Общие положения о налогообложении юридических лиц

Содержание

Налогообложение для юридических лиц в рф

Общие положения о налогообложении юридических лиц

Таким образом, стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности юридических лиц включает, в том числе задачу оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству.

Выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений, а также возможных вариантов их соотношения в рамках действующего законодательства о налогах и сборах с целью направленного воздействия на элементы налогообложения юридических лиц и предопределения размера налоговых обязательств и определяет, на мой взгляд, сущность налогообложения юридических лиц.

Его можно назвать достаточно близким ЕНВД, поскольку налоги фирмы при ПСН также фиксированные. Их размер устанавливается в законодательных актах на уровне регионов РФ.

Важно

Следует отметить, что работать в рамках ПСН могут только ИП.

НДФЛ В общем случае владелец фирмы не платит НДФЛ за себя, так как не является наемным сотрудником.

Соответствующий сбор вносится за тех людей, которых нанимает предприниматель.

Внимание

Ставка НДФЛ — 13%, и отчисляется данный налог, таким образом, с зарплаты работников компании.

Законодательством РФ предусмотрен ряд вычетов по НДФЛ.

Если их применить, то необходимости в перечислении соответствующих сумм фирмой может не возникнуть.

НДС Еще один типичный для коммерческих организаций налог — НДС.

Он относится к косвенным.

Особенности налогообложения юридических лиц

Целью написания данной работы является исследование экономических основ системы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации.

Основными задачами написания работы являются: 1. раскрыть особенности налогообложения юридических лиц; 2.

рассмотреть систему налогообложения юридических лиц, применяемую в РФ ; Объектом исследования является системы налогообложения, применяемые предприятиями и организациями в РФ.

Налогообложение юридических лиц

НК РФ.

  • Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг – то обязаны платить налог на игорный бизнес — налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных ст. 369 НК РФ.

При применении ОСН: — Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета. Ежеквартально сдается большой комплект документов по отчетности в налоговую, статистику, пенсионный фонд, фонд социального страхования.

+ Все средние и крупные компании применяют ОСН.

Если вы на ОСН, то сможете работать с ними без проблем, потому что организация на ОСН является плательщиком НДС, а контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету.

Особенности налогообложения юридических лиц в россии

Применяя УСН, Вы платите один единственный налог, при этом у вас есть возможность выбрать, как платить этот налог:

  • с доходов по ставке 6 %;
  • с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

При применении УСН:

  • налоговый учет ведется в упрощенном порядке: налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре — книге учета доходов и расходов;
  • организации освобождены от ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.
  • организации должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций.

Существуют ограничения по применению УСН для отельных категорий юридический лиц Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) Применяется в отношении определенного Налоговым кодексом РФ перечня видов предпринимательской деятельности.

Выбор системы налогообложения для юридических лиц

Самостоятельная имущественная ответственность означает, что ни учредители, ни участники юридического лица не отвечают по его долгам и точно так же юридическое лицо не отвечает по долгам учредителей (участников) если иное не предусмотрено в законе или в учредительных документах.

Самостоятельное выступление в гражданском обороте от своего имени означает, что «юридическое лицо может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде».
Организационное единство.

Из него следует, что юридическое лицо обладает соответствующей устойчивой структурой.


Выступление юридического лица как единого целого обеспечивается тем, что во главе соответствующего образования стоят наделенные весьма определенной компетенцией органы, которые осуществляют внутреннее управление юридическим лицом и действуют от его имени вовне.

Нормы налогообложения иностранных юридических лиц в рф в 2018 году

Это значит, что с юридической точки зрения его плательщиком является фирма, но фактически расходы по его перечислению в бюджет несет ее покупатель либо клиент. Дело в том, что НДС обычно включается в отпускную цену товара либо сервиса.

Ставка НДС зависит от конкретного продукта, который организация поставляет на рынок, и может составлять 10% или 18%.

Законодательство РФ предусматривает также применение нулевой ставки НДС по отдельным типам коммерческих активностей.

Акцизы Рассматривая то, какие налоги платят фирмы в РФ, стоит также сказать и об акцизах. Обязательства по внесению соответствующих платежей в бюджет имеют фирмы, производящие и реализующие отдельные категории товаров.

Как правило, те, которые относятся к высокорентабельным, — нефть, ювелирные изделия, некоторые разновидности продукции машиностроения.

Какие налоги платят фирмы в россии?

Переход на рассматриваемый режим предполагается при отсутствии особых заявлений от руководителей юридического лица с момента регистрации в реестре.

Переход на систему предусматривается при нарушении требований к налогоплательщикам, применяющим упрощенные варианты. Обязательность работы по ОСНО устанавливается в отношении крупных промышленных компаний, добывающих производств и пр.

Юридические лица признаются плательщиками косвенных налогов (НДС, акцизы), поэтому получают возможность претендовать на возмещение излишне оплаченных сумм из бюджета. Такое право возникает при отрицательной разнице между размерами оплаченных налогов и объемами поступлений от контрагентов.

Возврат осуществляется только при наличии документального подтверждения данного факта.

Налоговые органы предъявляют строгие требования к форме первичных бухгалтерских документов, поэтому нередко в возмещении фирмам отказывают.

Налоги юридических и физических лиц

На упрощенную систему налогообложения могут перейти организации, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 миллионов рублей (без НДС).

Не в праве применять упрощенную систему налогообложения: 1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; 2) банки; 3) страховщики; 4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды; 6) а также другие организации, перечисленные в ст.346 гл.

26 НК РФ. Объектом налогообложения признаются доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком и не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Юридические лица, которые находятся на общей системе, платят такие основные налоги, сборы и другие обязательные платежи: · налог на прибыль предприятий (ставка 25% от базы налогообложения); · налог на добавленную стоимость; · налог из собственников транспортных средств и других самоходных машин и механизмов; · акцизный сбор; · сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (32,3% от общего фонда заработной платы); · взносы на общеобязательное государственное социальное страхование; · плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности. · таможенная пошлина; · плата (налог) за землю; · и прочего, в соответствия с законодательством; Также юридическое лицо есть налоговым агентом относительно нанимаемых работников и обязано удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы с физических лиц. Упрощенная система налогообложения Налоговым кодексом РФ (ст.

Налогообложение юридических лиц в рф

Источник: http://zakon52.ru/nalogooblozhenie-dlya-yuridicheskih-lits-v-rf/

Особенности налогообложения юридических лиц в России

Общие положения о налогообложении юридических лиц

Осуществление юридическими лицами коммерческой деятельности на территории РФ предполагает исчисление и оплату различных сборов в пользу государства.

Особенности учета определяются на основании налогового режима, вида деятельности, наличия в штате фирмы работников, а также организационной формы.

Правильный выбор особенно важен в условиях жесткой конкуренции.

Виды систем обложения компаний

Налоговым кодексом России предусматриваются несколько режимов обложения, которые вправе применять юридические лица:

1. Стандартная система (ОСНО)

Общий режим предполагает оплату фирмой НДС, налога на прибыль и имущество организации. Ведение бухгалтерского учета, в данном случае, считается особенно сложным и громоздким. Обязательное предоставление налоговой отчетности, строгие требования к форме, срокам – все это характерные черты системы.

Переход на рассматриваемый режим предполагается при отсутствии особых заявлений от руководителей юридического лица с момента регистрации в реестре.

Переход на систему предусматривается при нарушении требований к налогоплательщикам, применяющим упрощенные варианты.

Обязательность работы по ОСНО устанавливается в отношении крупных промышленных компаний, добывающих производств и пр.

Юридические лица признаются плательщиками косвенных налогов (НДС, акцизы), поэтому получают возможность претендовать на возмещение излишне оплаченных сумм из бюджета.

Такое право возникает при отрицательной разнице между размерами оплаченных налогов и объемами поступлений от контрагентов. Возврат осуществляется только при наличии документального подтверждения данного факта.

Налоговые органы предъявляют строгие требования к форме первичных бухгалтерских документов, поэтому нередко в возмещении фирмам отказывают.

Кроме того, юридические лица обязаны представлять в территориальные инспекции декларации по земельному, а также транспортному налогу, отчитываться перед внебюджетными фондами (страховые взносы).

2. Упрощенные варианты (УСН, ЕСХН, ЕНВД, патенты)

Каждая из систем отличается определенными требованиями и уровнем сложности.

Их применение осуществляется в добровольном порядке, при соблюдении сроков подачи уведомлений.

Правом использования упрощенных режимов наделены только определенные юридические лица. Требования устанавливаются в соответствующих главах НК РФ.

УСН

Предприятия имеют право перейти на УСН:

  • в течение 5 суток с даты внесения сведений о них в реестр (ЕГРЮЛ);
  • ежегодно с начала нового налогового периода.

Юридическое лицо не может использовать упрощенный режим, если за 9 месяцев получило более 45-ти миллионов рублей дохода. Влияет на право применения УСН род деятельности. Закрыт режим для банков, ломбардов, страховых компаний, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.

Налогоплательщик может выбрать тип обложения в зависимости от правил определения расчетной базы и ставки. Законодатель установил:

  • 15 процентов для доходов, уменьшенных на размер документально подтвержденных, целевых расходов;
  • 6 процентов со всех доходов, полученных за отчетный период.

Декларация подается представителями юридического лица всего один раз в год. Кроме того, налогоплательщик обязан вести книгу учета (расходов и доходов) стандартного образца.

ЕНВД

Применение единого налога (ЕНВД) допускается предприятиями, осуществляющими указанную в статье 346.26 НК РФ деятельность. Законодателем устанавливает широкий ряд требований, обеспечивающий применение режима лишь представителями среднего и малого бизнеса.

Характерной чертой системы является применение фиксированной ставки базовой доходности.

Ее устанавливают для каждого типа коммерческой деятельности, а при составлении отчетов корректируют при помощи специальных коэффициентов-дефляторов (К1, К2).

Первый коэффициент вводится ежегодно Правительством РФ (в 2013 году – 1,569), второй устанавливается региональными властями.

Ежеквартально налогоплательщики обязаны направлять декларации в территориальные инспекции и оплачивать исчисленный налог. Юридические лица, применяющие ЕНВД, не признаются плательщиками НДС, акцизов, а также иных сборов ОСНО.

Краткая характеристика режима ЕНВД

Патентная система и ЕСХН являются специальными режимами. Их применяют строго определенные хозяйствующие объекты, требования к которым установлены в НК РФ.

Таким образом, выбор системы налогообложения является важной и ответственной задачей. От решения зависит объем обязательств юридического лица, а в конечном счете, успех коммерческого проекта.

Источник: http://AltaEmpresa.ru/osobennosti-nalogooblozheniya-yuridicheskih-lits-v-rossii/

Особенности налогообложения юридических лиц

Общие положения о налогообложении юридических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Особенности налогообложения юридических лиц

1.1 Юридическое лицо: понятие юридического лица

1.2 Системы налогообложения юридических лиц, применяемые в РФ

1.3 Федеральные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами

2. Расчетная часть

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Формирование правильной законодательной базы налогообложения юридических лиц – основополагающая задача фискальных органов.

Так как основным потоком средств для пополнения федерального бюджета как раз и являются взимаемые налоги с юридических лиц.

Объективно обусловлено, что российское налоговое законодательство является самой активно изменяющейся отраслью права.

Во-первых, за счет налоговых поступлений формируется большая часть средств, обеспечивающих финансирование деятельности Российской Федерации. Во-вторых, сложившийся на настоящий момент паритет власти позволяет практически беспрепятственно в короткий срок возводить в ранг закона все законотворческие инициативы.

Доказательством пристального внимания государства, уделяемого регулированию правоотношений в сфере налогообложения юридических лиц, является внесение изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

Государство ведет политику, направленную на снижение налогового бремени. Отменены налоги на рекламу, на операции с ценными бумагами, сборы за использование наименований«Россия», «Российская Федерация». Кроме того, для снижения налоговой нагрузки на предприятии в НК РФ введены специальные налоговые режимы.

В отношении юридических лиц применяют такие налоги как налог на прибыль, НДС, акцизы, ЕСН, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, гос. пошлина, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Снижение ставки НДС направлено на сокращение общего уровня налоговой нагрузки.

Существуют особенности налогообложения юридических лиц, которые заключаются в следующем:

1. постановка на учет в налоговых органах предполагает обязанность по уплате налогов и сборов;

2. предприятие самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги;

Предпринимательская деятельность юридических лиц, определение которой дает гражданское законодательство, основывается на осуществлении самостоятельной, проводимой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли. Прибыль же определяется разностью притока и оттока денежных средств (и иных материальных благ). К последнему (оттоку), с экономической точки зрения, относятся фискальные платежи. Таким образом, стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности юридических лиц включает, в том числе задачу оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству.

Выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений, а также возможных вариантов их соотношения в рамках действующего законодательства о налогах и сборах с целью направленного воздействия на элементы налогообложения юридических лиц и предопределения размера налоговых обязательств и определяет, на мой взгляд, сущность налогообложения юридических лиц. Соответственно, под налогообложением юридических лиц может подразумеваться процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств юридических лиц, осуществляемый посредством выбора оптимального сочетания (построения) различных вариантов осуществления предпринимательской деятельности и размещения активов, направленный на достижение как можно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств налогообложения юридических лиц.

Целью написания данной работы является исследование экономических основ системы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации.

Основными задачами написания работы являются:

1. раскрыть особенности налогообложения юридических лиц;

2. рассмотреть систему налогообложения юридических лиц, применяемую в РФ ;

Объектом исследования является системы налогообложения, применяемые предприятиями и организациями в РФ.

Предметом является виды специальных налоговых режимов, применяемых на территории Российской Федерации.

1. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Юридическое лицо — это субъект права, искусственно созданный для определенных целей по правилам, установленным законом, и в соответствии с законом признаваемый таковым государственной властью и всеми участниками гражданских правоотношений. В соответствии со ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

Рассматривая вышеприведенное определение юридического лица, можно сказать следующее: основой структуры и хозяйствования юридического лица является — имущественная обособленность.

Под «обособленным имуществом» подразумевается имущество в его широком значении, включающем вещи, права на вещи и обязанности по поводу вещей.

Данная норма предполагает, что имущество юридического лица обособляется от имущества его учредителей, а если речь идет об организации, построенной на началах членства, то есть корпорации, от имущества ее членов.

В том, что юридическое лицо, в зависимости от его вида, должно иметь либо самостоятельный баланс (коммерческая организация), либо самостоятельную смету (некоммерческая организация) находит конкретное выражение имущественная обособленность.

Самостоятельная имущественная ответственность означает, что ни учредители, ни участники юридического лица не отвечают по его долгам и точно так же юридическое лицо не отвечает по долгам учредителей (участников) если иное не предусмотрено в законе или в учредительных документах.

Самостоятельное выступление в гражданском обороте от своего имени означает, что «юридическое лицо может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде». Организационное единство.

Из него следует, что юридическое лицо обладает соответствующей устойчивой структурой.

Выступление юридического лица как единого целого обеспечивается тем, что во главе соответствующего образования стоят наделенные весьма определенной компетенцией органы, которые осуществляют внутреннее управление юридическим лицом и действуют от его имени вовне.

Перечисленные и многие другие связанные с юридическим лицом вопросы закрепляются в учредительных документах юридического лица[1]. Следовательно, каждое юридическое лицо должно создаваться и действовать на основе определенных, составленных в соответствии с законом учредительных документов. Юридическим лицом является только такое образование, которое удовлетворяет всем указанным выше требованиям. Для того чтобы облегчить положение участников гражданского оборота, и, прежде всего тех из них, кто решает для себя вопрос о заключении договора с соответствующим образованием, установлена обязательная государственная регистрация юридических лиц. Включение того или иного образования в единый реестр юридических лиц[2] служит необходимым, достаточным и вместе с тем бесспорным доказательством того, что данное образование признано в установленном порядке юридическим лицом.

1.2 Системы налогообложения, применяемые в РФ для юридических лиц

Юридические лица могут избрать общую или упрощенную систему налогообложения.

Общая система налогообложения.

Общая система налогообложения – это система налогооблажения, при которой налогоплательщик платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден о их уплаты.

На данной системе находятся все юридические лица, которые не избрали другую систему налогообложения, или для которых установлены ограничения относительно выбора той или другой системы налогообложение.

Юридические лица, которые находятся на общей системе, платят такие основные налоги, сборы и другие обязательные платежи:

· налог на прибыль предприятий (ставка 25% от базы налогообложения);

· налог на добавленную стоимость;

· налог из собственников транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;

· акцизный сбор;

· сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (32,3% от общего фонда заработной платы);

· взносы на общеобязательное государственное социальное страхование;

· плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности.

· таможенная пошлина;

· плата (налог) за землю;

· и прочего, в соответствия с законодательством;

Также юридическое лицо есть налоговым агентом относительно нанимаемых работников и обязано удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы с физических лиц.

Упрощенная система налогообложения

Налоговым кодексом РФ (ст. 18) предусмотрена возможность ведения специальных налоговых режимов.

Они применяются только в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

Источник: http://MirZnanii.com/a/235558/osobennosti-nalogooblozheniya-yuridicheskikh-lits

Выбор системы налогообложения для юридических лиц

Общие положения о налогообложении юридических лиц

Над выбором системы налогообложения следует подумать до момента регистрации организации, потому как последствия ошибки могут дорого стоить — сумма налогов в бюджет, в случае неправильного выбора может оказаться настолько высокой, что проще и дешевле будет зарегистрировать новую организацию. 
Рассмотрим более подробно варианты систем налогообложения (налоговых режимов):

Общая система налогообложения (ОСН)

В случае, если вы занимаетесь видами деятельности, которые не облагаются единым налогом на вмененный доход (далее – ЕНВД), и не вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, далее – ЕСХН), либо не подали в срок заявление о переходе на УСН и ЕСХН, вы обязаны применять ОСН.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при применении ОСН:

  • налог на добавленную стоимость (далее — НДС) — 0%, 10%, 18%  (в зависимости от вида реализуемых товаров и услуг);
  • налог на прибыль организаций — 20 %;
  • налог на имущество организаций — ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать  2.2%).

А также:

  • Если вы занимаетесь производством и реализацией подакцизных товаров, то обязаны платить акцизы – налоговая ставка определяется  в соответствии со ст. 193 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ).
  • Если на организацию зарегистрированы транспортные средства, то обязаны платить транспортный налог — налоговая ставка определяется  в соответствии со ст. 361 НК РФ.
  • Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг – то обязаны платить налог на игорный бизнес — налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных ст. 369 НК РФ.

При применении ОСН:

— Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета. Ежеквартально сдается большой комплект документов по отчетности в налоговую, статистику, пенсионный фонд, фонд социального страхования.

+  Все средние и крупные компании применяют ОСН.

Если вы на ОСН, то сможете работать с ними без проблем, потому что организация на ОСН является плательщиком НДС, а контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету.

Если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на ОСН, возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН применяется в добровольном порядке. Применяя УСН, Вы платите один единственный налог, при этом у вас есть возможность выбрать, как платить этот налог:

  • с доходов по ставке 6 %;
  • с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

При применении УСН:

  • налоговый учет ведется в упрощенном порядке: налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре — книге учета доходов и расходов;
  • организации освобождены от ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.
  • организации должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций.

Существуют ограничения по применению УСН для отельных категорий юридический лиц

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Применяется в отношении определенного Налоговым кодексом РФ перечня видов предпринимательской деятельности.

Ставка ЕНВД — 15 % величины вмененного дохода.

  ЕНВД не могут применять: — организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек; — организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

  — учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;

— организации, осуществляющие оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  • налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налога на добавленную стоимость.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с НК РФ, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Источник: http://xn--66-1lci.xn--p1ai/info/articles/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-yuridicheskikh-lits/

Налогообложение для Юридических лиц

Общие положения о налогообложении юридических лиц

При организации собственного бизнеса можно пойти тремя путями:

  1. Купить уже существующую фирму;
  2. Обратиться к услугам специализированных консалтинговых компаний, которые проведут процесс регистрации за Вас;
  3. Самостоятельно зарегистрировать фирму.

Первых два способа, очевидно, потребуют меньших сил и больших финансовых затрат. Однако если Вы уж решились начать собственное дело, то бюрократические препоны Вас пугать не должны. Ведь регистрация компании – это только начало. В процессе ведения бизнеса тоже придется сталкиваться с определенными трудностями.

Название компании.

Вы можете столкнуться с тем, что налоговая инспекция откажет Вам в связи с некорректным названием, которое Вы придумали для своей фирмы.

Во – первых, организация с таким названием уже может существовать. Поэтому заранее надо продумать несколько возможных вариантов названия.

Во – вторых, название должно соответствовать определенным правилам, которые регламентированы Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ. В частности, русскоязычное название фирмы не должно содержать иностранных символов.

При этом давать название полностью на иностранном языке закон не запрещает. То есть название может быть или только русским, или только иностранным.

Кроме того, без разрешения специальной Межведомственной комиссии в названии организации не могут быть использованы слова «Россия» или «Российская Федерация», а также производные от них.

Юридический адрес для ООО.

Для молодых компаний аренда помещения, а тем более его приобретение – дело дорогое. Но при регистрации ООО необходим юридический адрес, на который оно будет зарегистрировано.

Российские законы не запрещают регистрировать ООО на домашний адрес одного из участников общества, но такой ход может повлечь определенные проблемы. Например, при регистрации кассового аппарата в налоговой инспекции с Вас могут потребовать договор аренды.

При этом придется не только заключать такой договор, но и спешно вносить изменения в учредительные документы.

Есть еще один вариант – купить юридический адрес в организации, которая на этом специализируется.

И хотя это вполне законно и влечет за собой гораздо меньшие затраты, чем при аренде, но налоговая инспекция относится к этому крайне негативно.

Поэтому будьте готовы к тому, что если на Ваш юридический адрес уже зарегистрирован десяток – другой фирм, у Вас могут возникнуть проблемы.

5. Налогообложение ООО

СПРАВКА:ОСНО – Общая система налогообложения;НДС – Налог на добавленную стоимость;УСН (УСНО) – Упрощенная система налогообложения;ЦБ – Центральный банк;ГСМ – горюче – смазочные материалы.

Естественно, определиться с системой налогообложения ООО нужно непосредственно перед процедурой регистрации Общества с ограниченной ответственностью.

Обычная система налогообложения ООО (ОСНО).

Если это в основном юридические лица, платящие НДС, то лучше выбрать обычную систему налогообложения ООО (ОСНО). Ведь плательщикам НДС не выгодно покупать что – либо без НДС. В случае применения ОСНО Ваше ООО будет являться плательщиком НДС и сможет выписывать счета – фактуры на продаваемые товары и услуги.

Упрощенная система налогообложения ООО (УСНО или УСН).

Если же основной частью Ваших клиентов будут физические лица, то лучше выбрать упрощенную систему налогообложения ООО (УСНО или УСН). Однако для использования ООО упрощенной системы налогообложения (УСНО) есть ряд ограничений.

Наиболее существенные, из которых следующее:

  • число работников не более 100 человек;
  • годовой оборот не более 30 000 000 рублей (цифра меняется ежегодно).

Если Ваша будущая фирма соответствует этим параметрам, смело выбирайте упрощенную систему налогообложения для Вашего ООО.

УСНО для ООО имеет две разновидности:

  • объектом налогообложения являются доходы ООО (6 %);
  • объектом налогообложения являются доходы ООО, уменьшенные на величину расходов (15 %).

Первый вариант предпочтительнее в плане налоговых проверок, так как в этом случае у ООО отсутствует затратная часть, а, следовательно, пропадает и интерес со стороны налоговиков.

Вести бухгалтерию при упрощенной системе налогообложения ООО с налоговой ставкой 6 % достаточно просто, не нужно знания программы 1С и бухгалтерского учета.

Однако придется платить в 5 раз больше налогов, чем при втором варианте (УСН со ставкой 15 %), который требует определенных бухгалтерских знаний и часто подвергается налоговым проверкам.

После выбора варианта УСНО, ООО, необходимо правильно оформить и вовремя подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с указанием налоговой ставки. Лучше всего это сделать сразу после прохождения первичной регистрации ООО.

Налоговые отчисления.

В зависимости от территориального уровня, юридические лица уплачивают налоги в федеральный, региональный и местный бюджеты.

К основным федеральным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы на отдельные группы и виды товаров;
  • налог на прибыль;
  • налог на операции с ЦБ;
  • налоги, зачисляемые в дорожные фонды

Налоги, зачисляемые в дорожные фонды:

  • это налог с владельцев  транспортных средств;
  • налог на пользователей автомобильных дорог;
  • налог на реализация ГСМ;
  • налог на приобретение автотранспортных средств,;
  • акцизы с продажи легковых автомобилей.

Дополнительные сборы и платежи:

государственная пошлина;

  • таможенная пошлина;
  • платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в бюджеты разных уровней в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ;
  • отчисления на воспроизводство минерально – сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд РФ;
  • отчисления на воспроизводство и охрану лесов.

Часть платежей из приведенного перечня:

  • НДС;
  • Акцизы;
  • таможенная пошлина и др. – зачисляются в федеральный бюджет, с возможным отчислением в нижестоящие бюджеты.

Налог на прибыль предприятий (компаний) Закон предписывает использовать для регулирования бюджетов республик, областей, краев и др.

бюджетов нижестоящего уровня, которым эти налоги передаются в виде отчислений.

Другая часть налогов, иных платежей – государственная пошлина – предназначена для зачисления в местные бюджеты.

К налогам субъектов Федерации, уплачиваемым юридическими лицами, относят:

  • налог на имущество предприятий, который закон обязывает зачислять равными долями в республиканские, краевые, областные бюджеты, бюджеты других уровней и бюджеты по месту нахождения плательщика;
  • плата за воду, забираемую промышленными предприятиями (компаниями) из водохозяйственных систем.

Кроме того, этот перечень дополнили сбором на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц и используемый через бюджет целевым назначением на дополнительное финансирование образовательных учреждений.

Часть платежей данной группы, как и федеральные налоги, устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. Однако конкретные их ставки определяются органами государственной власти субъектов Федерации.

Они зачисляются в соответствующие бюджеты, а также могут быть переданы полностью или частично в бюджет районов, городов.

В отношении:

  • транспортного налога;
  • разовых сборов за право  свободной торговли товарами народного потребления;
  • сбора на нужды образовательных учреждений предусмотрен другой порядок: они устанавливаются по усмотрению органов государственной власти субъектов РФ и взимаются на основании их актов только на соответствующей территории.

Самая многочисленная группа – это местные налоги и сборы.

Среди них:

  • земельный налог;
  • налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
  • налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;
  • налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Платежи данной группы различаются между собой по порядку  установления и взимания.

Так, земельный налог устанавливается законодательными актами или решениями представительных органов государственной власти других субъектов Федерации, органами местного самоуправления, если иное не предусмотрено законодательными актами РФ.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов жилищно – культурной сферы имеет соответствующее целевое назначение. Налог на строительство промышленных объектов может быть введен органами местного самоуправления на соответствующих территориях.

Кроме того, по решению органов местного самоуправления могут устанавливаться следующие платежи с юридических лиц в местный бюджет:

  • налог на рекламу;
  • налог на перепродажу вычислительной техники и персональных компьютеров;
  • целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели;
  • лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
  • сбор за парковку автотранспорта;
  • сбор со сделок, совершаемых на биржах;
  • сбор за право торговли, устанавливаемый районными, городскими, сельскими представителями органов власти.

В соответствии с дополнением к закону «Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12.1991 г.

» органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Таким образом, право устанавливать налоги и другие платежи, входящие в налоговую систему РФ, независимо от их уровня – прерогатива представительных органов государственной власти и в предусмотренных законодательством случаях – органов местного самоуправления.

6. Финансово – экономический

анализ предприятия (компании)

Цели:

  1. оценка текущего финансового состояния, а также определение направлений, по которым нужно вести работу по улучшению этого состояния;
  2. разработка плана развития предприятия (компании);
  3. определение степени устойчивости и ценность имиджа;
  4. определение кредитоспособности предприятия (компании) и стоимости залога при кредитовании;
  5. осуществление инвестиционного проекта развития бизнеса;
  6. планирование стратегического развития, и повышение эффективности работы;

Задача объективной оценки деятельности предприятия:

  • платежеспособность;
  • ликвидность;
  • финансовая устойчивость;
  • деловая и инвестиционная активность;
  • инвестиционная привлекательность;
  • эффективность деятельности предприятия (компании).

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия (компании).

Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия (компании) и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Работа по анализу финансового состояния позволяет выявить сильные и слабые стороны компании, выбрать правильный путь к наилучшему ее развитию и добиться значительного роста доходов. В результате компания сможет понять правильность выбранных методов ведения финансовой политики и скорректировать их, если это требуется.

Рекомендованные статьи

Источник: https://bizlana.ru/biznes-s-nulya-dlya-yuridicheskix-lic-glava-chetvertaya-2-nalogooblozhenie/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: