ИП на ОСНО что это?

Содержание

Налог ОСНО для ИП 2016

ИП на ОСНО что это?

Доброго времени суток! Сегодня мы рассмотрим самую сложную систему налогообложения, а именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП.

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров  для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС.  Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

 Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
  3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%


Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

Налог НДС для ИП на ОСНО

Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:

НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету

Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:

Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

НДС для ИП на ОСНО к начислению

Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

НДС = СУММА*18:118

Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС  1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

НДС для ИП на ОСНО к вычету

Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.

Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.

Так же и Вы выставляя счет за товары или услуги в бухгалтерской программе 1С (на ОСНО без нее никуда) указываете размер НДС (18%-10%-0%) и она автоматически рассчитывает и уже выдает счет с рассчитанным НДС.

Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

Отчетность и уплата налога НДС для ИП

Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

Отчетность ИП на НДС

Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

  • Первый квартал – до 25 апреля;
  • Второй квартал – до 25 июля;
  • Третий квартал — до 25 октября;
  • Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.

Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС.

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

  • Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС;
  • Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС;
  • КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно ?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО


Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

  • Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
  • Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ, данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

  1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
  2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
  3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
  4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года)  – до 15 июля года следующего за отчетным.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации.

Срок сдачи единой упрощенной декларации

  1. Первый квартал — до 20 апреля;
  2. Второй квартал — до 20 июля;
  3. Третий квартал — до 20 октября;
  4. Четвертый квартал — до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.

Если Вы решите находиться на ОСНО, то нанимайте на работу бухгалтера, иначе вместо бизнеса Вы будете все время ковыряться в бумажках (каждый должен заниматься своим делом). Бухгалтера можно взять на полставки, если обороты не большие.

Удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-osno/nalog-osno-dlya-ip-2016/

Ип на осно без работников в 2018 году: плюсы и минусы системы

ИП на ОСНО что это?

Рассмотрим применение общей системы налогообложения (ОСНО) для индивидуального предпринимателя. Данная система для ИП может применяться добровольно или при невозможности применять специальные режимы налогообложения.

Основные плюсы применения ОСНО для ИП без работников

  1. Доходы индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения не имеют ограничения по максимальной сумме дохода;
  2. Индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС, что для крупных контрагентов является важным фактором для сотрудничества;
  3. Более широкий перечень по видам деятельности, из разрешенных для ведения деятельности ИП, в отличие от спецрежимов;
  4. ИП может уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (аналог налога на прибыль и компаний) на 20% без документального подтверждения расходов (п.1 ст.221 НК РФ). Таким образом, фактическая ставка налога уменьшается с 13% до 10,4%, что, например, выгоднее относительно УСН 15%.

Минусы применения ОСНО для ИП без работников

  1. Более высокая налоговая нагрузка по сравнению со специальными режимами налогообложения;
  2. Сложность ведения бухгалтерского учета, что может повысить затраты на бухгалтерию;
  3. Особые требования к хранению документации и отчетности;

НДФЛ ИП на ОСНО без работников

В отличии от организаций, которые платят налог на прибыль, ИП должен платит НДФЛ по ставке 13%. Налоговой базой для НДФЛ будет являться разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и суммами профессиональных налоговых вычетов.

Профессиональные вычеты — это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые должны быть документально подтверждены. Как уже говорилось ранее, если ИП не может документально подтвердить расходы, то он имеет право уменьшить налоговую базу на 20% без подтверждения расходов (ст.221 НК РФ).

Важно учесть, что при расчете налоговой базы из общей суммы дохода исключается НДС, который был предъявлен покупателю. Например, ИП реализовал товар на 118 рублей, в том числе 18 рублей НДС. В этом случае в доходы будет включаться только 100 рублей.

Декларация 4-НДФЛ подается первый раз в начале деятельности предпринимателя, в течении 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода.

В дальнейшем декларация подается только в случае, если по итогам календарного года доход сократился или возрос более, чем на 50%.

Кстати! Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

НДС ИП на ОСНО без работников

В зависимости от реализуемой продукции и оказываемых услуг ставка НДС может быть 0%, 10%, 18%.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Налог рассчитывается как разница между исходящим и входящим НДС.

Например, стоимость приобретенного товара составляет 11800 рублей, где 10000 рублей стоимость самого товара и 1800 рублей входящий НДС.

При реализации этого же товара его стоимость составила 17700 рублей, где 15000 рублей сам товар и 2700 рублей исходящий НДС. Таким образом ИП должен будет оплатить 900 рублей налога (2700 – 1500).

Ежеквартально по НДС сдается декларация. С 2015 года данная декларация только в электронном виде.

Срок подачи декларации не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Также ИП должен вести книгу продаж, которая предназначена для регистрации счетов-фактур и бланков строгой отчетности при реализации товаров и услуг.

ИП может получить освобождение от НДС, если:

  1. выручка без учета НДС за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого ИП намерен применять освобождение, не превысила 2 млн.

    рублей;

  2. ИП не занимается реализацией подакцизных товаров (алкоголь, табак, ГСМ и т.д.

    ) либо ведет раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров.

Налог на имущество ИП на ОСНО без работников

Индивидуальный предприниматель но ОСНО должен платить налог на имущество. Налогом облагаются объекты, которые предприниматель использует в своей деятельности. При этом сдавать декларацию по налогу на имущество не надо.

Налог уплачивается на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции. Ставка налога устанавливается местными властями и не может превышать 2,2%.

Взносы ИП на ОСНО без работников

В 2018 году пенсионные взносы составят 26545 рублей, медицинские взносы — 5840 рублей.

При превышении дохода с начала года суммы в 300000 рублей, необходимо будет уплачивать взносы с доходов. Расчет ведется по формуле: (Доход – 300000) × 1%. Сумма взносов не может превышать произведения восьмикратного МРОТ и тарифа взносов в ПФР увеличенного в 12 раз.

Например, ИП заработал за 2018 год 800000 рублей. Сумма взносов на пенсионное страхование составит 26545 рублей, на медицинское страхование 5840 рублей. И, помимо фиксированных взносов, ИП должен будет заплатить взносы с доходов (800000 – 300000) × 1% = 5000 рублей.

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Индивидуальный предприниматель на ОСНО без работников сдает:

Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет, данные по хозяйственной деятельности отражаются в книге доходов и расходов.

Источник: https://delovoymir.biz/ip-na-osno-bez-rabotnikov-plyusy-i-minusy-sistemy.html

Общая система налогообложения для ИП и ООО – характеристика, налоги

ИП на ОСНО что это?

Если вы при регистрации бизнеса не подадите заявление о выборе особого режима налогообложения, то к вашей деятельности автоматически начнет применяться общая система для ИП и ООО.

Она имеет ряд особенностей, которые для одних предприятий могут оказаться выгодными, а для других — малопривлекательными.

Сегодня мы поговорим о характеристиках общей системы и методах расчета налогов на ней, а также о том, чем отличается ОСНО для ООО и ИП.

Характеристика общей системы налогообложения

Общий налоговый режим – это базовая система, на которой строится налогообложение всех предприятий на территории России. Это самый сложный и многогранный вид учета и налогообложения, применение которого требует специальных знаний и квалификации от сотрудников бухгалтерии, финансового, планового отдела.

НК РФ не описывается отдельно и не имеет четкого определения – предполагается, что она включает в себя обязанности по уплате всех налогов, указанных в разделе 7 части 2 НК. В их число входят:

  • НДС;
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество;
  • НДФЛ;

а также страховые взносы.

Заметим, что для ИП на ОСНО (как и для других субъектов малого бизнеса) уплачиваемые налоги могут оказаться непомерно большими, а система ведения учета – неоправданно сложной. Для таких случаев разработаны специальные налоговые режимы, предусматривающие снижение налоговой нагрузки и упрощение отчетности.

Так как ОСНО – это базовая система налогообложения, то она подходит для любого вида деятельности, не накладывает ограничений по количеству работников, объему прибыли или выручки и т.д. Начать применять общий режим можно несколькими путями:

  • Если вы только регистрируете предприятие и при этом не выбрали специальный режим, то ОСНО начнет применяться автоматически;
  • Если у вас есть действующий специальный режим, и вы хотите добровольно отказаться от него в пользу ОСНО, сделать это можно только 1 раз в год, написав соответствующее заявление;
  • Если вы по каким-то причинам утратили право на использование специального режима (увеличение торговых площадей, смена вида деятельности, ассортимента товаров, рост численности работников и т.п.), налоговая инспекция переведет предприятие на общий режим с начала отчетного периода (квартал, полугодие, год). Так, например, при утрате права на патентное налогообложение применять ОСНО начинают с даты начала действия патента.

Кроме того, вы обязаны применять ОСНО в тех случаях, когда вид и структура деятельности не подпадает ни под один из спецрежимов. Уточнить эту информацию можно непосредственно в налоговой инспекции.

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей

Применение ОСНО возможно как для крупных предприятий и холдингов, так и для ООО и ИП. Это базовая структура налогообложения, не имеющая никаких ограничений и особых требований к бизнесу. Общий налоговый режим – это стандартная система, которая предполагает:

  • Уплату налогов и взносов в полном объеме;
  • Своевременную сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности;
  • Ведение бухгалтерского учета по определенным законодательствам правилам.

Стоит заметить, что учет и отчетность на ОСНО довольно сложны и требуют наличия на предприятии профессионального бухгалтера – в ином случае вы рискуете появлением штрафов и взысканий от налоговой инспекции. Именно по этой причине ОСНО становится невыгодным для малых предприятий.

По сути, единственным весомым преимуществом ОСНО является то, что это единственный режим, где есть НДС. Ваша организация получает возмещение в размере уплаченного налога, и эта сумма может достигать 18% от общих затрат компании на закупку сырья, материалов, товаров.

Как правило, на добровольных началах применяют ОСНО только крупные компании, имеющие большой штат и разветвленную структуру. В остальных случаях предприятия стремятся уйти от сложностей и переплат, подобрав подходящий специальный налоговый режим.

Однако характеристика общей системы налогообложения дает понять, что такой режим может быть выгоден и субъектам малого бизнеса (ИП, ООО) следующих категорий:

  • Имеющим льготы по налогу на прибыль;
  • Оптовым компаниям, импортерам товаров и другим, чей вид деятельности предполагает возмещение НДС;
  • Если имеются контрагенты, которые находятся на ОСНО – им необходим «входящий» НДС. Довольно часто в таких случаях торговые предприятия совмещают общий режим и единый налог на вмененный доход для работы с разными партнерами;
  • При выраженной сезонности бизнеса либо непостоянной работе компании (например, если деятельность ведется всего несколько месяцев) – на ОСНО есть возможность сдачи «нулевых» деклараций без уплаты налогов;
  • Компаниям, регистрирующимся на торгах и участвующим в тендерах, партнерами которых являются государственные структуры.

Общая система налогообложения для ИП и ООО — отчетность и учет

В части ведения бухгалтерского учета и отчетности к ИП и ООО на общей системе предъявляются идентичные требования – любая операция должна быть соответствующим образом задокументирована и отражена в отчетности. Это вполне объяснимо – так как налоги на ОСНО напрямую зависит от характера и объема операций купли и продажи, налоговой инспекции необходимо иметь возможность отследить их.

ИП на ОСНО» width=»300″ height=»188″ />Общая система налогообложения для ООО предполагает:

  • Ведение и сдачу КУДИР;
  • Предоставление в ФНС бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении средств, капитала и т.д. (формы 1-6);
  • Сдачу налоговых деклараций по НДС, прибыли, налогу на имущество и т.д.;
  • Сдачу сведений по страховым и другим взносам.

Предприниматель на ОСНО имеет некоторые послабления – например, у него нет необходимости вести бухгалтерский учет в стандартном виде. Однако объем отчетности также весьма велик:

  • КУДИР (книга учета доходов и расходов);
  • Журнал приходных операций;
  • Журнал расходных операций;
  • ИП сдает декларации по НДС, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, налогу на имущество;
  • Готовит отчетность по страховым взносам, другим платежам.

Огромный объем отчетности на ОСНО и строгие сроки ее предоставления в инспекцию предполагают наличие на предприятии профессионального бухгалтера.

Все чаще для сдачи отчетности и ее подготовки используются электронные системы учета, заменяя стандартную отправку документов почтой – таким образом уменьшаются временные и трудовые затраты.

Налог на прибыль на ОСНО и другие платежи

До этого мы говорили об особенностях и правилах применения общей системы, ее недостатках и преимуществах. Однако большинство руководителей интересует в первую очередь вопрос: какие налоги платит ИП на ОСНО? И есть ли отличия в налогообложении предпринимателей и организаций?

Безусловно, разница есть. Основное отличие состоит в следующем:

  • Налог на прибыль ОСНО уплачивают только организации. Налоговой базой является прибыль по ОПиУ (отчету о прибылях и убытках), она облагается взносами по ставке 20%.
  • Доход ИП на ОСНО облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для нерезидентов – 30%). При этом используются как стандартные и социальные налоговые вычеты, обычные для наемных работников, так и профессиональные – то есть сумма произведенных и подтвержденных расходов

По сути, профессиональный вычет делает НДФЛ при использовании ОСНО подобием налога на прибыль организаций, с той лишь разницей, что ставка по подоходному налогу значительно ниже. Кроме того, ИП составляет меньший объем отчетности.

Все основные налоги, которые необходимо уплачивать ООО и ИП, можно представить в виде таблицы:

Вид налога Кто уплачивает Ставка налога База
НДС Организации и ИП 0%, 10%, 18% Стоимость реализованных товаров
Налог на прибыль Организации 20% Прибыль по ОПиУ
НДФЛ ИП 13% Доход от предпринимательской деятельности за минусом вычетов
Налог на имущество организаций Организации Не больше 2,2% Остаточная среднегодовая стоимость имущества
Налог на имущество физических лиц ИП До 2% Кадастровая стоимость имущества, используемого в деятельности, уменьшенная на величину вычета

Помимо основных налогов, региональные и местные власти могут устанавливать перечень дополнительных сборов в бюджет, подлежащих уплате.

Кроме того, организации и предприниматели на ОСНО обязаны осуществлять страховые, пенсионные взносы в соответствующие фонды, удерживать НДФЛ со своих сотрудников.

Дополнительно к налогам и взносам ИП на ОСНО обязан ежегодно производить фиксированный платеж «за себя». В 2017 году его размер составляет 27990 рублей.

Заключение

Общая система налогообложения для ИП и ООО – режим очень сложный для работы.

Она является базовой для РФ и включает в себя механизмы ведения учета, сдачи отчетности, уплаты взносов и налогов.

В львиной доле случаев для малых предприятий ОСНО совершенно невыгодна, так как сопряжена с большими затратами для найма сотрудников, значительными платежами в бюджет.

Если вы посчитали эту статью полезной для себя, обязательно проголосуйте за нее! Мы ждем ваших комментариев и оценок!

Источник: https://ktovdele.ru/nalogooblozheniya-dlya-ip-ooo.html

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2019 году — без работников, должен

ИП на ОСНО что это?

6   0   4089

Налогообложение в Российской Федерации осуществляется на основании действующего законодательства, в первую очередь – Налогового кодекса РФ.

Индивидуальные Предприниматели несут ответственность наравне с юридическими лицами, при этом перечень платежей может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Если предприниматель не сделает иной выбор путём подачи заявления, после регистрации он будет действовать по общему порядку.

На данный момент любой ИП после регистрации может выбрать одну из следующих СН:

(ОСНО) Нагрузка по налогам достаточно высока, но нет ограничений по видам деятельности. Применяется в стандартном порядке, а вот для перехода на иные системы необходимо волеизъявление лица
(УСН) Существенно упрощает процесс отчётности и сокращает налоговую нагрузку
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Специальный налоговый режим, созданный специально для сельхозпредприятий
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) Доступен только для отдельных видов деятельности. Сумма платежей фиксированная
Патент (ПСН) Также действует для отдельных видов деятельности, перечень которых может отличаться в зависимости от региона. Оплата производится авансом, фиксированной суммой

Устанавливается по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление:

  1. Одновременно с документами на регистрацию.
  2. В течение тридцати дней с момента регистрации в качестве ИП.

Если это не будет сделано, то переход может быть осуществлён только со следующего календарного года.

Заявление носит уведомительный характер и может быть подано в любой форме, главное, чтобы оно содержало все требуемые реквизиты и чёткую волю лица на выбор конкретной СН.

При выборе стоит внимательно рассмотреть будущую деятельность, все её аспекты и особенности. Желательно проконсультироваться с бухгалтером, учесть возможные размеры прибыли и иные факторы.

Общая система будет удобна тем, что изначально в законодательных нормах описываются ситуации, применимо именно к ОСНО, а иные могут быть указаны в отдельных нормах.

При этом налоговое бремя при применении ОСНО будет высоким. Поэтому выбор будет очевиден лишь тогда, когда применение иной, более выгодной, недоступно в связи с применением отдельных видов деятельности.

Ключевые особенности общего режима

У предпринимателя на ОСНО возникает обязанность по оплате целого перечня налогов. Так, какие налоги платит ИП на ОСНО? Их перечень закреплён законодательно:

Налог на доходы физического лица (НДФЛ) Но если плательщик являлся резидентом Российской Федерации в отсчётный налоговый период
Налог на добавленную стоимость (НДС) Ставка будет зависеть от типа товара или услуги. Может быть в том числе нулевой или сниженной для самых важных категорий товаров
Налог на имущество физического лица Ставка на данный момент составляет два процента

При этом любой предприниматель, независимо от системы налогообложения, имеет обязанность осуществить иные платежи.

Речь идёт о взносах в ФСС, ПФР и медицинских. Их ставка является фиксированной и не зависит от прибыли.

Налог на прибыль рассчитывается по общему правилу. То есть в расчёт идёт реальная прибыль, а также учитываются расходы лица.

Начать деятельность на общей СН можно при некоторых обстоятельствах:

  1. Лицо не соответствует требованиям, которые предъявляются для перехода на иные. Это может иметься изначально либо возникнуть в процессе деятельности.
  2. У лица есть необходимость числиться плательщиком НДС.
  3. Деятельность характеризуется наличием льгот на оплату налога на прибыль (например, относится к медицинской).
  4. ИП изначально не знает о наличии иных систем налогообложения или о процедуре перехода на них.

В остальных случаях строго рекомендуется переход на иную, более выгодную, так как налоговая нагрузка на ОСНО намного превышает нагрузку при ином выборе.

Усложняется и процесс бухгалтерской и налоговой отчётности и предприниматель становится плательщиком НДС.

Это в итоге сказывается на потребителях, так как налог считается косвенным и в итоге включается в цену товара или услуги.

Начисляется он при следующих обстоятельствах:

  1. Товары или услуги реализуются на территории Российской Федерации.
  2. Товары передаются, а услуги реализуются безвозмездно на территории Российской Федерации.
  3. На территории страны производится передача имущественных прав.
  4. Строительные или монтажные работы исполняются для собственного потребления.
  5. Товары передаются для собственного потребления.
  6. Товары импортируются на внутренний рынок.

Например, глава крестьянского фермерского хозяйства (ГКФХ), принимая решение о создании такого хозяйства, должен учесть особенности уже не общей системы налогообложения, а единого сельскохозяйственного налога и зарегистрироваться должным образом в ИФНС.

Какую отчетность сдают (таблица)

Система бухгалтерской и налоговой отчётности при применении ОСНО является достаточно сложной по сравнению с иными.

Предпринимателю нужно будет самостоятельно или при помощи специалиста-бухгалтера подать следующие типы отсчётов:

При наличии сотрудников При их отсутствии
В налоговую службу Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал.Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину.Среднесписочная численность сотрудников. Подаётся один раз в календарный год.6-НДФЛ. Один раз в квартал.Справки по 2-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.Расчёт по страховым взносам. Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал.Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину
В ФСС Заявление по форме 4-ФСС. Подаётся один раз в квартал
В ПФР СЗВ-М. Подаётся каждый месяц.СЗВ-СТАЖ. Каждый календарный год, при выходе сотрудника на пенсию

При отсутствии сотрудников количество отчётность существенно уменьшается.

Без работников

Если сотрудники отсутствуют, то ИП не должен подавать никакие отчёты в ФСС и ПФР, от данной ответственности он освобождается.

Кроме того, он подаёт меньше отсчётов в налоговую службу. При этом подача должна осуществляться только в электронном виде. Если прибыль лица в отчётном периоде нулевая, то декларация по НДС будет нулевой.

С работниками

При наличии наёмных работников ситуация с отчётностями несколько усложняется. Лицу теперь необходимо подавать дополнительные типы документов в налоговую службу, в Фонд Социального Страхования и в Пенсионный Фонд.

Заявления в ПФР и ФСС подаются как раз за сотрудников предпринимателя. Логично, что при их отсутствии такая отчётность и не требуется.

Среднесписочная численность будет нелогична, если предприниматель работает один. Если сумма прибыли также равна нулю, то при подаче декларации по НДС используется нулевой вариант. Разницы с аналогичной ситуацией при отсутствии сотрудников не будет.

Преимущества и недостатки

Общая система налогообложения, как и все остальные, имеет ряд свои преимуществ и недостатков. К положительным моментам можно отнести:

Нет никакого ограничения на размер получаемой от деятельности прибыли Предприниматель может зарабатывать и миллиарды, важно лишь должным образом фиксировать такой доход и подавать соответствующие отсчёты
Количество сотрудников, которых может нанять индивидуальный предприниматель, не ограничено Тоже самое качается и площади недвижимости, которую он использует в своей деятельности
Полученные в результате деятельности убытки можно зафиксировать должным образом Что сократит размер уплачиваемого налога или вовсе выведет его в ноль

При этом не стоит забывать и о некоторых недостатках:

  1. Бухгалтерский учёт будет более сложен, чем при иных системах налогообложения. Это выражается в необходимости подачи большего количества отчётов и деклараций.
  2. К хранению некоторых документов предъявляются дополнительные требования.
  3. Количество статей налогообложения увеличено в большую сторону.
  4. В некоторых регионах имеются дополнительные налоги для предпринимателей, использующих ОСНО.

При выборе системы налогообложения для последующей деятельности нужно внимательно оценить имеющиеся преимущества и недостатки и только после этого делать выбор.

: важные аспекты

Система налогообложения – это сложный механизм, который определяет необходимость отчётности и внесения платежей в государственный и местные бюджеты.

От выбранной системы, которых существует несколько, зависит дальнейшая судьба предпринимателя, но при этом законодатель наложил некоторые ограничения на применение того или иного варианта в разных ситуациях.

ОСНО доступна всегда, но наименее выгодна, так как обязывает нести существенное налоговое бремя, поэтому к выбору нужно отнестись предельно серьёзно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/kakie-nalogi-platit-ip-na-osno/

Общая система налогообложения (ОСНО)

ИП на ОСНО что это?

Большинство крупных хозяйствующих субъектов в стране применяют общий режим налогообложения.

В момент регистрации предприятия или ИП, если они не подавали дополнительно никаких других заявлений о выборе, данные субъекты автоматически применяю эту систему налогообложения, которая является стандартной для всех. У нее есть как плюсы, так и минусы.

Что собой представляет общая система налогообложения

По сравнению с другими системами ОСНО является наиболее обширной, содержащей большое количество обязательных платежей, и требующей ведение бухучета, а также предоставления отчетности в ИФНС, статистику и т. д. Для ведения учета предполагает наличие целого штата специалистов в данной области.

Общая система налогообложения для ИП организаций не имеет никаких ограничений, они могут осуществлять любой вид деятельности, однако стоит учитывать, что у ИП есть запрещенные виды деятельности, которые могут вести только организации.

В то же время именно у этих субъектов имеется наиболее полная информация об их работе, в связи с повышенными требованиями закона к ним.

При несоблюдении установленных критериев по ведению УСН, ЕНВД, ЕСНХ и Патент, налогоплательщики с льготных систем возвращаются на данный режим.

В каких случаях выгодно применять осно

Данный налоговый режим для ИП и компаний выгоден, в основном, если большинство их контрагентов так применяют его в своей деятельности. Это связано прежде всего с входящим НДС.

Примерно пятая часть выручки (исходящий НДС) таких фирм является обязательным платежом, который можно уменьшить на суммы входящего налога.

Чем больше его размер, тем меньше обязательство перед бюджетом по НДС.

Также у организации повышается шанс заключения крупного контракта. Определенные виды деятельности (кредитная, ломбард, страхование и т. д.) можно осуществлять только предприятиям, применяющим ОСНО.

При осуществлении импорта продукции из иностранных государств во время таможенной очистки нужно стоимость ввозимых товаров облагать НДС, и только компании и ИП на ОСНО могут произвести зачет данного налога.

Кроме этого, внутри общего режима можно применять установленные законом льготы, которые позволяют работать почти на равных с другими спец системами, не соблюдая некоторых ограничений (например, численность).

ОСНО можно совмещать с некоторыми льготными режимами, а это в свою очередь может оптимизировать систему налогообложения в компании.

Общая система включает такие обязательные платежи, как налог на прибыль (для ип – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

  Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид налога Ставка Отчетность Сроки уплаты Кто платит
Налог на прибыль 20% Ежеквартальная (ежемесячная) декларация. Бухгалтерская отчетность До 28 числа месяца (включительно), после отчетного периода. Существуют авансовые платежи. Организации
НДФЛ 13% или 30% 3-НДФЛ До 15 июля года (включительно), следующего за отчетным. Существуют авансовые платежи. Предприниматели
НДС 0%, 10%,18% Ежеквартальная декларации по НДС До 25 числа каждого их 3 месяцев, после отчетного периода Организации Предприниматели
Налог на имущество 2,2% Годовая Устанавливаются Субъектами РФ Организации Предприниматели

Важно! В данном списке налогов рассматриваются лишь те налоги, которые присущи данной системе налогообложения. Помимо этого налогоплательщики уплачивают общие налоги, например, 2 НДФЛ, 6-НДФЛ, платежи в ПФР за сотрудников, платеж ИП в ПФР за себя и т.д.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения этого налога является прибыль организации, рассчитанная исходя начисленного дохода (при кассовом методе – оплаченного) и произведенных экономически обоснованных расходов, имеющих документальное подтверждение. В основном действует ставка налога 20%, состоящая из федеральной части (2%) и региональной (18%).

Последним предоставлено право уменьшать ее для некоторых категорий предприятий. Уплата налога может быть ежеквартальной и ежемесячной (для крупных компаний).

Налогоплательщики предоставляют налоговые расчеты за отчетные периоды, а за налоговый – декларация нарастающим итогом до 28 марта следующего года.

Предприниматели являются плательщиками НДФЛ, который рассчитывается исходя из выручки, полученной ими от осуществляемой деятельности.

НК РФ разрешает ИП воспользоваться профессиональными вычетами, которые нужно документально подтверждать. Их также можно применять без соответствующих документов, но в пределах установленных норм.

Для резидентов используется ставка налога 13%, для нерезидентов (пребывающих в стране менее 183 дней) — 30%.

Отчетность ИП на ОСНО представлена декларацией по форме 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля следующего года. Налоговая на основании декларации за предыдущий год может для ИП рассчитать суммы трех авансовых платежей (1/2, 1/4 и 1/4 суммы годового НДФЛ).

Плательщиками этого налога являются и компании и предприниматели. Налогооблагаемой базой является полученный доход от реализации на территории страны. Применяется в основном ставка налога 18%.

Для некоторых видов деятельности предусмотрена пониженная — 10%, или же 0%. При этом в расчете может использоваться базовая, или же расчетная (18/118%, 10/118%), например, для авансовых платежей.

  Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов

Для составления ежеквартальных деклараций компания должна вести специальные налоговые регистры — книги покупок и продаж, которые вместе отчетом отправляются в ИФНС. Они подаются до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Возможно при определенных условиях оформление освобождения от НДС.

Этот платеж поступает в бюджет регионов. Его объектом является стоимость движимого (числящееся на балансе до 01.01.

2014) и недвижимого имущества организации и ИП, находящееся на их балансе, рассчитанная на 1 января.

НК РФ устанавливает максимальную ставку в размере 2,2 %, при этом региональным властям дано право ее понижать, а также дифференцировать в зависимости от плательщиков.

До 30 марта следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на имущество. Ежеквартально в установленные регионами сроки производится уплата авансовых платежей.

В настоящее время происходит переход от использования остаточной стоимости имущества к кадастровой при расчете налога. В субъектах РФ, в который его исчисление перешло на данный порядок, этот налог является обязательным и для льготных систем налогообложения.

Переход компании с упрощенной системы на общую может быть осуществлен в двух случаях:

  • Путем самостоятельного отказа от применения УСНО — производится с начала последующего календарного года;
  • Из-за нарушения условий, на которых применяется упрощенка (превышение дохода, численности, остаточной стоимость ОС, открытие филиалов, появление в доли в уставном капитале от юрлица более 25%) — с начала того квартала, когда оно произошло.

В случае перехода фирма обязана проинформировать налоговую службу. При добровольном переходе используется заявление согласно форме N 26.2-3, которое нужно подать не позднее 15 января.

При нарушении условий использования УСНО организация используется заявление согласно форме N 26.2-2. Его нужно отправить в налоговую не позднее 15 дней после завершения того периода, в котором возникло такое нарушение.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Организация может перейти с вмененки на ОСНО в добровольном порядке, или же в связи с окончанием осуществления той деятельности, в связи с которой использовался ЕНВД.

К таким случаям относятся:

  • Отмена для данного вида деятельности применения ЕНВД;
  • Из-за нарушения условий использования ЕНВД (к примеру, превышение площади торгового помещения);
  • Начало деятельности в виде простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Также фирма обязана отказаться от ЕНВД, если превышен показатель по численности работников или участии других компаний в уставном капитале.

Заявление в налоговую службу о снятии с учета как плательщика ЕНВД должно быть подано срок 5 дней с момента окончания деятельности. Фирмы заполняют форму ЕНВД-3, а предприниматели — форму ЕНВД-4.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Переход с сельхозналога на общий режим можно произвести в добровольном порядке, или из-за несоответствия критериям его применения. При отказе фирмы от ЕСХН ей нужно в период до 15 января сообщить об этом свою ИФНС. Для этого организация заполняет бланк по форме № 26.1-3.

Вынужденный переход должен быть произведен в случаях, если для производства продукции стало использоваться приобретенное сырье, или же доля доходов компании от продажи товаров собственного изготовления меньше 70%. Однако необходимо помнить, что последний критерий рассчитывается только по окончании года.

И даже если итоги промежуточной отчетности показывают о том, что фирма потеряет право использования ЕСХН, она все равно до конца периода признается его плательщиком. После утраты возможности использовать сельхозналог, компания может вернуться на него только по истечении года.

Переход с Патента на ОСНО

Переход с ПСН на общую систему налогообложения производится при несоблюдении условий его применения:

  • Если с начала года с деятельности, по которой применяется патент, был получен доход более 60 млн. руб.;
  • Численность задействованных сотрудников превысила 15 человек;
  • Налог не был уплачен в установленные сроки.

Если ИП потерял право на применение патента, он должен в течение 10 дней с этого момента сообщить об этом в ИФНС. Кроме этого, за утраченный период он обязан исчислить и уплатить все налоги, предусмотренные общим режимом налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Добровольный переход с патента на ОСНО производится в срок пяти дней с момента уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на патенте.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-osno.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: