Как заполнять налоговую декларацию для ИП УСН

Содержание

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Как заполнять налоговую декларацию для ИП УСН

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год.

Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)

Декларация по УСН «доходы» 2017это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
  2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.

    Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.

  3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.

    Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.

  4. Заполнить разделы  2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.

    2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

  5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

  7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел  3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.

В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-usn-dohody-primer-zapolneniya

Налоговая декларация ИП при УСН в 2018 году — образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Все частные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенном режиме налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган декларации о расходах и доходах за отчетный год.

В данном материале рассмотрим, как грамотно заполнить декларацию при данной системе налогообложения, особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2018 году, как должны действовать бизнесмены, которые применяют систему «доходы минус расходы». Также рассмотрим законодательное регулирование и сроки сдачи.

Что нужно знать

В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.

Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.

Определения

Налоговая декларация Официальная отчетность предпринимателя об осуществленных расходах и полученных доходах за определенный период, которая предоставляется в налоговый орган
Индивидуальный предприниматель Гражданин, который прошел процедуру государственной регистрации с внесением в реестр ЕГРИП, и осуществляет коммерческую деятельность в виде реализации продукции или предоставления услуг
УСН Упрощенная система налогообложения, предполагающая более простую схему ведения отчетности и сниженную налоговую нагрузку на предпринимателя

С какой целью подается

Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.

Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.

Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета.

Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.

Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет.

При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.

Действующие нормативы

При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.

Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.

Форма и правила формирования, сроки сдачи декларации регулируются Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.

Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН

Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.

Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.

Рассмотрим, как правильно и грамотно заполнить декларацию, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции, как нужно заполняется налоговая декларация по УСН при закрытии ИП.

Порядок формирования

Частные предприниматели на УСН может сам определять объект обложения налогом – доходы (6%) или разница доходов и затрат (15%).

Данные ставки 6% и 15% являются максимальными размерами налога при упрощенном режиме. Бланк декларации по УСН можно скачать здесь.

С 2015 года местные органы власти устанавливают в регионах размеры налоговых ставок, поэтому предприниматели должны рассчитывать налоги, отталкиваясь от действующих в конкретном регионе.

Порядок формирования и заполнения документа определяется объектом налогообложения. Рассмотрим инструкцию по формированию декларации:

В случае выбора УСН-доходы, бизнесмен обязан заполнить и предоставить такие страницы Титульный лист, разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2
При выборе УСН разницы между доходом и затратами Нужно заполнить титульную страницу, раздел 1.2 и 2.2
Раздел 3 должны сдавать бизнесмены на УСН Которым направлено целевое финансирование
Спецификой заполнения строк с авансами Состоит в том, что в них нужно указывать средства, которые должны быть внесены в каждом отчетном периоде, а не уже фактически внесенные суммы
Сначала нужно заполнить раздел 2 И только потом раздел 1

Требования к заполнению декларации содержатся в Приказе N ММВ-7-3/99. Рассмотрим обязательные требования:

Строки с текстом необходимо заполнять Большими печатными буквами
Все суммы прописываются в рублях С правильным округлением
В каждой строке прописывается одно значение Помимо даты и налоговой ставки. Дата указывается следующим образом — два места для дня, два места для месяца, и четыре места для года, которые разделяются точкой
В случае заполнения от руки Строка без значений заполняется прочерком
Информация записывается чернилами Черного, фиолетового или синего оттенка
Категорически запрещены исправления Подтирания и зачеркивания
Листы между собой Не скрепляются
Начиная с титульного листа Нумероваться должны только страницы, на которых имеются внесенные значения, пустые страницы не нумеруются
При компьютерном заполнении Необходимо выбирать шрифт Courier New размером 16-18. Значения в ячейках выравниваются по правому краю, нет необходимости ставить прочерки в пустых полях

Пример заполнения (образец)

При предоставлении отчетности, независимо от объекта налогообложения, подается один и тот же бланк документа, однако данные вписываются в разные разделы.

Рассмотрим пример заполнения:

Сроки подачи

Декларация по УСН за 2018 года в налоговую инспекцию должна подаваться предпринимателем не позже 4 мая 2018 года по адресу жительства.

Предоставить ее можно несколькими методами:

  • персональный визит в налоговый орган;
  • предоставление через доверенного представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением;
  • через интернет.

По кварталам отчетность бизнесмены на УСН не предоставляют. Если у предпринимателя на УСН числится хотя бы один работник, тогда он предоставляет отчеты с такой периодичностью:

Если предприниматель на УСН не занимался деятельностью и не получал доход на протяжении года, тогда он предоставляет в налоговый орган нулевую декларацию.

Как правильно подавать

Налоговые декларации подаются предпринимателями по месту проживания в местный налоговый орган.

Рассмотрим детально способы подачи декларации:

В бумажном варианте персонально или через доверенное лицо Декларация предоставляется в двух копиях, одна остается в налоговом органе, а вторая возвращается бизнесмену с пометкой о принятии, которая служит доказательством принятия декларации
Почтовым заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений У налогоплательщика должна остаться опись вложенных документов и корешок квитанции, дата которой считается датой предоставления декларации
В электронной форме на официальном портале Налоговой инспекции или через специальные порталы документооборота

Обратим ваше внимание, что часто при сдаче декларации в бумажном варианте некоторые налоговые органы требуют также дублирование информации на флешке.


: налоговая декларация УСН

Также часто требуется напечатать на декларации уникальный штрих-код.

Часто при невыполнении данных требований декларация может быть не принята сотрудником налоговой, после чего необходимо будет подавать декларацию повторно.

Если индивидуальный предприниматель на Доходы минус расходы

На системе УСН Доходы минус расходы размер налоговой ставки равен от 5 до 15% от разницы между полученными доходами и осуществленными расходами.

Применение упрощенной системы позволяет предпринимателю выбирать базу для исчисления налога.

В большинстве случаев бизнесмены предпочитают вносить налоги с полученного дохода, однако по мере развития предпринимательства и роста затрат более целесообразным становится использование схемы «доходы минус расходы».

Часто такая система выгодна в случае оптимизации налогообложения бизнеса. Рассмотрим алгоритм и правила заполнения декларации по данной системе:

  • убедитесь, что вы берете действующий бланк декларации на текущий год. Скачать форму можно на информационных ресурсах в интернете;
  • выбираете необходимые для заполнения страницы. Для базы «доходы — расходы» нужно оставить только соответствующие страницы: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при надобности;
  • заполняете титульный лист. Заполнение информации на данной странице одинаково для всех предпринимателей на УСН.

Рассмотрим ключевые нюансы:

На каждом листе сверху нужно указать ИНН и КПП Нумерация страниц указывается в формате 001, 002 и т.д.
Если предоставляется первичная декларация Тогда в строке номера корректировки проставляется 0, если подается уточненная декларация, тогда необходимо указать 1
Номер отчетного периода — 34 Далее нужно прописать отчетный год из четырех цифр, код налогового органа, ФИО предпринимателя, код ОКВЭД и телефонный номер
В строке по месту нахождения Для предпринимателей необходимо указывать 120
В строке о виде реорганизации Ставите прочерки
Между отдельными словами остаются пустые клетки или пробели А незаполненные клетки прочеркиваются в случае ручного заполнения
Часть страницы Которая используется для заполнения сотрудником налогового органа, не трогаете
Необходимо прописать число листов Заполненного документа и число приложений при наличии
  • далее заполняете раздел 2.2, и только после него переходите к 1.2.
Строки 210-213 Ставите размеры дохода в округленных рублях по нарастающему результату
220-223 По принципу нарастающего итога записываете размеры затрат по периодам
230 При наличии указывается полученный в прежние налоговые периоды убыток, на данную сумму можно снизить базу для налога
240-243 Подсчитываете размер налоговой базы по периодам (от дохода отнимаете затраты). Данные строки заполняются в случае получения прибыли. Если же бизнесмен получил убытки, тогда нужно записать цифры в графы 250-253
260-263 Ставите налоговую ставку в зависимости от регионально установленных размеров
270-273 Записываете налоговые суммы по принципу нарастающего итога. С этой целью цифры в графах 240-243 множатся на ставку
280 Просчитывается минимальный налог (графа 213 множится на 1%)
Важным моментом является обязательное указание формул Для исчисления рядом с заполненными строками
  • затем заполняете раздел 1.2:
010 Вносите код ОКТМО
Строки 030, 060, 090 Заполняются, если на протяжении года изменялся адрес проживания частного предпринимателя. Если изменений не было, ставятся прочерки
  • раздел 3 заполняется только в случае, если предприниматель получал финансирование. В случае его отсутствия строки не заполняются.

Мы рассказали вам, как необходимо заполнять налоговую декларацию для предпринимателей на УСН, в какие сроки должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Мы рассмотрели способы заполнения декларации и доступные варианты подачи отчетности в налоговую инспекцию, из которых каждый предприниматель может выбрать наиболее удобный вариант.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/nalogovaja-deklaracija-ip-pri-usn/

Усн с объектом налогообложения «доходы»: как заполнить декларацию в 2018 году

Читайте самое важно в этой статье:

Расчет единого налога по УСН с доходов

Для правильного расчета единого налога по УСН с доходов необходимо четко определить отдельные элементы: налогооблагаемую базу, отчетный и налоговый период, ставку по налогу.

Кратко остановимся на каждом из указанных элементов.

Доходы, учитываемые при расчете единого налога

Итак, в базу для расчета единого налога при упрощенке включаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. Перечень таких доходов определен главой 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый кодекс РФ определяет доход, как экономическую выгоду от выполненных операций за налоговый период (ст. 41 НК РФ).

Виды доходов, которые под названную выше категорию не подпадают, налогом не облагаются.

Например, средства, которые поступили ошибочно на расчетный счет организации или коммерсанта, экономическую выгоду не образуют и в расчет налогооблагаемой базы не включаются.

Помимо этого существует ряд доходов, которые освобождены от налогообложения. К ним относятся:

  • доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, заемные средства, средства целевого финансирования и пр.);
  • дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;
  • доходы бизнесмена, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным отдельными положениями статьи 224 НК РФ.

При УСН особые правила признания дохода. Здесь действует кассовый метод. Это означает, что доходы включаются в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены (зачтены).

Способ (вариация) оплаты значения не имеет. Например, если в счет оплаты товаров (работ, услуг) поступает имущество должника (отступное), дебиторская задолженность считается погашенной.

Поэтому доход от реализации необходимо признать.

Отчетный и налоговый периоды по УСН

Налоговый период по УСН — календарный год. Отчетными периодами по единому налогу являются I квартал, первое полугодие и девять месяцев.

Организации и бизнесмены обязаны по итогам каждого отчетного периода рассчитать и уплачивать авансовые платежи.

Ставка по упрощенке с объектом «доходы»

Основная ставка налога для налогоплательщиков — 6 процентов. Региональные власти имеют право снижать размер указанной ставки от 1 до 6 процентов. Исключение сделано для Республики Крым и Севастополя. Там ставка может быть уменьшена до 0 процентов.

Сейчас в Крыму и Севастополе действует ставка от 3-х до 4 процентов в зависимости от вида деятельности.

Помимо общеустановленных и пониженных ставок региональные власти могут вводить «налоговые каникулы» для начинающих коммерсантов. Чтобы определить ставку для вашего региона, следует проанализировать региональное законодательство в этой части.

Расчет единого налога и способы его уменьшения

Единый налог в течение года (налогового периода) рассчитывается нарастающим итогом по следующей формуле:

По итогам отчетного (налогового) периода сумму единого налога по УСН налогоплательщик может уменьшить на:

  1. Сумму взносов по договорам добровольного личного страхования на случай болезни сотрудников.
  2. Сумму выплаченных за первые три дня болезни больничных пособий.
  3. Сумму страховых взносов, фактически уплаченных в том периоде, за который начислен единый налог по УСН или авансовый платеж по нему.

Эти показатели образуют сумму вычета за отчетный (налоговый) период. Размер такого вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога (авансового платежа).

Для предпринимателей особые правила применения вычетов в зависимости от того, есть у коммерсанта наемный труд или нет.

Бизнесмены-работодатели могут уменьшить единый налог как на собственные взносы, так и на взносы с выплат сотрудников. Но общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога.

ИП без сотрудников уплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за себя». В этом случае 50-процентное ограничение суммы вычета на них не действуют.

Эти бизнесмены уменьшают единый налог на всю сумму страховых взносов, которые уплатили в бюджет в течение налогового периода. Это правило распространяется и на страховые взносы с дохода больше 300 000 руб.

Помимо вышеназванных вычетов для налогоплательщиков, работающих в регионах, где уплачивается торговый сбор, действует еще одно послабление. Так, организации и коммерсанты могут уменьшать начисленный налог еще на сумму торгового сбора. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Перечисление УСН в бюджет

Рассчитанную с учетом вычетов по итогам отчетного (налогового) периода сумму авансового платежа (налога) налогоплательщик должен перечислить в бюджет. Может сложиться ситуация, что налогоплательщик переплатил налог в течение года из-за минимальной доли или отсутствия доходов в течение IV квартала. В этом случае сумму налога по итогам года можно:

  • зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу при упрощенке или другим федеральным налогам;
  • зачесть в счет недоимки по другим налогам;
  • вернуть на счет.

Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке рассчитайте так:

Авансовые платежи по УСН следует перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Сам же налог организации и коммерсанты уплачивают в разные сроки.

Организации — не позднее 31 марта следующего года.

Предприниматели — не позднее 30 апреля следующего года.

Автор статьи не зря в начале указал о способах уплаты налога. Дело в том, что с 30.10.2016 года единый налог за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом (абз.

4 п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае условия, при которых налог посчитают уплаченным, — такие же как и для налогоплательщика: предъявление в банк платежного поручения на перечисление единого налога с расчетного счета на счет Казначейства России.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Декларация по упрощенке и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Декларация — это заявление плательщика о сумме налога. На основании этого документа определяется обязанность налогоплательщика по уплате налога по заявленной сумме.

Декларация подается в налоговые инспекции по месту нахождения организаций. Предприниматели сдают документы по месту жительства.

Кстати! Подготовить и сдать декларацию по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Сроки сдачи декларации по УСН

Отчитаться по упрощенке нужно один раз по итогам года. Но для организаций и бизнесменов установлены разные сроки:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — организации;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — предприниматели.

Утратили право на применение УСН в течение года? Тогда декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором перешли на другую систему налогообложения. Это срок единый для всех.

Прекратили бизнес на упрощенке совсем? В этом случае Декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.

Порядок заполнения декларации

Заполнение титульного листа

В верхней части титульного листа необходимо указать ИНН организации или бизнесмена. Помимо этого организации обязаны указать КПП. Предприниматели ставят прочерки.

При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0—». Подача корректировок сопровождается порядковыми номерами исправлений с «1—» и т.д.

Далее следует указать налоговый период. Коды налогового периода определяют в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. По итогам года следует указать код «34». В поле «Отчетный год» следует указать год, за который предоставляется декларация.

См. фрагмент заполнения верхней части титульного листа декларации по УСН коммерсантом.

Сервис ФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do

Далее заполняется поле «Налогоплательщик». В нем бизнесмен указывает свои ФИО полностью, а организация заполняет полное наименование. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» следует указать код по ОКВЭД 2.

Традиционно декларацию по УСН с объектом налогообложения «Доходы» следует начинать заполнять с раздела, в котором указывается расчет налога. Для этого предназначены разделы 2.1.1 и 2.1.2. Отличие в том, что раздел 2.1.2 предназначен только для плательщиков торгового сбора. В настоящее время торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62).

Заполнение раздела 2.1.1

По строке 102 раздела 2.1.1 налогоплательщик должен указать свой признак:

  • 1 — указывают организации и коммерсанты, являющиеся работодателями;
  • 2 — указывает предприниматель без наемного персонала.

По строкам 110-113 следует указать доходы (см. перечень доходов в начале статьи) за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Этот показатель следует брать из Раздела I книги учета доходов и расходов приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

По строкам 120-123 следует показать ставку налога. А по строкам 130-133 следует отразить суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Все данные по авансам указывают нарастающим итогом с начала года.

По строкам 140-143 следует отразить суммы вычетов, которые уменьшают единый налог.

Заполнение раздела 2.1.2

Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают единый налог с доходов (только по деятельности, с которой исчисляется торговый сбор.)

Строки 110-143 раздела 2.1.2 отражаются в порядке, указанном в разделе 2.1.1.

А вот по строкам 150-153 следует указать сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном (налоговом) периоде. Эти данные так же указываются нарастающим итогом.

По строкам 160-163 следует указать сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог). При заполнении учитывайте формулы неравенства, показанные в самой декларации по указанному разделу.

Заполнение раздела 3

Этот раздел заполняют организации и коммерсанты, которые получают целевое финансирование, поступления и иные средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Заполнение раздела 1.1 и 1.2

На основании заполненных выше разделов следует перейти к заполнению разделов 1.1 или 1.2., нас интересует Раздел 1.1. Его заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «Доходы», а раздел 1.2 заполняют плательщики с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов».

По строке 010 Раздела 1.1 указывается ОКТМО. По строке 020 отражают сумму авансового платежа, к уплате за I квартал. По строке 040 — сумму авансового платежа за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал).

Кстати, если разница получилась отрицательной, ее отразите по строке 050 — авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Далее следует указать сумму авансовых платежей за девять месяцев — строка 070.

По строке 100 указывается сумма налога к доплате за год. Если разница между суммой налога и суммами авансовых платежей за год оказалась отрицательной, эту разницу следует указать по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

Пример заполнения декларации по упрощенке. Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». В регионе пониженных ставок по налогу не установлено

Бизнесмен Иванов И.И. предоставляет консультационные услуги при купле-продаже жилой недвижимости имущества за вознаграждение или на договорной основе код ОКВЭД 68.31.31 в городе Красноярске.

За год коммерсант получил доход в сумме 5 750 000 руб. Авансовые платежи в течение года составили:

  • I квартал — 68 000 руб.;
  • II квартал — 122 200 руб. (с учетом I квартала всего за полугодие — 190 200 руб.);
  • III квартал — 87 400 руб. (всего за девять месяцев — 277 600 руб.)

У предпринимателя три официально устроенных сотрудника, которые отработали год полностью и не были на больничных. Коммерсант перечислил страховые взносы:

  • «за себя» 25 декабря 2017 года в сумме — 27 990 руб.;
  • за сотрудников в течение года сумме — 340 000 руб.

Целевое финансирование бизнесмен в 2017 году не получал.

Иванов И.И. заполнил декларацию по УСН с объектов «Доходы» следующим образом:

Способы сдачи и ответственность

Налоговую декларацию УСН можно сдать в налоговый орган:

  • в бумажном виде (лично, через уполномоченного представителя налогоплательщика или по почте);
  • в электронном виде по ТКС.

Несвоевременная подача декларации по единому налогу является правонарушением. Ответственность за это предусмотрена статьей 119 НК РФ. Кроме того, фискалы могут оштрафовать за несоблюдение порядка представления налоговых деклараций в электронном виде (если такой способ подачи отчетности является обязательным). Размер штрафа составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Помимо этого, при несвоевременной подаче налоговой декларации налоговый орган вправе заблокировать расчетные счета.

Автор статьи настоятельно рекомендует налогоплательщикам не задерживать сроки сдачи отчетности. Тем более, что после окончания года, времени для заполнение декларации предостаточно.

Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН воспользуйтесь сервисом интернет-бухгалтерии «Моё Дело». Бесплатный доступ к сервису по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-usn-s-obektom-dohody-kak-poschitat-i-zapolnit.html

Налоговая декларация УСН 2018

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.

3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.

Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.

Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).

строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0

То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие

строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0

То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.

строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0

То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.

строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0

То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.

8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.

Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)

строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220

То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.

строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221

То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.

строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222

То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.

строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223

То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.

В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.

12) Строки 260-263.

Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.

13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.

Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100

При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.

14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.

строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100

При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.

15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.

строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100

При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.

16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.

строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100

При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.

17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.

Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii/usn

Понравилась статья? Поделить с друзьями: