Какие налоги оплачивает ИП на УСН

Содержание

Какие налоги платит ИП?

Какие налоги оплачивает ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

Какие налоги платит ИП в 2018 году на всех режимах?

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

  1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
  2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
  3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
  4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
  5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
  6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
  7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
  8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).
  9. Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

  10. Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

    Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

  11. Торговый сбор (НК РФ глава 33);
  12. Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

Системы налогообложения для ИП

На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (ПСН);
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
  • НДС.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

  • декларация (ежеквартально);

Дополнительно при наличии наемных работников:

  • отчетность в ПФР;
  • отчетность в ФСС;
  • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

  • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
  • ремонт и техобслуживание;
  • услуги ветеринара;
  • хранение транспорта;
  • пассажирские перевозки;
  • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
  • бытовые услуги;
  • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).

При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

  • за I квартал;
  • за I полугодие;
  • за IX месяцев;
  • за год.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

  1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
  2. Годовая отчетность (за себя).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

  • декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
  • книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

  • декларация по УСН до 30 апреля;
  • справка о среднесписочной численности сотрудников до 20 января;
  • 4-ФСС (отчет в ФСС) — ежеквартально;
  • РСВ (отчёт в ФНС) — ежеквартально;
  • 2-НДФЛ — отчет в ФНС — ежегодно;
  • 6-НДФЛ — отчет в ФНС — ежеквартально;
  • СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2016 году – до 10 числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ – отчет в ПФР ежегодно, начиная с 2018 года. За 2017 год до 01.03.2018.

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2018 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2017 годом изменений не имеет.

Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

Нужно отметить, что в 2017 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5).

Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

  • 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
  • 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.

Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

  • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
  • НДС;
  • налога на прибыль.

Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС.

Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip

Налоги ИП в 2018 году | Уплата налогов ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН — Контур.Бухгалтерия

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

  • налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

  • НДФЛ, или подоходный налог — 13% с доходов от бизнеса;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • НДС по ставке 18%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ндфл с доходов бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы — Налоговые вычеты) * 13%. В доходы включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога, эти суммы уменьшают налог. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 252 НК РФ). НДС не включается в расходы.

Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять 20% профессиональный вычет.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

Ндфл с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

  • подарки и материальная помощь в пределах 4000 рублей;
  • выплаты индивидуальным предпринимателям;
  • компенсации;
  • пособия по беременности и уходу за ребенком.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника — Налоговые вычеты) * Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%.

НДС

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС — сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих квартала заработали меньше 2 млн рублей. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. В 2017 году сумма взносов составляет 27 990 рублей. Последний день текущего года выпадает на выходной, поэтому налоговая разрешает заплатить взносы в первый рабочий день 2018 года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения.

Страховые взносы за сотрудников

Страховые взносы за каждого сотрудника платятся по установленной тарифной ставке. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты, при понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2017 года.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС. Подробнее можно узнать об этов в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

  • единый налог по УСН;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

  • при объекте “Доходы” — 6% от суммы доходов;
  • при объекте “Доходы минус расходы” — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют ошибочно счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

  • единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально. Налоговая база зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Размер коэффициентов уточняйте в местной налоговой службе.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Патентная система схожа с ЕНВД: если ваш бизнес подходит для патента, вы можете делать патентные платежи. Как и при ЕНВД платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Эта сумма равна 6% от суммы возможного годового дохода бизнеса, ее размер устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

  • патентные платежи;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 30 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/362

Налоги ИП в 2018 году: какие налоги платит ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов.

Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности.

Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Содержимое страницы

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя  наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Налоговая и бухгалтерская отчетность достаточно сложны, и их лучше поручить квалифицированному бухгалтеру, так как без специальных знаний тут не справиться. Декларация по налогам на прибыль сдается один раз в год, а декларация по НДС сдается один раз в квартал.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2018 году.

  1. Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.

  2. Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.

  3. Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году  не должна превысить 59,805 млн. рублей.

  4. Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.

  5. Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана  цифра 6).

  6. НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности.  По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз  в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2018 году.

  1. Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.

  2. Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.

  3. Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70%  от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2018 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

  1. Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.

  2. Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.

  3. Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).

  4. Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

  1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

    С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

  2. Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  3. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  4. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
  5. Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).

  6. Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была  8,25%).

Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги.

В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников.

В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации.

Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

Источник: http://investingclub.ru/nalogi-ip-usno-envd-osno.html

Какие налоги платит ИП?

Какие налоги оплачивает ИП на УСН

Загрузка…

Каждое юридическое и физическое лицо в РФ обязано платить налоги. И если количество налогов для обычных граждан не велико, и при этом всегда понятно за что они платятся, то с налогами для организаций дела обстоят немного сложнее.

Больше всего вариантов налогообложения имеют индивидуальные предприниматели. Они, будучи представителями малого бизнеса, имеют право использовать различные упрощенным системы, преимущества и льготы. О том, какие налоги платит ИП при использовании различных систем налогообложения, вам расскажет наша статья.

статьи:

  • Используемые системы

Используемые системы

Индивидуальный предприниматель имеет право сам решить, какая система налогообложения  ему будет более удобна. Всего на выбор есть пять систем:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • ЕСХН.

При этом не всегда есть возможность пользоваться какой – то определенной системой, так как для каждой из них есть определенные условия. Так, например, нельзя будет пользоваться УСН, если будет превышен лимит дохода или количество сотрудников – от ИП потребуется сменить систему налогообложения. Рассмотрим каждый вид подробнее.

ОСНО

Общая система налогообложения. Эта система применяется в большинстве случаев, именно она учитывается как база при формировании остальных режимов. И, если другие системы налогообложения не были выбраны или утратили силу, будет применен именно ОСНО.

При использовании ОСНО большую роль имеет объект налогообложения, так как он может быть разным:

  • Если учитывается налог на прибыть, то объектом налогообложения будет весь доход после вычета расходов;
  • Если учитывается НДС, то объектом налогообложения будет весь доход от продажи товара, предоставления услуг и т.д.;
  • Если учитывается НДФЛ, то объектом налогообложения будет весь доход гражданина или иного физического лица;
  • Если учитывается налог на имущество, то объектом налогообложения будет являться абсолютно вся собственность организации.

Так же большую значимость имеет и налоговая база. Её тип так же зависит от различных факторов:

  • Для налога на прибыль налоговой базой будет служить денежное выражение этой самой прибыли;
  • Для НДФЛ налоговой базой будет служить доход или стоимость полученного в результате деятельности имущества;
  • Для НДС налоговой базой будет выступать выручка, полученная в результате предоставления услуг, реализации товаров или иной деятельности;
  • Для налога на имущество базой будет выступать его среднегодовая стоимость.

Последнее, что стоит упомянуть при рассмотрении ОСНО – это сам размер налога и действующие ставки. Ставка для налога на прибыль составляет 20%,  для НДФЛ – от 13% до 30%, для НДС – 0%, 10% или 18% в зависимости от различных факторов, для налога на имущество – до 2,2%.

УСН

Упрощенная система налогообложения. Данная система – наиболее часто применяемая ИП форма налогообложения, так как она обеспечивает наименьшую нагрузку, её легко использовать при работе, да и вести отчетность по УСН и проводить оплату весьма просто. Однако и требования у неё соответствующие – если ИП слишком «разрастается», то дальше применять УСН уже не выйдет.

Главным отличием УСН от ОСНО является объект налогообложения. В его роли выступает либо доход ИП, либо сумма, полученная в результате вычета из доходов всех расходов. Такой объект налогообложения позволяет обеспечить меньшие выплаты и снимает часть нагрузки с ИП в том случае, если его деятельность убыточна. Налоговой базой будет выступать все тот же доход в денежном выражении.

Условия для использования УСН весьма строги. Данная форма налогообложения будет недоступна для ИП если:

  • Количество сотрудников превысит 100 человек;
  • Доход предприятия преодолеет отметку в 150 000 000 рублей;
  • Остаточная стоимость предприятия превысит 150 000 000 рублей;
  • Если доля во владении иными организациями превысит 25%.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход. Данная система весьма интересна, так как имеет свои значительные преимущества и недостатки.

Она весьма удобна, при её использовании учитываются сроки работы предприятия, а сами выплаты оформляются достаточно просто.

Минус её в том, что зачастую приходится использовать её принудительно, а налог при этом нужно платить независимо от того, несет ли ИП прибыль или нет.

При использовании ЕНВД объектом налогообложения является вмененный доход ИП, налоговая база основывается на величине этого самого дохода. Процентная ставка при этом фиксирована и не меняется – её размер составляет 15%.

Условия для использования ЕНВД практически аналогичны тем, что обозначены для УСН:

  • Количество сотрудников не более 100 человек;
  • Доля владения иными организациями – не более 25%;
  • Осуществление деятельности в рамках статьи 346.26 НК РФ.

При этом ни доход, ни размер предприятия роли не играют.

ПСН

Патентная система налогообложения. Данная система налогообложения уникальна тем, что её могут использовать исключительно Индивидуальные предприниматели.

При этом использование ПСН возможно только в том случае, если ИП заранее получил патент на осуществление какой – либо деятельности.

В этом случае он освобождается от уплаты основных налогов, но при этом платит ПСН согласно выданному патенту.

Объектом налогообложения при использовании ПСН становится потенциальный доход, который можно получить при использовании патента за определенный срок. При этом налоговой базой будет выступать сам доход. Сроки налогового периода при использовании ПСН могут быть как стандартными, так и равными сроку действия патента. Налоговая ставка при этом составляет 6%.

Для использования ПСН ИП должен соблюдать некоторые условия:

  • Работников должно быть не более 15 человек (с учетом самого ИП);
  • Доход за год не должен превышать 60 000 000 рублей;
  • Заниматься можно только деятельностью, разрешенной статьей 346.43 НК РФ и местным законодательством.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. Данная схема налогообложения применима к ИП, которые решили посвятить себя сельскому хозяйству, рыбоводству и иным подобным методам заработка. Если ИП решит заняться иной сферой деятельности, то ему придется перейти на иную схему налогообложения.

Объектом налогообложения при использовании ЕСХН является разница доходов ИП и его расходов, а налоговой базой – денежные средства, которые остаются после вычета. Налоговая ставка при этом составляет 6%.

Для того, чтобы применять ЕСХН, следует соблюдать множество условий:

  • ИП должен заниматься исключительно сельскохозяйственной деятельностью;
  • Доля дохода ИП от реализации товаров должна превышать 70% от доходов от товаров и услуг;
  • ИП не должен производить подакцизные товары;
  • Если ИП занимается рыболовством, то количество его работников не должно превышать отметки в 300 человек.

Источник: https://trudinsp.ru/kakie-nalogi-platit-ip.html

Какие платить налоги за ИП: упрощенная система налогообложения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 738 .

Это быстро ибесплатно!

Часто положение индивидуального предпринимателя (ИП) бывает двойственным, т. к. он одновременно выступает как работник и работодатель.

Лицу, принявшему решение открыть свое дело, следует ознакомиться с правовыми основами ведения предпринимательской деятельности: какие платить налоги за ИП, а какие за юридическое лицо, куда обращаться за получением консультаций по применению законодательных норм, какие штрафы можно получить в случае неисполнения взятых на себя обязательств и т. п.

От выбора предпринимателем системы налогообложения зависит успех его деятельности. помощь со стороны государства в этой сфере — специальные налоговые режимы, позволяющее создать наиболее комфортные условия для реализации бизнес идей.

Какие налоги платит ИП

Налоговые режимы, существующие для предпринимателей малого и среднего ранга, можно разделить на две группы:

  • режим, при котором величина налога зависит от полученных денежных средств и их расходов (упрощенная система, единый сельхозналог, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе имущества);
  • режим, где налог уплачивается от величины предполагаемого дохода (единый налог на вмененный доход, патентная система).

Подбор режимов зависит от опыта предпринимателя.

Если он неплохо ориентируется на рынке товаров и услуг, знает свои доходы и расходы, следит за статистикой, то выбрать режим не составит для него труда.

Но при начале деятельности, имея сложности с прогнозированием доходов и трат, не понимая, в каких случаях ИП не платит взносы, а в каких их перечисление обязательно, бизнесмен может использовать патентную систему (ПНС) или упрощенную систему уплаты налогов (УСН).

ПНС выступает в качестве замены налогов на доходы физлиц, на имущество и на добавленную стоимость, позволяя предпринимателю оплатить лишь сумму патента. Для его получения необходимо обратиться с заявлением в региональное отделение УФНС и сделать это надо не позднее чем за 10 дней до начала применения системы.

Недостатком такой системы налогообложения можно считать то, что патент выдается не на все виды предпринимательской деятельности.

Утратить право на его применение можно в случае получения дохода свыше 60 млн рублей в год либо при наличии наемных работников в количестве более 15 человек.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) также выступает в качестве замены некоторых видов налогов на доходы. Несмотря на обсуждение о приостановлении такого вида налогообложения, его действие продлено до 2021 года.

В зависимости от видов деятельности (розничная торговля, предоставление бытовых услуг, организация общественного питания и пр.) и категорий налогоплательщиков ставка по ЕНВД варьируется от 7,7 до 15%.

Правом на ее снижение обладают муниципалы.

Если количество работников в предыдущем году превысило 100 человек, ИП не может перевестись на ЕНВД.

Единый сельхозналог (ЕСХН) введен специально для производителей сельхоз продукции. ИП, занимающиеся только переработкой, применять ЕСХН не могут. Обязательным условием перехода на данный вид налогообложения является доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%.

Налогообложение при исполнении соглашений о разделе продукции выгодно тем, кто готов разделить результат своей предпринимательской деятельности с государством, получив за это ряд налоговых послаблений.

Такой режим предназначен для тех, кто занимается поиском полезных ископаемых и готов делить с государством его результаты (отдавать следует не менее 32% от объема найденного).

Ни ПНС, ни ЕНВД и ЕСХН не освобождают от исполнения иных налоговых обязательств ИП: оплаты транспортного и земельного налогов, государственных пошлин, страховых взносов и пр. Выбрав эти режимы, платит ИП без работников взносы и в ПФ РФ, и в ФФОМС.

Практически по всем видам налогообложения предприниматель должен заполнять декларации.

Исключения составляют режим патентной системы и оплата налога на доходы физлиц.

Вне зависимости от того, какие методы оплаты налогов выбрал предприниматель, на муниципальном уровне ему могут быть предоставлены двухгодичные налоговые каникулы.

В случае выявления налоговыми органами нарушений законодательства о налогах и сборах и отказа ИП их устранить собранные материалы могут послужить основанием для возбуждения уголовного дела.

Упрощенная система налогообложения

Использование предпринимателями УСН (называемой «упрощенкой») предполагает освобождение от налогов:

  • на имущество физических лиц (исключение составляет недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость);
  • на доходы физических лиц.

ИП, выбравшие УСН, не считаются плательщиками НДС, но являются налоговыми агентами, подающими специальную отчетность в ПФ РФ и ФСС РФ.

Выбрать УСН можно, открывая собственный бизнес при регистрации себя как ИП либо в качестве перехода с иных систем уплаты налогов.

За ИП закрепляется право выбора объекта налогообложения — доходов или доходов за минусом расходов.

Отчетными периодами являются: квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сроки ИП по «упрощенке» ставятся несколько иные, чем организациям. Оплатить налог ИП требуется до 30 апреля года, следующего за истекшим периодом, организациям — до 31 марта.

При выборе УСН дополнительные льготы не предоставляются. За опоздание с отчетностью можно получить штраф от 5 до 30% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей), за неуплату налога — штраф до 40% от его размера.

Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!     Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!    

Источник: http://zakonirabota.ru/nalogi/kakie-sroki-uplaty-nalogov-po-uproshhennoj-sisteme-v-kakih-sluchayah-ip-ne-platit-nalogi.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: