Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Содержание

Какие надо платить налоги ИП в 2016 году

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Многие начинающие предприниматели ошибочно полагают, что такие режимы, УСН или ЕНВД, полностью заменяют все обязательные налоги. На деле это не так: многие платежи и сборы они должны платить в общем порядке. При использовании наемных работников возникают дополнительные обязанности.



Будущему бизнесмену еще до момента регистрации желательно хорошо разобраться с тем, какие налоги платит ИП в бюджет и другие фонды, чтобы выбрать наиболее выгодный для себя режим. Кроме общей системы налогообложения (ОСНО), установлено несколько специальных, но при этом на предприятие накладываются определенные ограничения.

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • УСН — упрощенная система;
  • ПСН — патентная система;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

При особом режиме целый ряд налоговых платежей: на прибыль, добавленную стоимость, имущество — заменяются одним.

Переход на «упрощенку», «вмененку», патент — не отменяет необходимости уплачивать другие обязательные платежи: акцизные и таможенные сборы, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Ип как плательщик

Работая в одиночку, предприниматель перечисляет налоги только за себя. Кроме того, он обязан уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское обеспечение. Социальное страхование является делом добровольным — оно обеспечивает выплаты по болезни и уходу за ребенком. Кроме уплаты, он обязан своевременно подавать все предусмотренную законом отчетность.

Поскольку патентная система и «вмененка» разрешены только по конкретным видам деятельности, вести учет по ним нужно отдельно. Льготы предоставляются только в отношении операций и имущества, непосредственно связанных с этим бизнесом. В таблице 1 перечислены платежи, от которых освобождается ИП на специальном режиме.

Таблица 1. Перечень заменяемых налогов

РежимНе уплачиваютсяУплата в общем порядке
УСНЕНВДПСН НДФЛ — на доходы физических лиц, полученные от предпринимательской деятельности облагаемые по ставке:

  1. 35% — выигрыши, выгода за счет превышения % ставок и т.д.;
  2. 9% — от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года (п.2, 5 ст.ст. 224 НК)
НДС — на добавленную стоимость при ввозе импортных товаров в РФ;
Налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности нежилые помещения, в которых размещены офисы, магазины, точки общепита и бытового обслуживания(п.1,2,7 ст.378.2 НК)

Обязанности налогового агента

При использовании наемного труда ИП должен зарегистрироваться в ФНС и во всех внебюджетных фондах еще и как работодатель, осуществляющий выплаты.

На него возлагается обязанность рассчитывать и перечислять платежи за принятых на работу людей. В таблице 2 показано, какой налог платит ИП за работника, в каком размере и куда перечисляются страховые взносы.

Это необходимо исполнять при любом режиме. Соответственно подается двойная отчетность в ПФР и другие фонды.

Таблица 2. Обязанности по уплате для ИП с работниками

ВидТарифная ставкаСрокиОтчетность
НДФЛ 13 % не позднее дня:

  1. получения средств на выплату зарплаты с расчетного счета;
  2. перечисления их на карты;
  3. выдачи денег из кассы предприятия
годовая(с 2016 года вводится новая ежеквартальная форма 6НДФЛ)
Страховые взносы:Пенсионный ФондФонд медицинского страхованияСоцстрах 26%5,1%2,9% до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисленияследующего за месяцем начисления ежеквартальная

Особенности режимов налогообложения

Упрощенная система и налог на вмененный доход — наиболее удобные режимы для малых и средних предприятий.

Но не всегда их можно использовать, поскольку закон предусматривает ограничения: по стоимости активов, величине годового оборота, численности работников. В каждом конкретном случае нужно рассчитать и заранее оценить будущие расходы.

Специальные режимы могут применяться одновременно с общим, но по различным видам бизнеса. Для каждого из них будет своя отчетность.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Этот порядок применяется по умолчанию, если при регистрации не было заявлено применение УСН. Необходимость в нем возникает, когда контрагенты предприятия работают только с НДС, и поэтому требуется выделять его в счетах-фактурах. Вторая причина — высокая прибыльность, не позволяющая применить льготный порядок. Перечень платежей сведен в таблице 3.

Таблица 3. Порядок уплаты на общем режиме

ВидРазмерУплатаБаза для расчета
НДФЛ 13% авансовым платежом до: 15 июля за 1-е полугодие, 15 октября — за 3 квартал, 15 января следующего года — 4 квартал. По итогам года до 15 июля следующего года доходы за вычетом профессиональных расходов по выбору:

  1. подтвержденных документами;
  2. в размере 20%
НДС, в том числеНДС + акцизы при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза 10-18%
  1. равными долями до 20 числа ежемесячно за предыдущий квартал;
  2. при перемещении грузов через таможню
от реализации товаров, оказания услуг, включая использованные на собственные нужды
Налог на имущество 0,1-2% до 1 октября года, следующего за отчетным отличается в разных регионах и зависит от типа недвижимости: дома, гаражи, нежилые помещения
Иные:· за пользование биологическими ресурсами;· на добычу полезных ископаемых;· водный, земельный, транспортный налоги

Предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на основании ст.145 НК, если суммарная выручка за 3 месяца подряд составила меньше 2 млн. рублей. Оно действует в течение последующих 12 месяцев. При этом счета-фактуры выставляются со штампом «Без НДС».

Какие налоги платит ИП на УСН

Переход на упрощенную систему производится добровольно, при условии, что соблюдаются все установленные законом ограничения. Для применения УСН с 1 января, нужно отправить уведомление в ФНС по месту регистрации до конца текущего года. Требование является обязательным.

ВидСтавкаСрок уплатыБаза для начисления
Налог по УСН 6%15% ежеквартально авансовым платежом до 25 числа месяца, следующего за окончанием периода;за год — до 25 апреля следующего
  1. доходы от бизнеса;
  2. доходы за минусом расходов

ИП с работниками на «упрощенке» и ЕНВД — имеют право уменьшить авансовые платежи на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. Вычесть можно также расходы по выплате больничного за счет работодателя и полностью взносы за себя.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Действие этого режима по закону заканчивается 31 декабря 2017 года. При его использовании предприниматель платит налог не с фактического дохода, а с «вмененного». Он применяется для отдельных видов деятельности, перечень которых устанавливается местными властями. Предполагается, что его полностью заменит патентная система.

ПлатежТарифСрокиРасчетная база
ЕНВД 15% до 25 числа ежеквартально: в апреле, июле, октябре, январе из площади помещения, «базовой доходности» (ст.346.29 НК) с учетом установленных коэффициентов.

ИП на УСН и ЕНВД уплачивают НДС, таможенные сборы, платежи за пользование природными ресурсами (вода, земля, животный, растительный мир, полезные ископаемые) и налог на транспорт так же, как другие коммерческие предприятия.

Уплата обычно производится с расчетного счета. Банк по поручению ИП перечисляет в бюджет все налоги, какие надо платить — в 2016 году уже по новым КБК, утвержденным Минфином. Плата за обслуживание таких операций не взимается. Однако, нужно помнить, что деньги в счет уплаты могут быть переведены со счета также и по поручению ФНС.

Нередко возникает вопрос: если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить, ведь выручка у него отсутствует? В этом случае, подлежащие уплате суммы будут равны нулю, но обязательно нужно подавать нулевую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. На свое собственное обеспечение страховые взносы нужно платить, пока предприятие не закрыто. При ЕНВД нужно обязательно сняться с учета, так как в этом случае размер налога не зависит от фактического дохода.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/kakie-nado-platit-nalogi-ip/

Какие налоги платит ИП

Индивидуальный предприниматель имеет налоговые обязательства физического лица и ИП. Различают несколько групп налогов:

  • Уплачиваемые по имуществу физического лица.
  • Вносимые предпринимателем в ПФР на собственное страхование.
  • Возникшие при ведении деятельности. Порядок уплаты и виды определяются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения.
  • Отчисляемые с заработной платы работников, принятых на предприятие по трудовым договорам.

Учет обязательств, которые возникают у предпринимателя в качестве физического лица, ведет ИФНС по месту территориального расположения регистрации. Если физическое лицо использует имущество для получения доходов от ведения предпринимательской деятельности, могут возникать особенности налогообложения:

  • При ведении ЕНВД и применении имущества в деятельности предприниматель может не платить налог на имущество. Для получения освобождения нужно доказать, что собственность полностью используется для вмененного дохода. Если часть имущества сдается в аренду, что не попадает под действие режима, освобождение можно получить пропорционально занятости.
  • Если ИП использует транспортное средство, принадлежащее ему на правах собственности как физическому лицу, налогообложение не меняется. Предприниматель имеет право учесть расходы для снижения налога при ведении ОСН и УСН (по схеме «доходы минус расходы»), но порядок налогообложения транспортного средства не меняется. ИП уплачивает налоги по начислениям инспекции. ИФНС контролирует, какие налоги должны уплачивать физлица.
  • В отношении земельных налогов ситуация иная. Если ИП приобретает земельный участок целевого назначения и использует его в качестве источника получения предпринимательских доходов, сумма обязательства исчисляется предпринимателем. Налог надо включать в состав расходов при учете затрат в налогообложении.

Внимание! Земельный участок, используемый в предпринимательской деятельности, должен соответствовать по категории и назначению земель. Если участок промышленного назначения, а применяется для сельскохозяйственных посадок, то расходы нельзя будет учесть для снижения налоговой базы. Определить, какое назначение у земель, можно по кадастровому паспорту.

Отчисления в ПФР на собственное страхование предпринимателя

Взносы ИП на собственное страхование уплачивает вне зависимости от системы учета. Предпринимателю нужно производить отчисления в течение всего срока деятельности, за исключением случаев, установленных законодательством (направление на работу за границу и аналогичные ситуации).

Особенность взносов:

  • Величина минимального фиксированного платежа устанавливается в зависимости от МРОТ, установленного в году исчисления взноса. Узнать, какая сумма МРОТ, можно по законодательным нормам.
  • Сумму платят в ПФР с разбивкой по фондам ФФОМС и ПФР в процентном отношении.
  • Платеж осуществляется в 2 этапа. Фиксированная сумма уплачивается до конца календарного года. Вторая часть вносится до 1 апреля следующего, за отчетным, года. Сумма рассчитывается на основании полученного ИП дохода.
  • Вторая часть налогообложения подлежит начислению при доходах ИП свыше 300 тысяч рублей в размере 1% от превышения. Максимально допустимая сумма составляет 8 МРОТ.

Предприниматели не обязаны отчитываться по взносам, направляемым на собственное страхование. Нужно в обязательном порядке представлять отчетность о доходах в ИФНС даже при их отсутствии, данные о которых передаются в фонд. Если ИП не подаст сведения, ПФ РФ имеет право начислить значительную сумму налога из расчета максимально возможного дохода.

Внимание! Имеется особенность при определении величины дохода, сумма которого влияет на сумму отчислений предпринимателя. В сумму включается общая выручка, полученная ИП. Для режима ЕНВД к расчету принимается вмененный доход.

Налоги, уплачиваемые сразу после открытия

При регистрации ИП предоставляется возможность выбора системы налогообложения. Если при открытии предприниматель не заявил о собственном выборе, по «умолчанию» ему присваивается общий режим. Любой из специальных видов – УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН требует уведомления, направляемого в установленные сроки в контролирующий орган ИФНС.

При пропуске срока уведомления возможность перейти и применить специальный режим появится только с нового календарного года. Исключение составляет ЕНВД, использовать который можно с любого периода при условии уведомления инспекции.

Если после открытия деятельность какое-то время не ведется, надо в обязательном порядке подавать отчетность в ИФНС для контроля отчислений в ПФР, производимых на страхование самого предпринимателя. При отсутствии наемных работников регистрация в фондах не производится и отчетность не представляется.

При отсутствии ведении деятельности и получении дохода налоги не уплачиваются:

  • При общеустановленной системе.
  • В случае перехода на упрощенку.
  • Если ИП применяет систему на ЕСХН.

Для иных видов учета (ЕНВД, ПНС) налог платят вне зависимости от получения дохода.

Общие налоги, уплачиваемые при ведении деятельности

Предприниматели уплачивают налоги, установленные выбранной системой налогообложения.

При использовании общеустановленного режима нужно платить налог с доходов в размере 13% от полученной выручки за минусом произведенных расходов.

Порядок определения доходов и расходов:

  • Размер облагаемого дохода определяется без учета косвенного налога НДС.
  • В составе выручки учитываются суммы, полученные от обычных видов деятельности и прочие доходы ИП.
  • При расчете налогооблагаемой базы используется кассовый метод.
  • Величина определяется по итогам года с учетом ранее произведенных авансовых платежей. Определяет, какие по величине авансовые платежи необходимо вносить, инспекция по итогам деятельности ИП предыдущего года.

Дополнительно к основному налогу при ведении учета ОСН ИП начисляет и платит НДС. Единственный режим, при котором выручка подлежит обложению НДС. Принцип учета не отличается от налогообложения НДС организаций. При расчете суммы используется вычет по НДС приобретенных товаров, работ или услуг.

Внимание! Особенность налогообложения ИП при общеустановленной системе состоит в различиях методов учета основного налога НДФЛ (кассовый способ) и НДС (начисление). В процессе проверок у инспекторов часто возникают вопросы по разнице в размере налогооблагаемых баз.  

При ведении УСН основным обязательством является единый налог. Сумму уплачивают по итогам годового периода, в течение которого производятся взносы авансовых платежей. При упрощенке возникает возможность выбора схемы налогообложения и исчисления налога:

  • От полученных при ведении упрощенки сумм доходов. Величина налога УСН– 6%, при этом нет необходимости учитывать расходную часть учета. Применение доходной схемы УСН удобно при отсутствии документально подтвержденных расходов, например, при оказании услуг.
  • От разницы полученных доходов и произведенных расходов. Суть учета составляет упрощенное ведение первичной документации и составляющих налоговой базы. Используется учет без применения двойной записи операций. По итогам квартала при УСН ИП платят авансы, суммы которых учитываются в окончательном годовом расчете при взносе в бюджет налога или минимального платежа. Величина налога – 15% от налогооблагаемой базы. Региональными законами процентная ставка упрощенки может быть снижена до 5%, о чем надо узнавать ежегодно. Льгота для УСН может быть установлена только на год. В случае получения предпринимателем убытков нужно платить минимальную сумму от величины полученных при упрощенке доходов в размере 1%.

Изменить схему налогообложения при УСН можно ежегодно. При использовании УСН не уплачивается налог на прибыль, НДФЛ. Начиная с 2015 года для части ИП на упрощенке надо уплачивать налог на имущество. Определить, какие виды недвижимости облагаются налогом, можно в ИФНС на основании данных кадастра.

В случае использования ЕНВД сумма налога определяется от физического показателя, лежащего в основе вида деятельности. Параметр может определяться по численности персонала, количеству метров помещения и иным данным.

При использовании вмененного дохода ИП платит единый налог вне зависимости от дохода по базовым данным и коэффициентам, принятым налоговым законодательством.

Узнать, какие коэффициенты установлены на отчетный год, можно на информационных стендах ИФНС или официальном сайте инспекции.

Особенность налогообложения:

  • Платеж вносится поквартально.
  • Ставка налога установлена в размере 15% от вмененного дохода.
  • Снизить обязательство по ЕНВД можно при уплате предпринимателем отчислений в фонды на собственное страхование и социальные гарантии работников.

Представлять отчетность и платить налог по ЕНВД необходимо ежеквартально. Налогообложение успешно применяется для предпринимателей в розничной торговле, где имеются значительные денежные обороты выручки. Налог при ведении ЕНВД, не зависящий от полученного дохода, позволяет спланировать бизнес.

В отличие от ЕНВД и УСН стоимость патента рассчитывается Инспекцией ФНС в зависимости от выбранного вида деятельности. Предприниматель должен платить авансом за патент, приобретенный на срок менее полугода. Если период значительнее, допускается рассрочка платежа.

Налоги, уплачиваемые с вознаграждений работников

При наличии у ИП наемных работников, принятых по трудовым договорам, предприниматель платит им вознаграждение за исполнение обязанностей. В дополнение к заработной плате производятся отчисления в бюджет на социальные гарантии сотрудников.

Производятся отчисления:

За счет сумм взносов производится оплата больничных листков работников и их родственников, путевок, компенсаций при возникновении производственных травм.

Взносы распределяются между пенсионным и медицинским фондом. Суммы в ПФР определяют размер будущей пенсии работника.

Процентные ставки отчислений зависят от выбранного налогообложения. Какие ставки необходимо уплачивать в зависимости от типа системы, можно узнать в НК РФ, у налоговых консультантов. Суммы отчислений предприниматель платит в бюджет до 15 числа месяца начисления взносов.

Выбор системы налогообложения производится предпринимателем самостоятельно. В каждой из режимов имеются минусы и плюсы. Оптимальная величина налогов зависит от индивидуальных условий ведения бизнеса.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip.html

Какие налоги платит ИП

Единому налогу на вмененный доход посвящена отдельная глава налогового кодекса 26.3. В данном разделе дано подробное описание режима, принципы его работы и ряд отличительных черт. Использование такой системы позволяет предпринимателям освободиться от большинства обязательных к уплате начислений, путем замены их единым вмененным налогом.

Кроме указанного налога, плательщик обязан производить взносы во все внебюджетные фонды и НДФЛ. Земельный налог также подлежит уплате.

Налоги ИП на ЕНВД, не подлежащие оплате, также прописаны в налоговом кодексе. От каких налогов освобождает ЕНВД:

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС, кроме агентских и таможенных сборов;

Исключением также являются операции, совершенные вне сферы действия ЕНВД. С таких сделок предприниматель обязан уплатить все обязательные платежи, согласно тому режиму, в рамках которого были проведены операции, и предоставлять в ИФНС все необходимые декларации.

Объект налогообложения и налоговая база

Применение ЕНВД обязывает налогоплательщика ежеквартально производить расчет обязательного налога. Объектом налогообложения при использовании такого режима является вмененный доход.

Сумма вмененного налога не зависит от поступившего дохода предпринимателя и рассчитывается исходя из налоговой базы и специальных коэффициентов. Налоговая база – это вмененный доход, не зависящий от реальной выручки, поступившей в кассу ИП. За основу берутся: площадь торгового зала розничного магазина, численность наемных сотрудников, количество единиц автотехники и другие показатели.

Вмененный доход определяется с учетом того вида работ и услуг, которые производит бизнесмен. Для определенных групп услуг и работ, устанавливаются два коэффициента:

  • коэффициент-дефлятор – в 2017 году составил 1,798;
  • коэффициент для корректировки – для каждой территории ставка показателя устанавливается на основании решения местного органа власти.

Исчисление платежа происходит по стандартной формуле, разработанной налоговыми структурами. В итоге получается сумма, которая подлежит уплате в доход государства.

Размер платежа может быть снижен на 50%, за счет вычитания из полученной суммы страховых взносов и выплат по временной нетрудоспособности, уплаченных в пользу наемных работников.

Также в зачет принимаются взносы по договорам добровольного личного страхования.

Исключением в данном случае является уменьшение начисления за счет фиксированных выплат, поступлений по больничным листам от ФСС. Оплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Нормы расчета налога прописаны в ст. 346.29 НК РФ.

Заключение

В завершение сказанного можно сформулировать ряд выводов:

  1. Налог ЕНВД оплачивается предпринимателем при использовании соответствующего режима.
  2. Бизнесмены освобождаются от таких налогов, как прибыль, имущество, НДС, однако, имеют обязательства по уплате НДФЛ, земельного налога и взносов во внебюджетные фонды.
  3. Порядок расчета налога подробно описан в налоговом кодексе и зависит от вида деятельности предпринимателя, места ее осуществления и уровня предполагаемого дохода.
  4. За налоговую базу следует принимать размер площади торгового зала, число единиц техники, количество работников.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ИП при ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Андрей. Сейчас я работаю на ЕНВД. Я предоставляю в инспекцию все необходимые декларации и оплачиваю начисленные налоги – единый налог, НДФЛ, платежи во внебюджетные фонды.

На днях получил уведомление о том, что я обязан сдавать еще расчет по земельному налогу, и каждый квартал оплачивать начисленную сумму.

Насколько я понимаю, плательщик ЕНВД освобождается от всех начислений и оплачивает единый налог. Почему ИФНС предъявляет подобные требования? Подскажите, как мне поступить в подобной ситуации, и правомерны ли претензии налоговой инспекции?

Ответ: Здравствуйте, Андрей. В статье 346.26 НК РФ, указаны виды налоговых начислений, от которых освобождается предприниматель, применяющий ЕНВД. В число указанных платежей не включается земельный налог.

Таким образом, ИП, применяя ЕНВД, принимает на себя обязательства по уплате земельного налога и предоставления декларации в ИФНС по месту своей регистрации. Делается это раз в квартал и оплачивается по завершении отчетного периода.

Таким образом, претензия налогового инспектора к вам вполне обоснована законодательно и сейчас вам следует составить все необходимые декларации и перечислить необходимую сумму налога.

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/envd/kakie-nalogi-platit-ip/

Какие налоги платит ИП: ЕНВД, УСН, патентная система, ЕСХН

Добавлено в закладки: 0

Многих людей волнует ответ на вопрос: «какие налоги нужно платить ИП»? Причина очевидна – уплата налогов контролируется государством. Налоговая инспекция безо всякого снисхождения карает бизнесменов в случае неполной уплаты налогов или просрочек. Поэтому каждый предприниматель должен разбираться в этом вопросе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Как видно из названия, речь идет о налоге, который выплачивается не с общей прибыли, а с вмененного дохода. Под вмененным подразумеваются доходы, которые ИП предположительно может получить, с учетом условий, которые влияют на получение прибыли.

Ранее ЕНВД имел отношение лишь к лицам, занятыми в определенных видах деятельности и лишь в нескольких регионах страны. Однако с начала 2013 года у каждого ИП появилось такое право.

В чем плюсы ЕНВД? Основное преимущество заключается в освобождении предпринимателя от уплаты дополнительных налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество). Единственным недостатком ЕНВД является размер налога.

Он составляет 15% от установленной суммы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ИП решил работать по «упрощенке», он также будет освобожден от НДФЛ, НДС и налога на имущество, которое используется в работе. Этот налог очень просто рассчитывать, поэтому многие ИП самостоятельно ведут учет доходов и расходов. А бухгалтера нанимают преимущественно для составления необходимой отчетности.

Как это работает? ИП, открывшись, выбирает одну из двух форм УСН. В первом случае придется отображать все сведения о доходах, с которых государство будет удерживать 6% налога. Расходы при этом не учитываются.

Подобная схема налогообложения удобна, если расходы предпринимателя сведены к минимуму. Второй вариант подразумевает уплату налога с доходов за вычетом расходов. Его величина  составляет 15%.

При наличии серьезных издержек эта схема оказывается выгоднее. Рассмотрим пример.

Допустим, вы арендуете цех, тратя на это 50 тыс. руб. в месяц. Столько же уходит на зарплату сотрудникам. Еще 300 тыс.  руб. требуется на расходные материалы и комплектующие. Размер прибыли составляет около 500 тыс. руб. в месяц. Если вычесть из нее расходы, то останется 100 тыс. руб. С этой суммы необходимо заплатить 15% налога.

При ставке 6% придется заплатить 30 тыс. руб. (500 000 × 6%). Если ставка 15%, то предпринимателю нужно уплатить 15 тыс. руб. (100 000 × 15%). В итоге получается двукратная экономия.

Преимущества схемы «доходы минус расходы» не ограничиваются только этим. Субъекты государства могут менять налоговую ставку по этому налоговому режиму. Она может плавать в диапазоне от 5 до 15%.

Налоги платятся с прибыли поступившей на расчетный счет от производственной деятельности. Если ИП получил деньги в подарок или поместил на счет самостоятельно, с них не нужно платить налог. Чтобы не путаться, лучше открыть несколько счетов. Порядок уплаты налога:

  1. НДФЛ удерживается раз в месяц при зачислении заработной платы на карточки работников.
  2. УСН оплачивается раз в квартал (авансовый платеж). В конце года производится общий расчет, на основании которого гасится оставшаяся сумма и налоговый год закрывается. Остаток суммы нужно перечислить до 31 декабря текущего года.

Предпринимателям на УСН также не нужно делать сложные отчеты, такие как балансовый и отчет о прибыли и убытках. Дополнительно можно уменьшить ту часть налогооблагаемой базы, которая идет в Пенсионный фонд и ФОМС. Условия перехода на УСН:

  1. Штат ИП не должен превышать 100 человек.
  2. Общий годовой доход не должен быть более 60 млн руб.

Патентная система налогообложения

Патентная система – это разновидность УСН, которая основана на патенте и применяется в отношении видов деятельности, утвержденных субъектами РФ. Работать по патенту можно только в том регионе, где он был выдан. Иначе предпринимателю нужно будет повторно покупать патент или использовать другую налоговую систему.

Патент обычно выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Если ИП выбрал эту систему, то он уже не может перейти на ЕНВД. Однако предприниматель освобождается от подачи декларации на срок действия патента.

Основной недостаток этой системы налогообложения – штат не может превышать 5 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налоговый режим подходит фермерам и другим предпринимателям, задействованным в сфере сельского хозяйства. Расчет суммы налога происходит следующим образом: (доходы – расходы) × 6%.

При переходе на сельхозналог налогоплательщик освобождается оп уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество. Исключение составит лишь НДС на импортные товары.

Подбивая итоги нужно отметить, что система налогообложения зависит от вида деятельности предпринимателя, количества наемных работников, региона, в котором ведется бизнес и расходов, связанных с хозяйственной деятельностью. Поэтому каждый ИП самостоятельно подбирает налоговый режим, который подходит под его обстоятельства.

Источник: https://biznes-prost.ru/kakie-nalogi-platit-ip.html

Ип на енвд : платежи

Для ИП на ЕНВД платежи можно классифицировать по нескольким категориям: оплата товаров, работ и услуг, заработная плата сотрудникам (при их наличии), перечисление денежных средств в фонды и налоговую инспекцию, прочие платежи. Хоть предприниматели и освобождены от ведения бухгалтерского учета, кассовую дисциплину им никто не отменял. ИП на ЕНВД могут совершать как наличные, так и безналичные платежи, но все эти операции должны фиксироваться.

Ип на енвд: платежи поставщикам и сотрудникам

В самом начале деятельности многие ИП на ЕНВД платежи осуществляют безналичным способом за неимением расчетного счета. В отличие от юридических лиц, предприниматель может оплачивать товары, работы и услуги наличными денежными средствами без открытия счета в банке.

При этом необходимо вносить соответствующие записи в кассовую книгу. Теперь такой момент: если предприниматель не имеет сотрудников, то при получении денег из кассы для оплаты своих расходов он не составляет авансовый отчет.

Если же сотрудники имеются, то действуют те же правила, что и для организаций: деньги выдаются под отчет, впоследствии работник составляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, а оставшиеся денежные средства сдает в кассу. Вся «наличка» выдается по расходному кассовому ордеру.

Они должны иметь порядковый номер, дату, подписи самого предпринимателя, главного бухгалтера и кассира (при наличии) и вестись в хронологическом порядке.

Заработную плату сотрудникам необходимо выдавать также из кассы. ИП на ЕНВД платежи может совершать за счет собственных средств. Но данное правило как раз не распространяется на зарплату и на выдачу денежных средств под авансовый отчет сотрудникам. Предприниматель может внести свои деньги в кассу приходным кассовым ордером, а уже потом погасить обязательства перед работниками или поставщиками.

Ип на енвд: платежи в фонды и налоговую инспекцию

Для ИП на ЕНВД платежи в бюджет первостепенны.

Независимо от того, имеет предприниматель доход или нет, при едином налоге на вмененный доход он должен будет заплатить фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд за себя и перечислить вмененный налог, рассчитанный на основании базовой доходности и физическом показателе. А если у него еще и сотрудники имеются, тогда он будет платить и ежемесячные взносы за них, а также выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Что касается сроков уплаты взносов и налогов:

  1. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ИП платит: фиксированную часть (в 2014 году она составляет 20727,53 рублей) до 31 декабря. Если выручка за год превысила 300000 рублей, предпринимателю необходимо до 1 апреля следующего года заплатить взносы на страховую часть трудовой пенсии исходя из 1% с суммы превышения. Эта величина ограничена восьмикратным МРОТ — 121299,36 руб.
  2. Страховые взносы в ПРФ, ФФОМС и ФСС за сотрудников предприниматель платит ежемесячно до 15 числа в соответствии с тарифами. На страховую часть трудовой пенсии – 26% от начисленной зарплаты, в Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Помимо этого, в ФСС перечисляются взносы на случай травматизма на рабочем месте. Для каждого ИП, в зависимости от его деятельности, Фонд устанавливает индивидуальный тариф.
  3. При выплате заработной платы, авансов, премий, отпускных и т.д. в этот же день предприниматель-работодатель перечисляет НДФЛ в налоговую.
  4. ИП на ЕНВД платежи в соответствии с выбранным режимом налогообложения должен перечислять до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов: до 50% — для предпринимателей, имеющих сотрудников, и полностью, если ИП платит взносы только за себя.

Прочие платежи ИП на ЕНВД

Остальные платежи, не попадающие в вышеперечисленные категории можно отнести к прочим. Это могут быть и расходы на хозяйственные нужды, и банковские услуги, консультационные услуги и т.д.

В любом случае, хоть законодательство и не обязывает предпринимателей, будет лучше, если все траты будут подтверждены документально: квитанциями, чеками, накладными… Особенно, если деньги выдаются под отчет сотрудникам.

В случае, когда ИП на ЕНВД платежи осуществляет лично, кропотливый учет позволит ему видеть результаты своей деятельности. А в некоторых случаях их оформление может помочь при привлечении заемных средств для расширения бизнеса.

В любом случае, есть расчетный счет или его нет, ИП для платежей нужна программа, которая бы автоматизировала процессы, в которой можно было бы вести бизнес. Такой программой для ИП на ЕНВД в России уже много лет является Эльба. Контур — программа, изначально предназначенная для ИП и заменяющая не только массу программ, но и живого бухгалтера.

Эльба. Контур работает онлайн, в ней можно работать с любого устройства, в любом месте, в любое время! Сервисом уже пользуется более 500 тыс. предпринимателей в России.

Регистрация в сервисе очень простая, сразу же вы получите персональный бесплатный календарь отчетности для ИП (если вы работодатель — поставьте галочку), регистрация в сервисе:

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/ip-na-envd-platezhi.html

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.

  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.

  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/83

Понравилась статья? Поделить с друзьями: