Инструкция по заполнению приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер: бланк заполнения в формате Word и Excel

Инструкция по заполнению приходного кассового ордера
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Законодательство РФ предписывает юридическим лицам соблюдать кассовую дисциплину. Выдача наличных денег сопровождается составлением расходного кассового ордера, а приём финансов – приходного ордера.

Последний документ должен оформляться в соответствии с правилами, ошибки и исправления в нём недопустимы. В этой статье вы сможете ознакомиться с инструкцией по заполнению и скачать бланк приходника бесплатно.

Зачем нужен приходный кассовый ордер?

Каждое юридическое лицо, работающее с наличными средствами, обязано оформлять приходные и расходные кассовые ордера (иначе ПКО и РКО).

С недавнего времени индивидуальные предприниматели освобождены от заполнения данных документов, а также от ведения кассовой книги. Однако по желанию ИП вправе оформлять их.

Приходным кассовым ордером называется документация, заполняемая при поступлении наличных средств в кассовый аппарат предприятия или предпринимателя.

Он оформляется на основании бланков строгой отчётности, чеков, Z-отчёта или аналогичных документов. ПКО составляется в конце рабочего дня и содержит в себе информацию об общей сумме принятых денег.

За поступление наличных в кассу могут отвечать следующие операции:

  • взносы от совладельцев компании в уставной капитал;
  • возмещение ущерба;
  • выручка от клиентов и покупателей;
  • возвращение займа;
  • поступление с расчётного счёта;
  • возвращение денег, выданных подотчётному сотруднику.

Какую форму приходного кассового ордера можно использовать?

ПКО имеет стандартную форму КО-1, принятую Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 1998 года 18 августа.

Приходник может оформляться отдельным документом для каждой финансовой операции (к примеру, при получении денег от предприятия). ПКО обязательно должно содержать 2 подписи – кассира и главного бухгалтера.

Если ИП не имеет нанятых сотрудников, подписи ставятся от его имени. При отсутствии бухгалтера расписаться в документе может и руководитель фирмы.

Приходник состоит из:

  • отрывной квитанции;
  • основной части (то есть самого ПКО).

Инструкция по заполнению

ПКО составляется в единственном экземпляре. В верхней части бланка указывается название организации или ФИО предпринимателя, код структурного подразделения (если они отсутствуют у фирмы, в графе ставится прочерк), код по ОКПО (находится в уведомлении из Росстата).

Обязательно указание порядкового номера ордера и даты его оформления (день поступления финансов в кассовый аппарат). Нумерация начинается с начала календарного года. Точный номер ПКО можно узнать с помощью специального журнала регистрации кассовой документации.

Столбец «Дебет» заполняется только организациями (исключение составляют компании, применяющие УСН) – обычно в нём указывается «50», что означает «касса». Предприниматели ставят в этом поле прочерк.

Следующий столбец – «Кредит» – также не заполняется ИП. Предприятия должны вписать здесь код структурного подразделения (если оно имеется), субсчёт (то есть номер источника поступления наличных финансов) и код аналитического учёта (если имеется).

Примеры кодировок субсчёта:

  • 62 – наличные средства от покупателей либо клиентов;
  • 90-1 – выручка;
  • 71 – возвращение финансов от подотчётного сотрудника;
  • 51 – зачисление с расчётного счёта;
  • 75-1 – дополнение уставного капитала предприятия.

Если организация получает целевое финансирование, ею заполняется поле «код целевого назначения» (предприятие должно применять данную систему кодирования, в противном случае в графе ставится прочерк).

В поле «Сумма» должна указываться точная сумма наличных средств, перечисленных в кассовый аппарат. Она прописывается дважды:

  • в одной графе – цифрами;
  • в другой – прописью (при этом копейки указываются также цифрами).

Ниже прописывается, от кого приняты данные деньги и на каком основании. Если финансы переданы физическим лицом (например, сотрудником фирмы), его ФИО указывается в родительном падеже.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

Если же зачисление произошло от работника другого предприятия, необходимо вписать информацию в следующем виде – «Название фирмы» через «ФИО сотрудника».

Если в организации предусмотрен НДС, в поле «В том числе» уточняется ставка налога и точная сумма денег. При отсутствии налога на добавленную стоимость в графе ставится прочерк либо указывается фраза «без НДС».

Поле «Приложение» заполняется при необходимости (если у организации имеются первичная и аналогичная документация, к примеру, приказ, отчёт кассира).

Квитанция заполняется в последний момент, то есть после оформления самого ПКО. Данные в ней дублируются из основной части документа.

Нюансы оформления

Ордера должны оформляться грамотно, без ошибок или внесения каких-либо исправлений. Если какие-либо поля бланка остались незаполненными, в них ставятся прочерки.

Отрывная квитанция приходного кассового ордера по форме КО-1 должна содержать:

  • подпись кассира;
  • подпись бухгалтера;
  • печать организации (она не должна заходить за отрывное поле, то есть на сторону самого ПКО, так как это считается ошибкой в оформлении).

Сведения из квитанции фиксируются в специальном журнале регистрации ПКО и РКО. После этого основная часть ордера остаётся в кассе.

Чтобы лучше представлять, как оформляется документ, рекомендуется скачать бесплатный образец приходного кассового ордера.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/documenty/prihodniy-kassoviy-order-blank-zapolneniya/

Как правильно заполнять приходно-кассовый ордер в 2019 году

Инструкция по заполнению приходного кассового ордера

Хозяйственная деятельность некоторых мелких и средних предприятий может вестись и в натуральном денежном исчислении, то есть между контрагентами расчеты могут вестись наличными деньгами. Организация должна контролировать все поступления и должным образом отражать их на балансе.

Прием наличных денежных средств строго лимитирован, он не должен превышать 100 тыс. рублей в пределах одного договорного обязательства, а все приходные операции оформляются приходно-кассовым ордером.

Что это за документ?

Под приходным кассовым ордером (ПКО) принято понимать первичный бухгалтерский документ, унифицированный бланк формы КО-1, отражающий поступление любых денежных средств на баланс предприятия. Форма ордера стандартизирована и едина для всех хозяйствующих объектов: запрещено ее видоизменение, добавление или удаление разделов единого документа.

С 1.06.2014 введен новый порядок учета кассовых операций, которые вступили в законную силу в 2015 году.

Исходя из Указа ЦБ РФ за номером 3210-У для индивидуальных предпринимателей дано послабление: они могут не заниматься ведением кассовой книги, оформлением ПКО, все финансовые операции могут оформляться на стандартном бланке приходного ордера.

Но если ИП ведет свою хозяйственную деятельность по УСН, где налоговая база исчисляется из расходов минус доходы, то оформлять как приходные, так и расходные ордера необходимо в обязательном порядке.

Подробнее о том, для чего нужен данный документ, можно узнать из следующего видео:

Кому дано право оформления ПКО?

  • Главному бухгалтеру предприятия;
  • Бухгалтеру или любому должностному лицу, у которого есть на это право;
  • Контрактному лицу, с которым заключен договор на ведение бухгалтерской отчетности предприятия;
  • Руководству предприятия.

Если предприятие не имеет своего штатного бухгалтера, то приходные документы своей подписью заверяет руководитель. Если приходные документы оформляет кассовый сотрудник, то на бланке ордера он проставляет фирменный штамп с указанными реквизитами организации.

У кассира должны быть образцы подписей лиц, которые имеют право на заверение документа.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Когда он используется?

Для тех мелких и средних предпринимателей, которые не используют для учета поступлений контрольно-кассовое оборудование, необходимо применять контрольно-кассовый ордер. Все деньги, которые поступили от операций, должны быть оприходованы по ордеру. К ним можно отнести:

  • Приобретение продукции наличными деньгами;
  • Возврат суммы по отказным операциям с поставщиками продукции;
  • Получение наличных средств в финансовых организациях;
  • Прочее поступление денежной наличности.

Приходно-кассовый ордер заполняется в единственном числе. Исправления и помарки в нем недопустимы.

Как он выглядит?

Бланк разделен на две части: сам документ и отрывная часть, на которых проставлен один и тот же учетный номер.

Отрывной корешок передается лицу, которое вносит наличные средства на баланс предприятия. Выписывать документ можно вручную или посредством компьютера.

Если в документ внесены ошибочные данные, он подлежит уничтожению.

Заполнение ордера регламентируется Указом ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П. Если намечается поступление средств в течение рабочего дня от одного лица, то допускается оформление одного приходного документа.

Иногда у неопытных бухгалтерских сотрудников возникает закономерный вопрос: нужен ли приходный документ в случае поступления денежных средств от оптовых покупателей? Наиболее верно поступит та организация, которая будет фиксировать поступление и кассовым чеком, и ордером. На основании ФЗ №54 у продавца нет строгой обязанности каждый раз выписывать приходный ордер при получении денег наличными, такая возможность возникает по окончанию рабочего дня: сразу заполняется приходный документ на выручку. Но совсем другие рекомендации дают Методические Рекомендации ЦБ РФ: такая возможность оформления ордера на все поступления есть только в том случае, если предприятие работает с населением, например, оказывает услуги.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и пример заполнения документа

Продающая компания при расчетах с населением обязана выдать покупателю не только кассовое подтверждение поступления средств, но и корешок приходно-кассового ордера.

При составлении бухгалтерских и налоговых отчетов все приходные операции должны быть подтверждены ордерами, оформленными на гражданина, предпринимателя или организацию.

Как правильно его заполнить?

  1. Начинают оформление с шапки документа. В ней прописывают юридическое название предприятия и номер структурного подразделения, если таковое присутствует. В случае его отсутствия проставляется прочерк.

  2. Графа «Коды» проставляется в соответствии со справкой, выданной Росстатом РФ.
  3. Затем переходим к заполнению номера приходного документа: ему присваивается очередной номер журнала регистрации. Журнал ведется с начала финансового года.

  4. Графа «Дата» заполняется с установленным порядком заполнения: сначала проставляют календарный день, затем соответствующий месяц и, наконец, текущий год. Приходный ордер оформляется строго в день поступления средств, по которому и можно отследить эту дату.

  5. Следующая графа – «Дебет». Если предприниматель не использует план бухгалтерских счетов, то эта строка остается пустой. Все эти данные должен заполнить бухгалтер предприятия.

  6. Графу «Кредит» также заполняет ответственный бухгалтерский сотрудник, где отражаются субсчета поступлений.
  7. Особое внимание нужно уделить пункту «Сумма». Здесь проставляется точная сумма поступлений вплоть до копеек в цифрах и прописью.

  8. Графу «Код целевого назначения» прописывают в том случае, если на предприятии применяют систему кодирования счетов для бухгалтерской отчетности.

Теперь переходим к заполнению отрывного корешка:

  1. Графа «Принято» заполняется в соответствии с ФИО вносившего деньги сотрудника предприятия, или прописывается полное наименование организации и ФИО сотрудника, действующего от имени организации.
  2. «Основание» — отражает суть проведенной денежной операции.
  3. Затем оформляем пункт «В том числе», где отображают сумму налога на добавленную стоимость, если это отвечает бухгалтерской стратегии предприятия.
  4. В Приложениях можно указать документы, на основании которых поступили денежные средства на счета предприятия.

Важно знать: каждый ПКО должен быть зарегистрирован в учетной книге и подписан лицом, отвечающим за приходные документы предприятия. В документе кроме подписи должна присутствовать и ее расшифровка. Получает документ кассовый сотрудник, при этом он в обязательном порядке проверяет:

  • Истинность подписи сотрудника бухгалтерии;
  • Правильно ли оформлен приходный документ;
  • Присутствие документов, указанных в графе «Приложения».

Если что-то не соответствует Методическим Рекомендациям ЦБ, то кассир обязан вернуть документ на доработку.

Если весь документ оформлен правильно, то кассовый сотрудник оформляет денежные поступления и проставляет свою подпись, подтверждающую их поступление, и на самом ордере, и на отрывном корешке, который и передает сотруднику, передавшему деньги предприятию.

Кассовый сотрудник не только проставляет свою подпись на приходном документе, но и проставляет печать предприятия «Получено» так, чтобы она оказалась на двух частях сразу.

Кассир должен проверить соответствие указанной в ордере суммы с наличными деньгами. Проверять нужно только так, чтобы пересчет видел сам сотрудник, вносивший деньги.

Если цифры не сходятся, то кассовый сотрудник предлагает добавить нужную сумму или возвращает излишки. Если ответственное лицо отказывается добавить недостающую сумму, то кассир отдает ему его средства.

В этом случае ПКО перечеркивается и возвращается бухгалтерскому работнику, который отвечает за выдачу ордеров, для исправления вносимой суммы.

Обратите внимание: при налоговой проверке на все неоприходованные в соответствии с законодательными актами денежные средства будет наложено взыскание. Для должностных лиц сумма штрафа может быть 4-5 тыс.

рублей, а для предприятия в целом – до 50 тысяч.

Неоприходованные денежные суммы искажают основания для бухгалтерского и налогового учета, что может быть расценено контролирующими органами как грубейшее нарушение кассовой дисциплины.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2063

Приходный кассовый ордер

Инструкция по заполнению приходного кассового ордера

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег.

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2018 года

Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно кассового ордера. Он пригодится в работе.

Как оформляется ПКО

Документ составляются в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

  • на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
  • на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2018 году

Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3), с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «дебет» и «кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем ФИО человека, от которого были приняты наличные деньги;

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной, также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

Нумерация кассовых ордеров не обязана быть непрерывной

26 декабря 2014

Многие бухгалтера уверены, номера кассовых документов должны идти строго по порядку, в противном случае наложат штраф за нарушение кассовой дисциплины. Рассмотрим ситуацию подробно и дадим ответ на вопрос: Обязательно ли нумерация кассовых документов должна быть непрерывной?

В настоящее время Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) осуществляется в соответствии с требованиями Указаний Банка России от 11.03.

2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указания № 3210-У).

Минфин России

Источник: https://photomayya.ru/prihodnyj-kassovyj-order/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: