Приходные и расходные кассовые операции отражают движение

Содержание

Кассовые операции в деятельности ИП

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение

Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее).

Кассовые операции у ИП – понятие, виды и документация

Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег.

 Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.

Нормативно правовое регулирование кассовых операций

Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

Документация кассовых операций

Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

  • кассовой книге;
  • приходных ордерах;
  • расходных ордерах;
  • книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежной ведомости;
  • платежной ведомости;

Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей).

Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).

Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом.

Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности.

По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.

Виды и суть кассовых операций

Виды кассовых операций делятся на:

Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:

  • прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;
  • оприходование наличных средств в кассу;
  • хранение наличных средств и ценностей предприятия;
  • порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
  • соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Приходные и расходные кассовые операции

Как уж было сказано выше, любые поступления наличности и любая выдача наличности на предприятии являются кассовыми операциями.

Оформляться они должны соответственно: с заполнением приходных и расходных ордеров и отметками в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов».

При этом на всех ордерах должен проставляться штамп «Оплачено» (либо же эта надпись делается от руки) и стоять дата погашения ордера, а записи в реестре должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера.

Приходные кассовые операции

Приходные кассовые операции – это поступление в кассу предприятия наличных средств.

Оформляются они приходным кассовым ордером (ПКО) по форме N КО-1. Такой ордер выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и содержит сведения о сути хозяйственной операции.

Как только в кассу поступают наличные средства, выписывается квитанция ПКО, фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе.

Расходные кассовые операции

p>Включают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы.

Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2.

Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов.

К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО. Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется.

Журнал кассовых операций

Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу. В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.

Кассовые операции в иностранной валюте

Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру).

Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком.

Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты.

То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях.

Регламент кассовых операций

Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего.

Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован.

Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении).

Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать).

Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются).

Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.

Автоматизация кассовых операций

Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.

https://www.youtube.com/watch?v=i43lGOJS1j0

На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.

Анализ кассовых операций

Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).

Тщательно проанализировав кассовые операции у ИП, можно принимать управленческие решения по сокращению расходов или же наоборот увеличению финансирования в той или иной отрасли или структурном подразделении.

Надеемся, что наша краткая инструкция по кассовым операциям помогла вам лучше ориентироваться в требованиях законодательства.

ipinform.ru

Источник: https://hr-portal.ru/article/kassovye-operacii-v-deyatelnosti-ip

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение денежных средств

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение

Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

  • кассовой книге;
  • приходных ордерах;
  • расходных ордерах;
  • книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежной ведомости;
  • платежной ведомости;

Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей).

Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).

Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом.

Правила ведения кассовых операций

Соответствующая отметка об этом делается в Журнале кассира-операциониста в конце записи за день.

Вместе с машиной передается и ее паспорт, в который вносится соответствующая за­пись.

При ремонте денежных счетчиков непосредственно в аптеке также составляется акт по форме № 27 с описью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Кассовые операции. общие положения

Журнале кассира-операциониста по форме АП-28. Затем данные переносятся в кассовый отчет формы АП-32, который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и подписями заведующего аптекой и бухгалтера.

Каждый лист кассового отчета перед заполнением сгибается пополам по линии отреза. Левая часть остается, а правая, заполняется под копирку, отрывается и служит отчетом кассира.

Вместе с тем, ежедневно ведется ʼʼРегистрация розничных оборотовʼʼ в отчете аптеки о финансово-хозяйственной деятельности аптеки (форма АП-72), где по дням месяца отражаются данные о количестве и стоимости экстемпоральных и готовых лекарственных средств, товарооборот по безрецептурному отпуску, выручка по видам мелкорозничной сети, всœего розничного оборота. Итоговые данные ʼʼРегистрации розничных оборотовʼʼ за месяц служат основанием для определœения: 1.

Кассовые операции и их оформление

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение

Кассовые операции бывают двух видов: приходные и расходные.

Определение 1

К приходным операциям относятся поступление наличности в кассу, например получения выручки получить средства со счетов в банке , а также возврат неиспользованных подотчетным лицом сумм и так далее.

Расходные операции связанные с расходованием денежных средств из кассы. Например, выплата заработной платы работникам, выдача кассиром подотчётных и командировочных в сумме, сдача в банк наличных денежных средств и другие.

Все приходные и расходные операции, осуществляемые через кассу предприятия , должны в обязательном порядке быть задокументированы.

Исключение составляют только приходные и расходные кассовые операции для индивидуальных предпринимателей, которые ведут учет своих доходов , либо доходов и расходов в соответствии с выбранный ими системой налогообложения.

Операции на предприятии должны вестись кассовым работником или кассиром. Кассир представляет собой материально-ответственное лицо. С ним заключается соответствующий договор о материальной ответственности.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Все кассовые документы можно составлять как в бумажном, так и в электронном виде. Они подписываются главным бухгалтером, бухгалтером и кассиром.

Если документ имеет электронный вид, то подпись осуществляется при помощи ЭЦП.

Согласно разъяснений Минфина, при подписании первичных учетных кассовых документов с помощью ЭЦП, возможно использование простой электронной подписи.

Если с документами составлен у меня в электронном виде то в этом случае у кассира появляется обязанность сверки подписей просто нет.

При этом кассир в обязательном порядке снабжается образцами подписей тех лиц, которые могут подписывать кассовые документы.

В том случае если ведение всех кассовых операций и составление кассовых документов осуществляется руководителем предприятия, то данные образцы подписей не оформляется.

Приходные документы кассы

Приходные кассовые операции представляют собой прием наличных денежных средств в кассу. Эти операции оформляются путем составления приходных кассовых ордеров. После того как кассиром был получен приходный кассовый ордер он обязан:

  • проверить наличие подписей лиц, которые уполномочены подписывать кассовые документы ( правило действует для бумажных документов);
  • проверить соответствие всех сумм, указанных в приходном ордере, а также наличие всех подтверждающих совершение той или иной операции документов;
  • осуществление принятия денежных средств, их пересчета и сверки фактически принятой суммы с суммой, указанной в ордере;
  • подпись приходного кассового ордера и квитанции, выдаваемой лицу, который осуществляет внесение денежных средств.

В том случае, если вносимая в кассу сумма денежных средств не соответствует фактической сумме, то кассир передает данный приходный кассовый ордер главному бухгалтеру, бухгалтеру или руководителю для его переоформления на другую сумму. Если приходный ордер был оформлен в электронном виде, то в этом случае кассир проставляет в нём отметку о необходимости его в переоформлении.

В том случае если в кассу приходуется выручка, которая была получена при помощи использования контрольно-кассовой техники, то ПКО может быть оформлен один раз на общую сумму. Основанием служит контрольная лента либо бланки строгой отчётности онлайн-ККТ.

Расходные документы кассы

К расходным кассовым документам относятся такие документы, как расходный кассовый орде, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость.

В случае получения указанных выше документов кассир обязан:

  • проверить наличие подписей лиц, которые уполномочены подписывать кассовые документы ( правило действует для бумажных документов);
  • проверить наличие всех подтверждающих расходные операции документов;
  • осуществить идентификацию получателя наличных денежных средств по его паспорту или другому документу, который удостоверяет его личность, в случае необходимости определить наличие доверенности;
  • Подготовить и пересчитать денежные средства, выдать их непосредственно получателю, на которого был оформлен расходный кассовый ордер, который был указан в ведомости или доверенности. При этом нужно получить подпись лица в расходном кассовом ордере, а также расписаться самому.

В случае выдачи из кассы подотчетных сумм должно иметься письменное заявление подотчетного лица либо распоряжения руководителя.

Если через кассу осуществляется выплата заработной платы работникам организации,то данная операция осуществляется по ведомостям. Все невыплаченные суммы депонируются.

В том случае если операция по расходованию денежных средств из кассы осуществляется по доверенности кассиру следует проверить: соответствие указанных в расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества получателя фамилии, имени, отчеству доверителя, который указан в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном ордере фамилии, имени, отчества лица, которому было доверено получить денежные средства из кассы, данным документа, удостоверяющего личность.

Замечание 1

В расчетно-платежной ведомости перед подписью лица, которому было доверено получить наличные денежные средства из кассы, кассир проставляет отметку «По доверенности». Сама доверенность является приложением к расходному кассовому ордеру или ведомости.

В том случае, если была оформлена только одна доверенность на получение нескольких выплат у различных организаций , то с неё делаются копии, которые должны быть заверены. Сам же оригинал доверенности должен храниться у кассира и при последней выдачи денежных средств с кассы прилагаться к ордеру или ведомости.

Кассовая книга

Все приходные и расходные операции по кассе нужно впоследсвтие оформить в кассовую книгу. Все записи в кассовую книгу осуществляется кассиром организации по каждому ПКО и РКО.

В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги, с данными всех кассовых документов , вывести сумму остатка наличности в кассе и проставить подпись.

Затем, записи кассовой книги сверяются с данными кассовых документов непосредственно главным бухгалтером предприятия, бухгалтером или руководителем и подписываются ими же.

Контроль за ведением кассовой книги ложится на главного бухгалтера предприятия или его руководителя.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/kassovye_operacii_i_ih_oformlenie/

Приходные кассовые операции

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение

Posted On 26.02.2018

» Бухгалтеру » Приходные кассовые операции Вернуться назад на Кассовые операцииПриходные кассовые операции – это поступление в кассу предприятия наличных средств.Оформляются они приходным кассовым ордером (ПКО) по форме N КО-1. Такой ордер выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и содержит сведения о сути хозяйственной операции.Как только в кассу поступают наличные средства, выписывается квитанция ПКО, фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе.К приходным кассовым операциям относятся те, которые приносят в кассу предприятия наличные средства. Данные операции оформляются с помощью ПКО. Данный ордер может быть выписан только в одном экземпляре. Ордер должен содержать информацию о проведённой операции.Квитанция ПКО выписывается сразу, как только средства поступают в кассу, эта же квитанция выписывается в журнале расходных документов. Далее эта квитанция предаётся тому лицу, которое предоставила ордер, сам ордер остаётся в кассе.Лимит кассыТоварный чекПроверки ККТКассовая книгаПриходный кассовый ордерРасходный кассовый ордерНазад | | Вверх

©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Понятие кассовых операций, их виды, документальное оформление и порядок их ведения

Предыдущая12345678910111213141516Следующая

Все свободные денежные средства организации должны хранить в учреждениях банков на расчетных и других счетах.

Кроме того, у любой организации постоянно возникает потребность в наличных денежных средствах, которая может быть связана с выплатами различного характера, в том числе с выдачей подотчетных сумм на хозяйственные, командировочные и другие расходы.

Для осуществления расчетов наличными деньгами организация имеет кассу.

Касса – изолированное помещение, специально оборудованное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств.

Операции, связанные с движением денежной наличности в кассе, называются кассовыми операциями.

Ведение учета кассовых операций осуществляется в организациях в соответствии с Инструкцией, утвержденной Центробанком РФ от 22.09.93 г., № 40 «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

В соответствии с данным документом:

— кассовые операции осуществляет кассир, являющийся материально-ответственным лицом, что подтверждается заключаемым с ним при приеме на работу договором о полной индивидуальной материальной ответственности;

— кассовое помещение должно быть оборудовано должным образом;

— наличные деньги в кассе хранятся только в пределах установленного лимита.

Лимит остатка наличных денег в кассе – это сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня.

Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы в течение трех рабочих дней, установленных для этих целей.

Для установления лимита остатка денежных средств в кассе организация предоставляет в один из обслуживающих банков установленной формы «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных из выручки, поступающей в его кассу». При наличии у предприятия нескольких расчетных счетов в различных банках, оно по своему усмотрению обращается с расчетом лимита только в один из этих банков. Другие банки, обслуживающие данное предприятие, должны быть уведомлены о сумме лимита, установленного предприятию. Если лимит не установлен, то он считается нулевым, а вся образовавшаяся на конец дня кассовая наличность – сверхлимитной.

При осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями предприятию необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными. В настоящее время он составляет 100000 рублей по одной сделке.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.

Кассовые операции бывают двух видов: приходные и расходные. Первичные документы, которыми оформляются кассовые операции, также бывают двух видов: приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.

Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (типовая форма КО-1).

Кассовые операции

Этот документ состоит из двух частей:

— ордера, который остается в кассе;

— квитанции, которая служит подтверждением факта получения в кассу денег и выдается лицу, внесшему денежные средства.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (КО-2). Этот документ также можно разбить на две части:

— ордера, расположенное в верхней части документа;

— расписки в получении денег – нижней части документа (от слова «Получил»), заполняемой собственноручно лицом, который получил из кассы денежные средства.

После полного заполнения первичных кассовых документов, бухгалтер регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3), в соответствии с которым первичные документы получают регистрационный номер; и передает кассиру для непосредственного совершения кассовых операций.

На основании приходного или расходного кассового ордера, после совершения каждой кассовой операции кассир производит записи в кассовую книгу (КО-4).

Предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана на последней странице.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей, которые заполняются одновременно под копировальную бумагу.

Записи в кассовую книгу начинаются с занесения остатка на начало дня в одноименную графу и ведутся в хронологическом порядке, по мере осуществления кассовых операций.

В зависимости от количества операций, записи в кассовую книгу сводятся либо ежедневно, либо за несколько дней (3-5). В конце рабочего дня (или отчетного срока) кассир просчитывает итоги операций отдельно по графам: «Приход» и «Расход» и рассчитывает остаток на конец дня (периода).

Периодически ведение кассовой книги проверяется бухгалтером, что подтверждается записью и подписью проверяющего.

Второй (отрывной) экземпляр кассовой книги вместе с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами является отчетом кассира.

Предыдущая12345678910111213141516Следующая

Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют.

Кассовые операции в деятельности ИП

Важные изменения произошли в августе 2017 г., когда порядок ведения кассовых операций в РФ был обновлен, и об этом мы уже писали ранее, а здесь рассмотрим основные правила ведения кассы и порядок бухучета операций с наличностью.

Правила ведения кассовых операций

Движение наличных денежных средств присутствует практически у каждого субъекта предпринимательской деятельности, при этом вся «наличка» должна проходить через его кассу.

Расчетно-кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, все расчеты наличными между фирмами и/или ИП, а также их наличные расчеты с банками и физлицами, в том числе с собственными сотрудниками.

Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель. В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они материально ответственны.

В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком. На сегодня основные правила заключены в следующих документах:

  • Указание Центробанка № 3210-У от 11.03.2014 о порядке ведения кассы юрлицами, и упрощенном ее ведении ИП и субъектами малого бизнеса (СМП);

Источник: https://owenural.ru/%D0%BF%D1%80%D0%B8%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8/

/ Таможенное право / Приходные и расходные кассовые операции отражают движение денежных средств

Понятие кассовой операции Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты.

Сумм реализованных товаров (розничный товарооборот), которые регистрируются в товарном отчете в разделе «расход». 2. Суммы выручки аптеки, которая регистрируется в Реестре денежных средств и инкассации выручки (приход).

Б) Выручка от мелкорозничной сети Прием выручки от мелкорозничной сети оформляется выпиской приходного кассового ордера по форме КО-1 кассиром. Лицу, сдавшему деньги, в подтверждение приемки денег выдается квитанция к ордеру.

поступления.

Г) Поступление денег из банка на зарплату Проводятся по кассе приходным кассовым ордером.

Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее). Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег.

Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение денежных средств

Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты. То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях. Регламент кассовых операций Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего.

Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован.
Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами. Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников. Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером.

    В наличии должны быть все необходимые кассовые документы

  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами.

Источник: http://strahovanie58.ru/prihodnye-i-rashodnye-kassovye-operatsii-otrazhayut-dvizhenie-denezhnyh-sredstv/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: