Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году

Содержание

Новые фиксированные платежи ИП за себя: изменения в 2018 году

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году

С 2018 года изменился порядок расчета и уплаты фиксированных платежей ИП за себя. Теперь предприниматели не «привязаны» к МРОТ: в Налоговом кодексе зафиксированы новые суммы взносов. Расскажем об этих платежах и отчислениях сверх лимита доходов.

Фиксированные платежи ИП 2018

С 2018 года порядок расчета фиксированного платежа ИП полностью поменялся — теперь взносы не зависят от МРОТ. Платить надо фиксированную сумму, утвержденную Налоговым кодексом РФ.

Размер фиксированных платежей ИП в 2018 году составляет (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • по взносам на обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб.
  • по взносам на обязательное медицинское страхование — 5840 руб.;

Если годовой доход ИП составил более 300 000 рублей, то предприниматель должен перечислить, кроме фиксированного платежа, взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

При этом с 1 января 2018 года Налоговый кодекс устанавливает максимальную сумму взносов на пенсионное страхование ИП за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Итоговая сумма пенсионных взносов ИП за себя не может превышать 8-кратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Иначе говоря, максимальный размер взносов, который ИП должен перечислить за 2018 год, составляет 212 360 рублей (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса — 185 815 рублей (212 360 руб.

(общий максимальный размер взносов на пенсионное страхование за себя за 2018 год) — 26 545 руб. (фиксированный взнос за 2018 год).

Подробно об этом можно прочитать в статье Страховые взносы ИП за себя в 2018 году.

Еще на эту тему:

Уплата фиксированных страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированный платеж по пенсионным взносам можно внести сразу или по частям в течение года. Также всю сумму разрешается уплатить и в самом конце года. Главное соблюдать сроки уплаты.

Срок уплаты страховых взносов ИП с дохода за 2017 год в пределах 300 тыс. — не позднее 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года — выходной день, срок перенесен). В этот же срок платят медицинские взносы.

Если доход ИП по итогам 2017 года превысил 300 тыс. рублей, перечислить +1% в ИФНС надо не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля). Срок перенесен с 1 апреля на 1 июля (Федеральный закон от 27.11.2017 №№ 335-ФЗ).

Сроки уплаты взносов за работников с 2018 года не изменились (п. 2 ст. 432 НК РФ). Их надо платить не позднее 15-го числа каждого месяца. Платежи принимает ИФНС. Проводят сверку налоговики.

См. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы предприниматели перечисляют в налоговую инспекцию по месту регистрации. То есть по месту жительства.

Бизнесмены на ЕНВД могут состоять на учете в разных регионах. Но платить все взносы им надо только в одну инспекцию — по месту жительства.

В эту же ИФНС предприниматели с работниками должны представлять новый расчет по взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Подавать документы на возмещение пособий из ФСС предприниматели будут в филиал фонда по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Поскольку страховые взносы перешли в ведение налоговиков, их уплата стала во многом схожа с уплатой налогов. Платежные поручения теперь формируют как налоговые.

Обратите внимание на реквизиты для фиксированных платежей ИП. Поля «ИНН» и «КПП» содержат значения инспекции. Поле «Получатель»- это наименование органа Федерального казначейства и сокращенное наименование инспекции. КБК налоговой инспекции начинаются с цифр «182». На эту тему:

Штрафы по фиксированным платежам ИП за себя в 2018 году

Перечислять взносы по пенсионному страхованию безопаснее своевременно, не похднее срока, установленного НК РФ. Иначе можно получить штраф от налоговой инспекции.

Величину штрафа за несвоевременную уплату взносов для ИП рассчитают из суммы долга. 20 % от неуплаченной в инспекцию суммы — это минимальный штраф. Такой штраф наложат, если никакого умысла на уклонение от уплаты не было. Например, предприниматель забыл или перепутал сроки платежей.

Другое дело, когда ИП целенаправленно не платил взносы. В этом случае величина санкций увеличивается. Штраф составит 40 % от суммы задолженности по фиксированному платежу.

Если допустить задержку с перечислением взносов, налоговики смогут донасчитать ИП еще и пени на величину долга. Пеня — это неустойка за опоздание. Ее считают со дня невнесения платежа до момента уплаты взносов. Рассчитывают пени из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Учтите, что если величину штрафа за просрочку еще можно будет оспорить в суде, то пени нельзя снизить даже при наличии смягчающих обстоятельств.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51792-fiksirovannye-plateji-ip-v-2018-godu-za-sebya

Ндфл и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ип, основания для отказа в приеме рсв и другие новшества

Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика». Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным. Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан.

Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов.

Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники».

Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена.

Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

Таблица 1

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

2018 год2019 год2020 год
«Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб. 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов 212 360 руб. (26 545 руб. × 8) 234 832 руб. (29 354 руб. × 8) 259 584 руб. (32 448 руб. × 8)
«Медицинские» взносы 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.

Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2018 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).

Таблица 2

Величина фиксированных взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству на 2018-2020 годы

2018 год2019 год2020 год
«Пенсионные» взносы 26 545 руб. х число участников (включая главу) 29 354 руб. × число участников (включая главу) 32 448 руб. × число участников (включая главу)
«Медицинские» взносы 5 840 руб. х число участников (включая главу) 6 884 руб. × число участников (включая главу) 8 426 руб. × число участников (включая главу)

Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам

Законодатели изменили список причин, по которым налоговики могут не принять расчет по страховым взносам.

В действующей редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ говорится: расчет считается непредставленным, если совокупная сумма «пенсионных» взносов, начисленных в целом по плательщику за каждый из последних трех месяцев, не соответствует сумме взносов по каждому застрахованному лицу.

Названо и другое обстоятельство, достаточное для непринятия расчета — недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (см. «Неверные персональные данные в РСВ: налоговики высказались о штрафах в такой ситуации»).

С 1 января 2018 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.

Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

Там все актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку».

Добавим, что в 2018 году, как и сейчас, налоговики будут уведомлять страхователя о непредставленном расчете. Сроки уведомления сохранятся: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или 10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажной форме).

Как и теперь, страхователь должен устранить нарушения и представить новый расчет в течение 5 дней с даты направления уведомления в электронной форме (или в течение 10 дней с даты направления «бумажного» уведомления).

При соблюдении данных сроков датой представления будет считаться день сдачи исходного расчета.

Отчетность при реорганизации

Благодаря комментируемым поправкам в Налоговом кодексе появится ответ на вопрос, кто должен представить справки по форме 2-НДФЛ в случае реорганизации.

Сейчас специалисты расходятся во мнении: одни считают, что эта обязанность лежит на реорганизуемой компании, другие полагают, что на правопреемнике (подробнее об этом читайте в статье «В НК РФ появилось точное определение налогового периода для ИП, налоговых агентов, ликвидированных и реорганизованных компаний»).

С января 2018 года споры на эту тему потеряют актуальность, так как в статье 230 НК РФ появится новый пункт 5.

В нем сказано, что если реорганизуемая компания не успела сдать отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до момента своей реорганизации, то сделать это должен правопреемник.

При наличии нескольких правопреемников вопрос о том, кто обязан сдать отчетность, будет решаться на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Другие новшества по НДФЛ, утвержденные Законом № 335-ФЗ

Суть поправкиСоответствующая норма законаПериод действия
Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг Новая редакция п. 13 ст. 214.1 НК РФ С 1 января 2018 года
Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физлица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ С 27 ноября 2017 года. Применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2017 года

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/12/12964

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя поквартально

Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС. С 2018 года изменились сроки уплаты страховых взносов для ИП.

Уже начисления с платежа за 2017 год, суммы страховых взносов в размере 1 процента с превышения 300 000 рублей можно платить не позднее 1 июля. Раньше крайней датой было 1 апреля. Также см. “Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год“.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст.

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя

Но начиная с 2018 года размер взносов ИП на ОПС и ОМС больше не зависит от размера МРОТ.

Их размер теперь прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Фиксированный платёж в пенсионный фонд в 2018 году для ип

Внимание Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК.

Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.
Важно Формула: (Доход – 300 т.

р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат.

Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

– 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб. (800 000 руб. × 1%). Итого общая сумма пенсионных взносов в 2018 году составит 27 602 р.
(19 602 р. + 8000 р.).

Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2018 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2018 году – 212 360 рублей (о ней мы писали выше).

Главные выводы Далее обобщим все вышесказанное и сведем в таблице суммы страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и акцентируем внимание на главных изменениях: 26 545 р. – обязательная сумма фиксированных пенсионных взносов с 2018 года.

Фиксированные платежи ип в 2018 году: примеры расчета

Условия примера. Человек получил статус ИП 16 февраля 2018 года. Однако 14 ноября 2018 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.

Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год? Поясним.
Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2018 года.

На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст.
    6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2018 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности.

Страховые взносы ип в 2018 году

Примерятся другая формула: Как видно, в 2018 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.). Пример 3. Доход более 300 000 рублей За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 6 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на 6 500 000 р. (6 800 000 р. – 300 000 р.

), поэтому пенсионные взносы за 2018 год будут включать в себя:

  • 26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;
  • 65 000 р. (6 500 000 р.

Фиксированный платеж ип-2018

НК РФ):

  • МРОТ на начало календарного года;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Принимая во внимание эти показатели индивидуальные предприниматели до 2018 года рассчитывали:

  • фиксированный платеж «за себя», который не зависит от величины дохода;
  • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.

В результате, например, в 2017 году получались такие показатели к уплате: Фиксированный платеж за 2017 год. – 27 990 руб. Он включает: – взнос на ОПС – 23 400 руб7; – взнос на ОМС – 4 590 руб.

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Подробнее об этом. «См. «Страховые взносы ИП в 2017 году: суммы».

Фиксированные платежи ип за себя в 2018 году

Таким образом, до 2018 года на размер страховых взносов влиял, в частности, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для расчета брали МРОТ по состоянию на 1 января 2017 года.
Соответственно, если МРОТ на эту дату повышался, то увеличивалась и сумма страховых взносов ИП к уплате.

См. «Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: повышение из МРОТ». Новый порядок расчета страховых взносов ИП с 2018 года С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей. См. «МРОТ с 1 января 2018 года».

Если придерживаться прежних правил, то сумма фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года должна была бы повысится. Однако с 2018 года вводится новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.

2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Как рассчитать страховые взносы ип за себя на 2018 год

ОМС – 6884 и 8426 рублей. Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

Взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить. Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • Сроки обязательных платежей в фонды 2018

  • Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов
  • Есть ли в этом выгода для предпринимателей?
  • Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018 Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК. МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т.

    е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Источник: http://advokat-burilov.ru/fiksirovannye-platezhi-ip-v-2018-godu-za-sebya-pokvartalno/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: