Какие системы налогообложения существуют в РФ?

Содержание

Какие существуют виды систем налогообложения

Какие системы налогообложения существуют в РФ?

В современных экономических реалиях особенно важной является проблема оптимизации расходов в бизнесе путем снижения налогового давления. В таких обстоятельствах необходимо детальней изучить, какие бывают системы налогообложения на территории Российской Федерации.

Основная суть существующих режимов налогообложения в РФ

ОСНО — это общепринятая система налогообложения. Почти весь действующий Налоговый кодекс РФ посвящен — этой системе.

При наличии налогооблагаемого объекта используя данную систему плательщик налогов обязан выплатить в пользу государственной казны все налоги, которые действуют на текущий момент времени на территории РФ.

При наличии желания самого плательщика налогов действующий Налоговый кодекс позволяет использовать специальные налоговые режимы.

Они способны выступать взамен ОСНО или же использоваться вместе с — этой системой. К подобным спецрежимам можно причислить УСН и ЕНВД.

Подобные режимы чаще всего используются предпринимателями, представляющими малое и среднее предпринимательство.

УСН допускается применять исключительно вместо ОСНО в то время, как ЕНВД способен подменять собой ОСНО и УСН, а также применяться вместе с любым из этих налоговых режимов.

Даже несмотря на то, что оба эти режима обладают определенными сходствами УСН и ЕНВД принципиально отличаются друг от друга.

УСН по сути — — это упрощенная форма ОСНО, которая согласно некоторым законодательным нормам и ограничениям может быть использована ИП и некрупными коммерческими предприятия для занятия самыми разными формами коммерческой деятельности.

ЕНВД может применяться лишь в отношении некоторых форм работы ИП и предприятий. Размер такого бюджетного отчисления никак не коррелируется от объема и результативности деятельности предприятия.

ОСНО — общепринятая система налогообложения

При использовании таких специальных налоговых режимов взамен обязательного погашения трех налогов в рамках ОСНО необходимо оплатить лишь один налог, который именуется как единый. При — этом существуют случаи, когда возникает необходимость в уплате различных платежей по тем налогам, что заменяются подобным видом налога.

Также существенно отличаются методы вычисления единой налоговой выплаты при использовании УСН и ЕНВД.

Погашение иных видов бюджетных взносов и компенсаций по социальному страхованию в рамках систем УСН и ЕНВД — — это обязательное условие в случае наличия налогооблагаемого объекта. В — этом случае необходимо действовать так же, как и с ОСНО.

В случае использования одновременно трех налоговых систем организации должны заниматься бухучетом, а также формировать соответствующие отчеты бухгалтерии.

СМП могут для — этого использовать варианты с более простой структурой.

ИП от обязанности вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность полностью освобождаются.

При использовании ОСНО и УСН все коммерческие структуры, равно как и ИП обязаны заниматься формированием налогового учета.

При любой из вариаций совмещений налоговых режимов в РФ требуется сформировать систему отдельно формирования бухгалтерского, а также налогового учета.

Основные принципы работы с использованием ОСНО

Использование ОСНО основывается на таких принципах, как:

  •  Принудительно данная система используется плательщиками налогов (коммерческими фирмами или ИП) в том случае если не используется иной режим налогообложения, ранее согласованный с ИФНС;
  •  Не существует никаких ограничений в отношении применяемости ОСНО;
  •  К ОСНО принято относить пункты всех глав, которые включены в текст Налогового кодекса РФ, единственным исключением являются те главы, которые конкретно касаются специальных налоговых режимов;
  •  Подсчет размера налоговых выплат, выплачиваемых в рамках применения ОСНО, должен проводиться согласно порядку, установленного в действующих положения Налогового кодекса РФ. При — этом используются ставки, размер которых принят согласно налогового статуса на уровне федеральных, региональных или местных властей;
  •  В процессе подсчета размера налоговых выплат допускается использование освобождений и льгот, распространяемых на такие налоги. Главное, нужно учитывать, что для — этого должны быть законные основания;
  •  Процедура предоставления отчетов по уплате налогов должна проводиться в рамках сроков, указанных в Налоговом кодексе. Исключением может быть ситуация если подобные сроки были изменены местными или региональными властями.

При соблюдении требований НК РФ можно избежать санкций и финансовых взысканий со стороны фискальных органов. Данный аспект очень важен для ведения бизнеса в России, так как любые махинации в сфере уплаты налогов строго наказываются по закону.

Какие бывают системы налогообложения

Особенность работы предприятия и ИП на УСН

Главные отличительные особенности работы на УСН в основном сводятся к следующим аспектам:

  • Применение УСН допускается в том случае если плательщик налогов способен соответствовать определенным показателям, которые ограничивают возможность использования данного налогового режима:
  1.  размер штата сотрудников;
  2.  типы доходов;
  3.  размер доли участия в организации других юрлиц;
  4.  остаточная цена объектов, принадлежащих к основным средствам;
  5.  размер дохода (процедура определения предельных показателей величины дохода указана в отдельных положения НК РФ).
  •  Плательщик налогов при использовании УСН выбирает самостоятельно базу налогообложения. В — этом случае можно использовать как «доходы», так и «доходы минус расходы». Процедура обложения налогом происходит с использованием стандартной ставки 6 процентов в отношении доходов и 15 процентов в отношении доходов при минусе расходов. Для снижения налоговой нагрузки требуется выбрать объект налогообложения исходя из специфики коммерческой деятельности организации.
  •  Весь полученный доход и все расходы организации при использовании УСН должны учитываться с использованием кассового оборудования, а также фиксироваться в специальной доходно-расходной книге. Такая книга и кассовый аппарат будут выступать в качестве налогового регистра. Кроме того, важно учесть, что далеко не все расходы производства могут быть использованы для снижения налоговой нагрузки. В отдельных положения НК можно найти конкретные требования, которые предъявляются к расходам при применении УСН.
  •  Размер налогового начисления составляет 15 процентов и имеет определенное ограничение по размеру минимальной суммы. Данную сумму необходимо уплатить даже в том случае если по итогам коммерческой деятельности организация понесла финансовые убытки;
  •  Налог, который начисляется по 6-процентному тарифу может снижаться на 50 процентов коммерческими организациями и до 100 процентов ИП на размер выплаченных страховых выплат и ряда иных платежей. Дополнительный размер уменьшения возможно получить в счет погашенных реализационных сборов.

В ряде ситуаций объем реализационного налога снижается упрощенным сбором до 50 процентов.

При использовании УСН длительность фискального периода составляет ровно один календарный год. По истечении данного срока необходимо предоставить в отдел ИФНС финансовую декларацию. Одновременно с этим необходимо ежеквартально производить оплату авансовых платежей.

Применять фискальный режим УСН можно как с момента начала работы зарегистрированной компании или ИП, так и с начала календарного года.

На добровольных начала возможность смены налогового режима, а также объекта налогообложения, наступает лишь с начала нового налогового периода.

Главные специфические особенности налогового режима ЕНВД

ЕНВД свойственна следующая специфика:

  •  Параметры определяющие запреты по использованию данного налогового режима:
  1.  Конкретная форма и вид работы предприятия;
  2.  Регион страны, где осуществляется деятельность;
  3.  Размер рабочего коллектива;
  4.  Общая доля участия в предприятии иных юрлиц;
  5.  Установленные для некоторых типов деятельности пределы.
  •  Налогооблагаемая база, размер которой рассчитывается при ЕНВД, сильно зависит от показателей, которые устанавливаются региональными и федеральными властями:
  1.  Размер базового ежемесячного дохода физического параметра для конкретного вида коммерческой деятельности предприятия;
  2.  Размер коэффициента-дефлятора;
  3.  Размер региональных коэффициентов, которые отражают существующие условия для работы в конкретном регионе страны.
  •  Налогоплательщик способен влиять на размер базы налогообложения лишь с помощью подсчета фактических величин физических параметров при использовании коэффициента понижения для нецелых месяцев использования ЕНВД.

Расчет размера месячной налогооблагаемой базы производится в качестве произведения всех имеющихся параметров. При — этом квартальная налогооблагаемая база — это сумма трех месячных налогооблагаемых баз.

Процедура начисления налога происходит по общепринятым тарифам, размер которых составляет 15 процентов. Также допускается использование более низкой региональной налоговой ставки.

Размер данной налоговой ставки никак не зависит от результативности деятельности плательщика налогов.

Кроме того, она должна уплачиваться в любом случае, даже если коммерческая деятельность не приносит прибыль.

Аналогично с режимом налогообложения УСН 6-процентная налоговая ставка в некоторых случаях может уменьшаться для фирм до 50 процентов, а для ИП до 100 процентов на размер суммы по факту уплаченных страховых платежей и иных видов бюджетных взносов.

При использовании налогового режима ЕНВД следует помнить, что фискальным периодом выступает годовой квартал.

Исходя из данного факта, финансовая декларация в отделения ИФНС направляется каждый квартал. При — этом все налоговые платежи также производятся ежеквартально.

Важно отметить, что с любого месяца в календарном годе существует возможность начала использования, а также отказа от ЕНВД.

Какой системе налогообложения стоит отдать предпочтение

Перед тем как отдать предпочтение конкретной системе налогообложения плательщику налогов рекомендуется оценить следующие аспекты:

  •  Существующие пределы и границы по использованию специальных налоговых режимов, а также наличие рисков, связанных с выходом за предельные показатели данных границ в рамках конкретного налогового периода;
  •  Степень влияния анонсированных изменений законодательства на возможности использования каждого налогового режима;
  •  Размер доли налоговых выплат по извлекаемым доходам при использовании каждого налогового режима, а также период получения таких доходов;
  •  Существующие правовые лазейки для уменьшения размера налога, который начисляется при применении каждого из режимов, а также возможность изменения данного значения.

Если учесть данные факторы, то можно сделать простой вывод относительно того, что перед выбором конкретного налогового режима важно провести скрупулезные подсчеты прогнозируемой результативности коммерческой деятельности компании или ИП в самых разных режимах для их последующего сравнения. Лишь получив итоговый результат подобной аналитики можно делать конечный вывод о том, какие виды обложения налогами следует использовать для минимизации налоговой нагрузки на бизнес.

Итоги

На территории Российской Федерации для плательщиков налогов является обязательным к погашению налоговый режим ОСНО.

При этом данная аксиома будет верна лишь в том случае если налогоплательщик самостоятельно не выбрал один из специальных налоговых режимов, в рамках которого сразу несколько налогов можно заменить на один единый налог.

Самыми популярными и распространенными специальными налоговыми режимами являются УСН и ЕНВД. Все они обладают рядом подобных друг другу ограничений, что касаются возможности их использования. При — этом они имеют существенные отличия в разрезе работы с ними.

Для того чтоб определить какая система налогообложения является наиболее оптимальной нужно провести сравнительную аналитику некоторых сравнительных параметров в отношении каждого спецрежима.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/kakie-sushhestvuyut-vidy-sistem-nalogooblozheniya.html

Виды систем налогообложения

Какие системы налогообложения существуют в РФ?

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя.

Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса.

Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

  • упрощенная система (УСН) – глава 26.2 НК РФ;
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ;
  • единый сельхозналог (ЕСХН) – глава 26.1 НК РФ;
  • патент (ПСН) – глава 26.5 НК РФ.

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

Формы налогообложения

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

ОСНО

На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

УСН

«Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.

ЕНВД

Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

«Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Ограничения для применения ЕНВД:

  • не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  • не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  • осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.

«Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры.

Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально.

«Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

ЕСХН

Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

Патент

ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43.

Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года.

Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».

Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица

Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017

Виды налогообложения ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Налоговый объект Доходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ) Доходы, или доходы за минусом расходов Вмененный доход Доходы, уменьшенные на расходы Доход, потенциально возможный к получению
Ставка налога 20%, или 13% для ИП 6% или 15% 15% 6% 6%
Налоговый период Год Год Квартал Год От 1 до 12 месяцев
Авансовые платежи За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев За полугодие
Декларация Ежеквартально Раз в год Ежеквартально Раз в год
Кто может применять ООО и ИП ИП
Ограничения по численности, чел. Не более 100 Не более 100 Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нет Не более 15
Доля участия юрлиц в организации 25% 25%
Годовой лимит дохода 150 млн руб. 60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности
Совмещение режимов ЕНВД, ПСН ЕНВД, ПСН ОСНО, УСН, ЕСХН,ПСН ЕНВД, ПСН ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

Источник: https://spmag.ru/

Источник: http://kroosp.ru/vidy-sistem-nalogooblozheniya/

Сколько систем налогообложения существует в России

Какие системы налогообложения существуют в РФ?

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группы Наименование Состав
1 Общий (традиционный) режим ОСНО
2 Специальные (льготные) режимы УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Налоговая система ОСНО УСНО ЕНВД ЕСХН Патент
ОСНО + +
УСНО + +
ЕНВД + + + +
ЕСХН + +
Патент + + + +

При этом предприниматели, в отличие от юрлиц, могут одновременно совмещать не только 2, но и 3 системы налогообложения:

  • ОСНО + ЕНВД + ПСН;
  • УСНО + ЕНВД + ПСН.

Источник: http://nalog-spraa.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Системы налогообложения в России — сводная таблица

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Выбор налогового режима – серьёзное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система влияет на размеры получаемого ИП или предприятием дохода, вид деятельности, которой сможет заниматься лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.

Если вы желаете избежать финансовых потерь, рекомендуем заранее подумать, какой режим подходит в вашем случае.

Существующие виды налогообложения

Каждое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и получающее прибыль – индивидуальный предприниматель или организация – должны отчислять в пользу государства определённую денежную сумму, называемую налогом. Система налогообложения – это порядок вычисления и взимания этого сбора.

Выделяют несколько видов налогообложения:

  • ЕНВД;
  • ОСНО (то есть традиционный режим);
  • ЕСХН;
  • ПСН(подходит исключительно для частных предпринимателей, занимающихся отдельными видами деятельности);
  • УСН (имеет 2 разновидности – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).

Перечисленные режимы действуют для лиц, занимающихся коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.

Какой режим налогообложения выбрать?

При выборе определённой налоговой системы лицу, которое собирается заниматься коммерческой деятельностью, предварительно следует ответить на следующие вопросы:

  • какими видами деятельности вы будете заниматься;
  • будет ли ваш доход стабильным;
  • какой статус у вас будет после регистрации – ИП или юридического лица;
  • собираетесь ли вы сотрудничать с крупными компаниями.

Помните, что от выбранного вами режима будет зависеть график сдачи отчётности в ФНС, сумма налогового сбора и способ ведения бухгалтерского отчёта.

Заинтересованное лицо может самостоятельно выбрать систему налогообложения:

  • во время постановки на учёт в налоговой службе;
  • по истечении месяца с момента регистрации в ФНС;
  • до 31 декабря, чтобы сменить режим с нового года.

С этой целью предприниматель или представитель организации составляет и отправляет в отделение ФНС, в котором происходила регистрация, соответствующее уведомление (наибольшей популярностью пользуется УСН).

Бланк имеет стандартную форму как для предпринимателей, так и для предприятий. Документ должен содержать подпись ИП или руководителя фирмы (к примеру, её директора). Сотруднику налоговой службы предоставляется 2 экземпляра уведомления (один остаётся в ФНС, второй предъявляется заявителю).

Отметим, что выбор режима во время постановки на учёт не является обязательным условием регистрации. Однако специалисты рекомендуют заранее определить, какая система лучше всего подходит для ведения вашего бизнеса.

Если гражданин не подаёт соответствующее уведомление, ему автоматически устанавливается режим ОСНО.

Традиционная система налогообложения применяется редко, так как предусматривает уплату наибольшего количества налогов.

Добровольно её выбирают, если предприятие работает с крупными компаниями, которые платят НДС, а также если условия ведения бизнеса не подходят под какой-либо другой режим.

Преимущества и недостатки каждой системы

Каждый из режимов имеет положительные и отрицательные стороны. Прежде чем приступать к выбору вида налогообложения, необходимо как следует изучить их. С этой целью рекомендуем ознакомиться с представленной ниже сравнительной таблицей систем налогообложения в России.

Элемент сравнения ЕСХН УСН ОСНО ЕНВД ПСН
Сборы, требующиеся к уплате Единый сельхозналог Единый налог УСН, земельный, транспортный, торговый сбор НДС, НДФЛ и другие, связанные с объектом налог-ния (например, земельный, торговый, транспортный, имущественный сбор) Единый вменённый налог, транспортный и земельный сбор Фиксированный налог, сумма которого равна стоимости патента, а также транспортный и земельный налог
Объект налог-ния Прибыль, уменьшенная на сумму расходов Прибыль (при УСН Доходы) или прибыль, уменьшенная на понесённые лицом затраты (при УСН Доходы минус расходы) Доход (для налога на прибыль).Движимые и недвижимые объекты имущества (для ИП только недвижимость).Прибыль, полученная при реализации услуг и товаров Вменённый доход плательщика налоговых сборов Потенциальная прибыль, которую может получить лицо в течение календарного года
Размеры ставки 6% от разницы между прибылью и затратами плательщика Регионально от 1 до 6% (при УСН Доходы) или от 5 до 15% (при УСН Доходы минус расходы) Налог на прибыль – 20% (для отдельных категорий лиц – от 0 до 30% включительно).НДС – 0%, 10% и 18%.Имущественный налог – до 2% (для ИП) или 2,2% (для предприятий).НДФЛ – от 13 до 30% 15% от суммы вменённого дохода 6% от возможной прибыли
Имеющиеся ограничения Применяется только сельхозпро-ми и рыбох-ми организациями. Прибыль от реализации продукции должна быть выше 70% от общего дохода. Число сотрудников не должно превышать ста человек. Организация или ИП, получившие за год от 60 млн. рублей, теряют право на использование УСН. Не имеет Количество сотрудников не может быть больше 100 человек. Перечень разрешённых на федеральном уровне услуг вправе сократить местные власти. Режим предназначен для ИП. Разрешены всего 63 вида деятельности, однако перечень может быть увеличен на региональном уровне
Налоговый период 12 месяцев 12 месяцев Для НДФЛ, налогов на имущество и прибыль – 12 месяцев; для НДС – квартал Квартал 12 месяцев или период, на который выдан тот или иной патент
Пред-ние отчёта в ФНС По итогам года По итогам года По НДС – по итогам квартала, по остальным сборам – за год. По итогам квартала По итогам года
Возможность совмещения с другими режимами С ЕНВД (для предприятий), с ПСН и ЕНВД (для ИП) С ПСН и ЕНВД С ЕНВД и ПСН ОСНО, ПСН или УСН (исключение составляет деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор) ОСНО, ЕНВД, УСН
Налоговые сборы, которые не нужно платить НДС, НДФЛ, иму-нный налог НДФЛ (кроме прибыли от дивидендов), имущественный сбор и НДС Не имеет НДС, имущественный налог и НДФЛ на «вменённый» вид деятельности Товарный и имущественный сбор, НДС и НДФЛ (по отношению к деятельности, регулируемой патентом)

Источник: http://k-p-a.ru/skolko-sistem-nalogooblozheniya-suschestvuet-v-rossii/

Системы налогообложения в России

Какие системы налогообложения существуют в РФ?

При регистрации фирмы необходимо правильно выбрать систему налогообложения. От этого выбора будет зависеть размер выплачиваемых налогов, поэтому нужно ответственно подойти к данному вопросу. С 2013 года все ООО должны вести бухгалтерский учет, даже те, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

От ведения полного бухгалтерского учета освобождены Индивидуальные предприниматели (они ведут книгу учета доходов и расходов хозяйственных операций).
В конце года все организации, сдают бухгалтерский баланс,  отчет о прибылях и убытках,  отчет об изменении капитала и т.д.

, независимо от системы налогообложения

На сегодняшний день в России существуют следующие системы налогообложения:

1) Общая система (кратко ОСНО).
2) Упрощенная система (УСН).
3) Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
4) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5) Патентная система налогообложения (только для ИП)

Общая система налогообложения

Используется автоматически при регистрации фирмы. Организации, использующие данную систему налогообложения в России, обязаны платить все основные налоги:

  • НДС – Налог на добавленную стоимость, в общем случае 18%. Если Вы занимаетесь реализацией продукции для детей, медицинских или продовольственных продуктов и некоторых других, тогда 10%, а при экспортной деятельности – 0%. С 2014 года абсолютно все организации, даже те которые не ведут деятельность, обязаны предоставлять декларации по НДС только в электронном виде; – налог на прибыль -20% (для ИП — НДФЛ – 13%);
  • налог на имущество (≈2.2% от стоимости имущества предприятия в год); – земельный налог (если есть земельные участки), составляющий не более 1,5% от стоимости земли в собственности;
  • транспортный налог, если  собственности есть автотранспорт, его ставка зависит от мощности двигателя ТС.

Не смотря на значительную выплату налогов, у общей системы есть свои преимущества:

  • Организации или ИП, применяющие ОСНО, являются плательщиками НДС. Для многих предприятий это удобно, так как они могут применять вычеты по НДС на размер входящего налога.
  • При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Также есть возможность уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
  • Отсутствуют ограничения  на прибыль, количество работников, размер торговых площадей и прочего.

 Упрощенная система

Ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. При выборе упрощенной системы налогообложения (УСН) важным преимуществом будет более простое ведение бухгалтерского учета.

Так как «упрощенщики» не платят НДС, соответственно они не выделяют его при выставлении счета, не выставляют счета-фактуры, не подают ежеквартально декларацию по НДС.

ВАЖНО подать заявление о применении УСН именно при регистрации или в течение 30 дней с момента государственной регистрации ООО или ИП, иначе изменить систему налогообложения Вы сможете только с начала нового года. УСН бывает двух видов:

6%  –  объектом налогообложения являются доходы. Такая ставка выгодна тем, что при расчете налога Вы будете учитывать только доходы.

Также есть возможность уменьшить рассчитанный налог на реально уплаченные взносы в ПФР: ИП без сотрудников – на 100%, ИП с сотрудниками и ООО – не более 50% от величины налога.

15% –  объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Преимущество такой ставки в том, что налог рассчитывается исходя из разницы доходов и расходов, то есть на сумму налога, так или иначе возможно влиять, и, соответственно, существенные расходы уменьшат доход, а значит и сумму налога к уплате. Но, к сожалению, не все расходы можно учесть, существует закрытый перечень учитываемых расходов, поэтому в расчете можно учитывать только те расходы, которые перечислены в перечне, установленном для УСН статьей 346.16 НК. Кроме всего прочего налог не может составлять менее 1% от полученных доходов. Таким образом, даже если в текущем квартале Вы сработали в убыток, обязанность выплатить 1% от дохода все равно есть.

Если Вы выбираете УСН, следует учитывать ряд особенностей при данной системе налогообложения, а именно:

  • средняя численность работников в Вашей фирме не должна превышать 100 человек;
  • доходы налогоплательщика должны быть не более 64.02 млн. рублей в год; – у фирмы не должно быть филиалов и представительств;
  • выбранный вид деятельности должен входить  в число, для которых разрешено применять УСН;
  • организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 48,015 млн. рублей.

ЕНВД система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход

С 2013 года является добровольной и возможна только для отдельных видов деятельности и на определенных территориях.

Поэтому прежде чем подавать заявление на переход на ЕНВД, убедитесь, что Ваш вид деятельности подпадает под критерии ЕНВД (согласно п.2 ст.346.26 НК РФ).

Основным плюсом ЕНВД по сравнению с остальными системами налогообложения в России является более простое составление отчетности, так как налоговую не интересуют Ваши реальные доходы и расходы, а налог они рассчитывают исходя из размера физического показателя (например, для розничной торговли физическим показателем будут являться квадратные метры, для грузоперевозок – количество автомобилей и т.д.). Так же плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовый аппарат.

Как и у любой системы, у системы ЕНВД есть свои нюансы:

  • так же, как и в УСН, численность работников не должна превышать 100 человек;
  • нет возможности работать с оптовыми продажами.

Для расчета ЕНВД применяют нижеуказанную формулу:

ЕНВД (кварт.) = БД * ФП * К1 * К2 * 3мес. * налог 15%, где

БД – Базовая доходность, которую можно узнать их статьи 346.29 НК, выбрав свой вид деятельности;

ФП – физический показатель, который также можно посмотреть в статье 346.29

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый правительством РФ ежегодно, в 2014 году он составляет 1,672.

К2 – корректирующий коэффициент, значение которого устанавливается в каждом районе отдельно.

В Красноярском крае К2 определен Решением Красноярского городского Совета депутатов от 11.10.2012 № В-325.

ЕНВД можно сочетать с другими системами налогообложения, например, с ОСНО. В таком случае для розничной продажи в торговом зале Вы применяете учет по ЕНВД, а при отгрузке оптом юридическим лицам работаете с НДС.

В таком случае требуется раздельный учет по видам деятельности на ЕНВД и на других системах налогообложения.

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и все остальные юридические лица, обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.

ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог

Создан для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Поэтому, чтобы перейти на данную систему, доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70%.

Сумма налога при ЕСХН определяется ставкой налога, умноженной на налоговую базу. Налоговая ставка составляет 6%.

Налоговой базой считается денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов (доходы и расходы в этом случае определяются нарастающим итогом с начала года).

Патентная система налогообложения

Введена с 2013 года, и использовать ее могут только Индивидуальные предприниматели. Особенность такой системы в том, что налог выплачивается  заранее. При этом налоговая инспекция выдает специальный документ – патент.

Патентная система налогообложения ориентирована на развитие малого бизнеса в России, и поэтому имеет ряд особенностей:

  • средняя численность не должна превышать 15 человек; – годовая прибыль не должна превышать 68 млн. рублей в год;
  • патент выдается только на определенные виды деятельности;
  • срок действия патента от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;
  • нарушение срока уплаты патента ведет к утрате права на его применение.

Стоимость патента можно рассчитать по формуле: потенциально возможный к получению доход * налоговая ставка 6%.

Итог: Не забывайте платить налоги и вовремя сдавать отчетность, ведь за несвоевременное предоставление или непредставление отчетности грозит штраф в размере от  5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 1 000 рублей (Статья 119 НК РФ 2014).

Наши специалисты будут рады провести индивидуальные консультации и помочь с выбором системы налогообложения, окажут квалифицированные бухгалтерские услуги в Красноярске, обращайтесь по номеру телефона указанному на сайте.

Будем рады Вам помочь и ответить на Ваши вопросы.

Источник: https://24krasreg.ru/nalogi-v-krasnoyarske/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: