохода.

Руководствоваться при его расчете нужно ст. 430 НК РФ. В ней расписаны финансовые перспективы для плательщиков пенсионных взносов на ближайшие три года. Так фиксированная часть взноса равна:

  • в 2018 году – 26545 руб/год;
  • в 2019 году – 29354 руб/год;
  • в 2020 году – 32448 руб/год.

Перечисленные суммы будут окончательными только для тех ИП, доход которых не превысил 300 тыс. рублей за год. С каждого заработанного рубля свыше указанного предела придется заплатить 1% в качестве пенсионных взносов.

Обязанность делать отчисления в Пенсионный фонд для ИП имеет двойную структуру. Во-первых, индивидуальный предприниматель должен раз в год перечислять фиксированную сумму страхового взноса за себя.

Данный платеж носит обязательный характер независимо от того, осуществляется ли предпринимателем деятельность или нет.

Прекращение платежей возможно только в случае ликвидации статуса индивидуального предпринимателя, а также в случаях невозможности осуществления предпринимательской деятельности (декретный отпуск, призыв на военную службу и т. д.).

Во-вторых, при наличии у предпринимателя наемных работников на нем, как и на любом другом работодателе, лежит обязанность уплаты страховых взносов за сотрудников. Такие пенсионные отчисления также носят обязательный характер. Если предприниматель игнорирует эту обязанность, он может быть привлечен к установленной законодательством ответственности.

К содержанию

Когда платить пенсионный взнос

Немаловажное значение имеет срок выплаты ИП в пенсионный фонд, так как за их нарушение возможно применение санкций вплоть до наложения ареста на операции по расчетному счету, а как минимум – в виде штрафа.

Пенсионные взносы за самого ИП в 2018 году можно разделить на два этапа:

  • Оплата фиксированной части должна пройти до 31.12.2018 года
  • С перечислением остатка, рассчитанного от величины дохода, можно повременить и внести его до 1 июля 2019 года включительно.

Предприниматель может перечислить всю фиксированную сумму в начале года, а может дотянуть до декабря месяца.

С одной стороны, это удобно, так как у предпринимателя появляется возможность маневрировать свободными денежными средствами и перечислять взносы частями, что тоже не запрещено законом, однако на практике нередки ситуации, когда об этой обязанности забывают, в результате предпринимателя поджидают неприятности, описанные выше.

Страховые взносы в ПФР в размере 1%, уплачиваемые с дохода предпринимателя свыше 300 000 рублей, должны быть оплачены не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Оплата ИП в Пенсионный фонд за сотрудников производится ежемесячно до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств. Например, за работника, получившего заработную плату 20 января, взнос необходимо уплатить до 15 февраля.

Важно помнить, что с 2014 года пенсионные взносы уплачиваются единой суммой: фонд самостоятельно распределяет средства на накопительную и страховую часть. С 2017 года платежи должны поступать на счета ФНС, закон освободил ПФР от функции сбора денег.

К содержанию

Какие отчеты сдаются

Сразу отметим, что сдача отчетности в Пенсионный фонд зависит от наличия у предпринимателя наемных сотрудников. Так, если таковых нет, и предприниматель осуществляет свою деятельность самостоятельно, то никакой отчетности ему сдавать не придется – на нем только лежит обязанность по уплате фиксированной суммы.

Если же у предпринимателя есть сотрудники, за которых им регулярно перечисляются все положенные платежи в ПФР, то он обязан сдавать в отведенные законом сроки необходимые отчеты.

Таких отчетов фактически уже три: по сведениям о застрахованных лицах и об их страховом стаже, они, как и раньше направляются в ПФР, а расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, с 2017 года ежеквартально направляют в ФНС.

Расчет подают до 30-го числа месяца, следующего за днем окончания расчетного квартала.Отчет ИП о застрахованных работниках в ПФР сдается ежемесячно, в срок до пятнадцатого числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Данные о заработанном стаже подаются один раз в год

Сроки сдачи отчетности ИП в ПФР за работников в 2015 году были такими:

  • до 15 мая 2015 года за I квартал;
  • до 17 августа 2015 года за полугодие;
  • до 16 ноября 2015 года за 9 месяцев;
  • до 15 февраля 2016 года за весь 2015 год.

Несвоевременная сдача отчетности влечет наложение штрафных санкций, но при этом не освобождает от обязанности по ее предоставлению.

К содержанию

Электронная отчетность

Также стоит учесть, что, если численность работников превышает 25 человек, предприниматель обязан сдавать отчетность в электронном виде. Специальную программу можно скачать на сайте Пенсионного фонда России либо в любом территориальном подразделении фонда. Расчет по страховым взносам подается через ПО ФНС.

При этом требуется заключить договор с ПФР о сдаче отчетности в электронном виде, либо это можно сделать через специализированные компании.

При заполнении отчетов необходимо указывать регистрационный номер ИП в ПФР: как показывает практика, предприниматели довольно часто делают ошибки именно в нем, в результате чего сдача отчетности невозможна. Для отчета в налоговую понадобится только ИНН и КПП

Регистрационный номер в ПФР содержится в уведомлении Пенсионного фонда, полученном после регистрации ИП, он может изменяться только в случае смены адреса предпринимателя.

Также важно правильно предоставлять отчетность в ПФР, так как обязанность накапливать и сохранять данные персонифицированного учета сохранена за Пенсионным фондом.

От правильности предоставления отчетов зависит многое в деятельности ИП. Поэтому всегда имеет смысл доверять составление отчетной документации, а также определять размер отчислений в ПФР специалистам либо использовать надежные программные продукты, которые позволяют готовить отчетность в автоматическом режиме. В крайнем случае, всегда имеется возможность проконсультироваться у специалистов Пенсионного фонда.

К содержанию

Сколько платить

Пожалуй, самый главный вопрос, который беспокоит всех, начинающих собственное дело: сколько пенсионных взносов должен платить ИП.

Как было отмечено, предприниматель должен перечислить фиксированную сумму за себя, а при наличии работников, – и определенный процент за них.

Если годовой доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за год, то размер страховых взносов «за себя» в ПФР в 2018 году составит 26545. (МРОТ) x 26% x 12 мес. При этом размер страховых взносов в ФФОМС в 2018 году тоже фиксированный и составит 5840 руб.

Если предприниматель работал неполный расчетный период, размер страховых взносов рассчитывается по следующим формулам:

  • как сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Фиксированная ставка/12 х кол-во месяцев);
  • как сумма взносов за неполностью отработанный месяц (Фиксированная ставка/12/ кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца.).

Например, если предприниматель был зарегистрирован 12 февраля 2018 года, то сумма страховых взносов за расчетный период составит:

  • в ПФР – 23463,88 руб . (26545/12 х 10 мес. + (26545/12/ 28*17);
  • в ФФОМС – 5162,14 руб. (5840/12х 10 мес. + (5840/12/ 28 х 17).

Срок уплаты фиксированных взносов при доходах до 300 тыс. рублей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то дополнительно к указанным выше фиксированным взносам (23463,88) уплачиваются взносы в ПФР в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 212360 рублей (26545*8).

Необходимо обратить внимание, что при расчете страховых взносов их величина определяется в зависимости от режима налогообложения предпринимателя:

  • для ИП на УСН, ЕСХН, ОСНО (НДФЛ) – сумма полученного дохода от предпринимательской деятельности;
  • для ИП на ЕНВД и ПСН – сумма вмененного дохода с учетом К1 и К2, и сумма потенциально возможного к получению дохода, при этом размер фактически полученных предпринимателем доходов в расчет не принимаются.

Если ИП совмещает несколько режимов, считается совокупный доход.

Срок уплаты взносов, исчисляемых с доходов свыше 300 000 рублей, уплачиваются до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Оплата страховых взносов за работников осуществляется ИП, исходя из следующих размеров (в % от начисленного дохода сотрудникам):

 ПФРФОМС
Основной тариф страховых взносов 22% 5,1%
ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20% 0%
ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны 8% 4%
ИП, применяющие УСН и осуществляющие определенный вид деятельности 20% 0%

Таким образом, сумма выплат за сотрудников в течение года может изменяться, если происходят изменения в размере получаемых ими сумм.

Отметим, что законодательство не позволяет устанавливать заработную плату ниже минимального размера оплаты труда: это необходимо помнить при принятии решения об оптимизации расходов бизнеса.

К содержанию

Что ожидать нового в 2018 году

Фиксированный пенсионный страховой платеж  вычисляется, уже не исходя из размера минимальной оплаты труда, который устанавливается законодательно и действует определенный период времени, а устанавливается в НК РФ. Таким образом, размер фиксированного взноса в 2018 году составит 26545 руб. за год.

Предприниматель освобождается от уплаты пенсионного взноса при условии: прохождения военной службы; ухода за ребенком до достижения им 1,5 года; ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет; проживания в регионе, где нет возможности работать, – для супругов военнослужащих-контрактников, но не больше 5 лет в общей сложности; проживания в представительствах РФ за границей, но также в общей сложности не более 5 лет.

К содержанию

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/vznosy-i-platezhi-ip/ip-vznosy-v-pfr.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: