Новые законы для ИП в 2018 году

Содержание

Новые законы для ИП в 2018 году — Всё об индивидуальном предпринимательстве

Новые законы для ИП в 2018 году

К началу 2018 года был принят и вступил в силу ряд изменений в законодательстве, который затрагивает предпринимательскую деятельность. В данной подборке рассмотрим актуальные изменения и новые законы о ИП.

Налоговый вычет на покупку ККТ

Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему налогообложения ЕНВД или ПСН, могут получить налоговый вычет на приобретение онлайн кассы, внесённой в реестр ККТ (в соответствии с ФЗ N 349 от 27 ноября 2017).

Размер вычета определяется на основании суммы следующих расходов:

  • приобретение техники;
  • покупка фискального накопителя;
  • программное обеспечение;
  • сопутствующие работы (приведение кассы в соответствие требованиям).

Вычет составляет не более 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года и распространяется на кассы, которые зарегистрированы в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

В случае предпринимателей в сфере розничной торговли и общественного питания, у которых есть работники с трудовым договором, условия отличаются.

Такие ИП могут получить вычет при регистрации ККТ в период 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Предпринимательская деятельность без ККТ

Если же в своей предпринимательской деятельности вы не используете кассовый аппарат, вас может заинтересовать следующая поправка. Принят закон (ФЗ N 337 от 27 ноября 2017), определяющий случаи в которых ИП, применяющие данные налоговые режимы, могут работать без использования ККТ. До 1 июля 2019 года без кассового аппарата могут работать следующие категории ИП:

  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 5, 10 — 14 пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ (выплачивают единый налог на временный доход);
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 6 — 9 (розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ и не имеющие работников с трудовыми договорами;
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 15, 18 — 28, 30 — 44, 49 — 58, 60 — 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (применяют патентную систему налогообложения);
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 45 — 48 (также розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.43 НК РФ не имеющие работников с трудовыми договорами.

Согласно поправкам в законе, если предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания заключают с работниками трудовой договор, они обязаны в течение 30 дней с момента заключения зарегистрировать ККТ.

Отдельным пунктом в законе прописано, что продажа билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, а также документов, дающих право на получение билетов, может осуществляться без ККТ при условии соответствия утвержденным правительством формам.

Прядок действий при сбое в работе ККТ

В продолжение темы контрольно-кассовой техники. Федеральной налоговой службой дано разъяснение о требованиях законодательства в случаях сбоя в работе онлайн-касс (письмо Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2017 г. N ЕД-4-20/25867@).

Письмо поясняет, что в ситуации массового сбоя закон позволяет осуществлять расчеты без применения ККТ. После возобновления работоспособности требуется сформировать коррекционный кассовый чек с общей суммой неучтенной выручки. В таких ситуациях отсутствует вина пользователя, и в том числе административная ответственность за реализацию алкогольной продукции.

Учет предпринимателей в Росфинмониторинге

Внесены изменения (постановление Правительства РФ от 28 ноября 2017 г. N 1439) в процедуру постановки и снятия с учета индивидуальных предпринимателей в Росфинмониторинге.

Теперь в постановке на учет могут отказать на основании несоответствия предоставленной в карте информации сведениям Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. В случае отказа, на устранение его причин и обновление карты отводится срок в 10 календарных дней.

Для снятия с учета при смене вида деятельности требуется отправить заявление в течение 10 календарных дней (с момента внесения изменений в ЕГРИП) либо по почте, либо в электронном виде, либо непосредственно в соответствующий территориальный орган. Также Территориальный орган может принять решение о снятии с учета самостоятельно на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Масштабная налоговая амнистия, объявленная в начале года затронет и индивидуальных предпринимателей. Будут списаны задолженности по налогам, страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам.

Амнистия затронет не все налоги. Списаны будут долги по УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ, возникшие до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления задолженности.

Задолженности по обязательным страховым взносам в ПФР, ФФОМС, ФСС, которые появились до 1 января 2017 года также подлежат списанию при условии, если деятельность ИП не велась и отчетность отсутствовала соответствующий период.

Под амнистию не попадают задолженности по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых и НДС при перемещении товара через границу.

Списанию подлежит вся сумма вышеописанных задолженностей независимо от её размера. Процесс не требует никаких заявлений от ИП и производится в одностороннем порядке, без уведомления. Состояние своей задолженности нужно будет выяснять самостоятельно в налоговых органах.

Источник: http://indivip.ru/novosti-ip/novye-zakony-dlya-ip-v-2018-godu.html

Новые законы для ип на 2018

К началу 2018 года был принят и вступил в силу ряд изменений в законодательстве, который затрагивает предпринимательскую деятельность. В данной подборке рассмотрим актуальные изменения и новые законы о ИП.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему налогообложения ЕНВД или ПСН, могут получить налоговый вычет на приобретение онлайн кассы, внесённой в реестр ККТ (в соответствии с ФЗ N 349 от 27 ноября 2017).

  • приобретение техники;
  • покупка фискального накопителя;
  • программное обеспечение;
  • сопутствующие работы (приведение кассы в соответствие требованиям).
  • Вычет составляет не более 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года и распространяется на кассы, которые зарегистрированы в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. В случае предпринимателей в сфере розничной торговли и общественного питания, у которых есть работники с трудовым договором, условия отличаются. Такие ИП могут получить вычет при регистрации ККТ в период 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

    Предпринимательская деятельность без ККТ

    Если же в своей предпринимательской деятельности вы не используете кассовый аппарат, вас может заинтересовать следующая поправка. Принят закон (ФЗ N 337 от 27 ноября 2017), определяющий случаи в которых ИП, применяющие данные налоговые режимы, могут работать без использования ККТ. До 1 июля 2019 года без кассового аппарата могут работать следующие категории ИП:

  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 5, 10 — 14 пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ (выплачивают единый налог на временный доход);
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 6 — 9 (розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ и не имеющие работников с трудовыми договорами;
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 15, 18 — 28, 30 — 44, 49 — 58, 60 — 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (применяют патентную систему налогообложения);
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 45 — 48 (также розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.43 НК РФ не имеющие работников с трудовыми договорами.
  • Согласно поправкам в законе, если предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания заключают с работниками трудовой договор, они обязаны в течение 30 дней с момента заключения зарегистрировать ККТ.Отдельным пунктом в законе прописано, что продажа билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, а также документов, дающих право на получение билетов, может осуществляться без ККТ при условии соответствия утвержденным правительством формам.

    Прядок действий при сбое в работе ККТ

    В продолжение темы контрольно-кассовой техники. Федеральной налоговой службой дано разъяснение о требованиях законодательства в случаях сбоя в работе онлайн-касс (письмо Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2017 г. N ЕД-4-20/[email protected]).Письмо поясняет, что в ситуации массового сбоя закон позволяет осуществлять расчеты без применения ККТ. После возобновления работоспособности требуется сформировать коррекционный кассовый чек с общей суммой неучтенной выручки. В таких ситуациях отсутствует вина пользователя, и в том числе административная ответственность за реализацию алкогольной продукции.

    Учет предпринимателей в Росфинмониторинге

    Внесены изменения (постановление Правительства РФ от 28 ноября 2017 г. N 1439) в процедуру постановки и снятия с учета индивидуальных предпринимателей в Росфинмониторинге.Теперь в постановке на учет могут отказать на основании несоответствия предоставленной в карте информации сведениям Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. В случае отказа, на устранение его причин и обновление карты отводится срок в 10 календарных дней.Для снятия с учета при смене вида деятельности требуется отправить заявление в течение 10 календарных дней (с момента внесения изменений в ЕГРИП) либо по почте, либо в электронном виде, либо непосредственно в соответствующий территориальный орган. Также Территориальный орган может принять решение о снятии с учета самостоятельно на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

    Налоговая амнистия для ИП

    Масштабная налоговая амнистия, объявленная в начале года затронет и индивидуальных предпринимателей. Будут списаны задолженности по налогам, страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам.Амнистия затронет не все налоги. Списаны будут долги по УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ, возникшие до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления задолженности.Задолженности по обязательным страховым взносам в ПФР, ФФОМС, ФСС, которые появились до 1 января 2017 года также подлежат списанию при условии, если деятельность ИП не велась и отчетность отсутствовала соответствующий период.Под амнистию не попадают задолженности по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых и НДС при перемещении товара через границу.Списанию подлежит вся сумма вышеописанных задолженностей независимо от её размера. Процесс не требует никаких заявлений от ИП и производится в одностороннем порядке, без уведомления. Состояние своей задолженности нужно будет выяснять самостоятельно в налоговых органах.indivip.ru

    Изменения для ИП в 2018 году: налоги, МРОТ, штрафы

    Поддержка малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей по-прежнему входит в сферу интересов правительства. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, с 2018 года запланирован ряд нововведений.С 2018 года все категории индивидуальных предпринимателей будут обязаны при расчетах использовать кассовые аппараты. Если раньше те, кто работал на ЕНВД или патентах освобождались от использования кассового аппарата, то с 1 июля 2018 г. закон обяжет их перейти на ККТ нового образца.

    Онлайн кассы

    В 2017 г. начался переход на онлайн кассы нового образца. Переход будет постепенным. Раньше остальных на ККМ нового образца перешли предприниматели, занимающиеся продажей пива – с 31.03.2017. Большинство ИП должны начать их использование с 01 июля 2017 г. Самую длительную отсрочку получили те, кто работает на патентах и ЕНВД.По замыслу это нововведение поможет повысить собираемость налогов федеральной и региональным налоговым службам. Предполагается также, что оно упростит процесс постановки на учет новых кассовых аппаратов.Предвидя затруднения, связанные с обязательным переходом на новые ККТ, государство предложило ряд мер поддержки для тех ИП, которые работают по схеме патентов и ЕНВД.Чтобы их издержки оказались не слишком большими, федеральным законом установлена максимальная сумма расходов в размере не более 18 тыс.руб. за один кассовый аппарат.Чтобы облегчить переход на новую систему, правительство предусмотрело налоговый вычет в размере, не превышающем 18000 р. для приобретения касс нового образца. Старые кассы автоматически снимут с учета, поэтому работать по ним больше не получится.

    О самозанятых

    В следующем году изменения коснутся и самозанятых граждан, к которым относятся:• репетиторы; • гувернантки и няни; • домработницы; • подсобные рабочие на домашнее хозяйство.Пока их заработок налогами не облагается, но к окончанию 2018 года эту категорию неофициальных предпринимателей планируют обязать платить налоги наравне со всеми.

    Налоги для ИП в 2018 году

    Одно из изменений коснется способа уплаты налогов. Если раньше ИП и организации могли оплачивать налоги лишь за себя, в 2018 году власти предоставят возможности внесение оплаты за третьих лиц.Кроме того, предполагается, что при патентной системе налогообложения размер взносов смогут определять местные органы власти.Еще одно изменение коснется предпринимателей, работающих без наемных сотрудников. Они должны будут оплачивать налог в размере 6% не только от выручки, но и от суммы совокупного дохода.МРОТСреди выплат ИП не последнее место занимают страховые взносы, напрямую связанные с минимальной оплатой труда. Поэтому информация о размере МРОТ важна не только для наемных работников, но и для работодателей.На данный момент размер МРОТ составляет 7800 р. Информации о том, изменится ли эта цифра в 2018 г. пока нет, но предполагается, что на начало года она останется прежней. Но Министерством труда было выдвинуто предложение, чтобы размер МРОТ был не федеральным, а региональным, свой для каждого субъекта РФ.Предпосылок для принятия этого предложения пока нет. Правительство опасается, что это приведет к большому количеству ошибок при расчетах. Кроме того, если этот закон будет принят, страховые выплаты резко вырастут, ведь региональный МРОТ превышает федеральный.ШтрафыИнформации по этой теме на данный момент недостаточно. Однако уже с 25.07.2017 на сайте ФНС можно будет найти информацию по административным правонарушениям и штрафам. Публиковаться будут данные по всем ИП и организациям. Это даст возможность проверить надежность контрагента.Налоги ИП на УСНДля ИП, желающих перейти на УСН с первого января 2018 г. установлен потолок доходов. Он должен быть не более 112,5 млн. р. за девять месяцев 2017 г.Патентная система налогообложения.К хорошим новостям относится то, что несвоевременная потеря патента не приведет к потере права работать по этой схеме. Если же предприниматель обладает несколькими патентами на разные виды деятельности закон разрешает ему вести единый учет по ним.novyy-god.ru

    Изменения в 2018 году для ИП с работниками и без

    Вступили в силу изменения в 2018 году для предпринимателей с работниками и без. Обзор всех изменений — в нашей таблице.Источник: http://mpo-kamena.ru/novye-zakony-dlja-ip-na-2018-/966/

    Что изменится в законах в 2018 году

    Новый год — новые законы. Мы собрали изменения, которые будут интересны предпринимателям. Читайте про размер и сроки уплаты страховых взносов ИП, отсрочку по онлайн-кассам и повышение минимального размера оплаты труда.Взносы за 2018 год = 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей Фиксированная часть страховых взносов теперь не зависит от МРОТ. За 2018 год всем ИП, независимо от доходов, нужно перечислить 32 385 рублей взносов. Из них:

    • 26 545 рублей — на пенсионное страхование
    • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

    Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На УСН «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам — читайте об этом в статье.

    Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 50 миллионов рублей.

    Изменился срок уплаты 1% взносов ИП

    1% от доходов свыше 300 тысяч рублей теперь нужно заплатить до 1 июля 2018 года. С фиксированной частью всё по-прежнему — перечислите её до конца года.

    Перенесли срок перехода на онлайн-кассы для ЕНВД, патента, БСО и торговых автоматов

    В 2017 году на онлайн-кассы перешли почти все предприниматели на УСН, которые принимают оплату наличными, банковской картой или на сайте. Для остальных действует отсрочка до 1 июля 2018 или 2019 года.

    Для ЕНВД и патента

    • До 1 июля 2018 года — для розницы и общепита с сотрудниками по трудовым договорам. Пока работаете без кассы, выдавайте по просьбе клиента квитанцию или товарный чек.
    • До 1 июля 2019 года — для всех остальных плательщиков ЕНВД и патента.

    Для тех, кто оказывает услуги населению и выдаёт БСО

    • До 1 июля 2018 года — для общепита с сотрудниками по трудовым договорам. 
    • До 1 июля 2019 года — для всех остальных, кто работает с БСО.

    Торговые автоматы 

    • До 1 июля 2018 года — есть сотрудники.
    • До 1 июля 2019 года — нет сотрудников.

    Ип на енвд и патенте уменьшат налог на стоимость кассы

    Для этого соблюдайте условия:

    • Вычет на одну кассу не больше 18 тысяч рублей. В эту сумму входит не только стоимость кассы, но и фискального накопителя, кассового ПО и услуг по настройке. Например, вы купили кассу за 25 тысяч. Это больше, чем максимальная сумма вычета, значит, вы можете уменьшить налог на 18 тысяч рублей.
    • Касса зарегистрирована в налоговой с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 или 2019 года.
    • Если касса нужна с июля 2018 года, то уменьшайте налог в 2018 году, а если с июля 2019 года — в 2018 и 2019 годах.
    • Вдобавок к вычету за кассу налог ЕНВД по-прежнему уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников.

    На ЕНВД расходы на покупку кассы отразите в декларации, а на патенте подайте в налоговую уведомление. Его форму пока не утвердили, поэтому можно написать в свободной.

    Подробнее о переходе на онлайн-кассы читайте в нашем бесплатном онлайн-курсе. 8 уроков расскажут. как выбрать кассу, получить налоговый вычет и работать без штрафов.

    Размер налога на ЕНВД стал больше

    Налог зависит от параметров бизнеса и двух коэффициентов: один устанавливается на федеральном, другой — на местном уровне.

    В 2018 году увеличится федеральный коэффициент K1, который устанавливает правительство. В 2017 году он равен 1,798, в 2018 — 1,868.

    Если другие показатели не изменятся, ваш налог в следующем году вырастет примерно на 4%.

    Вырос минимальный размер оплаты труда

    С 1 января МРОТ составит 9 489 рублей в месяц.

    МРОТ влияет на зарплату сотрудников по трудовому договору, больничные и декретные. Страховые взносы ИП больше не зависят от МРОТ.

    Проверьте, что зарплата сотрудников не ниже МРОТ. Если в вашем регионе установлена своя минимальная зарплата, ориентируйтесь на неё.

    Как изменить зарплату

    Пора сдавать отчёт СЗВ-стаж за сотрудников

    До 1 марта ИП с сотрудниками и всем ООО нужно отчитаться в пенсионный фонд по новой форме — СЗВ-стаж. Это ежегодный отчёт, в котором содержатся номера СНИЛС сотрудников и период их работы у вас. Он нужен пенсионному фонду для правильного расчёта пенсий.

    Иногда СЗВ-Стаж нужно сдать в течение года: если сотрудник уходит на пенсию или вы прекращаете деятельность как ИП.

    Эльба позаботится об этих и других, не таких заметных изменениях законодательства, чтобы вы больше времени уделили бизнесу и подготовке к новому году:)

    Источник: https://e-kontur.ru/blog/15710/new_law_2018

    Новые налоги для ип 2018 — Советы юристов

    То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.

    Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

    Перечень налогов для ИП (последние данные)

    При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

    Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

  • НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
  • УСН, если ИП применяет упрощенку,
  • ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
  • патент, если ИП применяет патент;
  • НДС;
  • налог на имущество.
  • Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

    Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • страховые взносы с зарплаты работников;
  • взносы ИП за себя;
  • торговый сбор.
  • В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него. Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье «Сравнительная таблица всех изменений на 2018 год» .

    Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Налоги ИП в 2018 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

    Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

    Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.
  • Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

    Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

    Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

    Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31
  • Новый номер «Упрощёнки»

    Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

    При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.

    Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

    Налоги ИП в 2018 году с работниками: как платятся страховые взносы

    Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

    Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

    • 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
    • 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
    • 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).
    • Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

      Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году: 6% и 15%

      Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

    • НДФЛ от предпринимательской деятельности;
    • НДС за некоторыми исключениями;
    • страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
    • налога на имущество.
    • Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

    • страховые взносы;
    • больничные, которые не возмещает ФСС;
    • дополнительные взносы на соцстрахование.
    • Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

      График уплаты налогов на УСН

      График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.

      Налоги ИП в 2018 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

      Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

      Калькулятор налогов ИП

      Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

      Налоги ИП в 2018 году (сравнительная таблица)

      Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.www.26-2.ru

      Налоги ИП в 2018 году: изменения и нововведения

      В этой статье мы начинаем собирать все изменения, которые будут ждать ИП в 2018 году. Эта статья больше сводная, так как каждое изменение будет сопровождаться ссылкой на соответствующую статью, если это необходимо.Статья будет постоянно обновляться, по мере поступления новой информации из СМИ и официальных источников.

    Источник: http://uruh-sovet.ru/novye-nalogi-dlja-ip-2018/

    Что изменилось в жизни ИП в 2018 году

    В конце прошлого года поправки, внесенные в Налоговый кодекс, изменили порядок исчисления и уплаты фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП), глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) и лиц, занимающихся частной практикой.

    Для ИП продлен срок уплаты пенсионных взносов; в отношении «упрощенцев», применяющих пониженные тарифы, устранены несоответствия в связи с применением ОКВЭД2; расширен перечень объектов, облагаемых страховыми взносами. Рассказываем, что изменилось в жизни ИП в 2018 году. 

    Федеральный закон от 27.11.

    2017 № 335-ФЗ внес многочисленные поправки в НК РФ, в том числе в порядок исчисления страховых взносов и заполнения отчетности по ним. Обратим внимание плательщиков на самые актуальные изменения.

    Фиксированные платежи по взносам без учета МРОТ

    Индивидуальные предприниматели и иные самозанятые лица (в частности, адвокаты, нотариусы) больше не должны самостоятельно исчислять сумму взносов за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование (далее — ОПС и ОМС) на основании МРОТ.

    Величина платежа по каждому виду страхования определена на каждый год в твердой сумме. Поправками эти размеры установлены на 2018 год, 2019 год и 2020 год (п. 77 ст. 2 Закона № 335-ФЗ).

    Аналогичные размеры платежа по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование предусмотрены для уплаты в отношении крестьянского (фермерского) хозяйства (за главу КФХ и всех членов хозяйства) и каждого его члена.

    Перечислим их в таблице:

    Платеж, по которому числится задолженность

    Фиксированный размер платежа

    Взносы на ОПС (с дохода за год до 300 000 руб.)

    Взносы на ОМС (независимо от суммы дохода)

    2018 год

    26 545 руб.

    5 840 руб.

    2019 год

    29 354 руб.

    6 884 руб.

    2020 год

    32 448 руб.

    8 426 руб.

    Что касается взносов на ОПС с годового дохода свыше 300 000 руб., то продолжает действовать правило, что помимо фиксированного платежа необходимо уплатить сумму взносов в размере одного процента от величины превышения.

    Таким образом, если за 2018 год доходы предпринимателя составят, к примеру, 350 000 руб., то за этот год взносы на ОПС нужно заплатит в размере: 27 045 руб. (26 545 руб. + 50 000 x 1 %).

    За 2017 год взносы на ОПС и ОМС нужно исчислять по ранее действующим правилам, то есть исходя из МРОТ по состоянию на 01.01.2017 (т. е. 7 500 руб.).

    1С:ИТС

    Подробнее о тарифах взносов для предпринимателей (иных самозанятых лиц) без наемных работников см. в справочнике «Страховые взносы (с 2017 года)» в разделе «Налоги и взносы».

    Новый срок уплаты пенсионных взносов 

    Изменен предельный срок для уплаты предпринимателями за себя взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. 

    Он перенесен с 1 апреля на 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 79 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). 

    При этом поправки применяются в отношении платежа по взносам за 2017 год (ч. 11 ст. 9 Закона № 335-ФЗ). 

    Поэтому пенсионные взносы за 2017 год с дохода, превысившего 300 000 руб., ИП должны заплатить не позднее 02.07.2018 (с учетом переноса срока, т. к. 1 июля в 2018 году выпадает на воскресенье).

    Устранены несоответствия по ОКВЭД для возможности применения пониженных взносов при УСН

    Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе платить взносы по пониженным тарифам, если их основной вид деятельности в соответствии с ОКВЭД поименован в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

    До недавнего времени перечень видов деятельности в НК РФ соответствовал перечню из ОКВЭД1. Однако этот классификатор с 01.01.2017 утратил действие. Вместо него применяется ОКВЭД2, в котором виды деятельности названы и сгруппированы иначе.

    По этой причине многие плательщики в 2017 году, продолжая вести тот же «льготный» вид деятельности, лишились права на пониженные тарифы, так как в новом ОКВЭД2 такая деятельность входила в состав иных групп (подгрупп, разделов), в отношении которых не они применялись.

    С 27.11.2017 подпункт 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ действует в новой редакции (п. 76 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). Теперь виды деятельности в нем поименованы так же, как в новом ОКВЭД2. При этом поправки распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (ч. 9 ст. 9 Закона № 335-ФЗ).

    Следовательно, если плательщики на УСН, отвечающие требованиям для применения льготы, из-за упомянутых несоответствий платили в текущем 2017 году взносы по общим тарифам, они вправе пересчитать взносы, подать уточенные расчеты за истекшие отчетные периоды и заявление на зачет либо возврат переплаты.

    Какие доходы учитывать для определения права на пониженные тарифы при УСН

    Плательщики на УСН могут платить взносы по пониженным тарифам, если соблюдается следующее неравенство (п. 6 ст. 427 НК РФ):

    Доход от вида деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ / Общий объем доходов  70 %

    Закон № 335-ФЗ пояснил, какие именно доходы необходимо учитывать при определении указанных показателей. Изменения в пункте 6 статьи 427 НК РФ вступили в силу 27.11.2017 и распространяют действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (пп. «в» п. 76 ст. 2, ч. 9 ст. 9 Закона № 335-ФЗ).

    Теперь в Налоговом кодексе указано, что в общем объеме дохода нужно учитывать:

    • доходы от реализации;
    • внереализационные доходы;
    • доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (несмотря на то, что они не увеличивают базу при УСН). Например, это целевое финансирование и целевые поступления.

    Что касается дохода от «льготной» деятельности (числитель формулы), то согласно поправкам при его определении учитываются доходы, связанные с осуществлением такой деятельности.

    Из такой формулировки не вполне ясно, нужно ли принимать в расчет суммы, не облагаемые единым налогом? На наш взгляд, нужно.

    Тем не менее, не исключено, что налоговые органы посчитают иначе и будут придерживаться позиции, что суммы, не облагаемые единым налогом при УСН, необходимо учитывать только при определении общего объема дохода.

    Споры по этому вопросу ведутся давно и решаются, в основном, не в пользу налогоплательщика. До 2017 года суды вставали на сторону контролирующих органов.

    К сожалению, Закон № 335-ФЗ не решил эту проблему. Полагаем, что во избежание претензий со стороны налоговиков плательщикам целесообразнее учитывать суммы, не облагаемые при УСН, при определении только общей величины доходов.

    Больше выплат облагается страховыми взносами

    До 01.01.2018 взносами на ОПС и ОМС облагались вознаграждения по договорам о передаче исключительного права, в рамках которых передавались права на произведения литературы, науки и искусства.

    С 01.01.2018 в базу для расчета взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование необходимо дополнительно включать вознаграждения по договорам о предоставлении исключительного права на (п. 73 ст. 2, ч. 4 ст. 9 Закона № 335-ФЗ):

    • программы для ЭВМ;
    • базы данных;
    • исполнения;
    • фонограммы;
    • сообщение в эфир или по кабелю радио- или телепередач;
    • изобретения;
    • полезные модели;
    • промышленные образцы;
    • селекционные достижения;
    • топологии интегральных микросхем;
    • секреты производства (ноу-хау).

    Напомним, что взносами на социальное страхования (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством) выплаты по таким договорам по-прежнему не облагаются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Расширен перечень случаев, при которых расчет по взносам считается непредставленным

    Закон № 335-ФЗ дополнил пункт 7 статьи 431 НК РФ случаями, когда инспекция вправе посчитать расчет по страховым взносам несданным (п. 78 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). Речь идет об ошибках в перечисленных ниже показателях и (или) несовпадениях этих показателей по каждому физлицу и по организации в целом:

    • сумма выплат в пользу физлиц общая;
    • сумма выплат в пользу физлиц в пределах базы по взносам на ОПС;
    • база для расчета взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
    • сумма взносов на ОПС, исчисленных по дополнительному тарифу.

    Перечисленные изменения действуют с 01.01.2018 (ч. 3 ст. 9 Закона № 335-ФЗ). Соответственно, их необходимо учитывать налогоплательщикам начиная с отчетности за 2017 год.

    Ранее расчет по страховым взносам считался непредставленным, если сведения о совокупной сумме пенсионных взносов с выплат в пределах базы не совпадали с суммой этих взносов, начисленных по каждому физлицу (п. 7 ст.

    431 НК РФ). Другими словами, в Приложении 1 Раздела 1 Строка 061 по графам 3, 4, 5 должна совпадать с суммами по строке 240 Раздела 3 за каждый месяц отчетного (расчетного) периода (см. письмо ФНС России от 19.01.

    2017 № БС-4-11/793@).

    Если налоговая инспекция посчитает расчет непредставленным, она уведомит об этом плательщика.

    В таком случае страхователю нужно в пятидневный срок (если уведомление выслано на бумажном носителе — в десятидневный срок) с даты направления уведомления представить скорректированный расчет.

    Тогда датой его представления будет дата сдачи первоначального расчета. Эти положения НК РФ остались без изменений (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

    От редакции. В 1С:Лектории 01.03.2018 состоялась лекция «Порядок исчисления и уплаты взносов в 2018 году, подготовка к сдаче отчетности за I квартал 2018 год» с участием Л.А. Котовой (Минфин России) и экспертов 1С. С видеозаписьмю можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория. 

    Источник: https://buh.ru/articles/documents/65969/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: