Порядок выдачи наличных денег из кассы

Процедура оформления выдачи наличных денежных средств из кассы – документы и проводки

Порядок выдачи наличных денег из кассы

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Учет > Процедура оформления выдачи наличных денежных средств из кассы – документы и проводки

Выдача (расходование) денег наличными на разрешенные цели является важным аспектом ведения хозяйственной кассы организации.

Общеобязательный порядок выдачи (расходования, выплаты) кассовой наличности регламентируется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014.

Основные положения содержатся в пункте 6 этого нормативно-правового документа.

Выполнение этих правил является обязательным для хозяйствующих субъектов, осуществляющих кассовые транзакции.

Несоблюдение установленных норм влечет наложение штрафов.

Как правило, выдача или выплата наличных денежных средств из кассы производится организацией в следующих типичных ситуациях:

  • выплаты персоналу (зарплата, прочие выплаты);
  • предоставление определенным сотрудникам подотчетных денег на конкретные нужды (когда уполномоченный работник израсходует данные средства, он должен будет подготовить и подать соответствующий авансовый отчет с приложением необходимых обосновывающих документов);
  • наличные денежные средства сдаются (инкассируются) организацией в обслуживающее финансовое учреждение и зачисляется на банковский счет;
  • погашение обязательств перед поставщиками по оплате товаров, услуг, работ (не более 100000 рублей по одному соглашению);
  • дивидендные выплаты учредителям хозяйствующего субъекта.

Когда наличные средства выдаются получателю по РКО или платежной ведомости, кассир организации плательщика выполняет следующие действия:

  1. Проверяет, имеется ли на кассовом документе настоящая подпись главбуха, бухгалтера, руководителя. Данная подпись должна соответствовать утвержденному образцу.
  2. Проверяет соответствие (правильность) денежных сумм, указанных как цифрами, так и прописью.
  3. Если наличные средства предоставляются по РКО, кассиром проверяется наличие у их получателя подтверждающих документов, непосредственно упомянутых в этом РКО.
  4. Получатель должен документально удостоверить собственную личность (например, предъявлением паспорта). Если необходимо, получатель предъявляет кассиру не только паспорт, но и соответствующую доверенность.
  5. Наличные денежные средства выдаются непосредственно только субъекту (получателю), указанному в РКО и иных бумагах. Кассир при этом должен убедиться, что во всех имеющихся документах указываются одни и те же ФИО получателя или доверенного лица. Если получение наличности осуществляется субъектом по доверенности, данная доверенность становится приложением к кассовому документу (РКО).
  6. Кассир осуществляет подготовку нужной суммы денежных средств и передает бланк РКО получателю средств на подпись. Если оформляется электронный РКО, получатель может подписывать его электронной подписью.
  7. Денежные средства тщательно пересчитываются кассиром. Получатель при этом наблюдает за работой кассира. Корректная сумма наличности передается непосредственно получателю методом полистного пересчета. Получатель сразу же сверяет её и пересчитывает.
  8. Когда получатель принял деньги, бланк РКО подписывается самим кассиром.

Какие документы оформляются в организации?

Наличные деньги выдаются из хозяйственной кассы по РКО – расходному кассовому ордеру. Что касается выдачи зарплаты, стипендиальных и иных выплат персоналу, в этих случаях расходование наличности выполняется по РКО и платежным ведомостям.

Для выполнения необходимых кассовых транзакций обособленному подразделению организации передается наличные средства по РКО из кассы этого субъекта в порядке, регламентированном самим юридическим лицом.

Зарплата и прочие наличные выплаты персоналу осуществляются хозяйствующим субъектом по платежной ведомости.

Работник, получающий средства, ставит собственную подпись в нужной графе (рядом со своими ФИО). Невыплаченные (неполученные) деньги депонируются кассиром.

На сумму реально выданных средств, предусмотренных платежной ведомостью, составляется РКО. Совокупная величина, полученная суммированием депонированных средств и реально выданных денег, должна равняться итоговой сумме, фигурирующей в соответствующей ведомости.

Кроме того, РКО могут фиксироваться в журнале учета РКО и ПКО.

Следует помнить о том, что РКО изначально должны составляться корректно – вносить какие-либо исправления в эти бланки запрещается. Испорченный документ сразу же бракуется, что обуславливает составление и заполнение нового бланка РКО.

Бухгалтерские проводки

Как уже говорилось ранее, кассовая наличность расходуется хозяйствующим субъектом (юридическим лицом) на определенные нужды, что обуславливает необходимость оформления типичных проводок в бухучете по счету 50:

Операция (описание) Дебет Кредит
Внесение оплаты поставщику 76,60 50
Осуществление дивидендных выплат 75 50
Предоставление работнику подотчетных денег 71 50
Выдача зарплаты наличностью 70 50
Наличность инкассируется (передается) в финансовое учреждение 57 50
51 57

О порядке проведения операции по выдаче наличных денежных средств из кассы, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Выдача (расходование) кассовой наличности выполняется хозяйствующим субъектом в порядке, предусмотренном нормами действующего законодательства.

При этом необходимо следовать определенному алгоритму, предполагающему совершение конкретных действий кассиром и получателем средств.

Большое значение имеет наличие нужных бумаг, а также их правильное составление и заполнение всеми участниками процедуры. Получатель денег должен документально удостоверить как свою личность, так и имеющиеся полномочия.

Ответственный кассир и получатель наличности должны своевременно убедиться в адекватности и корректности всех параметров совершаемой процедуры (сумм, документов, оснований). Бухучет соответствующих операций также осуществляется надлежащим образом.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/vydacha-nal-deneg.html

Выдача наличных денег из кассы

Порядок выдачи наличных денег из кассы

В соответствии сп.

 14 «Порядок ведения кассовых операцийв Российской Федерации» выдача наличныхденег из касс предприятий производитсяпо расходным кассовым ордерам (форма№ КО-2) или надлежаще оформленнымдругим документам (платежным ведомостям(расчетно-платежным), заявлениям навыдачу денег, счетам и др.) с наложениемна этих документах штампа с реквизитамирасходного кассового ордера.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам

Выдача денег лицам,не состоящим в списочном составепредприятия, производится по расходнымкассовым ордерам, выписываемым отдельнона каждое лицо, или по отдельной ведомостина основании заключенных договоров.

Документы на выдачуденег должны быть подписаны руководителем,главным бухгалтером предприятия илилицами на это уполномоченными.

В техслучаях, когда на прилагаемых к расходнымкассовым ордерам документах, заявлениях,счетах и др.

имеется разрешительнаянадпись руководителя предприятия,подпись его на расходных кассовыхордерах не обязательна.

В случае соблюдениявсех перечисленных выше требований исоответствия документов, кассир выдаетналичные деньги.

При выдаче денегпо расходному кассовому ордеру илизаменяющему его документу отдельномулицу кассир:

  • требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя;

На предприятиивыдача денег может производиться поудостоверению, выданному даннымпредприятием, при наличии на немфотографии и личной подписи владельца.

Выдачу денег кассирпроизводит только лицу, указанному врасходном кассовом ордере или заменяющемего документе.

Если выдача денегпроизводится по доверенности, оформленнойв установленном порядке, в тексте ордерапосле фамилии, имени и отчества получателяденег бухгалтерией указывается фамилия,имя и отчество лица, которому доверенополучение денег. Доверенность остаетсяв документах дня, как приложение красходному кассовому ордеру.

  • записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя;

Расписка в полученииденег может быть сделана получателемтолько собственноручно чернилами илишариковой ручкой с указанием полученнойсуммы: рублей – прописью, копеек –цифрами.

  • выдает деньги получателю.

Призавершении операции кассир обязанподписать расходные кассовые ордера,а приложенные к ним расходные документыпогасить штампом или надписью –«оплачено» с указанием числа месяца игода.

Выдача денег по другим документам

Оплататруда, выплата пособий по социальномустрахованию и стипендий производитсякассиром по платежным (расчетно-платежным)ведомостям без составления расходногокассового ордера на каждого получателя.

На титульном(заглавном) листе платежной(расчетно-платежной) ведомости делаетсяразрешительная надпись о выдаче денегза подписями руководителя и главногобухгалтера предприятия или лиц на этоуполномоченных.

Ваналогичном порядке могут оформлятьсяи разовые выдачи денег на оплату труда(при уходе в отпуск, болезни и др.), атакже выдача депонированных сумм иденег под отчет на расходы, связанныесо служебными командировками, несколькимлицам.

Разовые выдачиденег на оплату труда отдельным лицампроизводятся, как правило, по расходнымкассовым ордерам.

Выдача денег лицам,привлекаемым на сельскохозяйственныеи погрузочно-разгрузочные работы, атакже для ликвидации последствийстихийных бедствий, может производитьсяпо ведомости.

Ведомости составляютсяотдельно по каждой организации, работникикоторой были направлены на указанныеработы, и заверяются, кроме подписируководителя и главного бухгалтерапредприятия – организатора работ,подписью уполномоченного соответствующейорганизации.

Есливыдача денег производится по доверенности,оформленной в установленном порядке введомости, перед распиской в полученииденег кассир делает надпись: «Подоверенности». Доверенность остаетсяв документах дня, как приложение кведомости.

По истеченииустановленных сроков оплаты труда,выплаты пособий по социальному страхованиюи стипендий (не свыше 3 рабочих дней, адля предприятий, расположенных в районахКрайнего Севера и приравненных к нимместностях, – до 5 дней, включая деньполучения денег в банке) кассир должен:

  • в платежной (расчетно-платежной) ведомости построчно проверить выданную заработную плату и против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, в графе «расписка в получении» поставить штамп или сделать отметку от руки «депонировано»;
  • платежная (расчетно-платежная) ведомость закрывается двумя суммами: в конце ведомости необходимо сделать надпись о фактически выплаченных и депонированных суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
  • составить реестр депонированных сумм;
  • передать в бухгалтерию платежную ведомость и реестр не выданной заработной платы для проверки и выписки расходного кассового ордера на выданную сумму;
  • записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер № ____».

Бухгалтерияпроизводит проверку отметок, сделанныхкассиром в платежных (расчетно-платежных)ведомостях, и подсчет выданных идепонированных по ним сумм,и передает кассиру расходный кассовыйордер для регистрации в кассовой книге.

Суммы невостребованнойзаработной платы кассир сдает в банкна расчетный счет предприятия с указанием«депонированные суммы».

Банк долженучитывать эти суммыотдельно, так как они могут бытьвостребованы в любой день, их нельзяиспользоватьна другие выплатыпредприятия (погашение задолженностейи т.п.).

На сданные в банк депонированныесуммы составляется один общий расходныйкассовый ордер.

В кассовых документахне допускается никаких подчисток,помарок и исправлений.

Деньги по кассовымордерам выдаются только в день составленияэтих документов. Расходные кассовыеордера или заменяющие их документы невыдаются на руки лицам, получающимденьги.

Выдача денег изкассы, не подтвержденная распискойполучателя в расходном кассовом ордереили другом заменяющем его документе, воправдание остатка наличных денег вкассе не принимается. Эта сумма считаетсянедостачей и взыскивается с кассира.

Источник: https://StudFiles.net/preview/3862315/page:4/

Выдача наличных

Порядок выдачи наличных денег из кассы

Выдача из кассы предприятий наличных денежных средств выполняется по унифицированным первичным документам — расходным кассовым ордерам или другим документам, которые оформлены надлежащим образом (расчетно-платежным ведомостям; платежным ведомостям, заявлению на выдачу денег; счету и пр.). Если  используется один из вышеперечисленных документов, на нем проставляют штамп и реквизиты расходного кассового ордера. 

Выписанный расходный ордер регистрируют в специальном журнале регистрации кассовых документов и подшивают к отчету кассира.

Выдачу из кассы наличных денег производят в случаях:

  • выплаты работникам заработной платы и платежей (премий, отпускных, пособий, стипендии);
  • выдачи сотрудникам организации денег под отчет на операционные и хозяйственные расходы;
  • сдачи в банк неиспользованных наличных денег;
  • оплаты поставщикам за приобретенный товар (работу, услуги) и предоплаты по договорам;
  • предоставления займов и ссуд;
  • выплаты учредителям.

Документы на выдачу наличных средств обязательно должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или уполномоченным лицом предприятия.

Как правило, денежные средства организация получает в обслуживающем банке. Наличные выдаются банком на основании чека, который является приказом предприятия выдать с его расчетного счета указанную в нем денежную сумму.

Чековые книжки банк выдает организации на основании заявления, которое оформлено по установленной форме. При заполнении чека предприятие должно указать цель расходов, на которые будут выданы денежные средства.

Из кассы выдача наличных происходит по предъявлении паспорта или же другого документа, удостоверяющего личность получателя этих средств.

Если получатель — работник данного предприятия, деньги могут быть ему выплачены также и по удостоверению, которое выдано этой организацией (при наличии на нем личной подписи и фотографии владельца).

Выдача кассиром наличных денег производится только лицу, которое указано в расходном ордере или заменяющем его документе.

В случаях, когда деньги выдаются по оформленной в установленном порядке доверенности, в ордере после ФИО получателя денежных средств бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество доверенного лица.

Выдача наличных средств в кассах (ПВН)

В каждом банковском отделении организованы пункты выдачи наличных (ПВН), где можно получать денежные средства или совершать по карточке безналичные операции.

Перед обращением в ПВН следует убедиться в том, что Ваша карта принимается данным банком к обслуживанию — на кассе присутствует логотип платежной системы, который должен быть как на Вашей карточке.

Операции, выполняемые в ПВН

Пункт выдачи наличных производит следующие операции:

  • выдачу наличных денежных средств (евро, долларов США, российских и белорусских рублей);
  • принимает безналичные платежи за коммунальные и иные услуги, мобильную связь, (если в отделении банка установлено специальное программное обеспечение);
  • предоставляет возможность клиентам банка пополнять свой расчетный (текущий) счет через банковскую платежную карточку либо взносом наличных денежных средств.

Порядок получения наличных в ПВН

В терминале ПВН операции выдачи наличных производит кассир. Максимальная сумма выплаты наличных денег по карточкам, которые эмитированы другими банками, не должна быть более:

  • 12 000 долларов США
  • 350 000 российских рублей
  • 8 000 евро
  • 130 000 000 белорусских рублей

Владелец карточки вводит свой индивидуальный ПИН-код, получает авторизацию. По результату операции оформляется карт-чек в двух экземплярах, которые кассир передает клиенту для подписи и проверки правильности заполнения.

В случае, если по какой-либо причине операция была отклонена, печатается карт-чек, в котором указывается причина отказа.

После подписания карт-чеков, клиент передает их кассиру, который сверяет подпись Держателя с образцом на обороте банковской карты.

Если на карт-чеках подписи клиента не совпадают с образцом подписи на БК, сотрудник банка просит его ещё раз расписаться.

При повторном несовпадении подписи операция отменяется, и средства не выдаются.

Если на банковской карте образец подписи отсутствует, кассир просит клиента банка предъявить паспорт, после чего сверяет подписи и предлагает расписаться на БК.

Далее кассир возвращает клиенту карту, выдает наличные денежные средства и один из экземпляров чека.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10353-vydacha-nalichnyh

Понравилась статья? Поделить с друзьями: