ООО без НДС какая система налогообложения?

Содержание

Может ли ООО работать без НДС в 2019 году?

ООО без НДС какая система налогообложения?

Открыть ООО без НДСреальная задача, но для этого важно выбрать правильный режим выплаты налогов.

Не секрет, что многое зависит от формы налогообложения предприятия, вида деятельности и прочих факторов.

Ниже рассмотрим, какие налоги предусмотрены для ООО (в зависимости направления работы), а также как уйти от НДС (если это требуется).

Тонкости налогообложения, или какие налоги платят ООО

Выплата налогов в процессе деятельности — обязательство любого ООО. При этом учредители компании вправе самостоятельно делать выбор в пользу подходящего варианта.

От корректности принятого решения зависит размер налоговых выплат и успех компании в частности. Вот почему вопрос налогообложения важно поднимать еще на этапе оформления бизнес-плана.

Конечно, в дальнейшем возможна перерегистрация ООО на УСН без НДС,  но для этого придется тратить время.

Ниже рассмотрим налоговые режимы, которые действуют на территории РФ, а также выделим основные ставки:

  • ОСНО. Для такого варианта налогом облагается добавленная стоимость, прибыль, а также среднегодовая цена имущества. В этом варианте налогообложения взимается 20% с прибыли, от 0 до 18 процентов НДС (в зависимости от предоставляемых услуг или реализуемых товаров), а также налог на имущество компаний в размере 2,2%.
  • УСН (вариант — «Доходы»). Если речь идет о таком режиме налогообложения, здесь налоги берутся только с полученной прибыли (затраты компании в учет не берутся). Общий параметр составляет 6%, но по регионам возможно уменьшение ставки до 1% (по решению местных властей).
  • УСН (вариант — «Доходы минус расходы»). При таком режиме налоги взимаются с разницы, которая получается между полученной прибыли и доказанными затратами предприятия (должны иметь обоснования). Если выплачивается минимальный налог, в качестве налоговой базы используется полученная прибыль. Если исходить в целом по РФ, размер ставки составляет 15%, но по регионам процент может снижаться до 5%. Нижний порог выплат составляет 1%.
  • ЕНВД — вариант выплаты налогов (вмененка), когда выплаты не связаны с реально получаемой прибылью организации. Здесь налоговая ставка по РФ составляет 15%, но в регионах она часто снижается до 7,5%.
  • ЕСХН — тип налогообложения, когда налогом облагается разница между прибылью, которую получило ООО, а также доказанными затратами. С полученного числа берется 6%.

Из сказанного видно, какие  налоги должны платить ООО для каждого из вариантов налогообложения. При этом четко ответить на вопрос, какие расходы ожидают компанию, не получится.

Этот аспект влияет множество факторов — вида деятельности, выбранной формы осуществления платежей в ФНС, региона, размера прибыли и так далее.

Общие расходы могут отличаться в несколько раз.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Можно ли работать без НДС?

Теперь рассмотрим, доступно ли открытие фирмы без НДС или переход на интересующую форму выплаты налогов. Как отмечалось ранее, здесь многое зависит от выбранного варианта налогообложения. Рассмотрим их подробнее применительно к налогу, взимаемому с добавленной стоимости.

Совмещение ОСН и ЕНВД

Если предприятие совмещает два режима, а именно общий и «вмененку», получаемая ООО прибыль по ЕНВД налогом НДС не облагается. Во избежание оплаты налога требуется завести отдельный учет НДС для общей и вмененной формы. Для решения этой задачи требуется выполнение двух условий:

  1. Если для работы по «вмененке» компания или предприниматель (ИП) приобретает товары или пользуются услугами с НДС, размер этого налога требуется учесть в цене товаров (услуг). Это касается основных средств, а также активов, имеющих нематериальный характер.
  2. Если для работы на общей форме (ОСН) ООО или ИП пользуется услугами или приобретает товары с учетом НДС, его размер берется для вычета (правила прописаны в НК РФ).

Также существуют расходы, при которых не получится отдельно учесть НДС. Как результат, придется разделять этого налог для «вмененки» и общей формы.

В эту категорию затрат входит аренда офисного помещения и платежи по коммунальным услугам. Как результат,  размер НДС распределяется с учетом того, как эти товары применяются в каждом из направлений работы.

Нельзя забывать и о необходимости подачи декларации по НДС до 25 числа (отчет сдается раз в квартал).

УСН

Если компания работает на «упрощенке», платить некоторые налоги (НДС в том числе) не требуется. К слову, ИП также не выплачивают налог на имущество и НДФЛ. Но на практике имеются варианты, когда «частники» (ИП) и ООО вынуждены платить НДС. К этой категории стоит отнести:

  • Импорт товаров в РФ.
  • Выставление плательщиком налогов счета-фактуры, где прописана НДС.
  • Проведение транзакций по соглашению о совместной работе, а также соглашению доверительного управления (если имущество находится в РФ).

В указанных случаях подготовка деклараций с учетом НДС и выплата этого налога обязательна.

Если партнер (поставщик) при работе на ОСН прописывает НДС в счете, ООО на УСН, получающее товар, вправе оплатить его.

Это связано с тем, что НДС — налог, который платит поставщик, а не компания. Получатель товара на «упрощенке» не должен выплачивать НДС.

При этом товар, приобретенный в этом случае, реализуется без учета налога.

По закону ООО и ИП на «упрощенке» не должны платить НДС. Если покупатель просит выставить счет с учетом этого налога, по законодательству это не запрещено, но тогда придется заплатить сумму с учетом НДС, а также передать декларацию в ФНС (хотя бы в электронной форме).

Налоговые агенты

В случае с налоговыми агентами последние должны платить НДС и передавать отчеты (декларации). Кроме того, подобные обязательства могут выполнять и компании.

Налоговый агент вынужден платить НДС, если он купил товар или воспользовался услугой зарубежного предприятия, не состоящего на учете в ФНС РФ, а также продает товары, которые передает иностранная компания.

Кроме того, платить НДС придется в случае покупки имущества у обанкротившегося предприятия, при аренде или приобретении госимущества.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/mozhet-li-ooo-rabotat-bez-nds

Работа с НДС и без него. Плюсы и минусы

ООО без НДС какая система налогообложения?

Работа с налогом на добавленную стоимость кажется некоторым бизнесменам менее выгодной, чем работа на упрощенной системе, без НДС. Во-первых, не нужно платить налог, во-вторых не нужно вести его учет и сдавать отчеты. Однако в каждом из двух вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Налоговый кодекс РФ предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора в таком важном вопросе, как работа с НДС и без НДС.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, бизнесмен, по сути, отказывается от НДС, порой не задумываясь о том, какую выгоду можно извлечь, будучи плательщиком этого налога.

А ведь зачастую именно отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей закрывает им путь к многим выгодным сделкам. Поскольку сами плательщики НДС хотят работать только с такими же плательщиками.

И когда заходит речь о проблемах малого бизнеса, большинство из них связано именно с основным камнем преткновения — НДС. Постараемся беспристрастно рассмотреть на примере среднестатистического ООО без НДС все плюсы и минусы каждого варианта.

Организации на ОСН или УСН без НДС

Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:

  1. если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ;
  2. если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.

Первый вариант является добровольным, то есть работать ООО без НДС может по своему желанию, а вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса.

При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров.

Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.

Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.

Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:

уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).

Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог.

Ведь НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же, он имеет федеральное значение.

Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

тщательно проверять своих поставщиков; сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС; вести необходимые налоговые регистры; заполнять книги учета продаж и книги учета покупок; составлять и сдавать налоговые декларации; иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков-плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов.

Даже если налог был выделен в счете-фактуре.

А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС в данном случае покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов.

Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки.

Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

Плюсы работы с НДС

[B=63]

Многие крупные предприятия предпочитают работать только с контрагентами на НДС. Поэтому у организаций, работающих без НДС, больше риск получить отказ от потенциального клиента или поставщика.

Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность. Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними.

Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету.

Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить.

При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет. Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.

Агент по НДС

В некоторых случаях НДС должен платить не сам налогоплательщик, а другая организация. В статье 161 НК РФ перечислены случаи, когда возникают обязанности налогового агента по НДС. При этом налогоплательщик практически всегда является источником дохода для налогового агента.

Поэтому агент оплачивает налог фактически не из своего кармана, а из денег, которые причитаются налогоплательщику. Обязанность удержать сумму НДС и перечислить его в бюджет возникает в результате заключения соглашения.

В этом случае организация, которая получает агентское вознаграждение НДС, называется налоговым агентом. Иначе говоря, она выступает посредником между плательщиком НДС и государством.

Такая схема введена в связи с тем, что возникают ситуации, при которых необходимо платить налог, но сам налогоплательщик этого, по каким-то причинам, сделать не может. 

В частности, агентское вознаграждение НДС предусмотрено для: 

  • организаций, покупающих товары, работы или услуги на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России;
  •  аренды или приобретения в собственность государственного имущества непосредственно у органов власти; 
  • организаций, которые купили конфискованное имущество; 
  •  организаций, купивших имущество банкрота на торгах; 
  • организаций, выступающих посредниками иностранных лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ. 

Даже если сама организация, выступающая в роли налогового агента, не является плательщиком НДС, она обязана оформить операцию счетом-фактурой на свое имя. При этом образец счета без НДС для этого случая не подойдет. Налог нужно выделить.

Сделать документ нужно не позднее, чем через пять дней после совершения соответствующей сделки. В полях «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» необходимо указать данные арендодателя или продавца, а в данных покупателя необходимо указать свои реквизиты.

Счет-фактуру следует зарегистрировать установленным образом. После чего, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо подать в ФНС налоговую декларацию по НДС с заполненным разделом 2 в электронном виде.

На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

Источник: http://ppt.ru/news/135820

Налоги ООО

ООО без НДС какая система налогообложения?

Строительство домов в Переславле-Залесском.

  • огромное озеро
  • сосновые леса
  • охота и рыбалка
  • 1,5 часа от Москвы

узнать подробнее

УСН – специальный налоговый режим. Упрощенка самый выгодный режим для деятельности ООО (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках, не платят НДС, налог на имущество, также не платят НДФЛ).

Для применения УСН, доход организации не должна превышать 45 млн. за девять месяцев и количество работников должно быть не более 100 человек.

Заявление для действующего ООО (ЗАО, ОАО) подается в 2 экземплярах, начиная с 1 октября по 30 ноября, и вступает в силу с 1 января следующего года.

Подающие на регистрацию ООО, могут подать заявление о переходе на упрощенку с документами на регистрацию или в течение 5 дней после регистрации.

Подробнее о применении упрощенки, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » УСН. О том кто не имеет права применять упрощенку, читайте в статье: Кто может применять УСН.

Сельхозпроизводители могут выбрать Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он является копией упрощенной системы налогобложения с льготами. Налоговая база: доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 6%. Также на ЕСХН уплачивается меньше страховых взносов за работников.

Подробнее о применении ЕСХН, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО самый тяжелый налоговый режим. Если вы при регистрации ИП, не подали заявлений о применении упрощенной системы налогобложения или ваш вид деятельности не попадает под ЕНВД, к вам будет применяться ОСНО.

При применении ОСНО уплачивается весь перечень налогов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и сдается вся отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках). Ниже представлено какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения.

Применение для ООО общей системы налогообложения оправдано лишь в том случае, если фирма импортирует товар на территорию России, и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также лучше работать на общей системе налогообложения, если большое число клиентов организации будут плательщики НДС.

Подробнее о применении ОСНО, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ОСНО.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Организация, не может выбирать между вмененкой и упрощенкой.

Если ЕНВД разрешен к применению в вашем регионе, то использовать его обязательно, если нет – то работать по ЕНВД нельзя.

Вводится в действие законами местных органов. Список видов деятельности, к которым применяется ЕНВД, можете посмотреть в статье:

Например, в Москве ЕНВД используют только для деятельности по размещению наружной рекламы с применением рекламных конструкций.

О возможности работы на внеменке, вам необходимо узнать в своей ФНС, если ваш вид деятельности попадает под ЕНВД, то деятельность вести вы сможете только на вмененке.

Подробнее о применении ЕНВД, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕНВД.

Ниже представлено какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Эти системы налогообложения УСН и ОСНО совмещать нельзя, необходимо выбирать либо УСН, либо ОСНО. Есть право совмещать УСН и ЕНВД или ЕНВД и ОСНО. При этом налог платится раздельно, то что попадает под ЕНВД платится и считается отдельно, то что по УСН или ОСНО – отдельно.
ООО при применении УСН освобождены от уплаты налога на прибыль.Налог на прибыль платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью фирмы (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций). По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг)Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа)Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа) ООО на ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль.Налог на прибыль платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью ООО (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций). По операциям с некоторыми видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг)Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа)Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа) Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа)Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа)См. также. Образец нулевой декларации Налог на прибыль
ООО при применении упрощенки не являются плательщиками НДС.Налог на добавленную стоимость обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (НК ПФ, ст. 151)Если вы добровольно выставляете покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, работая на УСН (Д), вы обязаны считать НДС в состав доходов, и подаете декларацию как на ОСНО (см. 3 колонку). При применении УСН (Д-Р) вы не считаете НДС.По деятельности, в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)НДС (платится и сдается декларация каждые 3 месяца до 20 числа)Подробнее о НДС ООО на освобождены от уплаты НДС на вмененке.Налог на добавленную стоимость обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (ст. 151 НК РФ)В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (ст.173 п.5 НК РФ)По деятельности, в рамках простого товарищества (ст. 174 п.1 НК РФ)НДС (платится и сдается декларация каждые 3 месяца до 20 числа)(ставки 18%, 10%, 0%)Подробнее о НДС НДС (уплачивается и сдается декларация ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом).(ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС – примеры заполнения, бланкСм. также. Образец нулевой декларации НДСЕсли объяснить доступно, то НДС считается таким образом: со всех доходов вычисляется 18% – это к начислению; со всех расходов берется 18% – это к зачету; Если из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» получится «к уплате в бюджет». Методика расчета НДС у ИП и организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) одинаковая.ООО, применяющие ОСНО, в случае если оборот денежных средств за 3 месяца составил не более 2-х миллионов рублей, могут не включать НДС, но в этом случае они обязаны уведомить об этом ФНС. (НК РФ ст. 145)Подробнее о НДС
Книга учета доходов-расходов (сдается раз в год до 30 апреля)Сдача книги доходов и расходов не обязательно, но многие налоговые могут ее потребовать. Вместе с подачей книги вы должны подать Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc. Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО (сдается раз в год до 30 апреля)
УСН (авансовые платежи уплачиваются каждый квартал I кв. – до 25.04 II кв. – до 25.07 III кв. – до 25.10 IV кв. (за год) – до 30.04)Декларация по УСН (сдается раз в год в ФНС до 30 апреля) Декларация по УСН.xlsООО, использующее УСН (доходы), вправе уменьшить налог: страховых взносов в ПФР на сотрудников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. Организации, применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов. ЕНВД (раз в квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)Декларация ЕНВД (раз в квартал сдается до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом) Налог на имущество (раз в квартал платится до 30 числа). Авансовые платежи.Налог на имущество (раз в год сдается до 1 апреля). Налог на имущество для ООО.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно
Бухгалтерский балансФорма №1. Не сдается. Бухгалтерский баланс (каждый квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)Форма №1.Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс (каждый квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)Форма №1.Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках Форма №2. Не сдается. Отчет о прибылях и убытках (каждый квартал до 30 месяца следующего за отчетным периодом)Форма №2.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках (каждый квартал до 30 месяца следующего за отчетным периодом)Форма №2.Отчет о прибылях и убытках

Источник: http://ya-ip.ru/ooo/nalogi-ooo

Система налогообложения для ООО

ООО без НДС какая система налогообложения?

Мы уже не раз обсуждали какие виды налогообложения существуют как вариант организации ИП. Пришло время понять, что может выбрать предприниматель, создавая общество с ограниченной ответственностью.

Общие вопросы по налогообложению

Многие будущие предприниматели пугаются объёма различных отчётов, которые требуются от бизнесмена в процессе его коммерческой деятельности. И испугаться есть чего.

Данные, которые должна отправлять и декларировать организация действительно немалые – здесь и сама налоговая служба, которая ждёт от вас деклараций, здесь и различные фонды, начиная от пенсионного и заканчивая отделами статистики.

Поэтому каждому, кто берётся за нелёгкое дело предпринимательской сферы, нужно обязательно знать не только свои возможности, но и обязанности.

А выбрать систему налогообложения при этом нужно будет сразу, ещё до того ответственного этапа, когда фирма стает официально действующей на территории РФ. Тем более, основная система, о которой мы поговорим чуть ниже подходит далеко не всем, в особенности начинающим коммерсантам.

На сегодняшний день для ООО существует четыре основных системы формирования налоговых отношений с государством.

  1. Основная – ОСНО.
  2. Упрощённая – УСН.
  3. Вменёнка – ЕНВД.
  4. Сельхозналог – ЕСХН.

И каждая из этих представленных систем будет изобиловать как плюсами, так и ограничениями. Поэтому нужно разобраться в каждой. Где какая бухгалтерия должна вестись, сколько сотрудников позволительно иметь в штате, что нужно знать об общем обороте средств для фирмы и так далее.

Специальные системы

Как мы могли увидеть выше, помимо основной системы налогов есть «специальные». Их ещё называют особыми. Введены они были как помощь в старте для тех, кто только начинает осваивать рынок. Поэтому именно для них характерны более мягкие условия работы, подачи отчётов и деклараций. Всего таких систем пять:

  • Упрощённая.
  • Налог на вменённый доход.
  • Единый сельхоз налог.
  • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в РФ.
  • Патентная система.

Все системы, как уже было сказано, имеют свои собственные особенности применения.

Основная система налогообложения

Желательное требование для любого предпринимателя, который выбирает этот вид, иметь у себя в штате, или хотя бы нанять по аутсорсингу профессионального бухгалтера.

Так как объём работы именно бухгалтерского направления большой.

А при ошибках в оформлении декларационных документов, отчётностей и прочего, для фирмы масштаба ООО могут пойти неприятные последствия.

ООО на ОСНО делает все налоговые отчисления:

  • НДС.
  • Единый социальный налог.
  • НДФЛ.
  • Выплаты в ПФР.
  • Налог на имущество.
  • Земельный налог.
  • Отчисления в ФСС.

Почему выбирают ОСНО

  • При основной системе фирма не ограничивается в работе с другими юрлицами, работающими с НДС.

  • Допускается возможность работы с товарами в таможенной зоне.
  • Есть вариант, когда при убыточности фирмы, налоги сокращаются.

Но и отрицательных для предпринимателя черт этой системы также хватает.

  • Нужен бухгалтер. Штатный или нет – неважно, потому что платить ему нужно будет в любом случае.
  • Когда существует необходимость производить выплаты по всем предусмотренным государственными органами пунктам, предпринимателю нужно правильно рассчитывать возможность фирмы и её развития.

ОСНО может назначить по выбору самого предпринимателя. А может быть автоматически назначено как система налогообложения для тех, кто не сделал выбор, или не выполнил условия действующей на тот момент иной системы.

Упрощённая система для ООО

УСН имеет свои ограничения, поэтому любая фирма работать по этой системе не сможет. Например, количество наёмных работников не должно превышать 100 человек. Также, за год фирма не может получать более 100 миллионов рублей дохода.

Но выплата налоговых сборов упрощена, что и даёт название этой системе. Так, например, НДС и ЕСН платить не приходится.

Упрощение происходит не только с финансовой точки зрения, но и бумажной работы бухгалтерского характера также становится меньше.

Ещё один плюс УСН – налоговые ставки снижены. Более того, участники «упрощёнки» могут выбрать, как им платить налог – со всего дохода, либо же с разницы доходов и расходов. Поэтому можно выделить два вида упрощённой системы:

  • Налог 6%. Если вы выбираете вариант выплаты со всех доходов.
  • Налог до 15%. Если вы платите по системе «доход минус расход».

Оба варианта широко используются на территории РФ. Просто подходят для разных фирм по-своему. Однако помните, что расходы придётся подтверждать документально.

УСН часто выбирается для начала предпринимательской деятельности. Также на «упрощёнку» несложно перейти в течение всего 5 дней со дня регистрации предпринимательской деятельности.

Но не всем фирмам, как уже было сказано, дозволено работать по этой системе:

  • Если в компании доля бюджетных организаций больше четверти.
  • Если компания занята на рынке ценных бумаг.
  • Если компания относится к банковской сфере, страховой сфере, инвестиционной и НПФ.
  • Если у фирмы есть представительства или филиалы.
  • Если компания занята добычей или реализацией полезных ископаемых.
  • Если фирма занята в адвокатской сфере, нотариальной, а также те, кто имеет частную практику.
  • Если фирма связана с игорным делом.
  • Если фирма – участник соглашения о разделе продукции.

Также смотрите: «Страховые взносы ИП на «упрощёнке»».

Ооо на енвд

В основном применяется для торговых точек. Однако только для тех, чья торговая площадь не превышает 150 квадратов. Это одно из условий существования предпринимателя на системе упрощённого налогообложения.

Что хорошо в этой системе, и почему на неё переходят предприниматели – налог не зависит от реального вашего дохода.

Он рассчитывается заранее, потому и называется вменённым. Особенность же в том, что на каждый вид деятельности вменяется собственный налог (сумма).

И не все варианты могут подходить под переход на ЕНВД.

Виды деятельности, которыми можно заниматься на ЕНВД

  • Общепит.
  • Ветеринарные услуги.
  • Перевозки грузов и пассажиров, а также стояночный бизнес.
  • Бытовые услуги.
  • Аренда недвижимости (подпадает как коммерческая, так и некоммерческая).
  • Рекламная деятельность (распространение и размещение).

Регламентирует действия предприятия на ЕНВД местное самоуправление, поэтому есть региональная разница по уровню налога в той или иной сфере бизнеса, зависящего конкретно от места, где вы планируете этим делом заниматься.

Плюсы и минусы ЕНВД

«Любят» ЕНВД за то, что:

  • Система налогоисчисления упрощена. Вменённый налог заменяет сразу несколько характерных для ОСНО.
  • Отчётная система также проста.
  • Есть коэффициент базовой доходности, который встаёт на замену расчёта налога на основе прибыли фирмы.

За что «не любят» ЕНВД

  • Даже если предприятие проработало в минус, налог, который вам вменили изначально нужно будет уплатить в любом случае.
  • Так как нельзя набирать в штат большое количество человек, налоговая ставка не снизится в дальнейшем за счёт соц. Взносов.
  • Некоторые трудности для бухгалтерии всё-таки имеются.

Единый сельскохозяйственный налог

Говорящее название сообщает нам о том, что данная система налогов относится к фирмам, занятым в агропромышленной сфере бизнеса. У данной специальной системы также предусмотрен уход от НДС, налога на прибыль и имущество.

Важно! При ЕСХН кроме основного сельхоз налога нужно производить выплаты земельного и транспортного налогов.

Что касается ставки, то она в этой системе вариативная – от 6 до 15 процентов. Расчёт идёт так же как и при УСН – доход, или разница между доходом и расходом.

Какие плюсы можно выделить:

  • Замещаются несколько налогов.
  • В доход фирмы также можно включать авансы от покупателей.
  • Документацию вести легко.

Недостатки ЕСХН:

  • Сельхоз продукцию продавать нужно в первую очередь. Потому что 70% дохода должно пойти именно от этой деятельности.
  • Расходы ограничены списком.
  • Так как НДС здесь не учитывается, при покупке техники для работы вы будете платить больше.
  • Бухгалтерия ведётся полностью с разделением по видам деятельности.

Что нужно сделать, чтобы перейти на сельхоз налог

  • Не нанимать более 300 человек в штат.
  • Не заниматься игорным бизнесом.
  • И самое главное – получать большую часть дохода именно от продажи сельхоз товара.

Система налогов при выполнении соглашений о разделе продукции

Этот режим применяется при действиях в сфере инвестирования. Регулирующим законом здесь становится ФЗ № 225 «О соглашениях о разделе продукции».

И для государства, и для инвестирующей компании есть свои выгоды в применении этой системы.

Государство получает некие гарантии определённой прибыли от того, что инвестор будет вкладывать свои средства в сферы добычи полезных ископаемых, или их разведку.

А само инвестирующее юрлицо будет на этом зарабатывать и платить меньше налогов.

Чтобы при соглашениях можно было «включить» данный режим, требуется соблюсти некоторые условия:

Соглашение должно быть заключено после проведения аукциона на право разведки или раскопок.

Доля государственных инвестиций должна составлять не менее 32 процентов.

Патентная система налогообложения

Её трудно относить вообще к системам налогообложения, потому что как таковые налоги там вообще не платятся. Лицо просто покупает возможность заниматься конкретным видом бизнеса на определённый срок – от одного до двенадцати месяцев.

То есть по факту, это единственная структурная схема ведения бизнеса, где декларация вообще не подаётся ни в налоговую, ни в какой-либо фонд. А налог рассчитывается и уплачивается ещё до получения права действия.

Собственно, это и признаётся одним из самых больших недостатков этой системы. Но с другой стороны, так как система сравнительно недавно появилась на нашем рынке, можно сказать, что она ещё в процессе формирования основных правил.

Так, например, с 2015 года предоставляется возможность в некоторых случаях оплачивать сразу не всю стоимость патентного разрешения на деятельность (при покупке патента на срок от полугода, в течение первых девяноста дней вы вносите треть оплаты, а в течение оставшегося периода – остальные две трети).

Наиболее выгодно такой системой пользоваться тем предпринимателям, которые планируют заняться сезонным бизнесом, а также так называемым самозанятым гражданам (к которым относятся няни, репетиторы и прочие).

К ООО отношения имеет мало, но мы включили её в обзор, потому что важно понимать все свои возможности. А подробнее о том, какие правила существуют при покупке патента, вы можете прочитать у нас на сайте.

Небольшой итог

Нельзя рекомендовать какую-то конкретную систему налогообложения в общем.

Каждая фирма и каждый предприниматель сам решает, что ему выгоднее исходя их поставленных задач, способа ведения бизнеса и ниши, которую он планирует занять.

Однако быть знакомым со всеми системами и вариантами полезно, чтобы представлять свои возможности и варианты действия в той или иной ситуации.

Источник: http://businessmens.ru/article/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Понравилась статья? Поделить с друзьями: