Какие страховые взносы платит ИП

Содержание

Страховые взносы за работников в 2018 году

Какие страховые взносы платит ИП

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 13% 5,1% 2,9% 21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 021 000 и 815 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Какие отчисления делает ИП: база для исчисления взносов

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Налоги ИП > Какие отчисления делает ИП: база для исчисления взносов

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, имеющий официальное право вести свою деятельность. Когда происходит регистрация ИП, он приобретает обязанности, связанные с оплатой обязательных взносов за себя и своих сотрудников.

Индивидуального предпринимателя можно рассматривать как физическое лицо либо в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Т. к. ИП является сам себе работодателем, именно он и должен позаботиться о своих пенсионных накоплениях.

Конечно, те предприниматели, которые подают нулевые декларации, считают, что им вносить платежи не с чего. А соответственно и фиксированные взносы в этом случае не обоснованы. Но государство придерживается мнения, что если человек числится в государственном реестре как предприниматель, он обязан оплачивать все взносы.

А если его что-то не устраивает, ему ничего не мешает закрыть ИП, а при необходимости пройти процесс регистрации снова. Рассмотрим подробно, какие отчисления делает ИП за себя и своих людей.

Что относится к доходам?

При расчете страховых взносов за себя ИП обязан определить свой доход. Когда предприниматели начинают считать свой доход, они задаются вопросом: что в него входит и как его правильно определить? Ведь при неправильном исчислении этого показателя возникает большая вероятность неверного исчисления страховых взносов. Что в последствии может привести к штрафным санкциям.

Определять размер дохода для расчета личных взносов предпринимателя следует с учетом системы налогообложения. Согласно законодательству к доходу ИП относятся:

Выплаты с доходов

  • при упрощенной системе налогообложения (УСН) — все виды доходов, нельзя вычитать расходы
  • при ЕНВД — вмененный доход
  • по патенту — в расчет берется потенциально возможный доход
  • при сельхозналоге учитываются только доходы, без расходов
  • при ОСНО следует учесть профессиональный вычет

Когда предпринимателем используется несколько систем налогообложения, доходы разных режимов складываются в одну цифру.

Важно правильно найти доход для расчета платежей. Если он превысит установленный законом лимит триста тысяч рублей, предприниматель обязан внести дополнительный платеж. Он составляет 1% от суммы дохода, превышающего установленный предел.

Взносы, выплачиваемые предпринимателями

До начала 2017 года все страховые взносы перечислялись в соответствующие фонды. Сейчас контроль за начислением и оплатой всех подобных платежей возложен на налоговые службы.

Что уплачивает ИП

Все ИП обязаны вносить личные страховые платежи:

Кроме выше обозначенных взносов ИП имеет возможность добровольно оплачивать страховые взносы в ФСС. С 2017 года по общим правилам предприниматели освобождены от их уплаты. Оплачивать такой взнос выгодно предпринимателю на добровольных началах, так как если, например, он заболеет, ФСС оплатит больничный лист. Добровольный платеж ФСС составляет 2,9%.

А вот платежи, связанные с травматизмом не будут оплачиваться ИП за себя, даже на добровольных началах.

Статья 430 НК предоставляет возможность некоторым предпринимателям не оплачивать обязательные взносы при отсутствии доходов. Это может быть связано с тем, что ИП временно не ведет деятельность по следующим причинам:

  • призыв в армию
  • уход за малышом до полутора лет или отпрыском с установленной инвалидностью
  • уход за пенсионером старше восьмидесяти лет либо инвалидом первой группы
  • проживание с супругом военным в случае отсутствия возможности трудоустройства до 5 лет
  • проживание с супругом за рубежом, направленным в консульство РФ, (тоже не более пяти лет)

Но даже если в вышеуказанных случаях предприниматель имеет доход, он обязан оплачивать все взносы.

Достаточно часто предпринимателями используется труд рабочих. Тогда они обязаны оплачивать страховые платежи не только за себя, но и за них:

  • ПФР — 22 %
  • ФОМС — 5,1%
  • ФСС – 2,9%

Здесь процент берется с начисленной платы за труд работникам. Когда сумма дохода работника переваливает за 876 тысяч рублей, ПФР платежи исчисляются как 10 %. Для обязательного медицинского страхования установлен лимит 755 тысяч рублей. После достижения дохода до этого предела страховые платежи ФСС совсем не осуществляются.

Теперь все платежи осуществляются в налоговую инспекцию по специальному коду бюджетной классификации.

Фиксированный платеж ПФР

Существует определенная сумма личных страховых платежей ИП, меньше которой предприниматель не будет платить, даже если у него будет отсутствовать доход. Она называется фиксированной. При подаче нулевой декларации ИП все равно обязан заплатить предусмотренные законом страховые взносы. Их сумма зависит от трех показателей:

Пенсионные взносы

  • полученного за год дохода
  • МРОТ
  • тарифа, утвержденного законом

На 2017 год законодательством утвержден МРОТ равный 7 500 рублей. Этот показатель подлежит индексации, поэтому и размер фиксированного взноса может изменяться. Обычно это происходит в большую сторону, так как МРОТ ежегодно увеличивается.

Тарифы по уплате страховых взносов, начиная с 2011 года, не менялись и составляют 26 % в месяц.

Итак, получаем формулу:

ФВПФ = МРОТ * Т * Км,

где:

  • ФВПФ — фиксированный платеж ПФ
  • Т — процент отчислений
  • Км — количество месяцев действия ИП в отчетном периоде

Отсюда с легкостью можно рассчитать сумму фиксированного платежа ИП за себя в ПФР в 2017 году:

7 500 руб. * 26 % * 12 мес. = 23 400 рублей.

Меньше этой суммы действующий предприниматель не имеет права заплатить за себя в ПФР.

Если МРОТ потерпит индексацию, соответственно и размер фиксированного взноса изменится.

Когда доход ИП превышает установленный законом лимит размером триста тысяч, предпринимателю придется оплатить дополнительно 1% с разницы. К примеру, годовой доход составил 500 000 р. Тогда дополнительно нужно будет внести взнос в ПФР (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 руб.

Не всегда ИП действует полный отчетный период. Если регистрация произошла не с начала отчетного периода, расчет взносов должен производиться за неполный год.

Здесь важно с точностью до копеек произвести расчет. Даже небольшая погрешность может привести к неприятным последствиям. Сделать это можно по формуле:

ВПФ = МРОТ * По / Кд * Крд,

где:

  • ВПФ – взнос
  • По – процент отчислений в ПФР
  • Кд – количество дней в месяце
  • Крд — количество рабочих дней

Разберемся, как это происходит на практике.

Предположим ИП зарегистрировано предпоследним днем марта месяца. В марте 31 день, то есть регистрация прошла 30 числа. В текущем месяце к расчету нужно взять только один день — 31 число.

Поэтому получается следующая ситуация:

7 500 * 26% / 31 * 1 = 62 рубля 90 копеек – часть взноса за неполный месяц.

Так как предприятие с начала года существует полных 9 месяцев:

7 500 * 26% * 9 = 17 550 рублей – сумма платежа за полные месяца.

Пример расчетов

Всего предприниматель обязан оплатить взнос в ПФР, если его доход не превысил лимит: 17 550 + 62,90 = 17 612 рублей 90 копеек.

Допустим, доход ИП в этой ситуации составил 400 тысяч рублей. Тогда ему пришлось бы оплатить еще и дополнительный платеж в размере (400 тыс. — 300 тыс.) * 1% =1 тыс. рублей всего без взносов на ФОМС ИП за себя заплатит (17 612, 90 + 1 000) = 18 612 рублей 90 копеек.

Законодательством предусмотрены ограничения по платежам в ПФР. Рассчитывается этот лимит по следующей формуле:

8 МРОТ * Тариф * 12 мес.

В текущем году он получится следующий : 7 500 * 8 * 26% *12 = 187 200 рублей.

ИП должны начать расчет взносов со дня следующего за днем регистрации. То есть день непосредственной регистрации к расчету не берется. Что касается снятия с учета, день снятия с регистрации учитывается в расчете.

Расчет обязательного взноса ИП в ФОМС

Еще одним обязательным страховым взносом для ИП является внесения платежей в ФОМС.

На протяжении многих лет он составляет 5,1%. Расчет его производится идентично взносам в ПФР.

Формула:

ВФФОМС = МРОТ * Т* Км,

где:

  • ВФФОМС – размер взноса в ФФОМС
  • Т – процент по тарифу
  • Км – количество рабочих месяцев

Рассмотрим, каким образом это происходит на примере:

ВФФОМС = 7 500 * 5, 1 % * 12 = 4 590 рублей.

Когда ИП действовал неполный год, расчет делается исходя из количества дней.

Получается, что всего фиксированных взносов за себя ИП обязан уплатить:

4 590 + 23 400 = 27 990 рублей за год.

Меньшую сумму действующий предприниматель оплатить не имеет права.

Сроки оплаты взносов в бюджет

Следите за сроками

Все фиксированные взносы должны быть оплачены не позднее 31 декабря ежегодно. В случае, если дата попадает на воскресение, срок оплаты переносится на первый рабочий день. Что и произойдет уже в 2017 году. Срок будет продлен до первого рабочего числа 2018 года.

В пределах этого временного лимита предприниматель вправе самостоятельно решить поквартально частями оплачивать взносы или сразу всей суммой. Оптимальным вариантом, конечно, является первый вариант.

Взносы оплачиваются равными частями один раз в квартал, что распределяет финансовую нагрузку на весь год.

Для этого годовая сумма фиксированных платежей делится на 4, то есть количество кварталов: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 руб.

Таким образом, за себя предприниматель будет оплачивать:

  • в период с 01. 01 по 31. 03 — 6 997, 50 руб.
  • в период с 01. 04 по 30. 06 — 6 997, 50 руб.
  • в период с 01. 07 по 30. 09 — 6 997, 50 руб.
  • в период с 01. 10 по 31. 12 — 6 997, 50 руб.

Существует два варианта:

  1. Когда доход предпринимателя меньше трехсот тысяч, он должен оплатить только вышеуказанные суммы.
  2. При превышении лимита по доходу ИП обязан до 01. 04 года, следующего за текущим отчетным периодом оплатить дополнительный взнос. Так как в 2017 году это число выпадает на воскресение, срок автоматически переносится на 2 апреля. Размер его установлен законом: 1% с разницы между 300 000 и фактическим доходом.

ИП вправе оплачивать взносы так, как ему удобно. Главное в установленные временные рамки. Самым распространенным видом оплаты является списание с личного счета ИП.

Но сделать это можно и внесением наличных средств через оператора любого банка. Оплата всех взносов делается отдельными платежными документами, по соответствующим кодам бюджетной классификации.

В случае принятия решения предпринимателем оплачивать взносы ФСС, делать это нужно отдельным платежным поручением непосредственно в фонд.

Если предприниматель прекращает свою деятельность в течение года, все существующие страховые взносы за себя он обязан уплатить не позже пятнадцати дней с числа снятия ИП с регистрационного учета.

Страховые взносы за работников предприниматель обязан оплачивать ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным периодом.

Ответственность

Начиная с 2017 года, изменились и меры привлечения к ответственности, не только за отсутствие оплаты взносов, но и не предоставление отчетности. Разберем, какие санкции ждут предпринимателя, при нарушении законодательства:

Неуплата налогов и взносов

  • Отсутствие отчетности в установленный срок — 5% от неоплаченной вовремя суммы, за все полные месяца со дня представления. Санкция не должна превышать 30% от суммы задолженности и быть меньше одной тысячи рублей.
  • Грубые нарушения в расчетах суммы дохода, следовательно, размера взносов — 20% от суммы недоплаты, но не менее сорока тысяч рублей.
  • Целенаправленное отсутствие оплаты взносов — 40% от суммы задолженности.
  • Отсутствие отчетности в контролирующем органе полностью или частично приведет к наложению санкции в размере пятисот рублей за каждое застрахованное лицо.

Предприниматель может избежать неприятности с контролирующими инстанциями, а также обойти штрафные санкции. Для этого ему следует правильно организовать ведение бухгалтерского учета. Лучше, чтобы этим вопросом занимался грамотный специалист. В данном вопросе следует ежеквартально штудировать законодательство. Оно постоянно подвергается изменениям.

Какую отчетность по взносам требуется сдавать ИП?

Когда у предпринимателя нет штата сотрудников, он вправе не отчитываться по личным страховым взносам. С начала текущего года ИП приобрел обязательство предъявлять следующую отчетность за своих людей по начисленным взносам:

  • Пенсионному фонду каждый месяц предоставляется СЗВ-М. По сроку не позже пятнадцатого числа месяца.
  • Фонд социального страхования требует ежеквартально отчет 4-ФСС, не позже двадцатого числа месяца по завершению квартала.
  • В налоговую службу придется раз в три месяца сдавать единый расчет, не позже конца следующего месяца после окончания отчетного периода.

Отчетности по оплате взносов за себя для ИП не предусмотрено в законе. После внесения платежа можно позвонить в уполномоченный орган и узнать поступили ли деньги на счет. Тем не менее, в интересах самого предпринимателя сохранять все квитанции, подтверждающие уплату взносов. Вероятность того, что деньги ушли не туда куда нужно маленькая, но лучше подстраховаться на случай сбоя системы или других причин.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/ip/kakie-otchisleniya-delaet-ip.html

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя и страховые взносы за сотрудников

Статус индивидуального предпринимателя в России предполагает уплату регулярных взносов во внебюджетные фонды. Ключевая особенность этих платежей состоит в том, что платить за себя бизнесмен должен вне зависимости ни от того, ведёт ли он по факту бизнес или приостановил деятельность, ни от финансового результата. Даже если предприниматель получил в отчётном периоде убыток, платить всё равно придётся.

Что такое фиксированные платежи предпринимателя

Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.

При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.

Делать фиксированные платежи предприниматель обязан, даже если сработал в минус

Социальные отчисления предприниматель обязан делать и за работников, если таковые у него есть. Однако сотрудников может и не быть, тогда и отчислять не за кого. Если же они есть, сколько надо платить за каждого из них, определяется размером их официальной зарплаты. А вот за себя надо платить в любом случае.

Избежать обязанности уплаты фиксированных взносов предприниматель может только при таких условиях:

  1. Он занят уходом за ребёнком до трёх лет.
  2. Ухаживает за престарелым, инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом.
  3. Проходит службу в армии.

Во всех этих случаях обстоятельства, дающие право на льготу, должны быть документально подтверждены: свидетельством о рождении ребёнка, паспортом пожилого человека, за которым осуществляется уход, справкой об инвалидности из бюро медико-социальной экспертизы, справкой из военкомата о направлении на службу или копией военного билета.

Ещё одним условием предоставление льготы государство выдвигает отсутствие фактической предпринимательской деятельности в соответствующем периоде. Это значит, что движение средств по счетам ИП в это время не должно осуществляться.

В налоговую инспекцию за соответствующий период должна подаваться нулевая отчётность (а отчитываться перед фискальным органом предприниматель, как и делать фиксированные платежи, обязан вне зависимости от того, ведёт он деятельность или нет).

Сколько должен платить предприниматель за себя в 2018 году

В 2018 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:

  1. Фиксированная сумма, которая на сегодняшний день не связана с МРОТ.
  2. 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Первая составляющая равна 32 385 рублей: 26 545 рублей, причитающиеся Пенсионному фонду, + 5 840 рублей в ФОМС.

Конкретные суммы фиксированных платежей установлены в ст. 430 Налогового кодекса РФ. Там можно найти не только суммы, которые предпринимателю нужно заплатить за 2018 год, но «расценки» на будущее:

  • в 2019 году — 29 354 руб. + 6 884 руб.;
  • в 2020 году: 32 448 руб. + 8 426 руб.

Сумма фиксированных платежей известна, а причитающееся с дохода свыше 300 тысяч рублей в год надо рассчитать дополнительно

Если же по итогам года предприниматель получил доход свыше 300 тысяч рублей, дополнительно ему придётся уплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог.

Например, если его доход от предпринимательской деятельности в течение года составил 30 тыс. рублей в месяц, то есть за год он заработал 360 тыс. рублей, придётся заплатить 1% от 60 тыс. рублей, то есть 600 рублей. А вот при доходе в 20 тыс. рублей ежемесячно, то есть 240 тыс. рублей в год, сверх фиксированного платежа ничего перечислять не надо.

Страховые взносы за сотрудников в 2018 году

Страховые взносы за работников состоят из:

  • взносов на обязательно пенсионное страхование;
  • взносов на обязательное медицинское страхование;
  • взносов на обязательное социальное страхование.

Тарифы указанных взносов установлены ст. 426 НК РФ, льготы — 427.

На сегодняшний день (и правило это будет актуально до 2020 года) страховые тарифы установлены в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование:
    • в пределах установленной предельной величины базы — 22%;
    • свыше установленной предельной величины — 10%.
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы — 1,8%;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Сложный термин «установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов по конкретному виду страхования» разъясняется в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 №1378. Согласно этому нормативному акту в 2018 году база равна:

  • по пенсионному страхованию — до 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо (нарастающим итогом с 1 января 2018 г.);
  • по социальному страхованию — 815 000 рублей на каждого работника (тоже нарастающим итогом).

Всё это означает, что если зарплата работника за год не превышает 1 021 тыс. руб., то тариф на «пенсионку» составляет 22%, если доходы сверх этого порога, в Пенсионный фонд платится 10%. Отчисления в Фонд социального страхования делаются от зарплаты работника до 815 тыс. рублей в год. С его доходов сверх этой суммы отчисления не делаются.

Ранее суммы предельной величины базы были иными: для пенсионного страхования — 876 тыс. рублей, для социального — 755 тыс. рублей.

Заключён ли у предпринимателя с сотрудником трудовой договор или гражданско-правовой, роли при этом не играет.

При этом налоговым законодательством установлен целый ряд льгот для бизнесменов.

Например, если ИП использует УСН (упрощённую систему налогообложения) и его основная деятельность (определяется по коду ОКВЭД) связана с производством пищевых продуктов или мебели, научными исследованиями и разработками или, к примеру, организацией работы фитнес-центров (полный список здесь), то на обязательное пенсионное страхование тариф для него составляет 20%, а на обязательное социальное страхование и медицинское страхование — 0%. Важно, чтобы при этом доход бизнесмена не превышал 79 млн. руб. за налоговый период (год).

Куда платить фиксированные платежи в 2018 году

Адресатом фиксированных платежей, которые предприниматель обязан делать за себя, в 2018 году является налоговая инспекция по месту его жительства.

Это новшество. Прежде получателями этих платежей были соответствующие социальные фонды.

с 2017 года фиксированные платежи относятся к юрисдикции налоговой инспекции

При заполнении платёжного поручения по оплате фиксированных взносов предприниматели должны использовать такие коды бюджетной квалификации (КБК):

  • 182 1 0202140 06 1110 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 (для суммы сверх 300 тыс.) — для пенсионного страхования,
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — для медицинского страхования.

Сроки уплаты фиксированных отчислений

Все фиксированные платежи за себя за 2018 год индивидуальный предприниматель обязан сделать до 31 декабря 2018 года. Исключение составляет 1% от дохода сверх 300 тысяч рублей за год. С этим платежом можно повременить аж до 1 июля 2019 года.

Социальные отчисления за наёмных работников производятся каждый месяц — до 15 числа.

Что будет, если не заплатить

Непредоставленный в положенный срок расчёт по страховым взносам теперь чреват штрафом в 5% от причитающейся к уплате сумме взносов за каждый месяц просрочки, включая неполные. При этом сумма штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей и 30% от причитающейся к уплате сумме взносов.

За грубое нарушение правил учёта, результатом которого стала занижение налоговой базы, придётся дополнительно раскошелиться на 20% от недоплаченного, но не менее чем на 40 тысяч рублей.

За неуплату фиксированных платежей наручники не наденут, но штрафы немалые

20% от недоплаченного придётся перечислить в налоговую инспекцию за несвоевременную уплату или недоплату фиксированных отчислений. Если же налоговики докажут, что это было сделано умышленно, сумма штрафа возрастёт вдвое — до 40% от недоплаченной суммы.

А за непредоставление отчётности в Пенсионный фонд по наёмным работникам полагается по 500 рублей за каждого такого работника.

Обязательство по уплате взносов во внебюджетные фонды вне зависимости от факта ведения деятельности и её финансового результата считается главным минусом, вытекающим из статуса индивидуального предпринимателя.

Поэтому часто бизнесмены при выборе организационно-правовой формы для своего проекта отдают предпочтение обществу с ограниченной ответственностью (ООО).

К тому же учредитель ООО и ответственность по обязательствам фирмы несёт строго в пределах своей доли в уставном капитале, в то время как предприниматель отвечает всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание.

В некоторых случаях, если вид деятельности позволяет, есть смысл регистрироваться в качестве не ИП, а самозанятого лица. До конца 2018 года это выгоднее и проще. А тем, кто всё же предпочитает вариант ИП, можно порекомендовать закрывать его на время перерывов в деятельности, чтобы не платить лишнего.

  • Марина Кравченко
  • Распечатать

Источник: https://ipboss.guru/fiksirovannye-platezhi/fiksirovannyie-platezhi-ip-v-2018-godu-za-sebya.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: