ИП платежи в фонды 2017

Содержание

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя

ИП платежи в фонды 2017

До начала отчетной кампании остается не так много времени. Подготовьтесь заранее и узнайте обо всех изменениях, касающихся уплаты фиксированных платежей ИП в 2017 году за себя в нашей статье. Посмотрите сроки уплаты платежей, новые реквизиты, порядок и примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году.

Образец платежного поручения ИП по фиксированному платежу (по взносам ИП за 2018 год в ПФР)>>>

Образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2018 год>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Образец платежного поручения по взносам ИП на медицинское страхование за 2018 год>>>

Что включают фиксированные платежи ИП «за себя» в 2017 году

Все ИП независимо от применяемой системы налогообложения, оборотов хозяйственной деятельности и наличия/отсутствия наемных работников уплачивают взносы «за себя» по пенсионному и медицинскому страхованию.

Взносы на медицину 

Платеж по медицинскому страхованию является фиксированным. Определяется на предстоящий год.

Взносы на пенсионное страхование 

Платеж по пенсионному страхованию состоит из двух частей. Обязательная часть также является фиксированной величиной. Дополнительная часть уплачивается ИП только в случае превышения годовой суммы доходов более 300 тыс. руб.

Посмотрите суммы фиксированных платежей по страховым взносам в 2017 году и формулы для расчета далее в статье.

Взносы на соцстрахование 

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к обязательным платежам не относятся, но могут уплачиваться ИП добровольно (ст.4.5 ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ).

На сумму фиксированных платежей ИП без работников имеет право уменьшить налог, рассчитанный исходя из применяемой системы налогообложения УСН, ОСНО, ЕНВД. Налог уменьшают 100% платежей «за себя» на пенсионное и медицинское страхование.

Взнос на пенсионное страхование с дохода ИП свыше 300 тыс. руб

Если годовой доход предпринимателя превысил 300 тыс. руб., с него придется заплатить дополнительную сумму взносов. Она рассчитывается как 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Данный платеж ИП обязан уплатить «за себя», даже если по итогам хозяйственной деятельности получен убыток.

Пример №1

За 2017 год ИП получен доход в сумме 1 500 000 руб. Это больше, чем 300 000 руб., поэтому ИП помимо фиксированного платежа уплатит дополнительный взнос на пенсионное страхование.

Сумма дополнительного взноса составит (1 500 000-300 000) * 1% = 12 000 руб.

Итого за 2017 год сумма взносов на пенсионное страхование составит 35 400 руб., в т.ч. 23 400 (сумма фиксированного платежа в 2017 году) и 12 000 (взнос, рассчитанный с превышения доходов ИП). 

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2017 году Н3

Ст.430 НК РФ предусмотрена максимальная сумма взносов на пенсионное страхование. Она рассчитывается по формуле:

Где:

  • СВмакс – максимальная сумма пенсионных взносов,
  • 8 – коэффициент,
  • 26%– ставка (тариф) взносов,
  • 12 – календарный год в месяцах.

Важно! Максимальный размер пенсионных взносов ИП «за себя» в 2017 ограничен цифрой 187 200 руб.

Сумма страховых взносов для ИП «за себя» в 2017 году

Фиксированные платежи по страховым взносам ИП «за себя» рассчитываются по следующей формуле

В 2017 году МРОТ был увеличен и на начало составил 7500 руб.

Тарифы по страховым взносам с 2016 года не изменились и составили:

  • пенсионные взносы – 26%
  • медицинские взносы – 5,1%
  • взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% (если ИП уплачивает в добровольном порядке)

Рассчитаем сумму фиксированных платежей по страховым взносам ИП «за себя» на 2017 год.

Расчет страховых взносов «за себя» в 2017 году, если ИП работает меньше года

Если ИП приобрел или утратил свой статус в 2017 году, то фиксированные платежи «за себя» должен заплатить только за время пребывания в статусе предпринимателя до момента исключения из ЕГРИП.

Для расчета страховых взносов за неполные месяцы деятельности ИП используют формулу:

Где:

  • СВ неп мес – сумма страховых взносов за неполный месяц деятельности ИП,
  • МРОТ – МРОТ на начало года,
  • Тариф – ставка (%) взносов,
  • К1 – количество дней ведения деятельности в месяце;
  • К2 – количество календарных дней в месяце

Важно! При расчете количества календарных дней учитываем:

  • расчет начинается со дня, следующего после госрегистрации ИП;
  • расчет ведется до дня регистрации прекращения деятельности.

Пример №2

Гр-н Иванов зарегистрировал ИП 06 марта 2017 года. Деятельность вел без наемных работников. 15 декабря 2017 года снялся с учета в налоговой. За период деятельности ИП Ивановым получен доход в сумме 900 000 руб. Рассчитаем обязательные страховые взносы за 2017 год.

Сначала рассчитаем взносы за неполные месяцы. За март они составят 1509 руб. (7500 руб. * 26%*24 дн/31 дн). В декабре получилась сумма 1006 руб. (7500 руб. *26% *16 дн/31 дн).

Формула для расчета взносов за полные месяцы выглядит так: МРОТ*26%.  С марта по декабрь 8 полных месяцев, поэтому сумма взносов к уплате получится 15 600 руб. (7500 руб.*26%*8 мес.).

За период деятельности доход ИП Иванова превысил 300 тыс. руб., поэтому с суммы 600 000 руб. необходимо заплатить взнос в размере 1%, т.е. 6000 руб.

Всего за 2017 год ИП Иванову необходимо уплатить пенсионных взносов в сумме 24 116 руб.

Аналогично рассчитаем взносы за март и декабрь. Они составят 296 руб. в марте (7500 руб.*5,1%*24 дн/31 дн) и 197 руб. в декабре (7500 руб. *5,1% *16 дн/31 дн).

За 8 полных месяцев с марта по декабрь сумма взносов к уплате получится 3060 руб. (7500 руб.*5,1%*8 мес.).

Всего медицинских взносов за 2017 год ИП Иванов оплатит в сумме 3 553 руб.

Случаи, когда страховые взносы платить не нужно

В п. 7 ст. 430 НК РФ предусмотрены периоды, когда ИП без работников не осуществляет деятельность и за это время не платит фиксированные платежи «за себя».

К таким периодам относятся:

  • период прохождения военной службы;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

В нормах НК прямо не говорится, что наступление того или иного периода ИП должен подтвердить документально. Однако, советуем не пренебрегать соответствующей справкой на случай споров. Дополнительным доводом для убеждения инспекторов в отсутствии хозяйственной деятельности может быть справка об отсутствии операций по расчетному счету за указанный период.

Куда платить страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году

После вступивших изменений в НК РФ с 2017 года страховые взносы «за себя» уплачиваются ИП уже не в соответствующие фонды, а в ИФНС. Данное положение распространяется также на страховые взносы, рассчитанные с дохода ИП за 2016 год, превышающего 300 тыс. рублей.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2017 году

Сроки для уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году

В общем порядке срок уплаты в инспекцию пенсионных и медицинских страховых взносов для ИП «за себя» — 31 декабря 2017 года (п.2 ст.432 НК РФ). Однако, 31 декабря в 2017 году — воскресенье, поэтому срок уплаты взносов переносится на 9 января 2018 года.

Если ИП в 2017 году получило доходы, превышающие 300 тыс.рублей, то срок уплаты пенсионных взносов, рассчитанных с этого дохода, приходится на 01 апреля 2018 года. Поскольку эта дата также выпадает на выходной, срок переносится на 02 апреля 2018 года.

Важно! Срок уплаты взносов для ИП, прекративших свою деятельность в 2017 году, составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в инспекции.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За несоблюдение сроков уплаты страховых взносов аналогично неуплате налогов предусмотрен штраф 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно за каждый день просрочки оплаты начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Штраф может быть увеличен, если налоговой при проверке будет доказано, что ИП умышленно не оплатил взносы или не соблюдает сроки не в первый раз.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215564-fiksirovannye-plateji-ip-2017-sebya

Фиксированные взносы ИП в фонды в 2017 году: ПФР, ФФОМС, ФСС за себя, за работников, примеры/расчеты

Физические лица, которые хотят зарегистрироваться в качестве ИП, должны быть готовы к уплате обязательных взносов. И в этой статье мы поговорим о том, какие взносы должны уплачивать предприниматели за себя, какие из взносов можно уплачивать добровольно, а также что нужно платить, если вы планируете нанимать работников.

Начнем с обязательных взносов.

Взносы индивидуального предпринимателя за себя — это обязательные платежи, которые уплачиваются независимо от того ведет ИП деятельность, или нет.

Обязательные взносы ИП без работников

ИП без работников уплачивает взносы на пенсионное (ПФР) и медицинское страхование (ФОМС) по ставкам 26% и 5,1% соответственно. Для расчета берется МРОТ (с 1 января он составляет 7 500 руб.) и считается по формуле МРОТ × Тариф × 12 месяцев.

Размер взносов в 2017 году составляет 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Эти суммы фиксированные и их платят все предприниматели независимо от их вида деятельности и размера доходов.

За 2017 год взносы нужно заплатить до 31 декабря 2017 года.

КБК для уплаты взносов следующие:

  • 182 1 02 02140 06 1100 160 Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере;
  • 182 1 02 02103 08 1011 160 Страховые взносы в ФФОМС на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере.

Кроме этого, когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб., необходимо уплачивать и взносы с доходов. Расчет ведется по формуле: (Доход — 300 000) × 1%.

Кстати! Подготовить документы для фиксированных платежей ИП можно с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически произведет все необходимые расчеты. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Сумма взносов не может превышать восьмикратного МРОТ и тарифа взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Эта сумма уплачивается по завершении года, то есть взносы от доходов за 2017 год нужно уплатить не позднее 1 апреля 2018 года.

КБК для уплаты взносов: 182 1 02 02140 06 1200 160. Страховые взносы в ПФР на пенсионное страхование ИП платит за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей.

Пример:

ИП Ладушкин П.П. заработал за 2017 год 700 000 руб. ИП работает один, у него нет работников. Сумма взносов на пенсионное страхование за год составит 23 400 рублей. На медицинское страхование — 4 590 рублей. Кроме этого Ладушкин должен заплатить взносы с доходов (700 000 — 300 000) × 1% = 4 000 рублей.

Итого: взносы Ладушкина за 2017 год составят 31 990 рублей.

С 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование администрируют налоговые инспекции, поэтому платить взносы надо в ИФНС по месту вашей регистрации.

Добровольные взносы в ФСС

Кроме взносов на пенсионное и медицинское страхование индивидуальные предприниматели могут оплачивать и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования (ФСС).

Делают они это добровольно, чтобы можно было получать пособия в связи с болезнью, уходом за ребенком до полутора лет или декретным отпуском по беременности. Если предприниматель знает, что такие пособия ему не нужны, взносы можно не платить.

В 2017 году размер взносов составляет 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Чтобы заключить договор о добровольном страховании, индивидуальный предприниматель подает заявление в территориальный орган ФСС. За 2017 год взносы необходимо оплатить не позже 31.12.2017 года. Оплачивать можно как единовременно, так и по частям — ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полугодие на расчетный счет ФСС.

Взносы с работников для ИП с работниками

Если у предпринимателя есть работники, то с их зарплаты необходимо также уплачивать взносы.

В 2017 году ставки следующие:

  • На пенсионное страхование (ПФР) — 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) — 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) — 2,9%.

Плюс взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Размер данного взноса зависит от сферы деятельности, в которой занят работник, от 0,2 до 0,8% от заработка. Ставку устанавливает Фонд социального страхования.

Пример:

У ИП Ладушкина есть наемный работник с зарплатой 30 000 рублей. ФСС установил для Ладушкина ставку взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в размере 0,2%.

Рассчитаем взносы:

    • На пенсионное страхование 30 000 × 22% = 6 600 рублей.
    • На медицинское страхование 30 000 × 5,1% = 1 530 рублей.
    • На социальное страхование 30 000 × 2,9% = 870 рублей.
    • Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 30 000 × 0,2% = 60 рублей.

Итого: 9 060 рублей Ладушкин должен заплатить взносов за своего работника.

Источник: https://delovoymir.biz/fiksirovannie-vznosy-ip-v-fondy-v-2017-godu.html

Страховые взносы ИП: как предпринимателю определять доход и рассчитывать взносы «за себя» по действующим правилам и в 2017 году

Размер пенсионных взносов, которые индивидуальный предприниматель должен заплатить «за себя», зависит от суммы его доходов. Начиная с 2017 года правила определения доходов для ряда ИП изменятся. В этой статье рассказано, как следует рассчитывать доходы сейчас, и как делать это в будущем году.

Формула для расчета пенсионных взносов «за себя» приведена в части 1.1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ). Она выглядит следующим образом:

Страховой взнос в ПФР за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев + 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей

При этом предусмотрена максимально допустимая величина взносов. Так, вне зависимости от размера доходов, сумма взносов в ПФР не может превышать восьмикратного МРОТ на начало года, умноженного на 12 и умноженного на тариф.

Обратите внимание: данная формула будет действовать и в 2017 году, когда Закон № 212-ФЗ утратит силу, а правила начисления и уплаты взносов «перекочуют» в главу 34 Налогового кодекса (см. «С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»).

Как показывает практика, больше всего проблем вызывает показатель «сумма доходов». Ему посвящена часть 8 статью 14 Закона № 212-ФЗ (в следующем году и далее — пункт 9 статьи 430 НК РФ). Там говорится, каким образом следует определять доходы при различных налоговых режимах. Рассмотрим подробно каждый из режимов.

По декабрь 2016 включительно

Сейчас для предпринимателей на ОСНО есть четкое указание — учитывать доходы в соответствии со статьей 227 НК РФ.

Но даже после изучения этой нормы у ИП и бухгалтеров нередко остается вопрос: что подразумевается под доходами — выручка, либо разница между выручкой и профессиональными вычетами? Ответ можно найти в разъяснениях чиновников и судебной практике. Так, Минфин России в письме от 06.06.

16 № 03-11-11/32724 указал: доходы предпринимателя на ОСНО — это его выручка, не уменьшенная на вычеты. Значит, взносы в ПФР следует считать как процент от всех облагаемых доходов без учета профессиональных вычетов (см.

«Минфин сообщил, как предпринимателю на ОСНО определить размер своего дохода в целях уплаты взносов в ПФР «за себя»»). Такие же выводы содержатся и в письме Минтруда от 18.12.15 № 17-4/ООГ-1797. Аналогичную позицию занимает Верховный суд (см. «Верховный суд: ИП на ОСНО рассчитывает страховые взносы «за себя» исходя из всех облагаемых НДФЛ доходов без учета расходов»).

Пример 1

В течение 2016 года ИП Ершов получил выручку в размере 500 000 руб.

Профессиональные вычеты Ершова за этот год составили 300 000 руб.

Фиксированная часть пенсионных взносов «за себя» равна 19 356,48 руб. (6 204 руб. × 26% × 12 мес.).

Часть взносов, рассчитанная от суммы доходов, равна 2 000 руб.((500 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

Итоговая величина пенсионных взносов за 2016 год равна 21 356,48 руб.(19 356,48 + 2 000).

В 2017 году и далее

Начиная с 2017 года ситуация изменится. Это связано с тем, что при расчете взносов «за себя» предприниматели на общей системе станут руководствоваться подпунктом 1 пункта 9 статьи 430 НК РФ.

Согласно этой норме доходы будут определяться в соответствии со статьей 210 НК РФ, которая посвящена налоговой базе, то есть разнице между доходами и вычетами. Значит, ИП начнут считать пенсионные взносы не от суммы доходов, а от разницы между доходами и профессиональными вычетами. Это подтвердил и Минфин России в письме от 25.10.

16 № БС-19-11/160@ (см. «С 2017 года доход ИП на ОСНО в целях уплаты взносов в ПФР «за себя» будет определяться с учетом расходов»).

«Упрощенка» и ЕСХН

В Законе № 212-ФЗ сказано, что ИП на упрощенной системе налогообложения должны учитывать доходы по правилам, изложенным в статье 346.15 НК РФ. Точно такая же норма «перекочует» и в пункт 9 статьи 430 НК РФ, который будет действовать с января 2017 года.

На практике те, кто использует УСН с объектом «доходы», отражают доходы и начисляют взносы без каких-либо трудностей.

Иначе обстоит дело с предпринимателями, выбравшими объект «доходы минус расходы». Для них останется актуальным вопрос, от какой величины считать взносы: от доходов или от разницы между доходами и расходами.

Чтобы расставить все точки над «i», нужно осознать: «доходы» и «налогооблагаемая база по единому налогу» — это два разных понятия. Облагаемая база действительно представляет собой разницу между доходами и расходами, но она используется исключительно для начисления «упрощенного» налога.

Что же касается взносов, то для них разница между доходами и расходами в расчет не берется. Вместо нее нужно взять только доходы, и, исходя из них, определять сумму платежа в ПФР. Такой позиции придерживаются и специалисты Минфина России (см.

«Минфин напомнил, как ИП на УСН должен определить размер своего дохода в целях уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование»). Добавим, что описанное правило не утратит актуальности и в 2017 году.

Похожая ситуация сложилась с ИП, которые перешли на уплату единого сельхозналога. И сейчас, и в будущем году они должны определять доходы согласно пункту 1 статьи 346.5 НК РФ. Взносы начисляются на доходы, а не на разницу между доходами и расходами.

Это подтверждают и чиновники из Минтруда России (письмо от 11.02.16 № 17-4/ООГ-219; «Минтруд сообщил, как предпринимателю на ЕСХН определить размер годового дохода в целях уплаты страховых взносов»).

Очевидно, что данными разъяснениями можно будет руководствоваться в 2017 году и далее.

Псн и «вмененка»

Сразу оговоримся, что для предпринимателей на патентной системе и на «вмененке» никаких новшеств не предусмотрено. Проще говоря, в будущем году они станут определять доходы точно так же, как делают это сейчас.

В частности, ИП на патентной системе налогообложения начисляют взносы в ПФР исходя из потенциально возможного годового дохода. Напомним, что эта величина устанавливается законом субъекта РФ (ст. 346.47 НК РФ). Если патент выдан на срок менее года, то доход равен потенциально возможному годовому доходу, деленному на 12 месяцев и умноженному на количество месяцев срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

В случае, когда ИП досрочно прекратил деятельность, величина взносов пересчитывается пропорционально отработанному времени. Проще говоря, нужно взять потенциально возможный доход, разделить на срок действия патента и умножить на количество фактически отработанных месяцев. Полученная цифра и будет базой для начисления пенсионных взносов.

Такой алгоритм изложен в письме Минтруда России от 16.08.16 № 17-3/В-317 (см. «Минтруд рассказал, как определить доход предпринимателя на ПСН в целях уплаты страховых взносов, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента»).

Предприниматели-плательщики ЕНВД начисляют пенсионные взносы исходя из вмененного дохода, который определяется по правилам статьи 346,29 НК РФ. Чтобы найти вмененный доход за год, нужно вычислить произведение базовой доходности за месяц и величины физического показателя.

Полученное значение необходимо умноженному на 12 месяцев и на коэффициенты К1 и К2. Если итоговая величина окажется больше, чем 300 000 руб., то от суммы превышения надо рассчитать взносы в ПФР.

Совмещение налоговых режимов

В случае, когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, он должен сложить доходы, учтенные по каждому из режимов.

Так, если предприниматель применяет одновременно общую систему налогообложения и ЕНВД, ему нужно сложить вмененный доход и выручку, не подпадающую под «вмененку». Такие разъяснения дал Минтруд России в письме от 18.12.15 № 17-4/ООГ-1797 (см.

«Минтруд разъяснил, как предпринимателю, совмещающему ОСНО и ЕНВД, определить размер дохода для расчета «пенсионных» взносов»).

Пример 2

В 2016 году предприниматель Мартынов занимался двумя видами бизнеса. По первому виду (розничной торговле) он платил ЕНВД. По второму виду (оптовой торговле) применял общую систему налогообложения.

Розничная торговля осуществлялась в магазине площадью 20 кв. м. Базовая доходность по рознице равна 1 800 руб. в месяц. Значение коэффициента К1 на 2016 год составляет 1,798. Значение коэффициента К2 в местности, где работает Мартынов, равно 0,5. Таким образом, его вмененный доход за год составил 388 368 руб.(20 кв. м. х 1 800 руб. х 12 мес. х 1,798 х 0,5).

Выручка Мартынова от оптовой торговли в 2016 году составила 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 180 000 руб.). Профессиональные вычеты достигли 830 000 руб.

Сумма доходов, учитываемых при начислении взносов в ПФР, равна 1 388 368 руб. (388 368 + (1 180 000 — 180 000)). Таким образом, пенсионные взносы Мартынова за 2016 год составили 30 240,16 руб.(19 356,48 руб. + (1 388 368 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

Добавим, что аналогичным образом придется действовать при совмещении режимов в 2017 году.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/11/11693

Понравилась статья? Поделить с друзьями: