Как рассчитывается УСН 15% для ООО?

Содержание

Расчет УСН «Доходы минус расходы»: пример

Как рассчитывается УСН 15% для ООО?

Упрощенная система налогообложения – это льготный режим, предусмотренный для компаний и ИП, относящихся преимущественно к малому бизнесу.

Его использование позволяет сократить фискальную нагрузку, максимально упростить ведение бухгалтерского учета и подготовку отчетности.

По сути, эта налоговая система предполагает замену нескольких стандартных налогов одним, специальным. Понять принцип ее действия поможет пример расчета УСН «Доходы минус расходы».

Как определяют налоговую базу упрощенца

Действующее законодательство предлагает представителям малого бизнеса выбрать один из 2-х вариантов УСН. Они отличаются принципом расчета УСН в части налоговой базы и используемой ставкой:

УСН 6% УСН 15%
Фискальная база определяется как сумма доходов, полученных налогоплательщиком в отчетном периоде.Расходы не влияют на величину обязательства перед бюджетом, что делает расчет УСН 6% несложным и для компаний, и для ИП.Этот вариант подойдет коммерческим структурам:

  • чей бизнес не предполагает высокой себестоимости товаров и услуг;
  • кому сложно подтвердить понесенные траты документально.
Налоговая база для этого типа упрощенки определяется как разница между поступлениями, полученным в отчетном периоде, и понесенными расходами.В итоге расчет налога УСН 15% удобен хозяйствующим субъектам, чей бизнес сопряжен со значительными тратами. Важно, чтобы последние были подтверждены документально, имели экономическую целесообразность.

Вне зависимости от выбранного типа УСН налогоплательщики придерживаются кассового метода признания поступлений и трат. Это означает, что операции отражают в учете в том периоде, когда:

  • средства в адрес контрагента покинули расчетный счет (кассу) предприятия;
  • платежи клиентов поступили в компанию.

Также см. «УСН 6 или 15%: что лучше выбрать».

Какие ставки используют для исчисления налогового обязательства

Чтобы сделать верный расчет УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году, нужно узнать ставку. Согласно ст. 346.20 НК РФ, 15% – её максимальное значение, которое региональные власти могут уменьшать для всех бизнес-субъектов или представителей отдельных направлений деятельности.

Сегодня особые условия действуют на территории Крыма и Севастополя, где ставка снижена (4 и 10%). Эта мера будет актуальна до 2021 года включительно. Для прочих субъектов РФ минимальный размер ставки составляет 5%, по которой ведут расчет налога УСН.

Чтобы произвести расчет УСН «Доходы-Расходы», нужно уточнить ставку, которая актуальна конкретно для вашего предприятия.

Самый простой способ получить информацию – обратиться в ИФНС по месту регистрации бизнеса лично или путем телефонного звонка.

Значение, которое вам назовут, не считается льготой, а потому не требует подтверждения уведомлением или иным официальным документом.

Подробнее об этом см. «Какие ставки УСН в 2018 году».

Как определить размер обязательства перед бюджетом

Правила гласят, что расчет налога УСН «Доходы минус Расходы» производят на каждую отчетную дату. А именно:

  • 1-й квартал;
  • полгода;
  • первые три квартала.

Окончательную сумму, подлежащую оплате (доплате) в казну или возврату из нее, определяют по результатам 12-ти месяцев работы упрощенца.

Чтобы сделать вычисления, бухгалтеру нужно:

1. Определить налоговую базу за конкретный временной интервал.

2. Умножить полученное значение на ставку.

3. Вычесть из итоговой суммы величину ранее внесённого в бюджет авансового платежа.

Также см. «Налоговая база УСН».

Если представить расчет УСН «Доходы минус Расходы» в виде формулы, он будет выглядеть следующим образом:

Где:

  • Д – совокупные доходы за период;
  • Р – расходы, принимаемые к учету (т. е. фактически понесенные, подтвержденные документами, экономически обоснованные) за аналогичный временной интервал;
  • С – ставка, которую фирма узнала в своей налоговой инспекции.

Чтобы определить сумму авансового платежа за квартал, воспользуемся формулой:

Где:

  • Нтек – налог, исчисленный нарастающим итогом с начала года;
  • Нпред – авансовый платеж, перечисленный в казну за предыдущий квартал.

Чтобы разобраться в тонкостях проведения вычислений, далее будет приведён пример расчета налога УСН «Доходы минус расходы», который можно адаптировать под свою ситуацию.

Формула может дать 3 типа результатов:

Тип результата Пояснение
1 Положительный По итогам года фирма (ИП) делает доплату в казну
2 Отрицательный Компания переплатила налог в предыдущих кварталах. Она вправе писать заявление на возврат или учесть «лишнюю» сумму в счет будущих обязательств.
3 Нулевой Организация и госбюджет ничего не должны друг другу

Правила и примеры расчета УСН «Доходы минус расходы» демонстрируют важный нюанс для организаций и ИП, получивших в текущем году совсем низкую прибыль или даже убыток. Так, законом предусмотрен минимальный платеж в сумме 1% от размера полученных годовых доходов.

Подробнее об этом см. «Уплата минимального налога при УСН».

Фактически, налогоплательщику надлежит сравнить две величины: 15% от прибыли и 1% от дохода. Он обязан уплатить в казну ту сумму, которая окажется большей.

Как рассчитать упрощенный налог на практике

Чтобы разобраться с нюансами проведения вычислений, рассмотрим пример расчета УСН «Доходы минус расходы» за 2018 год.

Предположим, что в 2018 году у ООО «Ромашка» были следующие финансовые результаты деятельности:

№ квартала Доход (тыс. руб.) Расход (тыс. руб.) Прибыль (тыс. руб.)
I 100 80 20
II 90 80 10
III 110 90 20
IV 60 60 0

Допустим, что ставка, действующая для конкретного региона, составляет 10%. Рассмотрим порядок исчисления авансовых платежей по итогам четырёх кварталов:

Аванс за 1 квартал: 20 × 0,1 = 2 тыс. руб.

Аванс за 2 квартал (полгода): (20 + 10) × 0,1 – 2 = 1 тыс. руб.

Аванс за 3 квартал (9 мес.): (20 + 10 + 20) × 0,1 – (2+1) = 2 тыс. руб.

Налог за 2018 год: (20+10+20+0) × 0,1 – (2+1+2) = 0 тыс. руб.

Из итогов приведенного пример расчета УСН «Доходы-Расходы» следует, что фирма совершает отчисления в первых трех кварталах, а по итогам года ничего не доплачивает в бюджет.

Также см. «Пример расчёта УСН «Доходы» в 2018 году».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/primer-rasch-naloga-na-usn-dokhody-minus-rashod.html

Доходы минус расходы для ооо для чайников на примере

Как рассчитывается УСН 15% для ООО?

Ведь подобного вида трата средств не является важной в деятельности фирмы и никак не сможет повлиять на получение дохода. Но не стоит думать, что выявленный налоговиками необоснованный расход не причинит вреда ИП.

Да, сам расход никак, но вот полученная вследствие его устранения из налоговой базы недоимка станет основанием для начисления пени. Помимо этого, ИП ожидает и начисление штрафа. В каждом случае его величина разная, и начисляется она от не уплаченной суммы налога.

Величина процента для подсчета суммы штрафа может составлять от 20% до 40%. Но для того чтобы расходы, соответствующие требованиям, действительно были учтены налоговиками, они обязаны иметь документальное подтверждение.

Это могут быть накладные, акты и другая документация, используемая в учете расходов и доходов. Расходы подвергаются такому же учету, что и доходы.

Расчет усн доходы минус расходы + 3 примера

Важно СН Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.
На упрощенке не подлежат уплате:

  • НДФЛ (для ИП).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (кроме экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять УСН в 2018 году ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн.

Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

Внимание Несмотря на то, что в ней есть некоторые тонкости и нюансы, именно ее выбирают в качестве основного режима большинство бизнесменов. В этой статье мы расскажем о том, как высчитывать налог доходы минус расходы на упрощенной системе налогообложения.

При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.

Причем, расходы учитываются далеко не все, а только те, что, отмечены в НК РФ, поэтому нужно обязательно вести строгий учет этих расходов, документально и экономически их обосновывая.

Усн: доходы минус расходы

Р) × Нст, где: Д – доходы; Р – расходы; Нст – налоговая ставка. Рассмотрим каждое из этих понятий Виды доходов, учитываемые в УСН К доходам предприятия относятся:

  • Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией;
  • Выручка за продажу товаров;
  • Выручка за продажу имущества;

А также прочие доходы, предусмотренные ст.
250 НК РФ

  • Авансовые платежи покупателей;
  • Проценты от предоставленных компанией кредитов;
  • Доходы от сдачи имущества в аренду;
  • Стоимость имущества, работ или услуг, полученных безвозмездно;
  • Суммы штрафов, пеней, полученных от контрагентов на основании судебного постановления;
  • Проч.

Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.

Расчет налога усн 15%

  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН.

Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн.
руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб. Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Расчет усн доходы минус расходы (с примерами)

Не забываем о том, что этот результат нужно уменьшит на авансовые платежи, уже выплаченные за первый квартал и полгода. В итоге к оплате за девять месяцев, авансовый платеж составит: 90 тыс.
руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб. = 45 тыс. руб.

Ну и конечный расчет – это сумма к оплате по годовым итогам. Считаем ее все по той же схеме: 990 тыс. руб. * 15% = 148 500 руб.
— размер налога по результатам налоговой базы за все двенадцать месяцев. Далее: 148 500 руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб. – 45 тыс. руб. = 58 500 тыс. руб.

Таким образом, именно 58 500 тыс. рублей нужно будет оплатить по налогам за весь год.
Внимание! В некоторых случаях размер налога по итогам налогового периода при «упрощенке» доходы минус расходы, может быть меньше или больше суммы начисленных авансовых платежей.

Следует помнить о том, что если он больше, то данный налог в казну нужно обязательно доплачивать.

Как рассчитывается усн 15

Теперь надо посчитать размер авансового платежа для перечисления в казну за первый квартал. Для этого умножаем налоговую базу за первый же квартал на налоговую ставку.

Итого получаем: 90 тыс. руб. * 15% = 13 500 рублей. Следующий этап: вычисляем размер авансовой выплаты за полгода.

Для этого высчитываем налоговую базу с начала года до его половины нарастающим итогом и опять же умножаем на ставку налога: 300 тыс. руб. * 15% = 45 тыс.

рублей Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал. То есть: 45 тыс. руб. – 13 500 руб.

= 31 500 рублей – именно столько фирма должна перечислить в качестве авансового платежа за полгода. Переходим к высчитыванию авансового платежа за три квартала. Опять же складываем доходы за девять месяцев и умножаем на ставку налога. Получаем: 600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

Как рассчитать налог на усн 15%

  • доходность за отчетный период ограничена суммой в 213 750 000 руб.;
  • численность наемных работников не может превышать 100 человек, включая руководителя;
  • уставной фонд ограничен 150 млн руб.;
  • процентное соотношение для участия других организаций 4:1 (не должно превышать 25%).
  • Внимание: в 2018 году повышается лимит доходов, позволяющий использовать упрощенную методику. Виды налогообложения Данная система предполагает, что субъект предпринимательской деятельности самостоятельно выберет, с какой базы станет отчислять налоги:
  • по методике «Д» взимается 6% с общих поступлений;
  • по «Д-Р» исчисляется чистая прибыль, с которой взимается 15%.

Для сведения: местные власти имеют право устанавливать преференции для предпринимателей, уменьшая налоги на 1 и 5% соответственно.

Упрощенная система налогообложения (усн, усно, упрощенка)

Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

Расчет налога Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Онлайн журнал для бухгалтера

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года.

Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.;
  • количество сотрудников не более 100 человек;
  • стоимость основных средств не превышает 150 млн.

Кроме того, для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в социальной, научной или производственной сферах региональные власти могут установить ставку в размере 0% сроком на 2 года. При этом минимальный налог также уплачивать не нужно.

Регионам позволено снижать ставку с целью привлечения инвестиций на территорию субъекта и ежегодно ее пересматривать. Узнать эффективную ставку, действующую в интересующем регионе, можно в органах ФНС.

Важно! Дифференцированную ставку налога не нужно подтверждать какими-либо документами , так как это не льгота (письмо Минфина от 21.10. 2013 N 03-11-11/43791).

При выборе системы специалисты рекомендуют концентрировать внимание на таких деталях:

  • виды деятельности предприятия;
  • основные способы получения доходов;
  • размер оборота средств;
  • рентабельность производственного цикла.

Общее «Д-Р» хорошо работает на предприятиях, где затратная часть на 60-65% меньше доходной. Есть и другие тонкости:

  • если наценка на товары не превышает 60%, то следует рассматривать вариант «Д»;
  • немаловажным фактором является учет спецрежима партнеров;
  • желательно применять такой же.

Пример Предприятие «Роса» начало деятельность с 1 января 2017 года.

Источник: http://dolgoteh.ru/dohody-minus-rashody-dlya-ooo-dlya-chajnikov-na-primere/

Как посчитать налог при усн доходы минус расходы пример

Как рассчитывается УСН 15% для ООО?

Расчет УСН (доходы минус расходы) на примере Расчет налога необходимо производить ежеквартально нарастающим итогом, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года необходимо предоставить в органы ФНС декларацию с приложением книги учета доходов и расходов. Оплату налога необходимо осуществлять каждый квартал. Рассмотрим на примере. В кассу и на расчетный счет ООО «Миллениум» поступило за проданные товары и документально подтвержденныхе расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ. Дата Сумма за проданные товары Сумма подтвержденных расходов 1 кв. 2015г. 475 870 руб. 453 331 руб. 2 кв. 2015г. 553 467 руб. 534 631 руб. 3 кв. 2015г. 637 570 руб. 589 335 руб. 4 кв. 2015г. 533 654 руб. 438 733 руб. Итого: 2 200 561 руб. 2 016 030 руб. За 1 кв. компании необходимо перечислить 3 380,85 руб.

Важно

Расчет суммы налога происходит следующим образом: В результате налогоплательщик должен уплатить 60 тыс. руб.

Если у организации были расходы по уплате пенсионных взносов или в связи с временной нетрудоспособностью рабочих, то сумма налога быть уменьшена на величину понесенных издержек, но, не более чем на 50% от суммы единого налога. Как рассчитать УСН 15 будет показано ниже. Пример. Расчет налога по ставке 15%.

Теперь рассмотрим ситуацию с этим же предприятием, но, по ставке «Доходы минут расходы». Сумма налога рассчитывается следующим образом: Таким образом, налогоплательщик должен уплатить 45 тыс. руб. Как видно из приведенных примеров, налогообложение по ставке 15% может быть выгоднее, чем по ставке 6%.

Положительная разница для предприятия «Зенит» составила 15 (60-45) тыс. руб.

Как рассчитать налог усн?

НК РФ предусмотрен ряд ограничений для использования УСН:

  • если выручка более 60 млн. руб. по итогам налогового периода;
  • если среднее количество сотрудников более 100;
  • если конечная цена амортизируемых ОС превышает 100 млн. руб.;
  • если фирма имеет филиалы;
  • НПФ;
  • банки;
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • нотариусы;
  • страховщики и проч.

НК предусмотрены 2 варианта применения УСН доходы 6% или доходы минус расходы.

Существует негласное правило: если сумма расходов выше 60% от суммы доходов, лучше перейти на объект доходы минус расходы. Декларацию необходимо сдать один раз в год.

Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом.

Пример расчета усн (доходы минус расходы) в 2018 году

Другими словами, понесенные издержки должны быть направлены на получение прибыли и оформлены согласно с требованиями российского законодательства.

Расходы могут быть подтверждены следующими документами: Понесенные издержки признаются расходами только после их фактической оплаты ст.346.17 НК РФ.

Чтобы рассчитать налог по ставке 15% можно использовать следующую формулу: Где, ЕН – единый налог, СД – совокупный доход, Р – расходы, НС – налоговая ставка.

Примеры Далее будут рассмотрены примеры расчета суммы единого налога по вышеуказанным объектам налогообложения. Пример. Расчет налога по ставке 6%.

Допустим, предприятие «Зенит» находится на упрощенной системе налогообложения. Годовой доходкомпании составляет 1 млн. руб. Сумма издержек предприятия достигает 700 тыс.
руб.

При переходе на УСН налогоплательщик избрал 6-процентную налоговую ставку.

Как рассчитать налог при усн

Тоже может быть полезно:

  • Какие налоги платит ИП?
  • Сущность, плюсы и минусы УСН
  • Система налогообложения: что выбрать?
  • Налоговый календарь на 2017 год
  • Какую отчетность должен сдавать ИП?
  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб.

622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер).

Как рассчитать налог усн

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%. Ответ: 270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа: 16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Задача 2. Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%. Ответ: (27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

ВЫВОД: На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна.

Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Как рассчитать налог УСН

Как рассчитывается УСН 15% для ООО?

Доброго времени суток! Сегодня мы с Вами рассмотрим налогообложение УСН, а точнее, как правильно рассчитать налог УСН.

Как Вы знаете на налогообложении УСН существует 2 режима которыми может воспользоваться предприниматель занимаясь своей коммерческой деятельностью:

  • Спецрежим УСН Доходы 6%. Как можно понять из названия объектом налогообложения являются доходы предприниматель ВНИМАНИЕ (не путать с прибылью!). Доходы – это все денежные поступления которые приходят от бизнеса, как наличные деньги так и поступающие на расчетный счет;
  • Спецрежим УСН Доходы минус расходы 15%. Из названия самого спецрежима УСН становится понятно, что здесь налог платится 15% от чистой прибыли бизнеса.

Для того чтобы правильно рассчитать налог УСН нам потребуется книга КУДиР (книга учета доходов и расходов)

Давайте теперь разберем несколько примеров расчета налога УСН 6% и УСН 15%:

Пример расчета УСН Доходы 6%

Формула УСН Доходы = Доходы ( общее количество денег полученных от коммерческой деятельности)*6%

Как было сказано выше, расчет налога УСН и его авансовых платежей происходит на основании книги КУДиР. В данном случае нас интересует только графа доходы из этой книги.

Пример расчета авансового платежа УСН 6%

Вы должны знать, что несмотря на то, что отчетным периодом на налоге УСН является год, Вы обязаны ежеквартально оплачивать налог УСН авансовыми платежами.

Предположим, что за 1 квартал Вы получили доход наличными средствами 140 000 руб. и 380 000 поступили на Ваш расчетный счет. Эти данные отражены в книге КУДИР.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

В данном случае авансовый платеж на УСН Доходы за 1 квартал = (140 000 (наличный доход) + 380 000 (безналичный доход))*6% = 520 000 * 6% = 31 200 руб.

Пример расчета УСН 6% за год

Тут собственно нет ничего сложного и просто надо 1 раз понять и потом не будет никаких проблем

УСН6% за год = (авансовый платеж 1) + (авансовый платеж 2) + (авансовый платеж 3) + (авансовый платеж 4), где:

Авансовый платеж 1 – это платеж за первый квартал(январь, февраль, март);

Авансовый платеж 2 – это платеж за полугодие, где размер платежа равен полугодие по КУДиРминус первый квартал;

Авансовый платеж 3 – это платеж за 9 месяцев, где размер платежа равен платеж за 9 месяцев по КУДиР минус платеж за полугодие;

Авансовый платеж 4 – это платеж за год, где размер платежа равен платеж за год минус платеж за 9 месяцев.

И так, предположим, что авансовый платеж №1 = 31 200, №2 = 25 300, №3 = 38 640, №4 = 55 510 руб.

В данном случае размер налога УСН = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 руб., по итогам года получилась вот такая цифра.

Напомню, что налог УСН Доходы 6% можно уменьшать на взносы ИП в размере 100% (если нет работников), в случае если есть работники, то можно уменьшать на взносы за работников, но не более 50% размера налога УСН подлежащего к уплате.

Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%

Как было сказано в начале статьи, налоговый режим УСН 15% Доходы минус расходы рассчитывается, так же на основании книги КУДиР с той лишь разницей, что размер налога который необходимо оплатить = 15% и платится он с чистой прибыли бизнеса.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15%

Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере:

Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%

Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

  1. Приход наличными = 99 000 руб.;
  2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
  3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
  4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб. (основанием расхода с расчетного счета является платежное поручение из банка).

Теперь рассчитаем размер авансового платежа УСН15%:

Авансовый платеж УСН15% = ((99 000 + 280 350) – (45 305 + 155 000))*15% = 26 856 руб. 75 коп.

Отличительной особенностью УСН 15% является то, что если организация уйдет в убыток в каком-то квартале, то авансовый платеж будет равен 0. Так как налог платится только с чистой прибыли.

Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:

  1. Приход наличными (за квартал) = 120 000 руб.;
  2. Приход безналичный на р/с (за квартал) = 150 000 руб.

    ;

  3. Расход наличными = 50 000 руб.;
  4. Расход безналичный = 308 000 руб.

Теперь проведем расчеты: ((120 000 + 150 000) – (50 000 + 308 000)) * 15% = — 88 000 * 15%

Как видно значения по итогам месяца получилось со значением минус, то есть с убытком. Понятно, что в этом случае размер авансового платежа будет равен 0.

В случае если Ваша организация отработала в минус никто Вам не вернет этих денег! Единственное что из-за того что у Вас не было прибыли Вы не должны платить налог, потому что он оплачивается как раз с прибыли.

У спецрежима УСН 15% есть минимальный налог, ниже которого Вы не можете оплачивать налог. Его размер составляет 1% от общего оборота за год.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/kak-rasschitat-nalog-usn/

Упрощенная система налогообложения 15 процентов

Как рассчитывается УСН 15% для ООО?

УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами.

Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?

Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом.

Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.

© фотобанк Лори

Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы.

Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой.

По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.

Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов.

Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года.

В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.

Подтверждение расходов

На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.

Таблица некоторых расходов на УСН 15%

Налоговую базу уменьшают затраты на:
Покупку основных средств и нематериальных активов
Арендные (лизинговые) платежи
Материальные расходы
Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам
НДС по оплаченным товарам
Прочие уплаченные налоги и сборы
Канцелярские товары
Почтовые, телефонные и телеграфные услуги
Рекламу товаров
Проценты по кредитам и займам
Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи
Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ

Второй момент связан с подтверждением таких расходов.

Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.

Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой.

Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога.

Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота. Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.

15% или меньше?

Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе.

Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Эта ставка установлена для региона в целом.

Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности.

И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/usn-15-dohody-rashody

УСН: 6 или 15 процентов в 2018 для ИП?

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны.

Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально.

Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров.

Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2018 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

Источник: http://k-p-a.ru/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-15-protsentov/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: