Основная система налогообложения для ИП

Содержание

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2019 году — таблица

Основная система налогообложения для ИП

Налогообложение организаций и частных предпринимателей подразумевает их обязанность вносить налоговые платежи в ходе своей предпринимательской деятельности.

Организации вправе на свое усмотрение выбрать режим налогообложения, непосредственно от данного выбора зависит налоговая нагрузка.

В данном материале рассмотрим особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2019 году, какие налоги входят в данную систему, разберемся с периодичностью внесения платежей и нормативной базой вопроса.

Общие моменты

Выбор режима налогообложения является наиболее важным вопросом для множества форм и предпринимателей.

Данное решение должно быть четко обдуманным, ведь от него зависят сроки сдачи отчетности, общее количество налогов и их сумма, периодичность сдачи налоговой отчетности.

В РФ существует пять налоговых режимов, и ОСНО выступает среди них основным. Рассмотрим его особенности, цели применения и нормативное регулирование.

Что это такое

Если в процессе государственной регистрации предпринимателя или организации не подавали запрос на применение налогового специального режима, тогда автоматически к субъекту применяется общая система налогообложения.

Данный режим на старте бизнеса часто невыгоден, однако в дальнейшем он поможет понять, какой режим стоит выбрать и сделать оптимальным для конкретной деятельности.

Предприятия на ОСНО вносят такие налоговые платежи:

Налог на прибыль предприятия По ставке 20% (исключением выступают только налогоплательщики, имеющие определенные льготы)
НДС По ставкам 0%, 10%, 18%
Налог на собственность компаний В размере до 2,2%

Частные предприниматели, работающие на ОСНО, вносят:

Налог на прибыль физлиц в размере 13% Если в году, за который предоставляется отчетность, предприниматель был гражданином РФ
НДС по ставкам 0%, 10%, 18%
Налог на собственность физлиц По ставке до 2%

Отказ от применения ОСНО допускается на базе таких оснований:

Налогоплательщик с момента регистрации Не соответствует требованиям и нормам, которые предполагаются для льготного налогового режима, или впоследствии перестал соответствовать данным критериям
Предприниматель должен вносить НДС В бюджет
Налогоплательщик входит в перечень льготников по подоходному налогу К примеру, медицинские и образовательные учреждения
Неосведомленность о существовании прочих режимов налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН

В основном НДС выступает ключевым основанием, по которому выбирается общий режим или субъекты отказываются от нее.

К расчету НДС необходимо подходить чрезвычайно ответственно, своевременно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Чтобы полностью выполнить данную функцию и предотвратить наличие нарушений и штрафных санкций от налогового органа, необходимо разобраться во всех нюансах данного режима.

По этой причине, если субъект не занимается оптовой реализацией и среди покупателей нет больших компаний, тогда стоит обратить внимание на специальные режимы.

Какие они бывают

Налоговый кодекс РФ подразумевает несколько налоговых режимов для ООО или индивидуальных предпринимателей.

Субъект предпринимательской деятельности может функционировать на одной из таких систем:

Основная или стандартная система ОСНО
Упрощенный режим, который подразделяется на УСН Доходы и УСН Доходы минус затраты УСН
Единый налог на полученный доход ЕНВД
Единый налог в сельскохозяйственной сфере ЕСХН

Данные налоговые режимы варьируются в зависимости от таких элементов и составных частей:

Объект для уплаты налога Доход, собственность или физические показатели
Налоговая база Объект, облагаемый налогом, в денежном эквиваленте
Налоговый период Временной отрезок, на протяжении которого рассчитывается налог к уплате
Налоговая ставка Процент, исходя из которого исчисляются налоговые взносы
Процедура расчета И сроки внесения налогов в госбюджет

Правовое регулирование

Субъекты предпринимательской деятельности не только вносят налоги в государственный бюджет, но и предоставляют в налоговый орган официальную отчетность об осуществленной деятельности в виде налоговой декларации за определенный период.

Все моменты касательно расчета налога, применения той или иной системы налогообложения, сроков предоставления отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ.

В нем прописаны требования по уплате налогов и налоговой отчетности для ООО и частных предпринимателей.

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах

Под ОСНО предполагается совокупность и определенный перечень налогов к уплате организациями и предпринимателями.

В данном разделе мы разберем детально, какие налоги входят в перечень режима ОСНО, каковы сроки их уплаты, какую ответственность понесет субъект в случае нарушения, а также рассмотрим преимущества и недостатки данной системы.

Перечень уплачиваемых налогов

Каждый из указанных налогов в системе ОСНО должен быть рассмотрен отдельно. Рассмотрим общие понятие о ставках, отчетности, оплате и льготах по каждому из налогов.

Налог на прибыль предприятий

В качестве объекта налогообложения выступает полученная прибыль, то есть разница между доходом и затратами. В категорию дохода включаются доходы от продажи товаров и услуг и внереализавионные доходы.

Чем большее число расходов организация документально подтверждает, тем меньшей будет сумма налога к уплате в бюджет.

В НК РФ прописано два требования к таким налогоплательщикам — экономические основания и документальные подтверждения всей расходной части.

В категорию экономически обоснованных расходов попадают расходы, осуществленные для получения прибыли.

Однако любые из расходов могут быть оспорены налоговым органом, поэтому налогоплательщик должен быть к этому готов.

Также могут возникать трудности при документальном подтверждении затрат в процессе расчета налога на прибыль предприятий.

Оправдательными документами выступают кассовые ордера, акты, накладные, счета-фактуры и договора. В случае малейших неточностей налоговая инспекция может не принять такие бумаги.

Ставка налога на прибыть равна 20%. Нулевая ставка по льготам применяется для медицинских и образовательных учреждений.

Помимо этого, ставка варьируется от 0% до 30% в случае налогообложения дивидендов, которые компания получает от участия в прочих организациях. Ставки данного налога и случаи применения прописаны в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физлиц

Данный налог вносится частными предпринимателями, которые ведут деятельность на ОСНО.

НДФЛ также выступает сложным налогом, поскольку он вносится не только на полученные доходы от коммерческой деятельности, но и на доходы простых граждан.

Ставки по данному налогу колеблются в рамках от 9% до 35%, для каждой ставки предусмотрен отдельный режим исчисления налоговой базы.

Налог на доход от коммерческой деятельности предпринимателей аналогичен налогу на прибыль компаний, однако ставка его ниже – вместо 20% только 13%.

Предприниматели, работающие на ОСНО, справе претендовать на профессиональные вычеты, то есть снижать размер дохода, полученного от коммерческой деятельности на сумму документально подтвержденных расходов.

В случае отсутствия такой подтверждающей документации снизить сумму дохода допускается только на 20%.

В процессе расчета данного налога важен вопрос резидентства, поскольку от данного параметра зависит ставка НДФЛ.

Чтобы граждан считался резидентом РФ за отчетный период, он должен по факту пребывать в рамках РФ не меньше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев подряд. Доходы, полученные нерезидентами, облагаются данным налогом по ставке 30%.

Налог на собственность

Различаются налоги на собственность компаний и граждан, к категории которых причисляются также предприниматели. Между ними есть незначительные различия.

Для предприятий в качестве объекта налогообложения выступает недвижимость и движимая собственность, которая числится на балансе фирмы как основные средства.

Стоит учитывать, что основные средства из первой и второй амортизационных категорий согласно с Классификацией основных средств, не подпадают под налогообложение с января 2013 года.

В роли налоговой базы используется среднегодовая стоимость основных средств, а максимально применяемая ставка налога равна 2,2%.

Объектами налогообложения при уплате налога на собственность граждан выступает только недвижимое имущество.

Если предприниматель на ОСНО эксплуатирует принадлежащую ему на правах собственности недвижимость, тогда налог на собственность он платит на стандартных основаниях как обычный гражданин РФ.

НДС для ИП и ООО

Наиболее сложным для понимания и отчетности выступает НДС. Он является косвенным, то есть его уплата ложится на конечного потребителя товара или услуги.

Начисляется НДС в момент:

  • продажи продукции или услуги в рамках РФ;
  • передачи прав собственности;
  • осуществления строительных работ для личного потребления;
  • передачи товара или услуг для личных нужд;
  • импорте продукции.

В качестве налоговой базы для НДС используется конечная стоимость товаров или услуг.

Совокупный размер налога допускается уменьшить на сумму налогового вычета, то есть на НДС, который предъявляется поставщиками или внесенный в таможенном органе в момент импорта продукции.

Налоговые ставки НДС варьируются и составляют 0%, 10%, 18%. В соответствии с нормами ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут освобождаться компании и предприниматели, если за предыдущие 3 месяца размер выручки от продажи товаров и услуг составил сумму до 2 млн. руб.

Преимущества и недостатки

В отличие от прочих режимов, ОСНО относится к категории автоматических, то есть его использование не носит заявительный или уведомительный характер.

Преимуществом его является то, что в отличие от специальных режимов, он характеризуется более гибким механизмом вычетов и преференций.

: считаем налог на доходы ИП и ООО

На общей системе пребывают субъекты хозяйствования, которые стали успешными в своей деятельности, имеют слаженный бухгалтерский отдел и занимаются постоянным расширением деятельности и ее направлений.

В числе наибольших изменений за 2019 год есть одно преимущество и один недостаток.

Достоинством для предпринимателей стал тот факт, что уплата страховых взносов снова была передана в ведение ФНС, благодаря исполнению налоговых обязательств в одном органе существенно облегчается процесс налоговой отчетности и внесения налога.

Также теперь несколько упрощена схема заполнения отчетности, пролонгирован период предоставления отчетности. Недостатком стало внедрение онлайн-касс.

То есть все предприниматели, которые использовали кассовые машины, до конца 2012 года должны осуществить переход на новую технику в виде онлайн-касс с фискальным регистратором.

В какие сроки нужно внести платеж

Налоговый календарь для ООО и ИП при ОСНО выглядит следующим образом:

Декларация по НДС Предоставляется раз в квартал, до 25 числа следующего за кварталом месяца. Сумму рассчитанного налога за квартал необходимо разделить на три равные части, каждую из них нужно вносить до 25 числа каждого из месяцев следующего квартала
Для налога на прибыль компаний и предпринимателей Регламентированы такие отчетные периоды: первый квартал, полгода и 9 месяцев. Предоставлять декларации по данному налогу нужно до 28 апреля, июля, октября, а годовой отчет подается до 28 марта. Если компания предпочитает авансовые платежи, исходя из полученной прибыли по факту, тогда отчетность сдается ежемесячно до 29 числа следующего месяца
Налог на собственность Отчетность по нему предоставляется за первый квартал, полгода, 9 месяцев и календарный год. Декларации предоставляются в налоговый орган до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В регионах схема сдачи отчетности может отличаться

Ответственность за неуплату

Если субъект предпринимательской деятельности не успел своевременно внести налоговые платежи, тогда кроме суммы самого налога он будет вынужден внести в бюджет неустойку в форме пени, которая рассчитывается, исходя из фактического периода просрочки.

За злостное уклонение от внесения налогов в госбюджет предусматривается административная или уголовная ответственность.

Чтобы предотвратить финансовые потери и начисление штрафов, компаниям и предпринимателям нужно грамотно и ответственно подойти к организации бухгалтерии.

Ведь при правильно оформленной и своевременно предоставленной отчетности налоговый орган не будет иметь претензий.

Итак, мы рассмотрели особенности расчета и уплаты налогов для ООО и предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения.

Мы рассказали о списке налогов, которые должны уплачиваться, о сроках подачи отчетности, преимуществах и недостатках общей системы налогообложения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/sistema-nalogooblozhenija-osno-dlja-ooo-i-ip/

Общая система налогообложения для ИП

Основная система налогообложения для ИП

Общая система налогов распространяется не только на организации, но и на предпринимателей. И при этом данная система устанавливает свои требования к учету и отчетности для каждой из категорий налогоплательщиков.

Поэтому нужно точно знать, какие налоги и в какие сроки должны вносить предприниматели, чтобы избежать негативных последствий.

Что представляет собой общий налоговый режим?

Главным нормативным актом, регулирующим налоговую систему РФ в целом, является Налоговый Кодекс (потом по тексту – Кодекс).

В этом документе установлен перечень налогов и сборов, даны четкие правила их исчисления и уплаты. Однако в этом документе нет ни слова про общую или традиционную налоговую систему.

Дело в том, что под таковой системой понимается обязанность предпринимателя-налогоплательщика вносить по отдельности в бюджет следующие налоги:

Все эти налоги имеют собственный алгоритм расчета, ставки, налоговую базу, свою декларацию и срок ее сдачи. И вся трудность: учесть все сроки и требования!

Однако, невзирая на эти трудности, многие предприниматели сознательно еще на начальной стадии своей деятельности делают выбор в пользу именно общей налоговой системы, считая, что:

  • это позволит им избежать финансовых потерь, которыми чревата утрата спецрежима и необходимость переориентации учета на новые правила в связи с этим;
  • это позволит им работать без риска с любыми заказчиками, в том числе и с теми, кому требуется выделение НДС. Ведь при спецрежиме, если НДС выделен в выставленном покупателю счете-фактуре, продавец, даже если освобожден от такого налогообложения, обязан платить выделенный налог в бюджет.

Кроме того, общая система сама обладает множеством льгот, освобождений и иных преференций, облегчая предпринимателю налоговую нагрузку. Например:

  • статьёй 217 Кодекса предусмотрен большой перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу;
  • статья 221 Кодекса устанавливает возможность определять расходы – их перечень, порядок признания, и т.д. – в соответствии с теми нормами, какие предусмотрены для целей расчета юридическими лицами налога на прибыль. На эти расходы предприниматель вправе сократить полученные им доходы от своей деятельности;
  • эта же статья позволяет предпринимателю, уплатив налог на имущество, вычесть сумму данного налога из облагаемых доходов. Но только при условии, что указанное имущество использовалось им для ведения именно предпринимательской деятельности;
  • кроме того, очень важным является и то, что общая система при отсутствии возможности подтвердить расходы позволяет предпринимателю взять их в сумме, равной 20 % доходов, вырученных им в процессе реализации своей деятельности. А в спецрежимах такая возможность даже не рассматривается!

Именно поэтому очень часто предприниматели делают выбор в пользу общего налогообложения.

Характеристика основных налогов, входящих в общую систему

Основу общего налогового режима составляют три налога.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

На доходы физического лица

Этот налог платится предпринимателем в двух случаях: если у него есть сотрудники, оформленные по трудовому договору, и всегда по результатам своей деятельности. НДФЛ по итогам работы своей фирмы предприниматель исчисляет с разницы между полученными доходами и профессиональными вычетами.

Профессиональными вычетами называются расходы, понесенные предпринимателем при реализации своего бизнеса, но:

  • состав этих расходов и порядок их признания определяются по нормам, которыми пользуются организации для расчета своего налога на прибыль;
  • расходы обязательно должны быть связаны с бизнесом;
  • они должны быть подтверждены документами;
  • должны быть оплачены бизнесменом.

В случае если предприниматель не может подтвердить документами понесенные им расходы, он вправе воспользоваться профессиональным вычетом, который равняется 20% от суммы доходов, полученных от бизнеса предпринимателя.

При этом уплаченный имущественный налог и взносы во внебюджетные фонды также относятся к расходам. Но имущественный налог вычитается из доходов в том случае, если он начислялся на активы, участвующие в деятельности предпринимателя.

Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но если вычеты превышают величину доходов, то налоговая база тогда равняется 0. В этом случае признается убыток. Однако в отличие от организаций убыток у предпринимателей не переносится на следующие периоды.

Декларацию нужно сдавать 1 раз, как только закончился налоговый год – до 30 апреля следующего за ним года. Форма декларации – 3-НДФЛ. Отчетных периодов нет, а налоговым признается год. Уплачивается налог до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

При этом предприниматель в установленные сроки в течение года вносит авансы, исчисляемые на основании декларации о предполагаемых размерах дохода. Эта декларация представляется по форме 4-НДФЛ.

На добавленную стоимость

Предприниматели так же, как и юридические лица, вправе получить освобождение от налога НДС, находясь на общем режиме.

Для этого им нужно иметь совокупную выручку не более 2 миллионов рублей в течение квартала, не производить подакцизные товары, и (или) соответствовать иным критериям, указанным дополнительно в статьях Кодекса 145-145.1.

Сам НДС, если бизнесмен не освобожден от его уплаты, начисляется клиенту (покупателю, заказчику) по одной из ставок: 0, 10, 18.

При этом нулевая ставка – это тоже ставка, и она применяется при экспорте товаров, международных перевозках товаров, и по иным операциям, которые обозначены в налоговой статье 164.

Что касается ставки в 10 %, то для ее использования определен закрытый перечень товаров и услуг, а все остальное облагается 18-тью %.

НДС вносится в бюджет в виде разницы между входным налогом (т.е.

от поставщика, исполнителя работ или услуг) и суммой налога, которая выставлена клиентам при осуществлении облагаемых операций (именно облагаемых!).

Дело в том, что есть перечень операций, на которые НДС не начисляется, – они определены в налоговых статьях 149-150.

Отчетный период для налога – квартал. По его итогам подается декларация до 25-го числа месяца следующего квартала, но подается только в электронном виде! В декларации может стоять сумма, как уплате в бюджет, так и с возмещением из него.

Имущественный налог

Он исчисляется со всего имущества, какое принадлежит физическому лицу, как обычному гражданину и как предпринимателю.

Но облагаются только те активы, которые признаны объектами налогообложения на основании статьи 401 Кодекса.

Однако тот налог, который начислен на имущество, использованное непосредственно в деятельности предпринимателя, можно использовать в составе профессиональных вычетов.

Налоговые ставки утверждаются на уровне регионов, но их величины не должны превышать те, что определены в статье 406 Кодекса, в частности, для жилых домов, гаражей, незавершенного строительства и т.д. – 0,1 % от кадастровой стоимости, для объектов стоимостью свыше 300 млн.рублей – 2 %, а для остальных – 0,5 %.

Налог уплачивается за истекший год до 1 декабря следующего за ним года. Вносится на основании налогового уведомления.

Переход на ОСНО с других налоговых режимов

Переход с других налоговых режимов на общий – это либо добровольное решение, либо утрата права на спецрежимы:

  • предприниматель, применяющий режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН), попадает на общий режим, если по результатам прошедшего года выявлено, что он более не отвечает требованиям, установленным в ст.346.2 Кодекса. Утрата права на ЕСХН происходит с начала того года, в котором было допущено данное нарушение. Тогда бизнесмен должен сообщить о своем переходе на иной налоговый режим в течение 15 дней по окончании текущего года или его полугодия. Если же бизнесмен решил добровольно уйти от ЕСХН, то ему достаточно подать уведомление (Приказ ФНС РФ №MМВ-7-3/41@, 28.01.13г.) до 15 января того года, в котором он планирует применять другую налоговую систему;
  • если по итогам прошедшего квартала выяснилось, что средняя численность работников у предпринимателя превысила 100 человек, и (или) произошло нарушение условий применения ЕНВД, которые закреплены в п. 2.2 статьи 346.26 Кодекса, то предприниматель в обязательном порядке переходит на общий режим с квартала, в котором возникли указанные обстоятельства, и уведомляет об этом налоговый орган.В случае добровольного перехода на общую систему с ЕНВД нужно только оформить заявление по форме, утвержденной ФНС РФ в Приказе №ММВ-7-6|941@. Заявление подается в срок в 5-ть дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕВНД, с момента принятия решения о переходе на другой режим, или по окончании квартала, в котором произошла утрата возможности применения ЕНВД;
  • если доходы предпринимателя превысили 60-ть миллионов рублей (с учетом индексации) в один из отчетных периодов или за год и (или) за эти же периоды были нарушены еще условия пребывания на упрощенном режиме, которые определены в статье 346.13 Кодекса, то происходит утрата права на спецрежим. В этом случае бизнесмену необходимо оповестить налоговый орган о переходе на общую налоговую систему в течение 15-ти дней с момента окончания того периода, в котором произошло нарушение условий нахождения на спецрежиме.При добровольном переходе на общую систему налогов с упрощенного спецрежима бизнесмену достаточно подать до 15 января года, в котором запланирована смена налоговых режимов, уведомление. Форма этого документа дана в Приказе ФНС РФ №№МMB-7-3/829@.

Учетная политика

Следует отметить, что учетная политика, как правило, разрабатывается только организациями. Однако в случае применения общей системы предпринимателя обязывают сформировать положения по учету расходов.

Это требование прописано в налоговой статье 221, в ее пункте 1. В данной статье сказано, что предприниматель определяет самостоятельно состав расходов, которые используется им в качестве вычета, с учетом порядка, установленного для расчета налога на прибыль в главе 25 Кодекса.

О правилах сдачи отчетности для ИП, применяющего общую систему налогообложения, смотрите в следующем видеоматериале:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=8292

Система налогообложения для ИП и ООО

Основная система налогообложения для ИП

Система налогообложения для ИП может быть следующих видов: ОСНО, ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Все они предусмотрены НК РФ. Как выбрать налогообложение для ип также рассмотрено в этом нормативном акте.

Перед принятием решения о применении конкретной системы, предпринимателю желательно узнать, что они собой представляют. Также применений различных видов налогов обуславливается и выбором организационно-правовой формы – ООО или ИП.

 На этой странице представлен лишь общий обзор, более подробно опишем в отдельных статьях.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Во время постановки на учет предприниматель в случае если он не напишет заявление о выборе специального режима, автоматически начинает применять ОСНО.

Эта система предполагает исчисление и уплату налогов в полном объеме, а также ведение большого количества необходимых регистров и составление бухгалтерских документов.

Ее выбирают ИП, которые предполагают получать большие объемы доходов, использовать труд значительного числа работников. Также ОСНО используют предприниматели, контрагенты которых являются плательщиками НДС.

Данная систем предполагает уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество физ лиц. Также предприниматель уплачивает взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в полном объеме. При данном режиме ИП должен обязательно вести наличные расчеты с покупателями с использованием ККТ.

Данный налоговый режим применяется изначально, а перейти на упрощенные режимы необходимо по соответствующему заявлению.

В результате деятельности предприниматели могут утрачивать права на льготные режимы налогообложения. В этом случае они возвращаются на общий режим.

Подробнее об общей системе налогообложения читайте здесь.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприниматели часто используют данный льготный режим налогообложения. Чтобы его применять необходимо соответствовать ряду условий, определенных законом (объем выручки, стоимость основных фондов, состав учредителей и т.д.). На него можно перейти в момент регистрации или в строго установленные сроки.

  Расчетный счет для ООО и ИП

Единый налог освобождает от НДФЛ, НДС, налога на имущество. При определенных условиях возможно применение льготных ставок для ИП-работодателей по взносам в ПФР, ФОМС, ФСС.

Упрощенная система налогообложения предполагает два варианта определения единого налога:

  • “По доходам”, при расчет производится весьма просто – взимается 6% с полученного дохода, такой вид учета применяется довольно часто, особенно при небольших оборотах.
  • “По доходам, уменьшенным на сумму расходов”. В данном случае учитываются как доходы предпринимателя, так и его расходы. Соответственно высчитывается сумма дохода, вычитается из него все подтвержденные расходы и взимается налог по ставке 15%. Власти региона могут ставку до 5%. Данные вид учета более сложный и вероятнее всего помощь бухгалтера или услуги аутсорсинга.

Для того чтобы ИП мог определиться, какую систему налогообложения выбрать, ему надо подсчитать примерный уровень расходов.

Считается, что если затраты составляют более половины суммы доходов, ип выгоднее применять систему исчисления налога по доходу минус расходы.

Однако, здесь налог нужно платить в любом случае, даже если будет получен отрицательный финансовый результат. Речь идет о минимальном налоге (1%).

С другой стороны, предпринимателю, использующему систему налогообложения по доходам, предоставляется возможность уменьшить суммы обязательных платежей на величину, уплаченных взносов в ПФР, ФОМС, ФСС. ИП при УСН обязаны использовать при наличных расчетах с покупателями и заказчиками ККТ. Более подробно об упрощенной системе можно почитать здесь.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Ожидается, что действовать эта система налогообложения будет до января 2018 года, после чего ее отменят. В настоящее время она является добровольной.

На ЕНВД могут находиться ИП с определенными видами деятельности (торговля, услуги и т.

д) и, соответствующие установленным законодательством условиям (например, численность работников).

  Ведение бухгалтерского учета ИП

Главное отличие этой системы от других является то, что налог уплачивается с базового (не фактического) дохода, рассчитанного с учетом физических показателей деятельности предпринимателя (кв.м, численность, количество мест и т. д.

) и ожидаемой доходности, которая корректируется на темп инфляции. Основные показатели для расчета определяют местные органы власти, поэтому в разных городах, районах и других муниципалитетов налог будет отличаться.

Действует ставка налога 15%.

Здесь также можно сумму налога уменьшить на уплаченные взносы во внебюджетные фонды. Предпринимателю необходимо сдавать в налоговую только один отчет. ЕНВД заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество.

На этом режим ИП разрешается не применять кассовые аппараты. С этой системой налогообложения одновременно может применяться либо ОСНО или упрощенка.

Подробнее о вмененной системе налогообложения читайте здесь.

Патентная система налогообложения (ПНС)

Эта система является сравнительно новой и предполагается, что в будущем она заменит собой ЕНВД. Сейчас она не пользуется большой популярностью среди бизнесменов.

В основном ПНС рассчитана для ИП, не являющихся работодателями или с небольшим количеством работников (до 15 чел).

Ее можно применять только по определенным видам деятельности, которые перечислены в НК РФ (преимущественно услуги и розничная торговля).

Уплата налога производится путем покупки патента, который может действовать от 1 до 12 месяцев.

Эта система налогообложения очень выгодна при сезонных видах работ. Стоимость патента определяется из предположительной суммы дохода с учетом налоговой ставки 6%. ИП может сразу приобретать несколько патентов на разные виды осуществляемой деятельности, только действовать они будут в пределах одного региона.

Главное отличие — не надо сдавать никаких деклараций, а также уплачивать НДФЛ, НДС, налог на имущество.

Для некоторых видов деятельности могут применяться льготные ставки по взносам во внебюджетные фонды. Вместе с ПСН предприниматель может использовать одновременно и УСН, и ОСНО.

Можно не применять ККТ. Подробнее о патентной системе налогообложения читайте здесь.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Эта систему налогообложения предназначена только ИП, занимающихся производством продукции в сельскохозяйственной отрасли, а именно растениеводством, животноводством и другим, но не переработкой. Для этого они должны соответствовать установленным законодательством критериям. Переход на нее возможен во время постановки на учет, а также в установленные нормами сроки.

  Запрещенные виды деятельности для ИП

Налог определяется по полученным доходам, уменьшенным на сумму произведенных расходов. Применяется льготная ставка в размере 6 %. При этой системе не надо платить по данному виду НДФЛ, НДС, налог на имущество.

Для ЕСНХ также предусмотрены льготы при исчислении и уплате взносов в ПФ, ФОМС, ФСС.
Все виды налогообложения для ип имеют свои плюсы и минусы. Предприниматель, принимая решения, должен исходить из выгодных для него условий, а не принимать на веру, что тот или иной режим хорош.

Источник: https://ip-on-line.ru/otkrytie-biznesa/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП в 2019 году

Основная система налогообложения для ИП

В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию.

У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения.

В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.

Почему именно ОСН?

Если ИП применяет данную систему, то:

  • Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса)
  • Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию

Ставка

Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль.

Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%).

Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

Прошу заметить!

Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса.

 Налоговые вычеты при оплате ОСН

Существует система профессионального налогового вычета. В ст.

168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:

  • Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
  • Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
  • Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению. Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:

  • 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
  • 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
  • 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него

 Что не относится к вычетам

Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:

  • В погашение кредитов, займов
  • Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
  • расходы, не подтвержденные документом
  • расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
  • расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
  • иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса

Когда платить налог

Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:

  1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
  2. Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог

Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин.

В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин.

Напоминаем вам, что с 1 января 2019 года, базовая величина будет составлять 25,5 белорусский рублей.

Что имеем

ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.

Источник: http://PravoVsem.by/osn-ip/

Отличия от других систем

Любой предприниматель, пожелавший зарегистрировать ИП или создать собственное предприятие, обязательно должен выбрать одну из следующих систем налогообложения:

  • ОСН  — общая система;
  • УСН – упрощенная;
  • единый налог;
  • система патентов, она доступна исключительно для индивидуального предпринимателя.

ОСН отличается от прочих систем тем, что, несмотря на жесткий контроль и достаточно большой размер налогов, предоставляет крупным предприятиям и ИП с высоким уровнем дохода практически безграничную свободу.

Они могут выбирать, как вид деятельности, так и прочие аспекты, такие как: количество персонала, максимальное число объектов движимого или недвижимого имущества, а также максимально возможную сумму доходов.

Кому подходит?

Большей части предпринимателей ОСН не подойдет из-за своей громоздкости и сложности. Именно поэтому большинство предпочитает использовать упрощенную систему. ОСН нужна тем, чей доход превышает 60 млн. рублей за календарный год.

Также она отлично подходит в том случае, когда деятельность предприятия требует дополнительного лицензирования, как, например, в случае со страховой и другой брокерской деятельностью.

Также ОСН выбирают частные предприниматели, вынужденные выделять НДС в счетах для своих клиентов.

Подобная ситуация возникает тогда, когда клиенты и партнеры ИП являются плательщиками НДС, и им необходима эта информация для собственной бухгалтерии.

Еще одним случаем, при котором обязательно следует выбрать ОСН, является ввоз товаров на территорию РФ. В этом случае предпринимателю все равно придется заплатить НДС.

Документы

При регистрации нового предприятия или ИП следует в обязательном порядке выбрать систему налогообложения и должным образом это зарегистрировать. В случае, когда данные действия не были произведены, предприниматель будет обязан выплачивать налоги по ОСН.

Расходы, которые могут возникнуть при регистрации ИП, включают в себя небольшую госпошлину.

Если воспользоваться услугами частного агентства, открывающего предприятия «под ключ», то нужно будет заплатить еще до 8 тысяч рублей за услуги компании и нотариуса.

В этом случае предприниматель полностью избавляется от необходимости собирать регистрационный пакет документов.

Однако, если предприниматель хочет самостоятельно собрать все необходимые документы, ему потребуются:

  • подписанное заявление, в котором выражается желание зарегистрировать ИП (заполняется по образцу);
  • квитанция о полностью уплаченной государственной пошлине;
  • уведомление в налоговую инспекцию.

Сроки и стоимость

Регистрация ИП производится в налоговой службе в течение пяти дней. Кроме того она может производиться исключительно по месту постоянного проживания и прописки бизнесмена.

Отказ в регистрации ИП может быть только в том случае, когда обнаружено грубое нарушение в заполнении поданных документов или есть специальное постановление суда, запрещающее субъекту предпринимательскую деятельность.

Регистрация ИП несет за собой следующие расходы и необходимые выплаты:

  • государственная пошлина – 800 рублей, которые платятся в обязательном порядке;
  • изготовление печати – от 500 до 1500 рублей. Необязательно, но позволяет существенно снизить внимание со стороны контролирующих органов;
  • услуги нотариуса – от 400 до 1500 рублей. Необходимо только в случае, если документы подаются предпринимателем не лично;
  • открытие расчетного счета – от 500 до 3 тысяч рублей. Пока это необязательная операция.

Возможность перехода

Любой ИП может перейти с ОСН на упрощенную систему налогообложения (УСН). Для этого ему необходимо подать специальное заявление в течение одного календарного месяца с момента регистрации предприятия. Также на УСН можно перейти в начале каждого календарного года.

Данная процедура требует специального уведомления налоговых служб о подобном желании, которое нужно подать не позднее наступления 31-го декабря, предшествующего году, в котором они хотят отчитываться по УСН.

Заявление о переходе состоит из шести различных граф с вопросами. К заполнению этого документа следует отнестись с максимально внимательно, поскольку наличие даже одного несоответствия поданной информации с реальным положением вещей может привести к отказу перехода на УСН.

Вот несколько важных пунктов о правильном заполнении этого заявления:

    1. В первой графе с информацией об имени предприятия, его КПП, а также ФИО, ИНН и ОГРН владельца необходимо в обязательном порядке указать всю информацию, присутствующую в графах требуемых документов.
    2. Во второй графе необходимо указать дату перехода. Это делается следующим образом: «1 января года, следующего за годом подачи заявления».
    3. В третьей графе нужно выбрать способ налогообложения (о нем ниже).
    4. Четвертая графа отведена под информацию о размере доходов компании. В нее нужно внести данные соответствующие периоду с 1.01 по 1.09 текущего года.
    5. Пятая графа отведена под информацию о стоимости амортизирующего имущества, в которое входит стоимость всех нематериальных активов предприятия (частным предпринимателям эту графу заполнять не обязательно).

Упрощенная система позволяет полностью избавиться от необходимости платить НДС, а также налоги на имущество и прибыль. Однако в текущем 2019 году предприятия, работающие по этой системе налогообложения, государство обязало вести подробный бухгалтерский учет и сдавать соответствующие отчетности.

Для перехода на УСН ИП должен соответствовать следующим требованиям:

  • доходы ИП не превышают 64,02 млн. руб. за календарный год;
  • на предприятии работает менее ста человек.

При переходе на УСН, предприниматель может выбрать один из двух способов налогообложения, а именно:

    1. Единый налог на доходы– 6% от всех полученных доходов.
    2. Единый налог на разницу – составляет 15% от разницы, существующей между доходами и тратами предприятия за отчетный период.

Налоги

Выбор общей системы налогообложения подразумевает уплату следующих видов налога:

  1. Налог на доходы физического лица в размере 13% от полученной прибыли.
  2. Налог на имущество, находящееся во владении организации.
  3. НДС. Составляет 18% от заявленного предпринимателем дохода. Следует отметить, что этот тип налога должен быть выплачен даже в том случае, если заявленные средства еще не были получены. Его уплата может быть отменена в том случае, если предприниматель покажет, что за три последних месяца его предприятие выручило не более двух миллионов рублей без учета налогов.
  4. Налог на акциз.
  5. Таможенные пошлины.
  6. Налог на организацию и осуществление игорных видов бизнеса.
  7. Налог, взимаемый за добычу полезных ископаемых.
  8. Земельный, транспортный и водный налоги.

При функционировании индивидуального предприятия по системе общего налогообложения, бизнесмену потребуется сдавать следующие отчетности в налоговую службу:

  • Форма №1 бухгалтерской отчетности отражающая баланс предприятия – подается каждый квартал;
  • Форма №2 с отчетом об убытках и прибылях – подается каждый квартал;
  • Форма №3 с отчетом обо всех изменениях капитала предприятия – подается каждый год;
  • Форма №4 с отчетом о движении всех денежных средств предприятия – подается каждый год;
  • Форма №5 приложение к отчету бухгалтера о балансе – подается каждый год;
  • Форма №6 полный отчет о целях и использовании всех полученных предприятием денежных средств – подается каждый год;
  • пояснительная записка – подается по требованию или необходимости;
  • среднесписочная численность сотрудников предприятия – подается каждый год.

Взносы

Индивидуальным предпринимателям, работающим по ОСН, следует производить некоторые отчисления в ряд внебюджетных фондов.

Это необходимо делать даже в том случае, если предприятие не получает прибыли или не ведет никакой деятельности.

Следует заметить, что сумма, уплаченная в качестве страхового взноса, может быть вычтена из налога на доходы в случае работы по УСН.

Страховые взносы в текущем 2019 году:

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 тыс. руб. должны платить за себя только два платежа общей суммой 20 727 руб.;
  •  ИП, чей годовой доход превышает сумму в 300 тыс. руб., дополнительно выплачивают взнос за себя, равняющийся 1% от суммы, превысившей планку в 300 000;
  • Начиная с текущего года, все ИП оплачивают взносы за себя исключительно одним платежным поручением или одной квитанцией;

Выплачивать эти взносы можно, как каждый квартал, так и один раз в  год.

Взносы и отчисления в пенсионный фонд:

  • ИП платят фиксированные взносы, равняющиеся 1444 рублей в месяц;
  • при превышении дохода суммы в 300 тыс. руб. дополнительно платится 1% от суммы, на которую был превышен этот лимит.

Взносы в фонд, обеспечивающий обязательное медицинское страхование:

  • все ИП в обязательно порядке должны выплачивать фиксированный взнос в ФОМС, составляющий в текущем году сумму в 283,25 рублей ежемесячно;
  • с дохода более 300 тыс. руб. взносы в ФОМС не выплачиваются.

Следует помнить, что все перечисленные выше взносы должны быть обязательно оформлены по формам №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог).

Более того, они могут быть приняты к оплате исключительно в Сбербанке Российской Федерации.

При заполнении каждой квитанции нужно не только правильно внести свои личные данные, но и коды КБК, найти которые можно на официальной странице Пенсионного Фонда РФ.

Если же ИП было зарегистрировано не в начале года, взносы платить нужно не за весь текущий год, а только за время, прошедшее с момента регистрации.

Также следует помнить, что при совмещении работы по договору и деятельности индивидуального предпринимателя, все равно следует платить все необходимые взносы, несмотря на то, что за предпринимателя уже платит его работодатель.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: