Налог на имущество для ИП на УСН

Содержание

Налог на имущество при УСН ИП, ООО

Налог на имущество для ИП на УСН

До недавнего времени предприятия, применяющие УСН, не уплачивали налог на имущество, что являлось одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения. С введением в силу новых законодательных актов с 2015 года фирмы-упрощенцы обязаны перечислять этот налог в бюджет.

Распространяются эти условия не на всех упрощенцев и не на всю недвижимость, участвующую в рабочем процессе. Разберемся, платят ли УСН налог на имущество, какая недвижимость облагается им и какие тонкости необходимо учесть, чтобы правильно его исчислить и своевременно уплатить.

Каких предприятий коснулись нововведения

С начала текущего года компании на УСН сдают налог на имущество, используемое в производственной деятельности. Налоговая база для расчета определяется, как кадастровая стоимость объекта. Эти изменения еще раньше затронули предприятия, находящиеся на ЕНВД – со второго полугодия прошлого года. Это обусловлено полугодовым налоговым периодом, законодательно установленным для этого режима.

Сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим ЕСХН, самостоятельно не рассчитывают налог на имеющиеся основные фонды, поскольку функционируют исключительно как индивидуальные предприниматели, т. е. физические лица. Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже.

Какие объекты подлежат налогообложению

Заметим, что облагается только недвижимость специфического характера, оцененная по кадастровой стоимости. Рассмотрим, какие объекты основных средств подпадают под налогообложение, познакомимся с тем, как и по каким ставкам исчисляют ИП и ООО на УСН налог на имущество. К ним относятся объекты недвижимости, которые:

• учитываются на балансе предприятия как основные средства, объекты незавершенного строительства или готовая продукция, и используются для производственных нужд фирмы;

• поименованы в региональном перечне объектов недвижимости и их стоимость определена как кадастровая.

Поскольку этот налог является региональным (т. е. поступает в бюджет субъекта РФ), то и контролируется властными структурами региона. Перечни имущества, оцененного по кадастровой стоимости, утверждаются органами региональной исполнительной власти, обновляются ежегодно и публикуются до 1 января наступающего отчетного периода.

Каждое здание, указанное в перечне, должно иметь кадастровый номер, адрес, по которому оно находится, и основные технические характеристики. Фирма на УСН платит налог на имущество, если объект в перечне имеется.

Если он не поименован в этом списке, то для предприятия-упрощенца никаких налоговых обязательств по нему в текущем году не возникает и обязанность уплаты налога отсутствует.

Новые условия расчета налога установлены НК РФ для нескольких категорий объектов:

• административные, деловые/торговые центры;

• нежилые помещения, используемые либо предназначенные для контор, офисов, торговых точек, предприятий питания и бытового обслуживания;

• имущество зарубежных организаций, не используемое в деятельности на российской территории;

• жилые объекты, не отраженные в балансе как основные фонды и предназначенные для сдачи в аренду или используемые как гостиницы или готовая продукция.

Если имущество предприятия не соответствует этим критериями и не поименовано в региональном перечне, то платить налог на имущество при УСН по-прежнему не нужно.

Порядок расчета

Если имеющаяся в фирме недвижимость соответствует всем перечисленным признакам и входит в опубликованные списки объектов с установленной кадастровой стоимостью, то необходимо исчислить и уплатить налог на имущество организаций УСН.

Для него предусмотрены поквартальные авансовые платежи. Региональные власти устанавливают сроки их уплаты самостоятельно, но периодичность платежей сохраняется по отчетным периодам: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

А по окончании года предприятие производит окончательное начисление платежа по налогу, заполняет декларацию и уплачивает его.

Формула расчета

Налог вычисляют так: Н = К * С/100, где К – стоимость по кадастру, С – налоговая ставка. При исчислении авансового платежа полученную величину делят на 4 — по количеству отчетных периодов в году. Платежи за полугодие, 9 месяцев и год представляют собой расчет по представленной формуле за минусом уплаченных авансов.

Применяемые ставки

Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен.

Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности.

Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

Ип на усн: налог на имущество

Законодатели отмечают, что индивидуальных предпринимателей нововведения не касаются. Но нельзя сказать, что налоговая нагрузка увеличивается исключительно для предприятий-упрощенцев.

Предприниматели, использующие в бизнесе объекты недвижимости, которые вошли в перечень кадастровых объектов, уплачивают налог по несколько другой схеме. ИП не рассчитывают налог самостоятельно, поскольку являются физическими лицами.

Инспекция делает это сама по имеющимся в ИФНС сведениям и уведомляет его письменно, как частное лицо. Сумма рассчитанного налога к уплате указывается в уведомлении. Иными словами, предприниматели также уплачивают налог на имущество при УСН. Разнится только периодичность уплаты.

Авансовые платежи для ИП не производятся. Сроки оплаты налога по уведомлению – до 1 октября следующего за налоговым периодом года. Т. е. платеж по налогу за 2015 год ИП следует перечислить до 1 октября 2016 года.

Налог на имущество при УСН: примеры вычислений

Рассмотрим несколько примеров по расчету имущественного налога на основе кадастровой стоимости.

Пример № 1: Московская организация владеет отдельно стоящим зданием стоимостью по кадастру 50 250 тыс. руб., в котором развернута торговая деятельность. Рассчитаем авансовый платеж: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 тыс. руб.

В тех случаях, когда помещение, которым владеет фирма, является частью офисного или делового здания, следует определить налоговую базу, исходя из стоимости здания по кадастру в целом, и сделать расчет пропорционально занимаемой площади.

Пример № 2: ООО владеет офисным помещением в Москве площадью 102 м2, находящимся в здании торгового центра, кадастровая стоимость которого составляет 650 800 тыс. руб., общая площадь которого – 5203 м2. Определим стоимость помещения по кадастру: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 тыс. руб. – налог за год 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс. руб. – квартальный авансовый платеж.

Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным.

Пример № 3: Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб.

Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев.

Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца — в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб.

– платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

В заключение

Компаниям следует перепроверять сведения, на основе которых произведена кадастровая оценка. Нередки случаи неправомерного завышения стоимости из-за несоответствия технических характеристик помещений и зданий или включения в перечни объектов, не соответствующих своей функциональной принадлежностью необходимым характеристикам.

Например, складские помещения могут быть ошибочно приравнены к торговым или административным зданиям. Исключить такой объект из перечня и пересчитать налог можно только по решению суда. До этого момента уплачивать его придется.

Отметим, что прецеденты уже были, и при наличии весомых доказательств решения судов были вынесены в пользу плательщиков.

В случае принятия судом решений об изменении стоимости объекта по кадастру оно учитывается с того налогового периода, когда заявление о пересмотре оценки было подано.

Источник: http://fb.ru/article/199441/nalog-na-imuschestvo-pri-usn-ip-ooo

Налог на имущество для ИП в 2018 — на УСН, куда платить, расчет

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) предусмотрено несколько режимов налогообложения, в зависимости от вида осуществляемой деятельности и размера доходов. На основании выбранной системы устанавливаются правила определения налогооблагаемой базы и размера сбора.

Чем отличаются обязательные сборы для ИП, какой предусмотрен размер налога по УСН в отношении имущества предприятия, какие категории граждан освобождены от его взыскания?

Особенности

Налог на имущество является обязательным для ИП как для физических лиц в силу п.3 ст.346.11 НК РФ . Однако применяется он в зависимости от стоимости имущества, принадлежащего предприятию, а не единоличной собственности как гражданина.

В ст.378 НК РФ установлен перечень имущества, в отношении которого стоимость определяется для расчета налога как кадастровая.

Проблема разделения имущества на личное и для ведения предпринимательской деятельности способствует возникновению на практике множества вопросов и споров с налоговыми органами.

При выборе системы налогообложения для предпринимателя важно подобрать оптимальный режим. Уменьшая налоговые выплаты важно определить, возможно ли применение определенного упрощенного порядка налогообложения при занятии конкретными видами деятельности и не будет ли это являться нарушением законодательства.

Для ИП в 2018 году предусмотрено несколько правовых схем для уплаты налогов:

  • общая система выплаты обязательных сборов;
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система;
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

При всех видах режимов, кроме общего, оплата налога на имущество не предусмотрена для бизнесменов.

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает гражданина от обязательных сборов в связи с владением имуществом как физического лица в отношении объектов, которые не используются для извлечения прибыли при осуществлении коммерческой деятельности.

Если у предприятия небольшие обороты и в начале деятельности обычно применяется ЕНВД или УСН, в связи со спецификой деятельности – патентная система. Общий режим характерен для обширных продаж или оказания услуг с крупным оборотом средств и прибылью.

Упрощенные системы позволяют вести бухгалтерский и налоговый учет с простым заполнением и предоставлением в фискальные органы документов. При такой схеме отчетности предусмотрено взимание единого налога в фиксированном объеме.

Уплата НДС происходит только при применении общей системы налогообложения и связывается она с занятием видом деятельности, связанным с ввозом импортной продукции на территорию РФ.

Оплата НДФЛ происходит только в случаях, когда в ИП работают лица по договорам трудового найма. В иных ситуациях, когда деятельность осуществляется физическим лицом – предпринимателем, самостоятельно, отчетность по доходу физических лиц не предоставляется в налоговые органы и внебюджетные фонды, как ФСС РФ, ПФ РФ и др.

Объекты

 В качестве видов имущества, подлежащих налогообложению, учитываются:

  • административные здания, в том числе офисы, магазины, места общественного питания;
  • нежилые объекты, используемые для оказания бытовых услуг, мест размещения транспорта, для торговли и других видов разрешенной коммерческой деятельности.

Для разделения имущества на принадлежащее ИП как физическому лицу или предприятию, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о выделении отдельных объектов в личную собственность.  Такое положение следует из ст.26.2 НК РФ, но в нем приведены основания для получения налоговой льготы определенными налогоплательщиками.

Однако согласно разъяснениям налоговой инспекции осуществляется выдел имущества для ведения коммерческой деятельности самостоятельно государственным учреждением без получения соответствующих заявлений.

На практике складывается ситуация, что ИФНС не извещено, какие виды имущества используются гражданином для личных и семейных целей, а какое для коммерческой, поэтому все они включаются в налоговую базу до получения соответствующего заявления о разделении.

 В качестве объектов налогообложения для индивидуальных предпринимателей принимаются значения:

  • доход;
  • прибыль, уменьшенная на расход.

Выбор их осуществляется плательщиком налога самостоятельно исходя из вида деятельности и прогнозируемых доходов.

Для этого необходимо принять меры:

  • исчисление размера расхода на планируемый период;
  • учет минимальной ставки налога, которая принята в регионе регистрации индивидуального предпринимателя. Она принимается в размере от 5% на основании ст.346.26 НК РФ.

Наглядно преимущества применения каждой системы можно продемонстрировать следующими способами:

  • при выборе объекта в виде доходов – 100 000 *6% = 6 000 руб.;
  • прибыль – расходы – (100 000 – 60 000)* 15% = 6 000 руб.

Второй способ оптимален в случаях, когда сумма расходов на 60% больше, чем доходы. Если эта величина меньше 60%, то выгоднее использовать схему с доходами.

Размер налога на недвижимое имущество для ИП по УСН

При применении УСН предприниматели освобождаются от оплаты таких налогов в крупных размерах как сбор на прибыль, характерный для предпринимательской деятельности, и НДФЛ.  

Законодательством предусмотрено два вида ставок:

  • 6% — при применении ставки со значением «Доход»;
  • 15% — при использовании налоговой базы с учетом дохода за вычетом понесенных расходов.

Доходами признаются для целей налогообложения выручка, то есть средства, поступившие от реализации определенных товаров или услуг, а также другие поступления, учитываемые в бухгалтерском учете на специальном счету как внереализационные.

Расходы принимаются не все, а только те, которые прямо указаны в ст.346.16 НК РФ. Этот список закрытый и не может дополняться согласно актов местных органов власти.

В отношении некоторых признается определенный порядок их принятия – только после проведения фактической оплаты или получения.

Отсутствие документального оформления может служить причиной непризнания налоговой инспекцией и начисления недоимки с установлением пени за каждый день просрочки.

Про страхование недвижимого имущества юридических лиц читайте здесь.

Оплата налогов индивидуальным предпринимателем производится со специального счета. Если переводы совершены с реквизитов, зарегистрированных за бизнесменом как физическим лицом, то существует вероятность начисления на указанную сумму подоходнего налога по ставке 13%, что не характерно для ИП при отсутствии оформленных наемных работников.

Оплата налогов и обязательных платежей в социальные фонды производится с момента включения сведений об ИП в госреестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Прекращаются выплаты после аннулирования записи в единой государственной базе.

При регистрации ИП не в начале года, а в любой момент отчетного года, производится оплата не за полный отчетный период, а его часть пропорционально отработанному времени.

Обязательно осуществляется оплата страховых взносов, они вносятся как в конце года, так и есть возможность внесения авансовых платежей поквартально. В последнем случае есть возможность уменьшить налоговую базу по основному сбору.

Как рассчитать

Определение суммы налогов, подлежащих оплате, происходит с учетом:

  • налоговой базы в размере полученной прибыли;
  • налоговой ставки;
  • периода для начисления и оплаты налога.

Если при регистрации ИП бизнесмен не подаст заявление о применении любого упрощенного режима налогообложения, то он будет обязан оплачивать взносы на общих основаниях.

Когда заявление о переводе на УСН, ЕНВД или другую систему налогообложения подано в течение налогового периода, то производится оплата по общей ставке до момента подачи заявления о переходе на другой режим.

После этой даты подлежит применению ставка в сокращенном размере.

Для того чтобы претендовать на установление упрощенного режима, необходимо тщательно подойти к выбору видов деятельности (по ОКВЭД), поскольку некоторые из них исключают применение льгот при налогообложении.

Патентная система характерна только для индивидуальных предпринимателей. Получить разрешение можно на любой вид деятельности на основании ст.346.43 НК РФ. Указанный список может расширяться на основании законодательных органов местной власти, региональных структур.

Возможно использование этого режима до достижения числа работников в 15 человек и ограничением размера дохода до 60 млн руб. в год. Определение налоговой ставки осуществляется с учетом «предполагаемого размера доходов в год». Полученное число умножается на 6%, и полученная сумма перечисляется в бюджет.

Особенности режима ЕНВД устанавливаются ст.346.26 НК РФ.  Региональные органы власти вправе расширить или уменьшить перечень видов деятельности в федеральном списке.

Расчет производится на основании формулы: БД*ФП*К1*К2*15%, где:

  • БД – доход в месяц, рассчитываемый на основании ст.346.26 НК РФ;
  • ФП – физический показатель, правила определения которого определяются той же статьей;
  • К1 – коэффициент, утверждаемый ежегодно Правительством России;
  • К2 – корректирующий показатель, определяемый на основе региональных норм.

Отчетный период по ЕНВД равен одному кварталу. Оплата производится до 25 месяца, следующего за отчетным периодом для индивидуальных предпринимателей. Есть возможность уменьшения налоговой базы на сумму страховых взносов с особенностями.

Кто освобождается

Для ИП предусмотрены льготы по налогообложению в периоды:

  • направления на государственную военную службу;
  • при выходе в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • инвалидам 1 и 2 группы;
  • гражданам, достигшим возраста 80 лет;
  • супруги военнослужащих по контрактам;
  • жены работников дипломатического корпуса, не имеющие возможности устроиться по трудовому контракту.

 Освобождение предоставляется от выплат на весь период ведения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог на имущество не платиться при применении любого упрощенного режима. Исключение составляют находящиеся на балансе торговые центры и административные центры согласно п.7 ст.378.2 НК РФ.

Перечень их утверждается распоряжением региональных властей. Рассчитывается налоговая база на основании сведений о кадастровой стоимости, указанной в паспортах на объект.

При выборе упрощенной системы налогообложения при выборе основания как доходы минус расходы, возможно уменьшить размер прибыли на налог в связи с владением имуществом, используемым для коммерческих целей.

Как подать в суд заявление о снятии ареста с имущества, узнайте тут.

Кто накладывает арест на имущество? Найдите ответ на этой странице.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://kvartirkapro.ru/nalog-na-imushhestvo-dlja-ip/

Ип на усн: налог на имущество

Бизнес сегодня – это быстро развивающаяся система со своими тонкостями. Специфика ведения предпринимательской деятельности в каждом конкретном случае своя. Поэтому важно знать все до мелочей. Одним из таких нюансов можно назвать налог на имущество, если ИП на УСН.

Еще совсем недавно предприятия с УСН не платили налог на имущество, что являлось одним из достоинств указанной формы. Но с 2015 года картина изменилась. Теперь, согласно Федеральному закону № 284-ФЗ, компании-упрощенцы не освобождаются от этой обязанности. Правда, стоит сказать, что нововведения коснулись не всех. Какие нюансы не следует упускать и какая недвижимость облагается сборами, разберемся далее.

Объекты, подлежащие налогообложению

Справедливости ради стоит отметить, что налогом облагается не все имущество ИП на упрощенке, а только та недвижимость, которая оценена по кадастровой стоимости. Сюда относятся объекты, которые числятся на балансе предприятия в качестве основных средств, представляют собой незаконченное строительство или готовую постройку и применяются для производственных нужд компании.

Налогом облагается не все имущество ИП на упрощенке, а только та недвижимость, которая оценена по кадастровой стоимости.

Имущественный вычет поступает в бюджет субъекта Российской Федерации, и, следовательно, контролируется властными структурами региона. Имущество, оцененное по кадастровой стоимости, утверждается региональными органами исполнительной власти. Перечень таких объектов ежегодно обновляется и публикуется не позже 1 января следующего отчетного периода.

Здания, отмеченные в списке, должны иметь кадастровый номер, адрес и технические характеристики. Если же постройка в перечень не внесена, то индивидуальный предприниматель на УСН в текущем периоде не обязан платить имущественный налог.

Но есть объекты, которые непременно должны облагаться сборами. К таким постройкам относятся следующие здания:

  1. Административные, деловые и торговые центры.
  2. Нежилые помещения, предназначенные для офисов, точек продаж.
  3. Собственность иностранных предприятий, не задействованная на территории России.
  4. Жилые объекты, не числящиеся на балансе в качестве основных фондов и предназначенные для сдачи в аренду либо использующиеся как гостиницы.

Если недвижимость соответствует всем этим критериям и входит в опубликованный перечень объектов, нужно посчитать и оплатить налог на имущество организаций с УСН. Для этого устанавливаются поквартальные платежи.

Власть региона определяет сроки уплаты самостоятельно, но периодичность зависит от отчетного отрезка: за один квартал, за полгода или девять месяцев. В конце года организации платят налог и заполняют декларацию.

Как рассчитать размер сборов?

Налог на имущество, когда используется упрощенка, рассчитывается по такой формуле: Н = К х С / 100. К – это стоимость по кадастру, С – налоговая ставка.

Когда вычисляют авансовый платеж, полученное число делят на 4 (соответственно отчетным периодам за год). Иные взносы (полгода, 9 месяцев и год) – это расчет по такой же формуле, но с вычетом уплаченных авансов.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют объекты недвижимости, вошедшие в список кадастровых, не рассчитывают сумму налога самостоятельно. Расчет за них производит инспекция. Причем авансовые платежи не осуществляются. Чтобы картина прояснилась еще больше, предлагаем вам несколько примеров.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают сумму налога самостоятельно, расчет за них производит инспекция.

Допустим, некая московская фирма эксплуатирует отдельно стоящее здание, стоимостью по кадастру 50 млн рублей, и осуществляет в нем торговую деятельность. Авансовый платеж в этом случае рассчитывается следующим образом: 50 млн х 1,7 / 100 / 4 = 212,5 тыс. рублей.

Если предприятие использует помещение, являющееся частью делового здания, то налог определяется в зависимости от стоимости всего здания по кадастру и рассчитывается пропорционально занимаемой площади.

Например, компания имеет в собственности помещение площадью 102 квадратных метра, находящееся в здании офисного центра. Кадастровая стоимость последнего равна 650 800 тыс. рублей, а площадь составляет 5 203 квадратных метра.

В этом случае сначала рассчитывается стоимость по кадастру здания целиком: 650 800 / 5 203 х 102 = 12 758,33 тыс. рублей. Следовательно, квартальный авансовый платеж по налогу будет рассчитан так: 12 758,33 х 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс.

рублей.

Бывает и третья ситуация – начисление налога на приобретенную или проданную недвижимость. Какой бы ни была дата покупки/продажи помещения, месяц будет считаться полностью. К примеру, предприятие приобрело помещение под офис и оформило все бумаги, допустим, 25 февраля. Предположим, что ставка составляет 1%, а кадастровая стоимость здания равна 20 650 тыс. рублей.

Тогда аванс, который необходимо уплатить за квартал, рассчитывается по такой формуле: Н = 1 / 4 х 20 650 / 3 х 2 х 1% = 34,42 тыс. рублей – платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 х 20 650 х 1% = 51,625 тыс. рублей – платеж за 2 квартал. Дело в том, что вначале необходимо установить, сколько полных месяцев здание использовалось в производстве.

В нашем случае получается, что 11, причем 2 из них в первом квартале.

Какой бы ни была дата покупки/продажи помещения, месяц будет считаться полностью.

Важно помнить о необходимости перепроверки сведений, ведь часто случаются ошибки, по которым, например, складское помещение оценивается как здание с торговым предназначением.

Заключение

Затевая свой бизнес и приобретая для его реализации какие-либо помещения, нужно быть готовым к уплате налога. И даже упрощенная система налогообложения в настоящее время от этой обязанности не освобождает.

Важно уметь правильно рассчитать сумму, которую нужно будет уплатить. Конечно, хорошо, что в случае с индивидуальными предприятиями эту обязанность берет на себя специально созданный орган, но умение лично справляться с такой задачей хотя бы для перепроверки еще никому не помешало.

Источник: https://zhazhda.biz/base/ip-na-usn-nalog-na-imushhestvo

Налог на имущество при УСН

Компании и ИП, которые работают на упрощенной системе налогообложения, освобождены от уплаты целого комплекса бюджетных платежей, который у них заменяется общим «упрощенным» налогом. Однако с некоторыми дополнительными отчислениями в ИФНС сталкиваться все же приходится. Так, для отдельных случаев законодательством предусмотрена уплата налога на имущество при УСН.

Налог на имущество при УСН с 2016 года

Несколько лет назад налог на имущество упрощенцы не платили вообще, он считался исходя из остаточной стоимости основных средств, причем уплачивался лишь на общей системе налогообложения. Со временем ситуация изменилась.

Сначала в 2013 году из базы по налогу на имущество исключили движимое имущество, то есть фактически налог стал начисляться только по недвижимости. Применение УСН все еще освобождало от необходимости расчетов с бюджетом по данному платежу. Но с 2015 года ИП и организации обязали платить налог на имущество на УСН.

С 2016 года (так как основное правило – принятие местного закона об уплате налога на имущество) упрощенцев, которые должны платить этот налог, стало еще больше.

© фотобанк Лори

На данный момент платить налог на имущество при УСН надо в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Налог на имущество платится с объектов:

  • Торговые центры (комплексы), административно-деловые центры и помещения в них;
  • Нежилая недвижимость, предназначенная для размещения объектов бытового обслуживания и общепита, офисов, помещений для торговли.

Вы будете обязаны платить налог на имущество при выполнении 3 условий:

  1. Наличие права собственности на объект недвижимости и использование его в деятельности.
  2. Помещение (здание) должно находиться в том регионе РФ, в котором местным нормативным актом прописан порядок расчета налога на имущество из кадастровой стоимости.
  3. Это здание (помещение) должно войти в закрытый перечень объектов, по которым налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости. Вышеозначенный перечень также должен быть утвержден в конкретном регионе страны.
  4. Из выше перечисленного можно сделать вывод: если организация или предприниматель владеет объектом недвижимости на правах собственника, но по объекту властями региона не была установлена его кадастровая стоимость, то налог на имущество по такому объекту уплачивать не потребуется.

    Правила расчета налога на имущество из кадастровой стоимости одинаковы и для ИП, и для организаций на УСН. Однако предпринимателям считать налог нет нужды: они получат уведомление из ИФНС и на его основе заплатят указанную в нем сумму налога. Компании исполнять обязанности налогоплательщика должны самостоятельно. Так что далее важная информация в первую очередь для них.

    Отчетный и налоговый период

    Согласно ст. 379 НК РФ, налоговым периодом по имущественному платежу признается календарный год. Именно по итогам года организации-плательщики налога должны подать декларацию. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, по окончании которых организации перечисляют авансы по налогу на имущество.

    Ставка по налогу на имущество при УСН

    Ставки по налогу на имущество устанавливаются на местном уровне и не должны превышать 2,2%. Есть в НК РФ и дополнительные ограничения по размеру ставки налога на имущество. В 2016 году по объектам, налог по которым уплачивается из кадастровой стоимости, ставка не может составлять более 2%.

    Кроме того, местным властям разрешено устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или вида имущества. В конечном итоге все допущения по данной ситуации также находят свое отражение в местном законе, на который и должен ориентироваться плательщик налога.

    На данный момент такие законы, утверждающие кадастровую стоимость объектов недвижимости, имеются во всех 85 субъектах Федерации.

    Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

    Под налоговой базой по налогу на имущество подразумевается кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, за который надо рассчитать налог.

    То есть, если налог вы считаете за 2016 год, стоимость берется на 1 января 2016 года.

    Организации обязаны самостоятельно определить налоговую базу и заплатить налог исходя из конкретной кадастровой стоимости каждого отдельного объекта, числящегося на балансе, и налоговой ставки для конкретного региона.

    Налог на год составит произведение налоговой базы на установленную местным законом ставку налога. По итогам каждого квартала перечисляется четверть от общего годового платежа. А вот конкретные сроки уплаты авансов и конечного налога нужно опять же искать в местном законе.

    Как отчитаться по налогу на имущество

    ИП, как выше сказано, платят налог по уведомлению и декларацию не подают. Организации должны отчитаться до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/nalog-na-imushchestvo-pri-usn

Как уплачивает налог на имущество ИП

В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

  1. Жилье: дом, квартира, комната.
  2. Незаконченное строительство.
  3. Гаражные постройки.
  4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции.

Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос.

У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

  • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
  • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.

Особенности расчета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

  1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
  2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
  3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

  1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
  2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
  3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
  4. Возможно ли применение льгот.
  5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Льготы по налогу на имущество ИП

ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

  • при пользовании объектами на основе договора аренды;
  • если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях.

Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию. Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов.

Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года. Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты.

Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа.

В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

Источник: https://vawilon.ru/kak-uplachivaet-nalog-na-imushhestvo-ip/

Подтверждение по льготе по налогу на имущество усн ип

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. 5.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Список документов Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы: 1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме; 2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:

  • при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

Вправе ли он направить в налоговый орган обращение о перерасчете налога на имущество за прошлый период? Физические лица могут направить обращение о перерасчете налога на имущество в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

  • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов;
  • не учтены налоговые льготы.

Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция:

  • обнулит и пересчитает ранее начисленную сумму налога и пеней;
  • сформирует новое налоговое уведомление (если величина налога превышает 100 руб.) с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в личном кабинете налогоплательщика.

Ип на упрощенке: налог на имущество

Получается, если в ЕГРИП упомянут такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные индивидуальным предпринимателем — арендодателем, применяющим УСНО, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Пунктом 3 ст. 346.

11 НК РФ установлено, что применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый согласно п.
7 ст.

378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Buh-ved.ru

При «упрощенке» предприниматель ведет лишь налоговый учет, регистрируя свои хозяйственные операции в «Книге доходов и расходов». Делается это с целью правильно рассчитать налоговую базу и не ошибиться при уплате налога.


Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход.

Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты).

Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения Налоги ИП на УСН Одно из самых главных преимуществ УСН — это то, что предприниматель за весь календарный год платит налоги всего один раз. Примечательно, что объект налогообложения разрешено выбирать самостоятельно.

Заявление ип об освобождении от уплаты налога на имущество при усн

Однако в Налоговом Кодексе сказано, что бизнесмена, применяющего «упрощенку», можно считать полностью освобожденным от уплаты налога на имущество касательно тех объектов, которые он применяет для ведения бизнеса. Эти нормы обозначены в пункте 3 ст. 346.11 НК РФ. Федеральный закон от 04.10.2014 г. №284-

ФЗ не затрагивает данную статью. Соответственно, в 2015 г. ИП, находящиеся на УСН, все также освобождены от указанного налога.

Чтобы получить освобождение от налога на имущество ИП не нужно предпринимать ничего сверхъестественного.

Ип на усн, льготы,и освобождение от уплаты налога на имущество

Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:

  • При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду.
  • Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.
  • В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.

При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм.

Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.

Подтверждение льготы по налогу на имущество физлиц ип на усн

Такими документами могут быть:

  • копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
  • информационное письмо налогового органа о применении индивидуальным предпринимателем УСНО;
  • договор аренды, платежные документы о получении арендной платы;
  • договоры и документы деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п. Если имущество использовалось для предпринимательской деятельности не весь календарный год, то право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц будет действовать с учетом фактического времени использования имущества, при этом месяцы начала и прекращения соответствующего использования имущества принимаются как полные месяцы (Письма УФНС по г.

Источник: http://golden-mark.ru/podtverzhdenie-po-lgote-po-nalogu-na-imushhestvo-usn-ip/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: