Какие налоги платит ИП без работников

Содержание

Налоговая отчётность для ИП без работников в 2018 году

Какие налоги платит ИП без работников

Для осуществления предпринимательской деятельности в РФ необходимо пройти определенную процедуру оформления. Можно организовать юридическое лицо, а можно стать индивидуальным предпринимателем. Любое физическое лицо, пройдя определенную процедуру оформления, может стать индивидуальным предпринимателем и выбрать в рамках закона подходящий вид деятельности.

Для ИП в Российском законодательстве предусмотрены определенные преимущества:

  • процедура оформления проще и дешевле;
  • возможность свободно распоряжаться денежными средствами;
  • освобождение от бухгалтерского учета, но не от налогового;
  • упрощенная форма отчетности;
  • своей прибылью ИП распоряжается сам;
  • не отчитывается за прибыль перед налоговыми инстанциями;
  • необязательное открытие расчетного счета.

После прохождения обязательных процедур оформления в ФНС предприниматель обязан об этом сообщить в пенсионный фонд, ФОМС и получить регистрационный номер. Затем в отделение Росстата, чтобы получить коды статистики.

Что касается наёмных работников, то ИП может обойтись без них. Понятно, что наем сотрудников по договору усложняет работу предпринимателя и ему приходится нести дополнительные расходы, такие как:

  • оплата отпусков, больничных;
  • уплаты за работников страховых взносов;
  • отчеты за работников в фондах и налоговой инспекции;
  • усложнение процедуры увольнения;
  • регистрация каждого из сотрудников за период в тридцать дней после того, как трудовой договор заключен.

Поэтому при возможности предприниматели стараются обойтись без официального приема сотрудников.

Отчёт ИП по доходам: налоговые системы, формы отчётности и срок сдачи

После прохождения регистрации ИП должен выбрать подходящий режим налогообложения и известить об этом контролирующие органы в течение 30 дней. ИП обязан отчитываться в полном объеме и в определенные сроки согласно требованиям выбранной системы.

Для ИП доступны следующие системы налогообложения:

  • упрощенная (УСН);
  • вмененная (ЕНВД);
  • патент (ПСН);
  • основная (ОСН).

Ниже мы рассмотрим три из них.

Отчетность при УСН

УСН – это самый привлекательный налоговый режим для многих предпринимателей. Основные условия для возможности выбора этого режима:

  • количество работающих составляет менее 100 человек;
  • доход не превышает 60 миллионов рублей в год;
  • стоимость основных средств до 100 миллионов рублей.

После выбора системы налогообложения, нужно определиться с объектом налогообложения, сколько процентов с дохода будет платить предприниматель. Либо 6% со всех доходов, поступивших на счет работодателя, либо 15% с суммы, получившейся если вычислить разницу между доходами и расходами.
Отчетность по этой системе проходит по следующим пунктам:

  1. Основной отчет по УСН (декларация). По окончании календарного года, по результатам заполняется утвержденная форма Декларация по УСН. Этот отчет надо сдавать только один раз в год. Сдать отчет требуется до 30 апреля. При этом период отчета – предыдущий год. Сдать отчетность можно лично, на бумажном носителе, через интернет, по почте.
  2. Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Эта книга тоже имеет утвержденную форму и заполняется в течение года. Название ее говорит само за себя. В нее вносятся показатели в зависимости от выбранного объекта. Либо доходы, поступающие в течение года в результате предпринимательской деятельности, либо еще и расходы, если выбрана система «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Сейчас все используют бухгалтерские программы для ведения учета, и хозяйственные операции фиксируются в программах. Эту книгу можно целый год вести в компьютерной программе, но после окончания года необходимо ее распечатать и прошить. Далее ее нужно хранить для предъявления по требованию налоговой инспекции.

ВАЖНО: Так называемые авансовые платежи по основному налогу (6 % — доходы или 15% — доходы минус расходы) подлежат оплате не позднее 25 числа за предыдущий квартал. До 30 марта необходимо полностью рассчитаться за предыдущий год.

Заплатить придется даже в случае убытка! При режиме налогообложения доходы за вычетом расходов, если даже получается минус по году, необходимо заплатить так называемый минимальный налог, который равен 1% от облагаемых доходов за налоговый период.

Под ЕНВД подпадают только определенные виды деятельности согласно НК РФ. Привлекательность этой формы налогообложения состоит в том, что налог платится не из фактического дохода, а в зависимости от вмененных показателей и корректировочных коэффициентов. Однако на выбор этой системы влияют кроме всего прочего определенные ограничения по площади используемых помещений.

При этой системе налогообложения, основной отчет сдается каждый квартал. Последнее число, когда можно без штрафа сдать отчет двадцатое число месяца. Причем это месяц, который следует за очередным отчетным кварталом.

В случаях, когда эти числа попадают на выходные дни, то срок сдачи — ближайший рабочий день.
Вмененный налог надо заплатить до 25 — числа месяца, стоящего за соответствующим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

ВАЖНО: Вмененный доход придется уплатить, даже если хозяйственная деятельность не ведется, что является одним из недостатков системы.

Отчетность при ОСН

Для ИП эта система налогообложения может быть привлекательна по причине отсутствия ограничения по доходу и уменьшения налоговой нагрузки при уменьшении дохода. Также эту систему налогообложения могут выбрать те предприниматели, которым интересно работать с НДС.

Следует учитывать, что при этой налоговой системе увеличивается объём отчётности. Например:

  1. Декларация по НДС сдаётся после окончания квартала. Период — до 25 числа месяца, стоящего за отчетным кварталом. Налоговые ставки могут составлять 0%, 10%, 18%. После расчета, уплата налога происходит следующим образом. Полученную сумму налога делят на 3 одинаковые доли и уплачивают каждую долю последовательно в течение следующих трех месяцев.
  2. По форме 3-НДФЛ сдают отчет единожды в году до 30 апреля. В данном случае налогооблагаемой базой является исчисленная разница между доходами и расходами. Сам налог равен 13% от этой суммы.

Предприниматель на ОСН должен платить авансовые платежи в течение года в следующие сроки:
15 июля, 15 октября, 15 января. Также до 15 июля он уплачивает НДФЛ, полученный после окончательного расчета платежей за год. При этом предприниматель должен иметь в виду, что если его доход в текущем году отличается от предыдущего более чем на 50%, на него ложится обязательство по сдаче отчета по форме 4-НДФЛ.

ВАЖНО: Никакие льготы по сдаче отчетности ИП не предоставляются. Вся отчетность должна быть сдана в сроки, определенные законом. В противном случае последуют штрафы и пени.

Нулевая отчетность

Это неофициальный термин имеет широкое распространение в профессиональной среде. Суть в том, что даже если хозяйственная деятельность не ведётся, сдавать отчётность всё равно нужно. 

Этот закон касается как организаций, так и ИП. Сдается нулевая отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения та же самая, только в графах, касающихся движения денежных средств, ставятся прочерки. Специальных форм нулевой отчетности для ИП нет.

Исключение касается только предпринимателей на ЕНВД. Для них нулевая отчетность не предусмотрена. По прекращении работы им необходимо сняться с учёта в ФНС в период до пяти дней.
Сдавать нулевую отчетность полагается в те же сроки, что и обычную. За не сданный нулевой отчет (или сданный с опозданием) полагается штраф.

Налоги и сборы, которые не зависят от количества работников

  1. Предприниматель уплачивает фиксированный платёж в пенсионный фонд за себя. Сумма платежа меняется законодательно с течением времени.
  2. ИП может делать самостоятельные платежи в фонд социального страхования. И тогда, он может рассчитывать на получения пособия, например, по нетрудоспособности.

  3. Обязательна уплата земельного налога. Декларацию заполнять не надо, сумма налога указана на квитанции, которую отправляет налоговая инспекция. Ставка налога определяется администрацией на месте и она составляет от 0,1 до 2%, срок уплаты до 1 декабря следующего года, за который подлежит уплата.

  4. Налог на имущество физических лиц. Никакой отчетности по этому налогу нет. Налог рассчитывается с учетом инвентаризационной стоимости, принадлежащей физлицу.
  5. Статистическая отчетность. Сдается в то отделение Росстата, где был зарегистрирован предприниматель.

    Все предприятия кроме микро обязательно сдают форму ПМ, где представлено несколько основных показателей хозяйственной деятельности. Форма предоставляется ежеквартально до 29 числа месяца, следующего за окончанием квартала. За не предоставление отчета грозит штраф в размере 5000 рублей.

  6. Торговый сбор.

    Подлежит уплате в случаях, если он установлен для ИП.

  7. Акцизы. Этот налог уплачивается при производстве подакцизной продукции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ip-bez-rabotnikov.html

Если у ИП нет работников, какие налоги он платит?

Ответ эксперта:

Безусловно, следует регистрировать свой бизнес и самостоятельные доходы, поскольку незаконная предпринимательская деятельность грозит серьезными проблемами. Чтобы выяснить, какие отчисления придется производить именно вам, следует определить, с какой системой налогообложения вам предстоит работать.

Системы налоговых сборов

  • общая система налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН).

Общая система налогообложения

Если ИП при регистрации не выбирает так называемую «упрощенку» и не подает заявление для получения патента, он автоматически переходит на общую систему налогообложения. Однако, как правило, данную систему предприниматели выбирают очень редко из-за необходимости платить налог на добавочную стоимость (НДС).

Отчисления на общей системе налогообложения

  • налог на добавочную стоимость (НДС) – 18%;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%.

Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то данные налоги не уплачиваются.

Упрощенная система налогообложения

Это наиболее популярная система налогообложения среди предпринимателей. Применять ее можно лишь в том случае, если выручка не превышает 64,02 млн. рублей в год. Данная система освобождает от уплаты НДС, а НДФЛ замещается налогом, применяемым при упрощенке на выбор: 6% от выручки или 15% от прибыли. Налог не платится, если предприниматель не ведет деятельность.

Системы ЕНВД и ПСН

Если предприниматель переходит на патентную систему или единый налог на вменяемый доход (ЕНВД), ИП освобождается от уплаты НДС. Однако вместо НДФЛ следует платить ЕНВД, либо же стоимость патента.

Ставка ЕНВД составляет 15% от вмененного дохода, являющегося индивидуальным для  каждого субъекта РФ, а в некоторых субъектах ЕНВД вообще не применяется.

Ставка налога патентной системы составляет 6% от возможных доходов, которые устанавливаются субъектом РФ индивидуально и зависят от вида деятельности предпринимателя.

В случае отсутствия деятельности предпринимателя, ЕНВД и стоимость патента следует уплачивать, поскольку на данных системах для расчетов налога необходим возможный, а не фактический доход предпринимателя.

Страховые взносы и зарплатные налоги

Все налоги, о которых писалось выше, оплачиваются индивидуальным предпринимателем вне зависимости от наличия работников в штате. В случае если ИП принимает наемных работников, следует платить зарплатные налоги с начисляемой заработной платы и отчислять страховые взносы.

Налоги с заработной платы

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%);
  • взносы в пенсионный фонд – 22%;
  • вносы в медицинский фонд – 5,1%;
  • взносы в ФСС на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%;
  • взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (в зависимости от вида деятельности может быть выше).

Независимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники, он должен уплачивать страховые взносы за себя. Данные выплаты не зависят от того, ведется деятельность или же нет. ИП уплачивает за себя в пенсионный фонд 17328,48 рублей. Можно уплатить всю сумму сразу, можно разбить ее на части. На медицинскую страховку предпринимателю необходимо перечислить 3399,05 рублей. Нововведением для предпринимателей в 2014 году стал дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1% от выручки, если она превышает 300 тыс. рублей (при ЕНВД и ПСН учитывают потенциально возможный доход).

ИП, который не имеет в штате сотрудников, применяет УСН 6% или ЕНВД. Для него есть возможность уменьшить единый налог на общую сумму пенсионных взносов по итогам за 12 месяцев.

Если в штате числятся сотрудники – при применении УСН 6% или ЕНВД сократить единый налог можно на сумму пенсионных взносов, однако не более чем 50% налога по итогам за 12 месяцев.

Патентная система налогообложения предполагает уплату пенсионных взносов, которые не уменьшают стоимости патента. При УСН 15% пенсионные отчисления считаются обычными расходами, как и в общей системе. 

Опираясь на знания, полученные из этой статьи, вам будет проще разобраться в том, какие налоги необходимо платить. На данном этапе вам следует зарегистрироваться и выбрать систему налогообложения. От этого будет зависеть, какие налоги нужно платить после регистрации.

Источник: http://kakskolko.ru/finansy/nalogi/esli-u-ip-net-rabotnikov-kakie-nalogi-platit

Какие налоги платит ИП без работников

Налоги ИП без работников — важная тема для обсуждения, поскольку ИП может вполне работать без дополнительных рабочих, ведь в случае найма по договору, приходится приготовиться к ряду трат:

  • выплаты страховых сумм;
  • траты на отпуска и больничные;
  • отчетность за каждого работника;
  • хлопоты по регистрации и сложности увольнения.

Эти обстоятельства часто приводят к тому, что ИП работает без официального трудоустройства сотрудников.

Налоги ИП без работников в 2017 году: системы, отчетность, сроки

Выполнив процесс регистрации ИП, приходит время остановиться на подходящем типе налогообложения. Эта информация должна быть предоставлена не более чем через 30 суток, и получена органами контроля. В обязанности ИП входит полноценный отчет, отвечающий требованиям выбранной им системы, он должен быть подан в предусмотренные сроки.

Варианты могут быть следующие:

  • ЕНВД – временная;
  • УСН – упрощенная;
  • ОСН – основная;
  • ПСН- патент.

УСН, отчетность

Документация на налоги ИП без работников на УСН является важной частью деятельности, очень многие выбирают данный тип обложения налогами, поскольку его можно назвать наиболее привлекательным.

При данном режиме возможности следующие:

  • можно брать до сотни рабочих;
  • основные средства не должны превышать 100 млн. рублей;
  • сумма годовой прибыли не должна перейти черту 60-ти миллионов рублей.

Сделав выбор в пользу данной системы, предприниматель может выплачивать 15% от разницы между доходом и тратами, либо 6% с общей суммы прибыли.

В данном варианте нужна следующая отчетность:

  1. Декларация (основной тип отчета при УСН). Когда календарный год завершается, по итогам производится заполнение данных, для этого по УСН существует отдельная форма утвержденной декларации. Такая процедура выполняется единожды (за год), важно предоставить эти данные не позднее 30 апреля. Вы подаете данные за прошедший год, предусматривается передача данных лично, через почтовую пересылку или интернет.
  2. КУДИР (книга, в которой ведется учет потраченных и заработанных денежных ресурсов). Данный журнал имеет определенную форму заполнения, она утверждена государством. Заполняется весь год, включает доходы или доходы и расходы (в зависимости от выбранной системы).

ИП УСН без работников требует оплаты за квартал до 25 числа (за прошедший квартал). За год важен расчет до 30 марта, если плата идет только за доходы, вы платите даже при убытке. Если оплата идет по системе доходы-расходы, то при убытке вы платите 1% от облагаемой прибыли за период, то есть минимальный налог.

ЕНВЖ, выплата налогов для ИП

Налогообложение ИП в 2017 году без работников также возможно, но такой тип обложения подходит только отдельным видам деятельности. В данном случае налог выплачивается не от прибыли, а зависит от вмененных показателей и коэффициентов корректировки, при этом важность имеет количество применяемой площади.

ИП без сотрудников налоги и отчетность 2017 при таком обложении должна быть сдана ежеквартально. Без начислений штрафных мер вы можете сдать данные 20 числа (в месяц после прошедшего квартала). Если дата выпала на выходные, то нужно справиться к ближайшему рабочему дню. Вмененный тип налога платится до двадцать пятого (апрель/июль/октябрь/январь).

К недостатку системы можно причислить необходимость выплаты вмененного налога, даже если вы не вели деятельность.

ОСН, отчетность

Какие налоги платит ИП без работников при ОСН отчетности? Эта система хороша благодаря тому, что не ограничены доходы, вследствие чего при сокращении прибыли падает и налоговая нагрузка. Она выбирается всеми, кто заинтересован в деятельности с НДС.

Деятельность с ОСН требует большего уровня документации для отчета, как пример:

  • по НДС декларацию важно сдавать по завершению квартального отрезка времени (до 25 числа), при этом ставки налогов могут равняться 0%, 10%, 18%. После реализации расчета итоговая сумма налога разделяется на три составляющие (одинаковые), и каждая из них вносится в качестве оплаты в ближайшие месяцы;
  • касательно 3-НДФЛ, перечень нужно подать до 30 апреля, так базой, облагаемой налогами будет разница прибыли и трат, а сам процент равен 13 от полученной цифры.

При ИП без сотрудников, налоги в виде авансовых выплат ведутся в таких временных границах: 15 числа в июле/октябре/январе. В июле нужно уплатить НДФЛ, который получился по итогам годовых подсчетов. Если по сравнению с прошлым годом, сумма прибыли выросла больше, чем на 50%, то нужно заняться подготовкой отчетности, соответственно 4-НДФЛ формы.

Все требуется в срок, иначе ИП ждут пени и штрафы.

Нулевой порог отчетов

Даже если ИП не ведет деятельность, учитывать налоги ИП без работников в 2017 году и подавать отчеты нужно. При сборе отчетов нужно учитывать, какая система для обложения была выбрана. Вы делаете все, как обычно, только в графах, предназначенных для денежных транзакций, пишете прочерки. Специализированных форм для нулевых отчетов не предусматривается.

При ЕНВД такой учет невозможен, если деятельность не ведется, обязательно вернутся к ФСН и не позднее срока в пять суток.

Нулевой тип отчетов должен быть сдан в стандартные сроки, если этого не сделать вовремя или не предоставить отчет, предусматриваются наказания в виде штрафов.

Сборы и налоги, не зависящие от работников

Для ИП есть возможность вноса платежей в пользу фонда страхования, в этом случае появляется возможность использования пособия. Это актуально в случае потери работоспособности.

ИП платит стандартную сумму (за себя) в пенсионный фонд, размер платежа соответствует требованиям государства. Эта выплата должна производиться, даже в условиях отсутствия работы ИП.

Оплата за имущество физ. лиц. В этом пункте нет отдельной отчетности, сумма налога высчитывается после учета имущества, которая записана на человека.

Для всех типов ИП обязателен к выплате земельный налог, для этого нет необходимости в заполнении отдельной декларации. Представители налоговой инспекции сами отправляют квитанцию с суммой для выплаты налога. Размер выплаты определяется на месте администрацией, она может колебаться в пределах 0,1 и до 2%, и должна быть внесена в срок до первого декабря.

Если для данного ИП предусмотрен торговый тип сбора, то налоги ИП без работников платятся при любом раскладе.

Отчетность статистическая. Необходима подача в отдел Росстата, в котором выполнялась регистрация ИП. Помимо микро предприятий, все выполняют сдачу ПМ формы, в которой должен быть перечень показателей основной деятельности. Подача выполняется в пределах до 29 числа месяца, последующего после квартала. Если это не выполняется, налагается выплата 5000 р в качестве штрафного  взыскания.

Когда работа предприятия касается акций, этот налог выплачивать также нужно.

Источник: http://euroexbank.ru/pervye-shagi-v-biznesse/kakie-nalogi-platit-ip-bez-rabotnikov

Список всех налогов, которые платит ИП

Какие налоги платит ИП и обязательные платежи в 2017 году, без работников и с работниками? Вопрос этот многосложный, многослойный, беспокоит он многих, особенно в условиях того, что налоговые поборы увеличиваются каждый год, придумываются новые взносы и акцизы, и так далее. Вообщем, давайте, разбираться.

ИП – это нестандартная схема ведения предпринимательской деятельности, при которой человек одновременно является и физическим лицом и юридическим, то есть это симбиоз. Но в результате этого ИП платит налоги, как за ведение бизнеса, так и за себя лично, как любой другой работающий человек.

Не секрет, что коммерческая деятельность предпринимателя напрямую связана с налоговыми службами.

Исходя из текущего законодательства, ИП может выбрать 4 схемы налогообложения для ведения своего бизнеса:

  • общая система налогообложения
  • УСН
  • ЕНВД
  • патентная система

Это то, что касается бизнеса!

Какие налоги платит ИП в 2017 году без работников, и с работниками в целом (как юрлицо, и как физлицо одновременно):

  • налог за ведение коммерческой деятельности на основании одной из 4-х существующих систем налогообложения
  • транспортный налог (в качестве, и физлица, и юрлица)
  • земельный налог (в качестве, и физлица, и юрлица)
  • имущественный налог за недвижимость (в качестве, и физлица, и юрлица)
  • страховые взносы в ПФР и обязательное медицинское страхование за себя (в качестве ИП)
  • все типы налогов за своих работников (если есть)
  • все страховые взносы за своих работников в ПФР
  • сборы в Фонд социального страхования
  • плата за лицензирование деятельности (если это предусмотрено законом)
  • акцизы (если предусмотрено законом)
  • прочие местные сборы

Не все в этом перечне является налогами, что-то сборами, что-то акцизами, а что-то и вовсе взносами в пенсионный фонд, но как ни крути для предпринимателя это все «минус», и по сути это все налоговые взносы в бюджет РФ. А уж как их называть, дело другое. Этим наши «филологи» из Госдумы занимаются, и весьма успешно!

Итак, если вы решили заняться бизнесом, открыли ИП или только думаете об этом, то вы должны знать, какие налоговые  отчисления вы должны производить со своей предпринимательской деятельности, размер их будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Кстати системы можно менять! От какой-то отказаться, на какую «встать», правда, в данном вопросе есть определенные законодательные ограничения по переходам, и главным образом они зависят от рода деятельности ИП.

Общий режим

ОСНО – общая система налогообложения, при которой предприниматель или Юридическое лицо уплачивает как основные налоги, так и косвенные, количество которых зашкаливает (практически все сборы, что есть в НК РФ).

Никто не горит желание работать на общей системе налогообложения, так как здесь самый высокий процент отчислений в бюджет, по сравнению с прочими режимами. Однако законодательство обязывает работать на ОСНО, и ИП, и Юрлиц, если годовой оборот компании или предпринимателя превышает 60 млн. рублей, а количество сотрудников более 100 человек. Так же обязаловка зависит от выбранного рода деятельности.

При каких видах деятельности Вы обязаны работать на ОСНО:

  • кредитная (банки, ломбарды, МФО и прочее)
  • страховая
  • инвестиционная
  • независимые пенсионные фонды
  • биржевые (брокеры, торговля на бирже)
  • игорный бизнес
  • сырьедобывающие
  • акцизная деятельность
  • и прочее, прочее

Ну, а в целом, в зависимости от региона работы ИП, налоги по ОСНО могут быть местными и федеральными – заплати туда, заплати сюда, заплати всем. Смотрим таблицу ниже.

http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/osno/

УСН

УСН – упрощённая система налогообложения, как один из видов налогового режима, более широко распространен среди владельцев малого и среднего бизнеса. Некоторые города, и регионы, например, обязывают на своей территории работать только на этом режиме, а ЕНВД не применять. Такое разграничение было в свое время между Москвой и Московской областью.

ЧИТАТЬ >  Как узнать долги по налогам ИП

Выбрав данный вид налогообложения, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, но личные/персональные налоги никто не отменял.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый налог, который исчисляется не на основе доходов от деятельности, а от размера вменённого дохода, установленного НК РФ, то есть ФНС на основании вашего вида деятельности и других параметров самостоятельно предполагает, сколько вы можете получить дохода, занимаясь текущим делом, и вменяет его вам.

Как рассчитать вменённый доход?

Данные значения для расчёта величины налога можно найти в налоговом кодексе или на сайте налоговой службы по адресу www.nalog.ru

Важно! Если ИП ведёт свою деятельность в соответствии с налогообложением по ОСНО и УСН и не получал дохода, то налоги не взимаются. На ЕНВД если даже не велась деятельность, и дохода тоже не было, предпринимателю всё равно придётся уплатить налог – нулевая отчетность по ЕНВД с недавних пор отменена!

Патентная система

Это особая форма налогообложения, похожая на лицензирование, и разрешенная в 2013 году для ведения отдельных видов деятельности ИП (преимущественно торговля), она одновременно освобождает предпринимателей от уплаты целого ряда прямых и косвенных налогов и от необходимости иметь кассовый аппарат, поскольку не предполагает оплаты налогов с товарооборота.

То есть подал заявление на патент, получил его, оплатил и работай.

Именно за счет этого такая система стала очень популярной – патент стоит недорого, около 12000 рублей в год на розничный магазин в Москве в 30 кв. метров. Кассы иметь не надо, отчитываться не надо, ничего не надо, а экономия даже по сравнению с тем же ЕНВД составляет 3-5 и более раз.

Зарплатные налоги и страховые взносы

Индивидуальный предприниматель может заниматься коммерческой деятельностью как один, так и с наёмными работниками. В последнем случае ИП обязан по законодательству удерживать с зарплаты со своих сотрудников НДФЛ 13 % и перечислять в государственный бюджет.

А помимо отчисления налога с доходов физических лиц, он еще должен за своих работников производить страховые взносы в пенсионный фонд РФ. И не забывать про себя – ИП обязан делать отчисления в ПФРФ и в ОМС (обязательное медицинское страхование) за свою персону.

Величина страховых взносов в ПФР и ОМС рассчитывается по формуле на основании текущей ставки МРОТ (минимальная оплата труда), которые оплачиваются либо единоразово один раз в год, либо раз в квартал.

В последние годы эти отчисления постоянно и неуклонно растут, хотя размер МРОТ растет не сильно. Особенно заметный скачком в росте этих отчислений был в 2013 году, из-за чего множество предпринимателей вынуждены были сняться с учета (на тот момент многие по-факту были зарегистрированы в ФНС, но деятельность не вели).

Итого за 2017 год ИП обязан уплатить страховых и медицинских взносов на 27990 рублей, но может разбить эту сумму на четыре части и заплатить поквартально. Размер взносов фиксированный, и в этом году не поменяется, но если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то ИП должен уплатить в пенсионный фонд сверху 1% от суммы, которая превысит этот порог.

Итого 2000 рублей предприниматель должен заплатить в ПФР плюс обязательные 27990 рублей.

Страховые взносы могут быть включены в расходы по своей деятельности, при условии, что ИП ведёт налоговый учёт по ОСНО или УСН, потому как мы уже говорили, что налог по УСН высчитывается с разницы доходов за вычетом расходов, но только по 15% ставке.

Если индивидуальный предприниматель ведёт деятельность по патентной схеме, то сократить налоги на величину страховых взносов не удастся и придётся их уплачивать в полном объеме.

ФСС

Не забываем про фонд социального страхования – организация, созданная для финансовой поддержки граждан, ставших по тем или иным причинам нетрудоспособными.

Каждый предприниматель, если у него есть официально зарегистрированные наемные работники, обязан оплачивать в ФСС ежеквартальные взносы и отчитываться по ним. Сам за себя ИП платить не обязан.

ЧИТАТЬ >  Все способы оплаты налогов ИП

И если с первым все понятно (есть работник – плати), то второй начисляется на ИП на основании его рода деятельности, которая в свою очередь признается травмаопасной, сверхтравматичной или вовсе не угрожает жизни и здоровью трудящегося (все это происходит на основе законодательных нормативов).

Отчеты подаются ежеквартально, до 15 числа отчетного месяца, в формате 4-ФСС, а оплачивать задолженность ИП обязан до 15 числа следующего месяца за отчетным. Если у вас в штате более 100 человек персонала, то отчетность подается в электронном виде.

Предприниматель имеет право уменьшить свою налоговую базу на размер отчислений как в ПФР, так и в ФСС, но при этом уменьшение не должно превышать 50%.

Теперь вы понимаете, почему у ИП чаще всего работники работают в черную, или же они занижают официальный их доход? В ПФР заплати, ОМС заплати, в ФСС заплати, в ФНС заплати!

Лицензии

Предприниматели не только «шаурму» вертят у метро, но и занимаются другими различными видами бизнесов, в том числе с использованием водных объектов, земельных ресурсов, водно-биологических, объектов флоры и фауны, которые с точки зрения закона являются лицензируемыми видами деятельности. Поэтому, если ИП занимается подобным бизнесом, то ему нужно приобретать соответствующие лицензии, которые тоже стоят денег.

Если предприниматель ведёт сельскохозяйственную деятельность, разводит рыбу, скот и т.п., он уплачивает ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог. Такая деятельность по ЕСХН освобождает ИП от уплаты налога на прибыть, налога на имущество, страховых взносов и НДС, кроме тех, что предусмотрены НК и ТК РФ.

Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы ИП за минусом расходов, с этой налоговой базы оплачивается в бюджет 6%.

Под категорию сельскохозяйственных производителей попадают ИП, чья доля реализуемой или производимой сельскохозяйственной продукции не менее 70% от общего оборота предпринимателя.

Налог на имущество

С 1 января 2015 года вступил в силу закон, на основании которого ИП, занимающиеся деятельностью на спецрежимах, снова уплачивают налог с имущества, от чего ранее были освобождены. И речь идет не о личном имуществе – с него итак любой ИП платит налоговые отчисления в качестве физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ бизнесмены должны уплачивать налог с имущества, если оно находится в кадастровом списке или если ИП по УСН выступает собственником имущества.

Список объектов недвижимости по кадастровой стоимости вы найдёте на официальном сайте налоговой инспекции по адресу nalog.ru.

Общий список имущества, попадающий под кадастр:

  • торговые центры
  • административно-деловые центры
  • отдельные помещения деловых и торговых центров
  • помещения офисного характера
  • торговые площади
  • помещения общепита
  • помещения бытового обслуживания

А сколько это может для вас стоить, читайте в данной статье.

Налог на землю

ИП платит налог на землю, если владеет ей в качестве физического лица или в качестве юридического лица использует ее для ведения бизнеса. Уплачивается подобный сбор в бюджет на основании налогового уведомления, высылаемого местной ФНС по адресу плательщика как минимум за 30 дней до начала платежного периода.

В письме уведомлении находится расчёт по налогу и квитанция по оплате с указанием размера налога на землю.

Если вы его по каким либо причинам не получили, то во избежание возникновения просрочки и наступления дальнейших штрафных санкций, рекомендуем самостоятельно обратиться в налоговую инспекции по данному вопросу.

Как платить (расчёт)

Сроки и порядок расчётов по налогам установлен в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации и производится по месту, где зарегистрировано ИП.

По старому законодательству индивидуальный предприниматель и другие налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать налоги в бюджет, но с 2016 года это могут делать и третьи лица (подробней читайте в статье).

Способы расчётов определяется видом налогового сбора, исходя из ставок и формул по ним. Для отдельных видов, как, например, ОСНО лучше вообще иметь бухгалтера – самостоятельно разобраться будет очень трудно, а главное вы постоянно будете делать ошибки в расчетах и отчетности, что сильно скажется на вашем кармане (ФНС за все штрафует).

Если речь идет о каком-то примитивном налоге, типа, транспортный сбор, то распечатать его можно и самостоятельно при помощи онлайн калькулятора, который есть на многих сайтах в сети интернет.

Достоверность ваших расчетов проверит ФНС самостоятельно, при помощи камеральной проверки. Однако подобный контроль производится инспекторами не часто и довольно выборочно, из-за чего ошибка может обнаружиться, скажем, после 5 лет ее совершения. Учитывайте это!

Источник: https://nalogtoday.ru/kakie-nalogi-platit-ip-v-2017-s-rabotnikami-i-bez/

Какие налоги платит ИП без работников

18.08.2018

ИП и наемные работники: совместимы ли данные понятия? Ведь при первом взгляде на название данной формы ведения бизнеса кажется, что индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность самостоятельно. На самом деле это ошибочное суждение, и ИП может принимать на работу сотрудников, как и юридические лица.

Со временем бизнес ИП развивается, и он уже не может самостоятельно справляться со всеми заказами. Тогда возникает необходимость принять на работу помощников. С появлением у предпринимателя сотрудников у него появляются не только новые расходы, но и дополнительные обязанности перед контролирующими органами.

Как ИП принять на работу сотрудника

Порядок приема на работу наемных сотрудников к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям одинаков. Никаких законодательных послаблений у ИП нет.

Первое, что должен сделать ИП, это юридически оформить взаимоотношения со своими сотрудниками. Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников в рамках трудового договора или гражданско-правового договора.

Договор составляется и подписывается в двух экземплярах, один из которых остается на руках у сотрудника. Какой договор заключить? Это зависит от того, для каких работ планируется привлекать сотрудника.

Если работа носит постоянный характер (например, продавец, охранник, секретарь), то нужно заключать трудовой договор.

Если временный (например, ремонт офиса, разработка сайта), то целесообразно заключить гражданско-правовой договор.

Далее необходимо оформить всю документацию на сотрудника. Это приказ о приеме на работу по утвержденной форме и личная карточка работника по форме Т-2. ИП должны сделать соответствующую запись в трудовой книжке (если это первое место работы сотрудника, то оформить ее по всем правилам).

Следующим шагом должна стать регистрация в Пенсионном фонде и ФСС.

В Пенсионный фонд предприниматель должен прийти в течение 30 дней после того, как наемный работник был зачислен в штат. С собой он должен иметь договор с первым работником. В дальнейшем регистрировать договора в фонде не нужно. Штраф за просрочку регистрации в качестве страхователя составляет от 5000 руб.

В ФСС необходимо регистрироваться только при условии заключения трудового договора или если в гражданско-правовом договоре прописана обязанность заказчика (ИП) о страховании подрядчика (это делается добровольно).

Срок, отведенный для регистрации, составляет 10 дней. В случае, если предприниматель не уложится в указанный срок, он должен будет заплатить штраф 20000 руб. при заключении трудового договора и от 5000 руб.

гражданско-правового.

После регистрации в фондах ИП выдают его личный номер страхователя, который используется для его идентификации в платежных поручениях и при сдаче отчетности.

Налоги за сотрудников

ИП обязан ежемесячно платить сотрудникам зарплату за выполняемую ими работу. Но только этим расходы на содержание работников не ограничиваются: ИП необходимо уплачивать ряд обязательных зарплатных налогов.

Налоги за сотрудников включают четыре составляющих:

  • НДФЛ;
  • взносы на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование.

ИП выступает в качестве налогового агента для своих сотрудников и обязан перечислять за них НДФЛ в размере 13% от их доходов в бюджет. Сам работник получает на руки сумму без учета налога.

НДФЛ перечисляется строго в день выдачи зарплаты. Если зарплата выдается сотруднику по частям два раза в месяц, то НДФЛ уплачивается раз в месяц в день окончательного расчета.

При несвоевременной уплате налога с ИП взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

НДФЛ – это единственный налог, который платится за счет доходов работника. Другие зарплатные налоги уплачиваются предпринимателем из собственных средств.

К таким налогам относятся страховые взносы в ПФР и ФФОМС, а также в ФСС. Их тарифы зависят от вида деятельности ИП.

В общем случае на пенсионное страхование платится 22%, в ФФОМС – 5,1% и 2,9% в ФСС.

Таким образом, помимо зарплаты работника ИП должен заплатить 30% во внебюджетные органы.

Налогами облагаются все выплаты работникам: зарплата, премии, отпускные, выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам (кроме больничных и других пособий, командировочных и пр.). Взносы в ПФР и ФСС нужно перечислить до 15-го числа следующего месяца, за который начислены взносы (например, взносы за январь необходимо заплатить до 15 февраля).

До 2014 года пенсионные взносы в ПФР за наемных работников разделялись на накопительную и страховую части пенсии, на которые перечислялось 6 и 16% соответственно. Но начиная с 2014 года накопительная часть пенсии россиян была заморожена и все взносы в размере 22% идут на страховую часть.

Для некоторых ИП, применяющих УСН, законодательством предусмотрены льготы по уплате страховых взносов в виде пониженных тарифов. Например, для ИП, задействованные в сфере строительства, текстильном и пищевом производстве.

Взносы в ФСС включают отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из этих средств фондом оплачиваются декретные и больничные), а также на травматизм. В первом случае тариф единый – 2,9%.

Тариф страховых взносов в ФСС на травматизм определяется в зависимости от класса профессионального риска на основе основного ОКВЭД ИП.

Взносы в ФСС могут быть уменьшены на произведенные расходы ИП по оплате больничных листов, выплате декретных пособий.

Отчетность ИП за наемных сотрудников

После найма работников и регистрации во внебюджетных фондах у предпринимателя возникает обязанность сдавать квартальную и годовую отчетность по начисленным и уплаченным взносам. Также до 1 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязаны предоставить в налоговую справки по форме 2-НДФЛ по всем сотрудникам. В них отображаются их доходы, начисленные и уплаченные налоги.

Отчетность в ПФР и ФСС сдается ежеквартально. Все данные заполняются накопительным итогом (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Отчетность по пенсионным и медицинским взносам сдается в ПФР в составе единой формы РСВ-1. Она должна быть представлена в ПФР до 15 числа каждого второго месяца после окончания квартала.

В ФСС ежеквартально предоставляется расчетная ведомость по форме 4-ФСС. Она передается в территориальные филиалы ФСС до 20 числа месяца, следующего за отчетным (до 25 числа, если отчетность сдается в электронном виде).

Даже если предприниматель уволил всех работников, но не снялся с учета в фондах, он должен продолжать сдавать “нулевую отчетность”. Если он не планирует длительное время привлекать наемных сотрудников, то ему необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве страхователя.

Стоит учесть, что если в штате ИП более 25 человек, он обязан отчитываться через интернет и предоставлять сведения в электронном виде.

После регистрации ИП может выбрать общую систему налогообложения или отдать предпочтение специальным режимам. Всего существует пять налоговых режимов для ИП (основной плюс 4 специальных):

  • Патентная система (ПСН).
  • «Упрощенка» (УСН).
  • Налоговый режим для ИП, ведущих сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН).
  • Общий (ОСНО).
  • Налог на вмененный доход – «вмененка» (ЕНВД).

При регистрации ИП автоматически ставится на общую систему налогообложения. По желанию он может перейти на ЕНВД или УСН или совместить несколько режимов. Исключение составляют лишь УСН и ОСНО – их применять ИП одновременно нельзя.

Налоги при общей системе налогообложения (ОСНО)

ИП без наемных сотрудников, применивший эту систему, платит следующие налоги:

  • НДС (налоговая ставка составляет 0, 10 или 18%).
  • Налог на имущество (расчет производится в зависимости от кадастровой стоимости имущества).
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Учитывается ставка на прибыль (15%), ставка на выручку (6%), ставка на доходы от дивидендов (13%).

Предприниматель обязан ежеквартально отчитываться по НДС, ежемесячно платить налог и авансовые платежи по НДФЛ. Налог на имущество ИП платит раз в год сроком до 1 октября текущего года за прошлый.

«Упрощенка»

Данное налогообложение дает право ИП освободиться от ряда налогов. Предприниматель может самостоятельно выбрать объект налогообложения, выбрав при этом наилучший для себя вариант:

  • Полный объем валового дохода ИП облагается налоговой ставкой в 6%.
  • От чистой прибыли ИП (доходы минус расходы) отчисляется 15% налога.

Упрощенка дает право ИП освободиться от ряда налогов.

Первый вариант наиболее приемлем для ИП, оказывающих услуги населению. Второй – для предпринимателей, ведущих бизнес в сфере торговли. Срок уплаты – до 30 апреля текущего года за прошедший год. Однако в течение года вносятся авансовые суммы (квартально, в полгода и 9 месяцев). С их учетом уменьшается сумма платежа за год.

«Вмененка» (ЕНВД)

В 2017 году ЕНВД не отменен. Он пользуется популярностью у ИП, так как имеет простой расчет и включает только налог на имущество. Он рассчитывается в размере 15% от объема доходов ИП с применением коэффициентов и показателей, которые формируются в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Применять данную систему налогообложения могут ИП, бизнес которых направлен на реализацию товаров или оказание услуг населению. ЕНВД можно совмещать с «упрощенкой» и другими режимами. Система позволяет вести деятельность без сдачи отчетности, не применяя кассовый аппарат.

На патенте

Данный режим предусматривает приобретение патента для ведения бизнеса. При его покупке берется в расчет базовая прибыль ИП и фиксированная ставка 6%. Патент можно приобрести на срок от месяца до 1 года. Это удобно для бизнеса, имеющего сезонный доход, – например, при летней сдаче в аренду жилья у моря.

Патент может быть выдан только по одному направлению бизнеса. Если ИП ведет деятельность в разных сферах, ему придется приобретать патент на каждую из них. Как вариант – совмещать систему с другими налоговыми режимами.

Есхн (сельскохозяйственный налог)

Данный режим применяется ИП, деятельность которых направлена на производство сельскохозяйственной продукции. При этом основной доход в размере 70% должен поступать только от сельхозпроизводства.

Расчет налога производится как 6% от суммы доходов минус расходы. Предприниматель уплачивает авансовый взнос за полгода, а итоговый платеж производит до 31 марта текущего года за прошлый.

В итоге

Налоги ИП без сотрудников не претерпели в 2017 существенных изменений. Кроме налогов, ИП платит фиксированные и страховые взносы во внебюджетные фонды за себя, которые не зависят от выбранной системы налогообложения. Однако предусмотрены дополнительные платежи для ИП, годовой доход которых за 2016 составил более 300 тыс. руб. От суммы, которая превысила этот объем средств, они обязаны уплатить 1%.

  • Налоги ИП в зависимости от налогового режима
  • Налоговые каникулы для ИП
  • Налоги ИП, которые не зависят от налогового режима

ИП — наиболее популярная форма организации для малого бизнеса в России. Многие начинающие бизнесмены интересуются вопросом о том, какие налоги ИП без работников обязан будет выплачивать. Понимание действующей в России системы налогообложения позволяет им заранее оценить фискальную нагрузку на бизнес и рассчитать предполагаемую доходность.

ИП — единственная организационно-правовая форма, при которой необязательно нанимать работников.

Так, в ООО обязательно должен быть как минимум директор, даже если учредитель общества является его единоличным владельцем и единственным работником.

Сам предприниматель не является наемным сотрудником, ему не нужно принимать себя на работу и делать соответствующую отметку в трудовой книжке. Предприниматель имеет статус «самозанятого населения».

Размер страховых взносов ежегодно пересматривается в зависимости от МРОТ, установленного на текущий год.

В 2016 году все предприниматели обязаны уплатить 23 153,33 руб. (в том числе 19356,48 руб. в ПФР, а остальные деньги — в ФОМС).

ИП, которые заработают по итогам 2016 года менее 300 000 руб., по закону могут ограничиться указанной суммой страховых взносов. Тогда как ИП с выручкой более 300 000 руб. должны дополнительно перечислить 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

Законодательством установлен лимит взносов в ПФР, больше которого ИП не заплатит, независимо от размера его доходов. В 2016 году он составляет 154 851,84 руб.

Источник: https://buhof.ru/check/what-taxes-do-ip-pay-without-employees/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: