Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Содержание

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, актуален как для начинающих предпринимателей, так и для тех, кто уже имеет опыт ведения бизнеса, но задумался об оптимизации расходов. Предусмотренные законодательством альтернативные системы выплаты налогов при грамотном подходе могут до минимума сократить издержки и увеличить прибыльность бизнеса.

Общая система налогообложения

Принципиальных изменений в законодательстве этом году не предвидится, поэтому для большинства компаний оптимальное решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2014 году– это ОСН (общая система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСНО (Упрощенная система налогообложения).

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей.

Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный. Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим.

Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

Большой плюс этой системы – возможность не выплачивать большую часть налогов, если компания не получила прибыль в отчетном периоде, и уменьшить налоговую базу в будущем налоговом периоде. Это в некоторой степени снижает возможные риски.

Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности.

Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

Упрощенная система налогообложения

Для компаний с ежегодным доходом, не превышающим 60 млн рублей, открыта возможность при регистрации или с начала нового года выбрать упрощенную систему налогообложения. В ст. 346.

12 НК РФ перечислены виды деятельности, специализируясь на которых, компания не может выбрать УСН. В частности, это банки, страховые компании, ломбарды, компании, производящие подакцизные товары и некоторые другие.

Кроме того,  перейти на УСН не может ООО:

  • среднегодовая штатная численность которого больше 100 человек;
  • доля других организаций в капитале ООО выше 25%;
  • компания имеет филиалы и представительства;
  • остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов выше 100 млн рублей.

Большой плюс – снижение расходов на ведение и сдачу налоговой отчетности, меньше требований к профессионализму бухгалтера и налоговой грамотности руководителя компании.

Специальные налоговые режимы и создавались с целью сделать ведение бизнеса более доступным для человека без специального образования или большого опыта.

Хотя следует учитывать, что перейти на другую систему налогообложения до конца налогового года нельзя, поэтому выбирать оптимальную систему следует заранее, чтобы не нести убытков.

Эта система налогообложения имеет два варианта:

  1. УСН с выплатой налогов с дохода. В этом случае в качестве налоговой базы (суммы, с которой считаются налоги) является только доход, если компания не получает прибыли, налогов она не платит. Ставка в этом случае – 6 %. Это выгодная схема, если компания практически не несет расходов на обеспечение своей деятельности, например, занимается бизнесом по созданию сайтов, где организационных расходов практически нет;
  2. УСН с выплатой налогов с прибыли (доход минус расходы) предполагает ставку 15 %. Налоговой базой в данном случае будет только прибыль, поэтому если доходы компании невелики, это может быть оптимальной моделью, например, для компаний, занимающихся розничной торговлей. В этом случае расходы могут значительно уменьшить налоговую базу. Следует учитывать, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, является закрытым, он установлен ст. 346.17 НК РФ.

Выбор между двумя вариантами УСН зависит от структуры расходов и доходов компании. Если расходов немного, считать только прибыль будет выгоднее за счет низкой ставки по налогу. Но если расходы значительны, 15 % ставка даст в абсолютном выражении меньшую сумму налога. Поэтому очень важно перед началом бизнеса и выбором налоговой модели определиться со структурой расходов и доходов.

Принято считать, что для розничной торговли выгоднее применять ЕНВД, который при большом доходе дает существенную экономию. Но в некоторых случаях в вопросе, какую систему налогообложения выбрать для ООО, работающего в сфере розничной торговли, или оказание услуг, УСН оказывается более выигрышным вариантом:

  • если бизнес не приносит большого дохода, например, в начале деятельности. В этом случае схема УСН «доходы минус расходы» будет оптимальной;
  • также часто в бизнесе сочетаются разрешенные для применения при ЕНВД и неразрешенные виды деятельности (к примеру, оптовую и розничную торговлю), переход на УСН полностью может решить проблему сложного бухгалтерского учета;
  • в некоторых регионах действует льготная ставка по УСН по схеме «доходы минус расходы»;
  • УСН дает больше простора для маневра при наличии возможности управлять расходами и доходами. Показав минимальную доходность, можно значительно сократить налоговые выплаты. По этой причине многие бухгалтеры предпочитают более сложную, но гибкую УСН.

Перед тем, как выбрать налоговый режим, следует тщательно просчитать все варианты структуры доходов и расходов компании и спрогнозировать темпы ее роста. В этом случае подобрать оптимальный налоговый режим будет не так сложно.

УСН применим в случае, если формально законодательство не считает торговлю розничной – для интернет-магазинов, которые не могут применять ЕНВД. В этом случае альтернатива УСН – только общий налоговый режим.

Минус любого варианта применения УСН – невозможность открывать представительства и филиалы, учитывать убытки, понесенные в прошлом налоговом периоде и заниматься некоторыми видами деятельности. Но для малого и среднего бизнеса часто это не столь актуально, чтобы перевесить простоту использования этой системы.

Налоговая отчетность по УСН составляется и подается ежегодно. Перейти на эту систему можно также с начала нового налогового года (подать документы нужно в период с 1 октября до 30 ноября предыдущего года), подав заявление о переходе и налоговую декларацию за предыдущий налоговый период, если компания до перехода использовала общую систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход

В 2013 году переход на ЕНВД стал добровольным. Это в еще большей степени делает ЕНВД выгодным решением для малого и среднего бизнеса. Ранее планировалась отмена этой налоговой системы, но к настоящему времени этот вопрос отложен до 2018 года.

ЕНВД предполагает ставку 15 %.

Имеют право на переход на эту систему далеко не все компании, конкретный список устанавливают законодатели субъекта РФ (в Москве это компании, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, розничной и разносной торговли, монтаж рекламы, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности).

Это один из лучших вариантов, какую систему налогообложения выбрать для ООО,осуществляющейгрузоперевозки:он позволяет упростить и удешевить ведение налоговой отчетности. Единственное существенное ограничение – парк транспортных средств не должен быть больше 20 единиц.

Налог за один месяц исчисляется по несложной формуле:

ВД = (БДxФП/КД)xКД1.

ВД – это сумма вмененного дохода, с которой рассчитывается налог, БД – базовая доходность (например, для оказания услуг по грузоперевозке – 6000 рублей), умноженная на коэффициент, учитывающий разницу в доходах в разных субъектах, и коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития (в 2014 году он равен 1,672).

ФП – величина физического показателя (чаще всего это количество работников или приносящая доход площадь, подробная таблица приведена в ч. 3 ст. 346.29 НК РФ). КД – количество календарных дней в месяце,

КД1 – фактическое количество дней осуществления компанией деятельности.

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом.

Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог.

Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.

Перейти на ЕНВД можно с начала нового налогового года, отчетность подается ежеквартально. Для этого в налоговую службу заявление о переходе на ЕНВД и пакет организационных документов, если фирма до перехода работала по другой системе налоговой отчетности, основанием перехода будет налоговая декларация за предыдущий налоговый период.

Каким будет лучший вариант налоговой оптимизации, зависит от множества факторов, в первую очередь – от сферы деятельности.

К примеру, ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, основная специализация которого –строительство, если фирма работает с госконтрактами, довольно прост. Порог прибыли в 60 млн рублей слишком низкий, чтобы рассматривать альтернативы общему режиму.

Но в случае, если бизнес имеет меньшие масштабы, заняться оптимизацией расходов стоит обязательно. Это законный способ уменьшить расходы и упростить ведение предпринимательской деятельности.

Источник: https://dezhur.com/register/ooo/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vygodnee-vybrat-dlya-ooo-i-chem-pri-etom-nuzhno-rukovodstvovat-sya.html

Как для ООО выбрать систему налогообложения в зависимости от сферы деятельности?

Какую систему налогообложения выбрать для ООО? – один из самых важных вопросов для любого начинающего предпринимателя, собирающегося открыть свой бизнес.

Важнейший нюанс ведения бизнеса — выбор оптимальной системы налогообложения для предприятия. Исходя из каких критериев может быть решена соответствующая задача?

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Общей — ОСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
  • необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Упрощенной — УСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» — то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — фирма обязуется работать по ОСН.

Вмененной — ЕНВД

Данная система характеризуется:

  • уплатой фиксированного налога в бюджет — вне зависимости от величины выручки (конкретная величина налога рассчитывается с учетом многих факторов и в значительной степени зависит от норм, принятых на уровне регионального законодательства);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД. Вместе с тем, не все фирмы могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлторская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.

Стоит отметить, что предприятие вправе сочетать ЕНВД с УСН либо ОСН. Это может быть обусловлено ведением фирмой нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под ЕНВД, в то время как другая часть — только под УСН или ОСН.

В свою очередь, УСН нельзя совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса. Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

  • производство;
  • торговля;
  • услуги;
  • транспорт;
  • строительство.

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Бизнес в сфере производства: какую систему налогообложения выбрать?

Производство — отрасль экономики, которая характеризуется:

  • сопоставимой величиной доходов и расходов (хорошим показателем является превышение доходов промышленного предприятия над расходами хотя бы на 10%);
  • большим количеством контрактов, которые организация заключает с различными контрагентами;
  • достаточно большими оборотами (даже на небольшом предприятии их величина обычно исчисляется десятками или даже сотнями миллионов рублей).

Таким образом, ООО, занимающееся производством, с высокой вероятностью будет использовать общую систему налогообложения в силу следующих причин:

  1. ЕНВД на производстве задействовать нельзя.
  2. Обороты и штат предприятия для УСН могут быть слишком велики.
  3. Использование ОСН, в принципе, будет оптимальным, поскольку:
  • величину налогооблагаемой базы организации можно будет корректировать, эффективно отражая в учете доходы и расходы, которые сопоставимы по величине;
  • предприятие на ОСН может принимать НДС к вычету (и это может пригодиться при взаимодействии с контрагентами, которые также могут иметь обязательство исчислять НДС).

Бизнес в сфере торговли: какая система налогообложения оптимальна?

Торговля — как оптовая, так и розничная, имеет следующие особенности:

  • умеренное, в ряде случаев — значительное превышение доходов над расходами (общая рентабельность бизнеса составляет порядка 30-40%, но иногда может составлять и сотни процентов);
  • как и в случае с производством, торговые организации заключают большое количество контрактов с различными партнерами;
  • большие обороты бизнеса (в принципе, сопоставимые с теми, что характеризуют производство).

Фирма, занимающаяся оптовой торговлей, может вести бизнес:

Она хороша для оптовика:

  • возможностью уменьшать доходы на расходы (в случае, если выбрана схема «доходы минус расходы» — как правило, именно она больше подходит при наличии значительных расходов);
  • возможностью платить налог по невысокой ставке;
  • возможностью не начислять НДС на реализуемые товары (что делает их более привлекательными по цене для потребителя).

Данная система налогообложения должна будет использоваться, если обороты предприятия превысят максимальный показатель, установленный для УСН (кроме того, берется в расчет также величина штата). Несмотря на то, что ОСН по величине ставки менее выгодна, чем УСН, данная система имеет преимущество — в виде возможности принятия НДС к вычету (аналогичная возможность появляется и у контрагентов организации).

Систему ЕНВД оптовые организации использовать не вправе. В свою очередь, полное на то право есть у розничных фирм. Поэтому, для них ЕНВД может быть самой оптимальной системой налогообложения, поскольку:

  • при ЕНВД не берется в расчет выручка (она может быть любой);
  • НДС на товары не начисляется.

Однако, обороты розничного предприятия должны быть в достаточном мере большими, чтобы величина фиксированного ЕНВД была меньше потенциально исчисленного налога по ОСН или УСН (как если бы фирма работала по данным системам налогообложения). В ином случае выгоднее будут ОСН или УСН (в зависимости от соотношения доходов и расходов организации).

Бизнес в сфере услуг: оптимальная схема налогообложения

Сфера услуг — весьма разносторонняя. Деятельность в ней могут вести самые разные бизнесы.

Услуги можно классифицировать на следующие основные категории:

  1. Услуги с относительно невысокой рентабельностью, но большими оборотами. К ним можно отнести:
  • услуги общепита;
  • медицинские услуги;
  • ремонтные сервисы.

Все эти виды услуг — кроме медицинских, могут оказываться фирмой с использованием системы ЕНВД. В данном случае у соответствующей системы будут те же преимущества, что и в случае с розничной торговлей:

  • возможность не учитывать выручку;
  • возможность не начислять НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителя.

Медицинские же услуги можно будет оказывать по УСН (если выручка не превысит максимальную величину, равно как размер штата организации) или ОСН (при известных нам преимуществах и недостатках общей системы налогообложения).

  1. Услуги с относительно высокой рентабельностью, но со средними или небольшими оборотами. К ним можно отнести услуги:
  • парикмахерские;
  • юридические;
  • информационные;
  • гостиничные;
  • рекламные;
  • риэлторские;
  • бытовые.

Оптимальной системой налогообложения для указанных услуг может быть УСН по схеме «доходы» по причине:

  • возможности платить очень небольшой налог — в величине 6%;
  • возможности не начислять на выручку НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителей.

Несмотря на то, что все указанные услуги фирма может оказывать при налогообложении по ЕНВД (но в случае с риэлторскими услугами — только по сделкам аренды торговых объектов и земельных участков), величина оборотов бизнеса может быть не настолько значительной, чтобы потенциальный налог по УСН был выше, чем фиксированный платеж по ЕНВД.

В свою очередь, если обороты бизнеса вырастут до высокого уровня — можно рассмотреть возможность использования ЕНВД. Преимущества и недостатки данной системы налогообложения нам известны.

Выбор системы налогообложения: транспорт

Сфера транспорта характеризуется:

  • средней рентабельностью (доходы превышают расходы примерно на 30-40%);
  • во многих случаях существенно меньшим, чем в сфере промышленности или торговли, количеством контрактов, заключаемых фирмой с контрагентами.

Транспортные услуги подходят под ЕНВД. Данная система и будет оптимальной для фирмы — но при условии, что у нее достаточно выручки с точки зрения получения реального преимущества от использования ЕНВД перед УСН или ОСН. При невысоких оборотах транспортного предприятия оптимальной может быть система УСН «доходы минус расходы».

Тот факт, что при ЕНВД и УСН предприятие не платит НДС, скорее всего, не повлияет на бизнес негативным образом. Среди возможных контрагентов фирмы будет не так много хозяйствующих субъектов, для которых может быть принципиальным возможность принимать НДС к вычету.

Выбор системы налогообложения: строительство

Сфера строительства имеет следующие особенности:

  • относительно невысокую рентабельность (доходы превышают расходы, как правило, не выше, чем на 20%);
  • большие обороты;
  • необходимость заключения между строительной фирмой и сторонними организациями — поставщиками, подрядчиками, большого количества различных контрактов.

Как и в случае с производством, наиболее вероятна работа строительной организации по общей системе налогообложения, и притом по тем же основным причинам:

  • у фирмы будут большие обороты (скорее всего, больше предельной величины выручки для использования УСН);
  • строительство не входит в число сфер, в которых разрешено использование ЕНВД.

Вместе с тем, небольшая строительная компания со средними оборотами — в пределах тех, что соответствует максимальной величине выручки при УСН, а также величине штата, не превышающей установленные для УСН ограничения, может работать по соответствующей системе налогообложения (оптимально — по схеме «доходы минус расходы»).

Резюме «вопрос-ответ»

В каких случаях ООО будет работать по ОСН?

Как правило, по общей системе налогообложения работают фирмы:

  • с большими оборотам и штатом;
  • с сопоставимыми показателями доходов и расходов;
  • не имеющие права работать по другим системам налогообложения.

В каких случаях ООО будет работать по УСН «доходы»?

По упрощенной системе (схема «доходы») работают фирмы:

  • со значительным превышением доходов над расходами;
  • с оборотом не более 150 млн. рублей в год и штатом не более 100 человек.

Когда ООО будет работать по УСН «доходы минус расходы»?

Данная схема может характеризовать деятельность организаций, которые:

  • имеют среднюю рентабельность (или сопоставимую величину доходов и расходов);
  • имеют обороты не более 150 млн. рублей в год и штат не более 100 человек.

В каких случаях фирма может работать по ЕНВД?

Это возможно, если:

  • фирма ведет деятельность, попадающую под ЕНВД;
  • у фирмы достаточно большие обороты, чтобы ЕНВД было выгоднее УСН или ОСН.

Предприятие может одновременно работать по ЕНВД (если оно занимается подходящими под данную систему видами деятельности) и УСН или ОСН (по другим видам деятельности).

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo

Система налогообложения для ООО

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Все про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.

Усн – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме.

Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета.

Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Рекомендовано для использования новичкам в области предпринимательства и предусматривает подачу заявления о переходе на данную систему налогообложения в течение 5 дней с момента регистрации ООО.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

Енвд – вмененная система налогооблажения для ооо

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Есть дополнительная статья о том, как рассчитать ЕНВД, с формулами и примерами.

Многие сегодня сдают 3-НДФЛ. Куда же обращаться за помощью при наполнении бланков?

Расчет ученического отпуска: http://svoy-business.com/personal/rabota-s-personalom/kak-oplachivaetsya-uchebnyiy-otpusk.html

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Система налогообложения для ООО — общая и упрощенная, какую выбрать?

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

  • общая система;
  • упрощённая система;
  • ЕНВД;
  • патентная;
  • ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

  1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
  2. В случае оказания бытовых услуг населения.
  3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
  4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
  5. Предоставления ветеринарных услуг;
  6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.

В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.

Организация не может получить такой вид налогообложения:

  1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
  2. Если у него больше 100 работников.
  3. Если доля юридического лица составляет более 25%.

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП.

Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.

Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.

Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

  • Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
  • Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС. Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%. Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Источник: http://hardcorecase.ru/biz/nalogi/dlya-ooo.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: