Налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

Содержание

Можно ли возместить расходы на онлайн кассы, связанные с их покупкой и установкой

Налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

Индивидуальные предприниматели на вмененке и патенте смогут учесть при расчете налога (патента) расходы на покупку и установку онлайн кассы. Максимальная сумма вычета составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат. Воспользоваться льготой можно при расчете налога за 2018-2019 года.

22 ноября 2017 года Советом Федерации в окончательной редакции был принят проект закона, позволяющий ИП на отдельных спецрежимах учесть при расчете налога расходы на онлайн кассы.

Примечание: текст законопроекта был разработан еще в 2016 году, а его утверждение планировалось в 2017. Рассмотрение затянулось почти на год, в связи с чем срок введения вычета по онлайн кассам был перенесен на 2018 год.

Кто имеет право на вычет по онлайн кассам

Возможность вернуть часть затрат на покупку, установку и настройку новой ККТ получили индивидуальные предприниматели на вмененной и патентной системах налогообложения.

ИП и организации на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также компании на вмененке права на вычет лишены.

Примечание: возможно, в будущем указанным категориям налогоплательщиков будет предоставлена возможность учета расходов по покупке новой кассовой техники, но на данный момент законопроектов или поправок в действующее законодательство на рассмотрение Госдумы не поступало.

Размер вычета

Максимальная сумма расходов, которую можно учесть при расчете налога или стоимости патента, составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

Какие расходы можно включить в вычет

В состав вычета по онлайн кассе ИП могут включить следующие затраты:

  • покупка кассового аппарата;
  • приобретение фискального накопителя (если он продавался отдельно от кассы);
  • программное обеспечение для онлайн кассы;
  • работы и услуги по установке и настройке кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-Фз от 22.03.2005 г.

Условия получения вычета

  1. Онлайн касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Примечание: если ИП оказывает услуги общепита или ведет торговлю с наемными работниками, с которыми заключены трудовые отношения на момент постановки на учет ККТ, то получить вычет он сможет при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

  1. Уменьшению подлежит не налоговая база по ЕНВД или ПСН, а сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Из окончательной стоимости патента или вмененного налога, исчисленного к уплате, отнимается сумма затрат на покупку кассы в пределах 18 000 руб.

  1. Ранее затраты на покупку ККТ не были учтены в составе расходов по иным системам налогообложения.

Если ИП, совмещая ЕНВД с УСНО или ОСНО, учел указанные затраты в составе расходов, вследствие чего была уменьшена налоговая база по НДФЛ или УСН, повторно получить вычет уже в рамках ПСН или ЕНВД он не сможет.

  1. Уменьшение налога за счет вычета производится за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее года, в котором были понесены расходы.

Если ИП зарегистрировал кассу в 2019 году, он сможет учесть расходы при расчете налога только за 2019 год, но не за более ранние периоды.

  1. Индивидуальный предприниматель на ПСН для уменьшения стоимости патента на сумму расходов по покупке и настройке ККТ должен предоставить в налоговый орган уведомление.

В настоящий момент форма, формат и порядок предоставления указанного уведомления не утверждены, в связи с чем законодатель рекомендует составить документ в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения.

  1. Предприниматель на ЕНВД для уменьшения налога на сумму вычета не обязан представлять отдельное уведомление.

В отличие от патентщиков, ИП на вмененке отдельно уведомление представлять не должны.

  1. Если полная стоимость патента уплачена до представления уведомления, предприниматель может вернуть или зачесть в счет будущих платежей сумму вычета.

Для этого ИП должен предоставить в налоговый орган заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога по утвержденной форме.

Порядок получения льготы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД уменьшают по итогам года налог на затраты по покупке и установке ККТ без предоставления бумаг в контролирующий орган.

ИП на ПСН должны направить в налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление установленной формы. Пока форма не будет утверждена, предприниматели могут подать документ в свободной форме с указанием:

  • ФИО индивидуально предпринимателя;
  • ИНН ИП;
  • даты и номера патента, по которому будет происходить уменьшение;
  • заводского номера и модели контрольно-кассовой техники;
  • размера понесенных затрат, включаемых в вычет.

Если предприниматель уже оплатил стоимость патента, он может вернуть расходы по покупке кассы на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

Для этого ему необходимо подать заявление установленной формы. Зачет или возврат будет производиться в рамках статьи 78 НК РФ, применяемой при зачете и возврате переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.

Отказ в льготе

Налоговый орган вправе отказать предпринимателю в подтверждении затрат на покупку кассы, если установит, что сведения, отраженные в уведомлении, недостоверны или не соответствуют требованиям законодательства.

В случае отказа ИФНС обязана направить уведомление предпринимателю в срок не позднее 20 дней с даты получения уведомления.

Примечание: если ИП указал в уведомлении сумму большую, чем установлена законом, или включил в нее затраты, не подлежащие возмещению, налоговый орган обязан отказать лишь в части затрат, не подлежащих возмещению, а не в принятии документа.

Порядок действий при отказе в вычете

  1. Уплатить налог (стоимость патента) без учета затрат на покупку и установку онлайн кассы.
  2. Исправить недочеты в ранее представленном заявлении.
  3. Повторно направить в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление на учет затрат по расходам на покупку и настройку ККТ.

Похожие темы

  1. Налоговые вычеты
  2. Налоговый вычет за онлайн кассы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/vychet-po-rasxodam-na-onlajn-kassu.html

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

Помните, как несколько лет назад предприниматели на ЕНВД и патенте радовались, что их освободили от использования контрольно-кассовой техники вообще? Радость была, как водится, недолгой: закон № 54 ФЗ опять загреб всех под одну гребенку. Теперь всем нужно применять онлайн-кассы — вне зависимости от режима налогообложения.

Бизнес-сообщество удивилось. “Зачем нам передавать данные о выручке в налоговую, если выплаты в бюджет все равно от нее не зависят?” — вопрошали возмущенные предприниматели. Эти вопросы так и остались без ответов. Однако правительство приготовило бизнесу небольшой, но приятный сюрприз.

Плательщикам единого налога на вмененный доход и пользователям ПСН кассу фактически подарят. При ее покупке они имеют право получить налоговый вычет — до 18 тысяч рублей.

О том, как его получить, когда и в какие сроки это делать и кто имеет на эту льготу право — читайте в нашей статье.

Сроки перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ЕНВД и патенте

Кстати, сроки перехода на интернет-ККТ для тех, кто платит налоги по ЕНВД и ПСН, тоже оказались максимально отдаленными.

Если основная часть предпринимателей давно работают с новыми кассами, то эта категория еще только начинает свой тернистый путь к новому закону.

Итак в какие сроки начинают работу на онлайн-кассах ЕНВД и патент:

  1. Уже сейчас обязаны применять новое оборудование все ИП и юридические лица — регистрация старых касс в настоящее время прекращена. Купить классический кассовый аппарат тоже почти невозможно — они доступны только на вторичном рынке, да и те в основном б/у. Поэтому логично, что если вы только открываете собственное дело или покупаете в свой магазин новый кассовый аппарат — единственным вариантом будет онлайн-касса, другого варианта просто нет.
  2. С 1 июля 2018 года купить ККТ нового поколения обязаны все ИП на ЕНВД и ПСН, использующие наемный труд. Отметим, что это касается исключительно розничной торговли.
  3. С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-кассы те ИП, кто работает в сфере общественного питания или торговли и те, кто не использует труд наемных работников.

Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению, также перейдут на интернет-кассы в только в следующем году — вне зависимости от формы налогообложения. Правда, до этого времени они обязаны выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности — БСО.

Как предпринимателям на ЕНВД и патенте получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Бизнесмены, приобретающие у государства патент на свой вид деятельности, не сдают налоговые декларации. Поэтому технически оформление налогового вычета в случае с ЕНВД и ПСН будет кардинально отличаться.

Оформление налогового вычета для плательщиков ЕНВД

Предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход, обязаны сдавать в органы ФНС ежеквартальные декларации. Если в течение отчетного периода или раньше была куплена онлайн-касса, в документе нужно отразить затраты на покупку.

Это касается не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программного обеспечения и работ по настройке и регистрации.

К декларации необходимо приложить пакет документов, который мы приведем ниже — он будет общим для ЕНВД и патента.

Оформление налогового вычета для плательщиков ПСН

Как мы писали выше, пользователи патента не сдают налоговые декларации. Поэтому возврат денег производится на основании личного заявления.

Загвоздка состоит в том, что официальную форму заявления ФНС на данный момент не разработала.

Как же быть? Очень просто — заявление пишется в свободной форме.

В заявлении нужно указать:

  • модели кассовых аппаратов;
  • регистрационные номера касс, присвоенных при регистрации в налоговой;
  • заводские номера онлайн-касс;
  • сумму расходов на покупку техники;
  • ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН;
  • номер патента.

Список документов, которые нужно приложить к заявлению или декларации

Для подтвержения расходов на приобретений онлайн-касс для ЕНВД и ПСН к декларации (заявлению) прикладываются следующие документы:

  • кассовый и товарный чек на кассовый аппарат;
  • кассовый и товарный чек на фискальный накопитель;
  • договор на оказание услуг по настройкам, подключениям и регистрации;
  • акт выполненных работ по настройкам, подключениям и регистрации;
  • акт выполненных работ по модернизации старой кассы, если устройство подверглось апгрейду.

Документы сдаются в налоговый орган по месту ведения бизнеса. Если куплено несколько кассовых аппаратов, бумаги сдаются на каждую в отдельности.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Согласно Федеральному закону № 349 ФЗ, подписанному президентом Путиным 27.11.

2017 года, сумма вычета может составлять до 18 тысяч рублей за каждый кассовый аппарат.

Если учесть, что эта сумма сопоставима со средней ценой кассового аппарата, государство фактически дарит онлайн-кассу предпринимателям на ЕНВД и ПСН.

Если сумма налогов за отчетный период превышает 18 тысяч рублей, оставшуюся часть можно перенести на следующий — и так вплоть до полного исчерпания этой суммы.

Тоже самое и с патентом.

Если купленный патент стоит меньше 18 тысяч, то сначала можно вернуть полную его полную стоимость, а следующий уменьшить на величину остатков.

Сроки действия налоговых льгот

Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.

У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2017 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.

Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах.

Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой.

Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.

Бонусы, приготовленные операторами фискальных данных

Все кассовые чеки, пробитые на онлайн-кассе, отправляются прямиком в облачный сервис, предоставляемый операторами фискальных данных, — ОФД. Это промежуточное звено между вами и налоговой. Именно отсюда фискальные документы улетают в ФНС и покупателю, если тот попросит.

Так вот, некоторые операторы предлагают бесплатное обслуживание для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Правда, недолго: срок действия большинства предложений — до 1 августа или июля 2018 года. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно соблюсти ряд условий:

  • сам кассовый аппарат не должен быть зарегистрирован у оператора ранее;
  • нужно зарегистрировать на сайте ОФД личный кабинет, если это не было сделано раньше;
  • можно зарегистрировать кассу, ранее передававшую данные через другого ОФД.

Большинство операторов фискальных данных не ограничивают количество кассовых аппаратов, которые будут обслуживаться бесплатно. Поэтому самое время купить новый кассовый аппарат. Сделать это все равно рано или поздно придется, а сейчас есть возможность провернуть переход с максимальными выгодами.

За что предприниматели любят ЕНВД и ПСН

Все просто — при этих налоговых режимах сумма уплаченного налога не зависит от выручки.

Вы оплачиваете стоимость патента или налог в фиксированном размере, который зависит от площади помещения и сферы деятельности, а также расположения торговой точки.

Если быть до конца честными, есть масса способов занизить платеж ЕНВД — как законных, так и не очень.

К законному способу относится уменьшение платежа на сумму страховых и пенсионных взносов, уплаченных в бюджет в течение отчетного периода.

Если взносы превышают сумму налога — то платить ничего не придется.

Это касается как взносов на самого индивидуального предпринимателя, так и на его наемных работников, если таковые имеются.

Менее честный способ уменьшить налог — занизить площадь помещения.

Согласно налоговому кодексу, площадь определяется на основании правоустанавливающих документов — договора собственности или аренды, а также справки из БТИ.

Причем в расчет берется только площадь торгового зала — где выставлен товар и обслуживаются покупатели. Большинство предпринимателей ставят эту цифру “от балды” — то есть как можно меньшую.

Договориться с арендодателем, как правило, не проблема — ему абсолютно до фонаря, какой метраж прописан в договоре. Проверяют этот момент очень редко.

Особенно это касается небольших магазинчиков — они попросту никому неинтересны.

Тем более, о проверках предупреждают заранее и письменно — всегда есть время подготовиться к визиту налоговой.

Другой способ заключается в следующем. Вы снимаете целое помещение или являетесь его владельцем. Можно вписать еще несколько ИП или юрлиц на праве субаренды.

В результате по бумагам вы как будто снимаете в помещении небольшой угол, а все остальное — кто-то другой, кого вы в глаза не видели. Предприниматели на ЕНВД активно используют все эти подходы.

Ставка ЕНВД в целом, мягко говоря, завышена — в центре, например, Нижнего Новгорода, за помещение 20 квадратных метров нужно платить государству 10 тысяч рублей в месяц.

А еще ЕНВД и патент любят за возможность работать без кассового аппарат. Вернее, любили — до принятия 54-го федерального закона, обязывающего применять онлайн-ККТ и эти категории предпринимателей.

Что это значит? А то, что государство по каким-то причинам захотело увидеть выручку бизнеса на вмененке и ПСН. Зачем ему эта информация — можно только гадать.

Многие предприниматели не без основания беспокоятся, что это нужно для очередного закручивания гаек. Увидев ваши доходы, правительство может решить, что содрать с вас можно гораздо больше, нежели по ЕНВД или патенту.

Именно по этой причине государство заманивает бизнес в онлайн-отчетность, фактически спонсируя покупку онлайн-касс.

На что нужно обратить внимание при покупке онлайн-кассы

Покупая кассовый аппарат, убедитесь, что выбранная модель есть в реестре Федеральной налоговой службы. Иначе на учет технику не поставить — регистрируются только онлайн-кассы, включенные в реестр. Актуальный список размещен на сайте ФНС.

Тоже самое касается фискальных накопителей к кассовым аппаратам. Они также внесены в реестр налоговой.

Для передачи фискальных данных в налоговую необходимо заключить договор с ОФД. Это организация, уполномоченная налоговой на обработку и хранение фискальных данных. Таких организаций — на данный момент 18. Список действующих ОФД размещен также на сайте ФНС.

Выбор кассового аппарата зависит от вида бизнеса, объемов продаж, номенклатуры товаров и услуг и других факторов. Онлайн-кассы бывают переносные и стационарные, есть большие POS-системы и небольшие смарт-терминалы.

Стоимость устройств начинается с 9 000 рублей без фискального накопителя. ФН на 13 месяцев стоит около 6000 рублей. Годовой договор с оператором фискальных данных обойдется предпринимателю в 3000 рублей.

После нехитрых математических подсчетов становится понятно, что стоимость компенсации от государства вполне покроет бюджетную онлайн-кассу.

Торопитесь, пока государство не передумало: кассу покупать все равно придется, а вот с компенсацией можно и опоздать.

Источник: https://onlinekassa.pro/nalogovyy-vychet-za-online-kassu/

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы (для ИП на ЕНВД и ПСН)

Налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб.

на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент.

Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

Для ИП на ПСН действуют те же принципы

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.

2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.

2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Вопросы предпринимателей

Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1.

Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7.  Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
— ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

Источник: https://kontur.ru/articles/5160

Возмещение при покупке онлайн-кассы для ИП

Налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

Возмещение за онлайн-кассу для ИП — это налоговая льгота, которую чиновники предусмотрели, чтобы стимулировать предпринимателей к своевременной покупке и регистрации ККТ.

ККТ нового поколения — это кассовые аппараты, работающие в режиме реального времени и выдающие не только фискальные чеки, но и сразу отправляющие информацию о покупке в ФНС. Большинство бизнесменов должны были перейти на онлайн-кассы уже с июля 2018 года.

О том, кому и в каком размере полагается налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП, расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

С 1 июля прошлого года применение онлайн-касс стало повсеместным. Практически все организации и большинство частников должны были зарегистрировать и применять в работе специальные кассовые аппараты. Некоторым налогоплательщикам полагалась отсрочка, но ее срок истек 01.07.2018.

Однако часть предпринимателей могут законно отложить переход на новые кассы еще на год. О том, кому положена данная привилегия, мы рассказали в специальном материале «Кассовый аппарат для ИП с июля 2018 года: для кого есть отсрочка, а для кого — нет».

Чиновники определили, что при своевременной регистрации кассового аппарата, который отвечает последним требованиям законодательства, некоторым налогоплательщикам вернут часть стоимости такого аппарата, то есть предоставят денежное возмещение за онлайн-кассы для ИП.

С чем это связано? Покупка кассы для малого бизнеса — довольно крупная статья расхода. Например, одна такая онлайн-касса может стоить от 10 000 до 50 000 рублей, в зависимости от функциональности.

Следовательно, мелкому частнику с годовым оборотом 300 000–500 000 рублей расходы довольно значительные.

Понимая ситуацию, законодатели решили помочь предпринимателям и утвердили специальный налоговый вычет.

Кто может получить налоговую льготу

Получить возмещение расходов на покупку онлайн-ККТ могут не все предприниматели. Законодатели установили только две категории. Итак, претендовать на возврат денег за онлайн-кассы ИП могут следующие представители малого бизнеса:

  1. ИП, применяющие патентную систему налогообложения либо выбравшие ЕНВД, в штате которых отсутствуют наемные работники. Данной категории налогоплательщиков положен законный вычет, если онлайн-ККМ будет установлена и зарегистрирована в ФНС до 01.07.2019.
  2. ИП на ЕНВД или патенте, в штате которых имеются наемные специалисты, то есть заключены трудовые договоры. Таким частникам вычет полагается, если касса была зарегистрирована в ФНС до 01.07.2018.

А вот частники, выбравшие УСН, ЕСХН, ОСНО, получить налоговое послабление не вправе. Напомним, что для юридических лиц, независимо от выбранной системы налогообложения, льготы также не действуют.

Уточним обязательные условия

Законодатели, помимо категорий льготников, регламентировали ряд обязательных требований и условий, которые необходимо соблюсти, чтобы получить вычет на онлайн-кассы для ИП. Определим основные требования:

  1. На момент приобретения нового ККТ предприниматель уже должен являться плательщиком ЕНВД или же ПНС. Переход на спецрежимы после покупки кассы не дает право на получение льгот.
  2. Купленная техника должна соответствовать установленным требованиям. Обязательное условие: поддержка передачи данных в инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). Даже если деятельность ИП ведется на территории, в которой передача сведений в ФНС в режиме реального времени невозможна.
  3. Аппарат должен пройти соответствующую процедуру регистрации в ФНС. Порядок и документы, которые необходимо предоставить для регистрации, представлены в законе № 54-ФЗ. При регистрации необходимо соблюсти сроки: для ИП без работников — до 01.07.2019, ИП с работниками — до 01.07.2018.
  4. Если частник совмещает льготные режимы (ЕНВД и ПНС), то получить возмещение можно только по одному из режимов налогообложения. Причем только за тот налоговый период, в котором была осуществлена регистрация ККМ. За ранние периоды вычет не предоставляется.

Если ИП нарушит хотя бы один из пунктов требований, то получить льготу от инспекторов ФНС будет невозможно.

Размер льготы

Максимальная сумма налогового вычета при покупке онлайн-кассы для ИП составляет 18 000 рублей за каждую единицу техники. Однако в сумму вычета включается не только сама стоимость кассы. Чиновники определили, что, помимо покупной цены аппарата, в вычет можно включить:

  • расходы на фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • услуги по установке, настройке техники;
  • работы по модернизации оборудования.

Для получения возмещения необходимо обратиться в ближайшее отделение ИФНС либо через личный кабинет налогоплательщика в интернет-портале ФНС. Придется составить специальное уведомление.

Бланк для ИП на ПНС

Источник: http://ppt.ru/art/online-kassa/ip-vichet

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассу

Стоит отметить, что претендовать на получение налогового вычета может не каждый предприниматель, использующий кассовую технику нового поколения.

Во-первых, налоговый вычет могут получить только индивидуальные предприниматели. Причем ИП должен работать по одной из двух систем налогообложения ПСН или ЕНВД.

Важно! При работе по УСН также можно получить налоговый вычет. Но в этом случае необходимо совмещение УСН с ЕНВД или ПСН

Во-вторых, приобретенная онлайн-касса должна содержаться в официальном реестре налоговой. Ознакомиться с реестром желательно до момента покупки онлайн-кассы.

Скачать государственный реестр контрольно-кассовой техники>>>

В-третьих, ККТ нужно поставить на учет в налоговой. Причем выплаты зависят от даты постановки онлайн-кассы на учет. Подробнее об этом расскажем далее.

Сроки получения вычета за онлайн-кассу

В установке онлайн-касс, прежде всего заинтересованно государство, которое в свою очередь старается мотивировать предпринимателей к своевременному переходу на новую кассовую технику.

Если говорить о сроках регистрации онлайн-кассы в ФНС, можно обойтись одной фразой – чем раньше вы это сделаете, тем выше вероятность получения налогового вычета за несколько периодов. Однако касается это только ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников.

Дело в том, что предприниматели из данной категории имеют право переходить на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года по 1 июля 2019 года, соответственно в случае регистрации ККТ в 2018 году бизнесмен может претендовать на получение налогового вычета за 2018-2019 годы.

Если же речь идет о владельцах ИП, работающих в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга и имеющих в штате наёмных (по трудовому договору) сотрудников — им необходимо было перейти на новые кассы до 1 июля 2018 года. Соответственно, за кассу, приобретенную и установленную в 2019 году, предприниматель вычет не получит, а вот штраф за несвоевременную смену кассовой техники становится вполне реальным.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель Ромашкин И.И. владеет небольшим магазином продовольственных товаров и имеет в штате одну уборщицу и двух продавцов. Ромашкин И.И. приобретает и регистрирует онлайн-кассу в январе 2018 года. В этом случае ИП может подавать документы на налоговый вычет за 2018 год.

Пример 2

ИП Вяземский А.В. занимается розничной торговлей, не имея в штате наёмных сотрудников. В декабре 2019 года ИП Вяземский А.В. приобретает и регистрирует онлайн-кассу после чего подает документы на налоговый вычет. В данном случае ФНС:

  1. Отклоняет запрос на предоставление налогового вычета;
  2. Организует внеплановую проверку ИП Вяземский А.В. в связи с неприменением предпринимателем ККТ в период до декабря 2019 и нарушением 54-ФЗ

Важно! Налоговый вычет не может быть предоставлен за тот период, когда онлайн-касса ещё не была зарегистрирована в ФНС. Покупка онлайн-кассы не может быть основанием для получения владельцем предприятия вычета.

Сумма налогового вычета за онлайн-кассу

Сумма налогового вычета составляет 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу. Причем предприниматель может в ней учитывать любые расходы, которые напрямую касаются ввода онлайн-кассы в эксплуатацию.

Например, бизнесмен не имеет навыков в установке программного обеспечения и нанимает для выполнения этой задачи программиста. Услуги программиста в этом случае могут быть внесены в список затрат, связанных с установкой кассы.

Как рассчитать налог ЕНВД с учетом вычета

Алгоритм расчета налога ЕНВД с учетом вычета следующий:

  1. От налога на ЕНВД, рассчитанного по стандартной схеме, отнимаются страховые взносы за сотрудников. Если на предприятии сотрудников нет, страховые взносы отнимаются в размере 100%. В случае наличия сотрудников предприниматель может отнять только 50% от взносов;
  2. Из полученной суммы вычитаются расходы на приобретение новой ККТ, причем итоговая сумма может быть равной нулю.

При расчете налогового вычета роль будет играть и тот факт, в каком квартале бизнесменом была зарегистрирована кассовая техника.

Например, если регистрация онлайн-кассы прошла в начале 2018 года, то есть в первом квартале, налогоплательщик может претендовать на максимально возможную сумму вычета (18 000 руб.).

В каждом последующем квартале сумма будет уменьшаться на 4500 тысячи.

Пример:

Владелец ИП «Береза», работающий в сфере торговли и имеющий в штате персонал, приобрел онлайн-кассу в январе 2018 года.

Согласно законодательству, официальный переход на онлайн-кассы для данной категории предпринимателей должен быть осуществлен до 1 июля 2018.

Владелец ИП «Береза» отложил регистрацию кассы на июнь 2018 года. Соответственно налоговый вычет в данном случае будет не выше 9 000 рублей.

Важно! Если сумма налогового вычета превышает сумму налога, вычет будет перенесен на последующие периоды.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Для того, чтобы воспользоваться услугой получения налогового вычета предпринимателю нужно заполнить и направить в налоговую:

  1. Декларацию;
  2. Уведомление о налоговом вычете;
  3. Заявление.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД>>>

Скачать бланк уведомления об уменьшении суммы налога для ИП на ПСН>>>

Заявление не имеет строгой формы, важно, чтобы в нем были указаны следующие сведения:

  1. Налоговый период;
  2. ФИО ИП;
  3. ИНН;
  4. Номер и дата патента;
  5. Заводской номер онлайн-кассы;
  6. Регистрационный номер, присвоенный ФНС;
  7. Дата регистрации ККТ в налоговой;
  8. Сумма расходов на приобретение онлайн-кассы;
  9. Сроки уплаты и сумма уменьшения платежей.

Передать документы в налоговую можно через отделение ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте инспекции. После получения пакета документов сотрудники налоговой запустят проверку предоставленных данных. По факту ее проведения предпринимателя известят о согласовании либо отклонении заявления.

Если в момент проверки в документах выявят ошибки, заявление отклонят, и налог нужно будет оплатить в полном размере.

Однако после выплаты полной суммы налога исправленное заявление можно будет подать повторно.

Резюме

Итак, для того, чтобы получить налоговый вычет за онлайн-кассу необходимо:

  1. Быть ИП на ПСН или ЕНВД (допускается УСН при совмещении с ЕНВД и ПСН);
  2. Убедиться в наличии приобретенной онлайн-кассы в государственном реестре ККТ;
  3. Зарегистрировать онлайн-кассу не позднее сроков, предусмотренных законодательством;
  4. Подать в налоговую пакет документов на получение налогового вычета.

Источник: https://class365.ru/online-kassa-54-fz/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018-2019 году

Налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

27 апреля 2018

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

Государство переводит предпринимателей на работу с онлайн-кассами. Часть затрат на переход предприниматели компенсируют с помощью налогового вычета. Расскажем о том, каким ИП положен возврат и как его получить.

Когда ИП переходят на онлайн-кассы

Сроки перехода на кассовые аппараты нового образца зависят от режима налогообложения и сферы деятельности:

  • до 1 июля 2017 года — ОСН, УСН в торговле и общепите, ЕНВД в торговле крепким алкоголем и в общепите с крепким алкоголем;
  • до 1 июля 2018 года — УСН в сфере услуг, ЕНВД в сфере услуг, ЕНВД и ПСН в торговле и общепите с сотрудниками;
  • до 1 июля 2019 года — ЕНВД и ПСН в услугах; ЕНВД и ПСН в торговле и общепите без работников.

Государство освобождает особые категории ИП от обязательной установки ККМ. Они вместо кассовых чеков выдают бланки строгой отчетности, в которых указывают:

  • название документа;
  • номер документа за смену;
  • время, дату и адрес сделки;
  • имя индивидуального предпринимателя;
  • индекс налогоплательщика;
  • процент налога;
  • признак расчета — приход, расход или возврат;
  • сумму сделки с указанием налога на добавленную стоимость;
  • форму расчета — наличными или по карте;
  • ФИО и должность лица, подписавшего бланк.

К особым категориям предпринимателей относятся, например, те, кто работает из труднодоступных мест, принимает только безналичную оплату, продает газеты и журналы, присматривает за больными. Полный список условий, когда кассовый аппарат не нужен, перечислен в статье 2 закона 54 ФЗ.

Какие системы налогообложения попадают под налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Возврат денег за онлайн-кассу предусмотрен для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН в сфере услуг, розницы и общепита. ИП на вмененке и патенте, которые работают с крепким алкоголем, деньги не возвращают.

Индивидуальные предприниматели на основном, упрощенном и сельскохозяйственном налогах получают вычет, только если совмещают один из режимов с вмененным или патентным. Например, ИП печет и продает булочки.

Пекарня работает на упрощенке, магазин — на вмененке. Предприниматель ведет раздельный учет, и расходы на кассу вносит только в декларацию по магазину. Тогда государство вернет ему деньги за кассовый аппарат.

Чему равен налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет равен расходам на каждую купленную кассу. К расходам относятся цена кассы, фискального накопителя, обслуживания и настройки. Максимальный размер выплаты — 18000 рублей.

Полностью покрыть затраты на онлайн-кассу, возможно, не получится. По расчетам Минфина, ККМ, фискальный накопитель и год обслуживания стоят минимум 25000 рублей.

Модернизировать кассы старого образца дешевле — в них меняют контрольную ленту на фискальный накопитель. Это стоит от 7000 до 14000 рублей.

Например, ИП потратил на кассу 36000 рублей, тогда государство вычтет ему 18000 рублей. Если предприниматель потратил на кассу 12000 рублей, государство полностью компенсирует эти расходы.

Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ЕНВД

Возврат денег за онлайн-кассу получают только те предприниматели на ЕНВД, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

  • с 01.02.2017 по 01.07.2018 — вмененщики в рознице и общепите с работниками;
  • с 01.02.2017 по 01.07.2019 — вмененщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.

Раз в год ИП на вмененке подают налоговую декларацию по ЕНВД. В декларации новой формы ИП указывает, сколько потратил на онлайн-кассу в отчетном периоде.

На основании этой суммы ФНС определит размер компенсации. К форме предприниматели прикладывают документы, которые подтверждают затраты на покупку, установку и обслуживание кассового аппарата.

Форму ФНС пока не разработала.

Если налоговый вычет больше самого налога, остаток переносится на следующий период. ИП на вмененке платит за 2018 год 40000 рублей подоходного налога. В 2018 году он обновил старую кассу за 9000 рублей и установил две новых за 50000 рублей.

Предпринимателю положен налоговый вычет 45000 рублей — 9000 за модернизированную кассу и 2×18000 за две новые. Он получит 40000 рублей за 2018 год и 5000 рублей — за 2019 год.

Остаток распространяется только на те онлайн-кассы, которые продолжают использовать в следующем году.

Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ПСН

Возврат денег за приобретение ККТ получают только те предприниматели на ПСН, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

  • с 01.02.2017 по 01.07.2018 — патентщики в рознице и общепите с работниками;
  • с 01.02.2017 по 01.07.2019 — патентщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.

ИП на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому они подают уведомление о покупке онлайн-кассы в налоговую. Форма уведомления пока в разработке, но предприниматели могут подать его в свободной форме. Главное указать:

  • фамилию, имя и отчество;
  • индекс налогоплательщика — ИНН;
  • номер и дату патента;
  • модель и заводской номер ККМ;
  • сумму расходов на покупку, установку и обслуживание ККМ.

Вместе с уведомлением о покупке онлайн-кассы предприниматели отправляют документы, которые подтверждают расходы на покупку, установку и обслуживание кассы.

Вместо уплаты налогов на доходы, предприниматели на ПСН покупают патент на срок до года. Поэтому налоговый вычет идет на стоимость патента. Если цена патента меньше суммы компенсации, остаток переносится на покупку патента в следующем периоде.

Например, у предпринимателя парикмахерская на патенте в Уфе. Патент на год стоит 21060 рублей. ИП модернизировал старую кассу за 10000 рублей — значит, в следующем году такой же патент обойдется ему в 11060 рублей.

Государство сделает вычет, только если ИП продолжит использовать кассу в следующем периоде.

Налоговый вычет на приобретение ККТ — условия и размер выплаты

Государство возвращает деньги за кассу только предпринимателям на ЕНВД и ПСН в сферах услуг, розничной торговли и общественного питания. Предпринимателям, которые продают крепкий алкоголь, компенсация не положена.

Налоговый вычет равен расходам на покупку, установку и обслуживание каждой онлайн-кассы, но не больше 18000 рублей на одну кассу.

Чтобы получить возврат, ИП в торговле и общепите с сотрудниками должны установить ККМ с 1.02.2017 до 1.07.2018. В торговле и общепите без сотрудников — с 1.02.2017 до 1.07.2019. В услугах — тоже с 1.02.2017 до 1.07.2019, неважно, есть работники или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=a76omhSG90M

Предприниматели на вмененном налоге вносят сумму расходов на кассу в новую форму налоговой декларации и прикладывают подтверждающие документы.

Предприниматели на патенте отправляют уведомление с суммой затрат на онлайн-кассу и подтверждающие документы. Налоговый вычет для них — это скидка на покупку патентов.

Если налоговый вычет больше, чем сам налог, который платит ИП, остаток переносится на следующий период. Если в следующем периоде ИП уже не использует кассу, остаток сгорает.

Пройдите тест и получите ответ на вопрос:
«Какая касса нужна именно мне?»

Источник: https://tvoedelo.online/kassa/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-onlayn-kassy-2018-2019

Понравилась статья? Поделить с друзьями: