Налоговая декларация для ИП на УСН

Содержание

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Налоговая декларация для ИП на УСН

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год.

Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)

Декларация по УСН «доходы» 2017это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
  2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.

    Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.

  3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.

    Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.

  4. Заполнить разделы  2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.

    2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

  5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

  7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел  3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.

В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-usn-dohody-primer-zapolneniya

Налоговая декларация ИП при УСН в 2018 году — образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Все частные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенном режиме налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган декларации о расходах и доходах за отчетный год.

В данном материале рассмотрим, как грамотно заполнить декларацию при данной системе налогообложения, особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2018 году, как должны действовать бизнесмены, которые применяют систему «доходы минус расходы». Также рассмотрим законодательное регулирование и сроки сдачи.

Что нужно знать

В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.

Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.

Определения

Налоговая декларация Официальная отчетность предпринимателя об осуществленных расходах и полученных доходах за определенный период, которая предоставляется в налоговый орган
Индивидуальный предприниматель Гражданин, который прошел процедуру государственной регистрации с внесением в реестр ЕГРИП, и осуществляет коммерческую деятельность в виде реализации продукции или предоставления услуг
УСН Упрощенная система налогообложения, предполагающая более простую схему ведения отчетности и сниженную налоговую нагрузку на предпринимателя

С какой целью подается

Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.

Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.

Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета.

Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.

Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет.

При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.

Действующие нормативы

При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.

Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.

Форма и правила формирования, сроки сдачи декларации регулируются Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.

Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН

Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.

Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.

Рассмотрим, как правильно и грамотно заполнить декларацию, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции, как нужно заполняется налоговая декларация по УСН при закрытии ИП.

Порядок формирования

Частные предприниматели на УСН может сам определять объект обложения налогом – доходы (6%) или разница доходов и затрат (15%).

Данные ставки 6% и 15% являются максимальными размерами налога при упрощенном режиме. Бланк декларации по УСН можно скачать здесь.

С 2015 года местные органы власти устанавливают в регионах размеры налоговых ставок, поэтому предприниматели должны рассчитывать налоги, отталкиваясь от действующих в конкретном регионе.

Порядок формирования и заполнения документа определяется объектом налогообложения. Рассмотрим инструкцию по формированию декларации:

В случае выбора УСН-доходы, бизнесмен обязан заполнить и предоставить такие страницы Титульный лист, разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2
При выборе УСН разницы между доходом и затратами Нужно заполнить титульную страницу, раздел 1.2 и 2.2
Раздел 3 должны сдавать бизнесмены на УСН Которым направлено целевое финансирование
Спецификой заполнения строк с авансами Состоит в том, что в них нужно указывать средства, которые должны быть внесены в каждом отчетном периоде, а не уже фактически внесенные суммы
Сначала нужно заполнить раздел 2 И только потом раздел 1

Требования к заполнению декларации содержатся в Приказе N ММВ-7-3/99. Рассмотрим обязательные требования:

Строки с текстом необходимо заполнять Большими печатными буквами
Все суммы прописываются в рублях С правильным округлением
В каждой строке прописывается одно значение Помимо даты и налоговой ставки. Дата указывается следующим образом — два места для дня, два места для месяца, и четыре места для года, которые разделяются точкой
В случае заполнения от руки Строка без значений заполняется прочерком
Информация записывается чернилами Черного, фиолетового или синего оттенка
Категорически запрещены исправления Подтирания и зачеркивания
Листы между собой Не скрепляются
Начиная с титульного листа Нумероваться должны только страницы, на которых имеются внесенные значения, пустые страницы не нумеруются
При компьютерном заполнении Необходимо выбирать шрифт Courier New размером 16-18. Значения в ячейках выравниваются по правому краю, нет необходимости ставить прочерки в пустых полях

Пример заполнения (образец)

При предоставлении отчетности, независимо от объекта налогообложения, подается один и тот же бланк документа, однако данные вписываются в разные разделы.

Рассмотрим пример заполнения:

Сроки подачи

Декларация по УСН за 2018 года в налоговую инспекцию должна подаваться предпринимателем не позже 4 мая 2018 года по адресу жительства.

Предоставить ее можно несколькими методами:

  • персональный визит в налоговый орган;
  • предоставление через доверенного представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением;
  • через интернет.

По кварталам отчетность бизнесмены на УСН не предоставляют. Если у предпринимателя на УСН числится хотя бы один работник, тогда он предоставляет отчеты с такой периодичностью:

Если предприниматель на УСН не занимался деятельностью и не получал доход на протяжении года, тогда он предоставляет в налоговый орган нулевую декларацию.

Как правильно подавать

Налоговые декларации подаются предпринимателями по месту проживания в местный налоговый орган.

Рассмотрим детально способы подачи декларации:

В бумажном варианте персонально или через доверенное лицо Декларация предоставляется в двух копиях, одна остается в налоговом органе, а вторая возвращается бизнесмену с пометкой о принятии, которая служит доказательством принятия декларации
Почтовым заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений У налогоплательщика должна остаться опись вложенных документов и корешок квитанции, дата которой считается датой предоставления декларации
В электронной форме на официальном портале Налоговой инспекции или через специальные порталы документооборота

Обратим ваше внимание, что часто при сдаче декларации в бумажном варианте некоторые налоговые органы требуют также дублирование информации на флешке.


: налоговая декларация УСН

Также часто требуется напечатать на декларации уникальный штрих-код.

Часто при невыполнении данных требований декларация может быть не принята сотрудником налоговой, после чего необходимо будет подавать декларацию повторно.

Если индивидуальный предприниматель на Доходы минус расходы

На системе УСН Доходы минус расходы размер налоговой ставки равен от 5 до 15% от разницы между полученными доходами и осуществленными расходами.

Применение упрощенной системы позволяет предпринимателю выбирать базу для исчисления налога.

В большинстве случаев бизнесмены предпочитают вносить налоги с полученного дохода, однако по мере развития предпринимательства и роста затрат более целесообразным становится использование схемы «доходы минус расходы».

Часто такая система выгодна в случае оптимизации налогообложения бизнеса. Рассмотрим алгоритм и правила заполнения декларации по данной системе:

  • убедитесь, что вы берете действующий бланк декларации на текущий год. Скачать форму можно на информационных ресурсах в интернете;
  • выбираете необходимые для заполнения страницы. Для базы «доходы — расходы» нужно оставить только соответствующие страницы: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при надобности;
  • заполняете титульный лист. Заполнение информации на данной странице одинаково для всех предпринимателей на УСН.

Рассмотрим ключевые нюансы:

На каждом листе сверху нужно указать ИНН и КПП Нумерация страниц указывается в формате 001, 002 и т.д.
Если предоставляется первичная декларация Тогда в строке номера корректировки проставляется 0, если подается уточненная декларация, тогда необходимо указать 1
Номер отчетного периода — 34 Далее нужно прописать отчетный год из четырех цифр, код налогового органа, ФИО предпринимателя, код ОКВЭД и телефонный номер
В строке по месту нахождения Для предпринимателей необходимо указывать 120
В строке о виде реорганизации Ставите прочерки
Между отдельными словами остаются пустые клетки или пробели А незаполненные клетки прочеркиваются в случае ручного заполнения
Часть страницы Которая используется для заполнения сотрудником налогового органа, не трогаете
Необходимо прописать число листов Заполненного документа и число приложений при наличии
  • далее заполняете раздел 2.2, и только после него переходите к 1.2.
Строки 210-213 Ставите размеры дохода в округленных рублях по нарастающему результату
220-223 По принципу нарастающего итога записываете размеры затрат по периодам
230 При наличии указывается полученный в прежние налоговые периоды убыток, на данную сумму можно снизить базу для налога
240-243 Подсчитываете размер налоговой базы по периодам (от дохода отнимаете затраты). Данные строки заполняются в случае получения прибыли. Если же бизнесмен получил убытки, тогда нужно записать цифры в графы 250-253
260-263 Ставите налоговую ставку в зависимости от регионально установленных размеров
270-273 Записываете налоговые суммы по принципу нарастающего итога. С этой целью цифры в графах 240-243 множатся на ставку
280 Просчитывается минимальный налог (графа 213 множится на 1%)
Важным моментом является обязательное указание формул Для исчисления рядом с заполненными строками
  • затем заполняете раздел 1.2:
010 Вносите код ОКТМО
Строки 030, 060, 090 Заполняются, если на протяжении года изменялся адрес проживания частного предпринимателя. Если изменений не было, ставятся прочерки
  • раздел 3 заполняется только в случае, если предприниматель получал финансирование. В случае его отсутствия строки не заполняются.

Мы рассказали вам, как необходимо заполнять налоговую декларацию для предпринимателей на УСН, в какие сроки должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Мы рассмотрели способы заполнения декларации и доступные варианты подачи отчетности в налоговую инспекцию, из которых каждый предприниматель может выбрать наиболее удобный вариант.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/nalogovaja-deklaracija-ip-pri-usn/

Налоговая декларация УСН 2018

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.

3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.

Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.

Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).

строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0

То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие

строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0

То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.

строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0

То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.

строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0

То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.

8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.

Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)

строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220

То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.

строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221

То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.

строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222

То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.

строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223

То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.

В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.

12) Строки 260-263.

Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.

13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.

Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100

При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.

14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.

строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100

При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.

15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.

строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100

При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.

16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.

строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100

При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.

17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.

Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii/usn

Заполнение декларации по УСН для ИП в 2017 году

Налоговая отчетность – важнейшая составляющая работы каждого индивидуального предпринимателя. Существует масса налогов, обязательных к оплате, но индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН (упрощенную систему налогообложения), таким образом, вместо нескольких налогов вы будете оплачивать только один.

Как уже говорилось выше, каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги, и отчитываться не только о полученных доходах, но и об уплаченных налогах.

Данный документ необходим для того, чтобы понять правильно ли вы заплатили и нет ли у вас какой-либо утаенной части доходов. В этой статье мы рассмотрим уплату по упрощенной системе налогообложения.

Данную декларацию вам необходимо сдавать раз в год (преимущественно до 30 апреля).

Декларацию можно сдать двумя способами:

  1. В печатном виде отправив заполненную декларацию по почте, либо передав его лично в руки работнику ИФНС, также, готовый документ можно передать через курьера, но в этом случае ему необходимо иметь доверенность, заверенную нотариусом.
  2. Переслать готовую декларацию с помощью интернета.

Документ необходимо передать в соответствующий орган по своему месту жительства. Обратите внимание, что если вы сдадите его не вовремя, то вам будет начислен штраф.

Если вы предпочли подать декларацию с помощью почты, письмом с описью вложения, вам выдадут квитанцию с текущей датой, именно она и будет считаться днем, когда была подана декларация.

Большинство индивидуальных предпринимателей предпочитают именно эту систему налогообложения. Благодаря ей существенно упрощается учет бухгалтерии, и владелец компании может самостоятельно производить все подсчеты.

 Важно! Платить налоги вам все равно придется раз в квартал, а вот подавать готовый отчет необходимо раз в год.

Срок сдачи и ответственность за просрочку

Любые документы организациям или индивидуальным предпринимателям необходимо сдавать вовремя, ведь несвоевременная сдача деклараций и других документов может привести к штрафам, что, конечно же, негативно скажется на 2бюджете компании.

Заполненную декларацию вы можете подавать в ИФНС (Инспекцию Федеральной налоговой службы) по местонахождению вашей организации.

Внимание! Если ваша компания прекратила свою деятельность, то заполненную декларацию по УСН необходимо подать не позднее 25 числа следующего месяца.

Годовая декларация должна быть представлена до 30 апреля.

Кроме того, есть случаи, когда право представлять декларацию по УСН компанией утрачивается. Если такое произошло, то готовый документ должен быть предоставлен до 25 числа месяца следующего квартала.

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель не представляет декларацию вовремя, тогда ему начисляется штраф. Он будет равняться 5% от суммы налога, который был не оплачен. При этом, окончательная сумма штрафа равняется не более 30% от суммы неуплаченного вами ранее налога, но, в то же время, она не может быть меньше 1000 рублей.

Обратите внимание что за просрочку могут также оштрафовать должностное лицо компании, и, если она будет длиться больше десяти дней, работники налоговой службы могут принять решение заблокировать расчетный счет вашей компании.

Общие правила заполнения

Для заполнения декларации по УСН используется специальный бланк, утвержденный Министерством Финансов. Декларация состоит из трех частей – титульного листа и двух разделов. Составы разделов зависят от того, какой вы выбрали объект налогообложения. Их может быть два – доходы и доходы минус расходы.

Существует специальный порядок заполнения декларации, сначала необходимо заполнить первую часть, потом вторую, и только в конце титульный лист. Все суммы в декларации должны быть указаны в рублях. Если вы заполняете ее ручкой, то используйте чернила фиолетового, синего или черного цветов. Запрещается использовать всевозможные корректирующие средства.

Существует несколько общих правил заполнения

  • Декларацию можно заполнить двумя способами – от руки и на компьютере (сдавать ее можно как в бумажном, так и в электронном варианте);
  • Все поля должны заполняться заглавными печатными буквами;
  • Если нет данных для заполнения необходимо проставлять прочерки;
  • В документе необходимо проставлять нумерацию (сквозную – 001, 002 и так далее)
  • Готовый документ нельзя скреплять;
  • Титульный лист заполняется в последнюю очередь.

При этом, обратите внимание, что если вы подготавливаете декларацию на компьютере, прочерки ставить не обязательно. Шрифт необходимо выбрать Courier New, размер шрифта 16-18.

Инструкция по заполнению формы

Как уже упоминалось ранее, для начала необходимо заполнить второй раздел декларации, затем первый, и только в самом конце – титульную страницу.

Внимание! Даже если вы не получали никакого дохода в течение года, вам все равно необходимо заполнить декларацию (нулевую), в таком случае вы просто заполняете титульный лист, затем в первом разделе 010 строку, а во втором – 102. Во всех оставшихся строках необходимо поставить прочерки.

Что ж, первым делом необходимо заполнитьвторой раздел – тут рассчитываются суммы авансовых платежей и сумма налога. Если у вас есть работники то в строке 102 пишите 1, если нет то 2. Далее заполняются строки 110-113 (суммы полученного дохода), эти данные берутся из первого раздела.

Цифры необходимо писать в полных рублях. Записываем их с самой левой клеточки, все оставшиеся зачеркиваем. Далее умножаем каждую из цифр на 6 и делим на 100, и записываем полученный результат в строки 130-133. Таким образом мы применим ставку 6%.

В строках 140-143 указывается сумма страховых взносов, не превышающая сумму налога (130-133).

Переходим к первому разделу, вверху страницы напишите ее номер (002), далее необходимо прописать код ОКТМО.

В 020 строке необходимо прописать сумму авансового платежа за квартал, 040 – за полугодие, 070 – за девять месяцев, строка 100 – налог, который нужно заплатить за год.

Случается что последняя цифра может быть меньше нуля, тогда ее необходимо прописывать в строке 110. Не забудьте в самом конце страницы прописать дату, и поставить подпись.

И, в самом конце заполняем титульную страницу. Первым делом пишем ИНН, далее ставим прочерк в следующей строке (КПП). Указываем 0 в строке под названием номер корректировки — если вы сдаете декларацию первый раз — то напишите «000», если же вы заполняете уточненную, то 001 и так далее.

Прописываем отчетный год и налоговый период (34). Указываем код налогового органа, и код по месту учета. Вписываем свои ФИО, код ОКВЭД, номер контактного телефона и количество страниц. Пишем 1 в реквизитах, ставим дату и подпись. Обратите внимание что не нужно ставить печать.

Таким образом мы заполнили декларацию по УСН для индивидуальных предпринимателей.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/deklaracia-dlya-ip.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: