Как подать декларацию в налоговую ИП ЕНВД?

Содержание

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Как подать декларацию в налоговую ИП ЕНВД?

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день.

Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога
IV кв. 2018 21* января 2019 25 января 2019
I кв. 2019 22* апреля 25 апреля 2019
II кв. 2019 22* июля 25 июля 2019
III кв. 2019 21* октября 25 октября 2019
IV кв. 2019 20 января 2020 27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 —  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 — устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

Декларация ИП: как и куда подать декларацию ИП в 2019 году

Как подать декларацию в налоговую ИП ЕНВД?

Налоговый кодекс обязывает всех индивидуальных предпринимателей декларировать результаты своей деятельности в территориальном органе УФНС по месту своей регистрации не в пределах установленных Законом сроках.

Виды налоговых документов различаются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения и налогооблагаемого имущества.

Декларация подается на бланке, утвержденном действующем законодательством.

Форма документа различается в зависимости от вида уплачиваемого налога.

Заполнение так же осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными Законом Российской Федерации.

Виды налоговых деклараций для ИП

Относительно выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан подать одно из следующих заявлений:

  1. По КНД 1152016 в случае, если ИП не имеет наемных работников и предоставляет только один тип услуг (ЕНВД);
  2. По КНД 1152017 при условии, что предприниматель выбрал режим УСН;
  3. По КНД 1151059 для бизнесменов, производящих сельскохозяйственную продукцию в соответствии с пунктом 1 статьи 346.10 и пунктом 1 статьи 346.2 Налогового кодекса (ЕСХН);
  4. По КНД 1151001, КНД 1151021 для отдавших предпочтение общей системе налогообложения (ОСНО).
  5. По КНД 1151020 сдают все без исключения, в независимости от системы.

Подача декларации не предусмотрена при выборе в качестве правовой формы патентного режима. Уплата денежных средств в пользу государства осуществляется 1 раз – при покупке патента. УФНС России предлагает онлайн-калькулятор суммы платежа.

Декларация для ИП— правила заполнения в 2019 году

На сегодняшний день на территории Российской Федерации законодательно введено 5 основных режимов и 1 экспериментальный:

  • ОСНО. Данный режим не имеет никаких ограничений и дополнительных условий применения. При ОСНО уплате подлежат НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы и пошлины;
  • УСН. Наиболее популярна среди представителей малого бизнеса. Однако для перехода на данную систему необходимо соблюсти ряд условий:
  1. штатная численность не должна превышать 100 человек;
  2. остаточная балансовая стоимость имущества должна быть менее 100 000 000 рублей;
  3. годовая прибыль не должна превышать 60 000 000 рублей.
  • ЕСХН. Применять такую систему могут только ИП, производящие сельхозпродукцию или выбравшие рыболовство своим основным видом деятельности. Государство законодательно поощряет развитие этих отраслей. Поэтому ставка единого с/х налога составляет всего 6%.
  • ЕНВД. Здесь НК ограничивает возможные виды деятельности. Выбрать ЕНВД могут только ИП, работающие в сфере услуг и не имеющие наемных сотрудников;
  • ПСН. Аналогично ЕНВД ограничения при переходе на данный режим касаются отсутствия сотрудников, основного вида деятельности – оказания услуг. Однако, здесь государство дает небольшую поблажку и разрешает применять ПСН для мелких товаропроизводителей.
  • В качестве эксперимента только на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан выделена отдельная категория налогоплательщиков – самозанятые граждане. Для них так же действуют опреденные ограничения:
  1. регистрация в территориальном органе УФНС;
  2. предоставление услуг, согласно перечню, установленному законом;
  3. отсутствие наемных работников

Общие требования к заполнению бланков определены приказом ФНС от 28.07.2014 №ММВ-7-3/384@:

  1. Допустимый цвет чернил – фиолетовый, черный,синий;
  2. Буквы – только заглавные. При использовании печатной формы шрифт Courier New.
  3. Запрещено:
  • вносить любые исправления;
  • использовать печать на 2 сторонах листа;
  • скреплять листы с помощью степлера.
  1. Единица измерения суммовых показателей – российский рубль.
  2. Применяется сквозная нумерация листов в формате -001-, -002- и т.д.
  3. Недопустимо оставлять пустые ячейки. В случае если показатель отсутствует или его значение равно нулю, ставят прочерк.

Декларация для ЕНВД

Приказом ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ (далее – ММВ/414@) утвержден новый бланк заявления о сумме налогооблагаемой базы для ИП, применяющих ЕНВД.

Согласно ММВ414@ все разделы являются обязательными для заполнения в соответствии с общими требованиями.

Декларировать результаты своей деятельности бизнесмены обязаны независимо от того оказывали они услуги в отчетном периоде или нет.

Расчет и уплата единого налога на вмененный доход осуществляется каждый квартал.

Налоговая декларация для УСН

Изменения в законодательстве не обошли и “упрощенку”. Так, с 1 января 2019 года повышается минимальный размер оплаты труда, размер и ставка фиксированных страховых взносов и ставка НДС.

Из положительных моментов стоит отметить отмену налога на движимое имущество. Кроме того, декларировать полученный доход становится необязательным для ИП, использующих online-кассу.

Предоставление отчетности для УСН осуществляется ежеквартально, уплата налога – раз в год.

Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@ (далее – ММВ/99@) утверждена форма отчетности для “упрощенки”. Согласно ММВ/99@ разделы заполняются в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Нулевая декларация

В случае приостановки деятельности или отсутствия прибыли, законодательство предусматривает так называемую “нулевую декларация. Все показатели заполняются следующим образом:

Декларация для ЕСХН

Этот вид отчетности сдается в территориальный орган УФНС ежегодно в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 №ММВ-7-3/51@(далее – ММВ/51@).

В соответствии с ММВ/51@ обязательными для всех сельхозпроизводителей являются титульный лист и разделы 1, 2.

Предприниматели, понесшие убытки, кроме того, заполняют раздел 2.1, сельхозпредприниматели, воспользовавшиеся господдержкой – 3.

Налоговые декларации при ОСНО

При выборе ОСНО ИП обязаны декларировать НДФЛ и НДС. Имущественный налог УФНС рассчитывает самостоятельно и присылает физлицу квитанцию для оплаты. Акцизы уже включены в стоимость товаров, а пошлины и сборы оплачиваются однократно в момент приобретения выгоды от государства.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ утверждена форма отчетности по НДС. Заполняется данными из книги покупок и продаж.

Источник: https://site-nalog.ru/deklaracija-ip/

Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД — как заполнить

Как подать декларацию в налоговую ИП ЕНВД?

Декларацию на вмененный доход в ФНС обязаны ежеквартально сдавать все предприниматели и компании, которые выбрали в качестве системы налогообложения ЕНВД.

В 2016 году в форму декларации были внесены некоторые изменения.

В результате у налогоплательщиков возникли вопросы относительно порядка правильного заполнения документа.

В этой статье поговорим о том, что представляет из себя налоговая декларация на вмененный доход.

Особенности ЕНВД как налогового режима

Единый налог на вмененный доход (или ЕНВД) – один из специальных налоговых режимов.

Среди бизнесменов он обычно называется «вмененка» и до 2014 года имел статус обязательного.

Это означало, что если компания занималась попадающей под вмененку деятельностью, то она обязана была применять в отношении нее ЕНВД.

С 2013 года он является добровольным налоговым режимом и переход на него производится по заявлению налогоплательщика.

Но несмотря на добровольность вмененка пользуется широкой популярностью среди предпринимателей. ЕНВД можно рассматривать как один из способов законной налоговой оптимизации. Для предприятий со стабильными финансовыми показателями и внушительной выручкой этот режим позволяет существенно сэкономить на налогах.

Суть ЕНВД состоит в том, что налог рассчитывается на основе фиксированной базовой доходности (ее размер для каждого вида деятельности прописан в НК) и физических показателей, а не реальной выручки.

Благодаря этому предприятию достаточно легко спланировать свою фискальную нагрузку на текущий год. Переход на вмененку имеет и ряд других преимуществ: он позволяет не применять кассу и ежеквартально платить за ее обслуживание, а также освобождает от необходимости вести учет доходов/расходов.

ЕНВД действует в отношении таких популярных бизнес-направлений как оказание бытовых услуг, грузоперевозки, рекламный бизнес, торговля и общепит, аренда квартир и пр. (их полный перечень содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ).

Доходы, полученные в этих рыночных сегментах, сложно поддаются администрированию со стороны налоговиков. Вмененный режим был призван вывести из тени доходы ряда предпринимателей, позволив им уплачивать фиксированную сумму налога.

Таким образом, налоговая декларация на вмененный доход это отчет представляемый налоплательщиками, выбравшими ЕНВД своим налоговым режимом.

Объекты налогообложения и налогоплательщики

По своей сути ЕНВД похож на Патентную систему налогообложения (ПСН), которая изначально создавалась в качестве альтернативы ЕНВД.

Но применять вмененку могут не только ИП (как в случае с ПСН), но и юридические лица.

Налогоплательщиком по ЕНВД может стать любое юрлицо или ИП, которые подали заявление о переходе на вмененку. .

Одновременно они должны соответствовать ряду условий (согласно ст. 346.26 НК РФ):

  • численность менее 100 человек и долю участия других юрлиц менее 25%;
  • вид деятельности попадает под применение ЕНВД;
  • в регионе разрешен данный спецрежим.

ЕНВД рассчитывается ежеквартально, также предоставляется и налоговая декларация по налогу на вмененный доход. Налоговая база определяется по следующей формуле: (базовая доходность*физпоказатели*региональный и федеральный коэффициенты)*3.

Базовая доходность едина в РФ и зависит от вида бизнеса. Например, для торговли в розницу она составляет 1,8 тыс. руб., общественного питания – 4,5 тыс. руб., автосервисов – 12 тыс. руб., бытовых услуг – 7,5 тыс. руб.

Каждому виду деятельности соответствуют определенные показатели. Например, для бытовых услуг и автосервисов это численность работников, для торговли и общепита – площадь в кв.м.

Федеральный общероссийский коэффициент К1 утверждает правительство на каждый год с учетом экономической конъюнктуры. В 2016 году он составляет 1,798.

К2 нужно искать в региональных законах по ЕНВД. Он отражает специфику бизнеса в конкретном регионе и зависит расположения торговой точки (часто принимает значение 1).

Затем к полученной налоговой базе применяется ставка, установленная в регионе (по умолчанию она равна 15%).

Форма и содержание декларации по ЕНВД

Она действует для отчетности налогоплательщиков с 2016 года (введена приказом ФНС № ММВ-7-3/590).

Форма изменилась совсем несущественно. Так, поменялись штрих-коды и пропала необходимость в печати.

В новой форме появилась графа 105, в которой необходимо указать действующую ставку.

Сейчас регионы вправе варьировать ее в диапазоне 7,5-15% (ранее для всей территории РФ применялась ставка 15% и необходимость в данном пункте отсутствовала).

Документ состоит из титульного листа и трех разделов. В 1 разделе указывается исчисленный налог к уплате по каждому виду бизнеса и соответствующий ему ОКТМО. При этом заполняется нужное количество строк.

2 раздел содержит детальный расчет налога с учетом вида деятельности, месторасположения торговой точки, величины физпоказателей, налоговой ставки, периода ведения деятельности и пр.

В разделе 3 приводятся расчеты ЕНВД с учетом уменьшения на взносы.

Порядок заполнения

Начинать заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход нужно с титульного листа.

Здесь должна содержаться следующая информация:

  • ФИО ИП или название компании;
  • ИНН и КПП (только для компаний, для ИП только ИНН);
  • налоговый период;
  • номер корректировки (0 – при первичной подаче документов);
  • код по месту учета;
  • год;
  • ОКВЭД компании;
  • телефон налогоплательщика;
  • форма реорганизации (если компания находится в стадии реорганизации);
  • код ИФНС.

Раздел 1 заполняется после заполнения второго раздела.

Здесь первоначально заполняются базовые сведения о бизнесе:

  • код вида деятельности – например, «09» для торговли, «01» — для ремонта квартир (не совпадает с ОКВЭД);
  • адрес ведения бизнеса (месторасположения кафе, торговой точки, юрадрес и пр.);
  • строка 040 — базовая доходность;
  • строка 050 – федеральный дефлятор К1;
  • строка 060 – региональный дефлятор К2.

Здесь также нужно прописать количество дней работы на ЕНВД.

На основе указанной информации определяется ежемесячная налоговая база. Затем она суммируется и итог указывается в строке 100.

Наконец, строка 110 содержит размер ЕНВД с учетом ставки в регионе и налоговой базы.

В разделе 3 указывается статус плательщика: это ИП без работников (1) или компания и ИП с работниками (2). От этого будет зависеть правила уменьшения налога на страховые взносы.

ИП без наемных сотрудников могут уменьшить ЕНВД на 100% на взносы за себя в ПФР в фиксированном размере.

Размер этих взносов за квартал ИП указывает в разделе 030. Если страховые платежи превысили налог к уплате, то его можно не платить. Компании и ИП с работниками могут уменьшить налог только до 50%.

При этом он не может быть равен нулю. Сумма взносов за работников, задействованных во вмененном бизнесе, указывается в графе 020. Фиксированные платежи за себя ИП-работодатель учесть в целях уменьшения налога не может.

Все ячейки, которые содержат текст, должны быть заполнены печатными буквами. В пустых графах нужно проставить прочерк.
После заполнения декларации она нумеруется, прошивать ее не нужно.

Даже если ИП или компания по итогам квартала фактически не имели доходов или получили убытки, то они все равно обязаны отчитаться по ЕНВД и заплатить исчисленный в декларации налог.

Реальные бизнес-показатели в данном случае не будут иметь какого-либо значения.

Чтобы избежать обязанности по уплате налога, компания или должны сняться с учета по ЕНВД с того момента, как прекратили вести вмененную деятельность.

Правда, несмотря на прямые указания Минфина, многие налоговые инспекции продолжают принимать нулевые декларации.

Когда сдавать и платить налог?

В качестве отчетного периода по ЕНВД выступает квартал. Вмененная декларация сдается по окончании каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале (ст. 346.32 НК РФ). Так, за 3 квартал 2016 года нужно отчитаться до 20 октября.

За непредоставление отчета компании грозит штраф в размере 1 тыс. руб. Такую сумму нужно будет заплатить при условии своевременной уплаты налога. Иначе штраф составит 5% от недоимки по налогу за каждый месяц, но как минимум 1000 руб. и максимум – 30% от размера налога.

Но если бизнес предприятия не имеет региональной привязки (например, компания занимается грузоперевозками или рекламой на автотранспорте), то отчитываться нужно по адресу прописки (для ИП) или юрадресу (для ООО). Декларацию можно подать лично, через законного представителя, отправить по почте или через интернет (потребуется ЭЦП).

Сам налог нужно перечислить до 25 числа. Для того чтобы у компании была возможность уменьшить ЕНВД на пенсионные взносы, уплаченные за наемных сотрудников или за ИП себя, они должны быть переведены до подачи отчета (т.е. необязательно в отчетном квартале).

Таким образом, ЕНВД характеризуется предельно простой отчетностью. При этом компании нужно постоянно мониторить законодательство по ЕНВД на предмет изменения налоговой ставки и коэффициентов-дефляторов.

Надеемся, что благодаря нашей статье вы теперь имеете четкое представление о том, что такое налоговая декларация по единому вмененному налогу, как ее заполнять и сдавать.

Декларация ЕНВД

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2017 — до 22 января 2018;

за 1 квартал 2018 года — до 20 апреля 2018;

за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018;

за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Изменения с 2018 года

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Источник: https://ekimenko-lawyer.ru/prava-potrebitelej/chto-jeto-takoe-nalogovaja-deklaracija-na-edinyj-vmenennyj-dohod-ee-osobennosti-i-forma-kak-i-kto-dolzhen-zapolnjat-kogda-sdavat-i-platit-nalog.html

Декларация ЕНВД: куда и как сдавать, инструкция как заполнить

Как подать декларацию в налоговую ИП ЕНВД?

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется.

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.).

Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь.

Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Подключиться бесплатно

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет.

Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст.

112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

В завершение хочется привести пример расчета налога

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.

Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми.

Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т.

ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.

Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/238-envd

Понравилась статья? Поделить с друзьями: