Декларация по ЕНВД для ИП без работников

Содержание

Отчетность для ИП на ЕНВД в 2018 году без работников

Декларация по ЕНВД для ИП без работников

ЕНВД – удобный и простой режим налогообложения, использующийся индивидуальными предпринимателями. При ведении бизнеса не надо вести бухучёт.

Если отсутствуют работники в штате, то мал объём платежей по налогам, страховым взносам, наконец, сведено к минимуму число отчётов. Однако наличие наёмных работников сразу увеличивает организационную, учётную и отчётную нагрузку на ИП.

В статье пойдёт речь о том, какова отчётность ИП на ЕНВД без работников за 2018 год и насколько она возрастает с приёмом сотрудников.

Как рассчитывается ЕНВД в 2018 году

Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.

Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:

  1. Из НК РФ выбираем вид занятий, который даёт право на применение ЕНВД, используя перечень, указанный в ст. 346.26.
  2. Узнаём, чему равна базовая доходность по этому виду занятий (Бд). Данные приведены в п. 3 ст. 346.29 Кодекса и, например, для автосервиса она равняется 12 000 руб./мес.
  3. Из таблицы берётся и физический показатель (Фп). Например, для того же автосервиса – это будет число работников, включая самого ИП, а для розницы – площадь, на которой осуществляется торговля.
  4. Подсчитываем число проработанных месяцев (Чм) или, если деятельность на этом режиме завершается, количество дней.
  5. Ищем, чему равны значения коэффициента К1 (дефляции), который устанавливается на правительственном уровне и К2 (корректировки), который утверждается региональными законодателями и зависит от вида занятий предпринимателя.
  6. Определяем налоговую базу (Нб), используя следующее математическое выражение: Бд*К1*К2*Фп*Чм
  7. Рассчитываем вменённый налог (Вн), который требуется уплатить за этот период, используя следующую формулу: Нб*15% (значение 15 – это размер налоговой ставки для ЕНВД).

Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.

Дано:

  • штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
  • месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
  • коэффициент дефлятор 2018 года – 1,868;
  • коэффициент корректировки – 0,7;
  • число месяцев – 3 (второй квартал).

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.

Сначала найдём значение налоговой базы:

Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;

Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:

Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.

Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы. При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя. Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.

В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

Отчёты без наёмных сотрудников

Перечень отчётов, сдаваемых индивидуальными предпринимателями без наёмных работников на предприятии, зависит от налогового режима, выбранного для работы. Максимум отчётной нагрузки на общей системе, минимум – на патенте.

Для ИП на ЕНВД отчётность в 2018 году без работников – это одна декларация, которая подаётся с периодичностью один раз в три месяца.

Отчётную форму надо представить в налоговую инспекцию, курирующую территорию, где ведёт бизнес предприниматель. Предельный срок подачи – 20-е число месяца, очередного за истекшим трёхмесячным периодом.

По сути, весь отчёт состоит из подробного расчёта налога, который после представления в ИФНС следует перечислить в бюджет.

При совмещении режимов периодичность сдачи соблюдается по каждой системе. То есть, если ИП использует в 2018 году одновременно ЕНВД и упрощёнку, то, при отсутствии персонала он подаёт отчёты раз в квартал по вменёнке и раз в год – по УСН.

Однако даже в отсутствие штата предприниматели получают дополнительную налоговую нагрузку в следующих обстоятельствах:

  • он решил выступить в качестве налогового агента по НДС;
  • выставил партнёру счёт-фактуру, в которой неосознанно указал этот налог в цене продукции или услуги;
  • если он выступает в качестве импортёра.

Во всех перечисленных обстоятельствах ИП придётся подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Отчётность по работникам

Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах.

Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата.

Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.

Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.

Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2018 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки. Перечень состоит из нескольких позиций.

Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:

Куда подают Название Суть данных За какой период Предельный срок Когда надо подавать в 2018 году
ЕНВД
ИФНС Декларация Содержит подсчёт сумм по единому налогу Квартал Сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом 1-й кв. – 20.04 2-й кв. – 20.073-й кв. – 22.10
НДФЛ
ИФНС Справка 2-НДФЛ Содержит информацию о доходах работника, полученных на предприятии, а также о суммах удержанного подоходного налога Год Для 1-го признака (по выплаченным доходам) справку требуется представить до 1 апреля следующего года Для 2-го признака (если доход выплатить не удалось) – 1 марта следующего года 1-й признак – 02.04 2-й признак – 01.03
ИФНС Расчёт 6-НДФЛ Трёхмесячный отчёт, содержащий суммы рассчитанного подоходного налога по всему персоналу предприятия (нарастающим результатом с начала года) 1-й квартал, полгода 9 мес., за год Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом За год – 02.04 1-й кв. – 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10
ИФНС Сведения Информация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятии Год До 20-го числа месяца, идущего за окончанием года 20.01
Отчётность по страховым отчислениям
ИФНС Итоговый расчёт по взносам в фонды Содержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды). 1-й квартал, полгода 9 мес., год Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом За год – 02.04 1-й кв. – 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10
Фонд соц. страхования Расчёт 4-ФСС Включает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм) 1-й квартал, полгода 9 мес.,  год Сдать в месяце, наступившем после очередного квартала          – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте         – до 25-го числа, если представлять надо в электронном виде За год – янв. (22, 25) 1-й кв. – апр. (20,25)6 мес. – май (20,25)9 мес. – окт. (22,25)
Персональные данные
Пенсионный фонд Форма    СЗВ-М Включает сведения о штате наёмного персонала Каждый месяц Представлять до 15-го числа следующего месяца
Пенсионный фонд Форма   СЗВ-СТАЖ Включает сведения о страховом стаже каждого сотрудника предприятия Год Представить в течение первых двух месяцев
  1. Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.

Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.

Календарь уплаты налогов и сборов на 2018 год

Сдавая отчётность по ЕНВД, предприниматель должен соблюдать и сроки перечисления обязательных платежей. Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2018 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа):

Название платежа За какой период Предельные сроки уплаты в 2018 году
ЕНВД Квартал 25 января (4-й квартал 2017 г.) 25 апреля25 июля25 октября
НДФЛ Месяц 6-го числа очередного месяца
Страховые взносы работников Месяц 15-го числа очередного месяца
Страховые взносы «за себя» Год Для фиксированных сумм – последний день 2018 года Для 1-процентного сбора с превышения над 300 тыс. руб. прибыли прошлого года – 1 июля

Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.

Предпринимателю разрешено, кроме того, не открывать расчётный счёт. Поэтому уплата страховых сборов и налогов может проводиться с помощью банковской карты или наличными в банковских кассах или терминалах.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost-na-envd-bez-rabotnikov

Ип на енвд — отчетность. ип без работников. виды деятельности ип :

Федеральное законодательство разрешает предпринимателям в самостоятельном порядке принимать решение об используемой для своего бизнеса системе налогообложения.

При этом выборе важно учесть специфику основной деятельности предприятия, наличие или отсутствие сотрудников, объем и вид материальных ресурсов, которые вы используете. Из нескольких режимов налогообложения второй по частоте применения налоговые органы называют систему ЕНВД.

При этом режиме уплаты можно с максимальной возможностью оптимизировать базу.

Для только начинающих свой бизнес предпринимателей, не очень четко представляющих размеры выручки и затрат, а также множество других моментов, использование ЕНВД будет более легким в освоении, так как избавит их от налогового учета. Какую отчетность должен предоставлять ИП применяющий систему ЕНВД? Рассмотрим ниже.

Виды деятельности

Необходимо убедиться, что выбранная вами деятельность не запрещена для ИП и не требует создания юридического лица. Закон не ограничивает индивидуального предпринимателя в выборе количества видов деятельности, которые он может реализовывать.

При постановке на учет и регистрации указывается одна разновидность в качестве основной, остальные будут дополнительными. Выбранный вид деятельности ИП имеет значение для ФСС и статистики.

Налоговики рекомендуют при занесении данных в ЕГРИП отражать несколько видов деятельности на будущее. Это не значит, что вы обязаны будете работать по всем направлениям.

Но вот обратная ситуация, когда вы занимаетесь деятельностью, о которой нет информации в реестре, точно невозможна. Не возбраняется переключаться с одного вида на другой. Также можно временно прекратить деятельность по одному из видов.

Виды деятельности ИП, которые могут выбрать ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД:

  • Бытовые услуги населению.
  • Ветеринарные услуги.
  • Розничная торговля.
  • Общепит.
  • Гостиницы.
  • Аренда помещений под перечисленные виды деятельности.
  • Грузоперевозки.
  • Реклама на транспорте.

Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД

Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера.

Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД. Налоговые платежи рассчитывают в соответствии с базовыми показателями, которые способствуют сокращению их размера.

Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде.

Особенности налогового режима ЕНВД

Применение вменёнки возможно для тех категорий налогоплательщиков, которые определены в налоговом кодексе Российской Федерации. К таковым относятся лица, работающие самостоятельно или использующие труд наемных сотрудников. Итак, какие требования предъявляют налоговые службы к отчетности ИП на ЕНВД с работниками:

  • Суммарное количество нанимаемых сотрудников за 12 месяцев не должно превышать 100 человек.
  • Индивидуальный предприниматель, использующий ЕНВД, не выплачивает ЕСХН и не является участником договоров доверительного управления и простого товарищества.
  • Предельный размер торговых площадей не превышает 150 кв. м.
  • Предприятие не уплачивает торговый сбор.
  • Индивидуальный предприниматель не осуществляет сдачу в аренду автозаправочной станции.

Произошли ли изменения для ИП без работников? Об этом далее. Перечень налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, на 2017 год включает в себя:

  • Имущественный налог (кроме тех объектов, которые перечислен в ст. 378 налогового кодекса).
  • Подоходный налог (уплачивают лишь на себя 13% от прибыли).
  • Налог на добавленную стоимость (за исключением импортных товаров).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Предприниматели, использующие для уплаты налогов режим ЕНВД, предоставляют следующую отчетность:

  1. Обязательную ежеквартальную декларацию ЕНВД сдают в налоговую службу.
  2. В Пенсионный фонд уплачивают 1% от выручки, при ее превышении 300 тыс. рублей по форме РСВ-1.
  3. При использовании наемного труда сотрудников в Фонд национального страхования сдается 4-ФСС.
  4. В Росстат ежегодно подается информация о количестве наемных работников.

Таким образом, ИП на ЕНВД страховые взносы платит. Еще раз подчеркнем, что предприниматель должен помнить о том, что не всегда его отчетность ограничивается только подачей ежеквартальной декларации.

Не нужно забывать про статистическую отчетность.

А предпринимателям, которые реализуют пиво и пивные напитки необходимо регулярно отчитываться в органы, которые призваны регулировать оборот алкоголя, о количестве реализованной алкогольной продукции.

Предприниматель, использующий ЕНВД, но оформивший счет-фактуру с выделением НДС, должен предоставить в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Те бизнесмены, которые осуществляют свою посредническую деятельность в качестве комиссионера или агента от имени своих поручителей, представляют в налоговые органы журнал выставленных и полученных счетов-фактур.

Не предоставление отчетов или предоставление недостоверных сведений наказывается штрафными санкциями различного размера. В этом заключаются нюансы сдачи отчетности ИП на ЕНВД.

Изменения 2017 года

Во-первых, по истечении 2016 года применение вмененной системы налогообложения перестало носить обязательный характер для целого ряда субъектов. Какой стала отчетность ИП на ЕНВД в 2017 году? Базу для расчетов составляет предполагаемый доход, а не размер прибыли, полученный в предыдущем периоде. К особенностям этого режима можно отнести следующие факты:

  • Предельно возможный срок осуществления платежей по ЕНВД в 2017 году для индивидуальных предпринимателей составляет 25 число последующего месяца.
  • Индивидуальный предприниматель обязан подать ежеквартальную декларацию до 20 числа следующего месяца в квартале.
  • Отчет подается в ближайшую налоговую службу.
  • В отчет индивидуальных предпринимателей по ЕНВД за 2017 год, не имеющих сотрудников не включается уплата подоходного налога за нанятых работников.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не имеющий сотрудников?

Индивидуальный предприниматель может не пользоваться наемным трудом, а выполнять работу самостоятельно. Большинство из них так и поступает, в этом случае сдается определенный перечень отчетов. В чем же разница критериев, предъявляемых для сдачи документов ИП без работников?

В определенном на 2017 год перечне документов обозначена только ежеквартальная декларация. Предприниматель подает заполненную бумагу до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Отсутствие наемных служащих значительно упрощает ведение отчетности для бизнесмена.

Фактически она состоит только из квартальной декларации. При ее оформлении нужно учитывать значения базовой доходности, дефлятора (1,798) и местного коэффициента, устанавливаемого органами местного самоуправления.

Расчет сумм при исчислении налогов должен вестись предельно внимательно, дабы исключить последующие ошибки и штрафы.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Если предприниматель занизил размер налога, то ему обязательно выпишут штрафные санкции, а вот в обратной ситуации, когда сумма завышена вернуть переплату будет невозможно.

Отчет ИП, не занимающегося коммерческой деятельностью в отчетный период

С 2016 года предприниматель не подает декларацию, когда сумма исчисленных налогов равна 0. После того как деятельность прекращена, в течение 5 дней необходимо в заявительной форме отказаться от системы ЕНВД.

Форма подачи отчета

Отчетность в налоговые и другие органы можно представлять при личном визите, передать через представителя, а также по интернету или отправить почтой заказным письмом с уведомлением. Если при подаче отчетности и уплате налогов нарушаются сроки, предпринимателю начисляются штрафы.

Преимущества и недостатки режима ЕНВД для ИП без наемных работников

Режим ЕНВД используется одновременно с применением стандартных систем налогообложения. Но совместить его можно лишь с ОСНО и ПСН. При том условии, что осуществляется ведение раздельных расчетов доходов и затрат от сделок, подходящих под виды деятельности.

К преимуществам подобной системы налогообложения относят следующие моменты:

  • Предприниматель освобождается от расчета и перечисления налога на добавленную стоимость, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в деятельности ИП.
  • Субъект освобождается от необходимости сдавать бухгалтерскую отчетность, что позволяет сократить расходы на бухгалтера.
  • Предприниматель имеет право не использовать контрольно-кассовую технику и не выдавать кассовый чек, а предоставлять товарный чек или квитанцию.

Из минусов стоит отметить ограничения по видам деятельности, которые не подпадают по ЕНВД.

Отказ от ЕНВД

Опытные предприниматели, имеющие солидный стаж работы, не спешат отказываться от ЕНВД. Заставить перейти на другую систему налогообложения может только экономическая выгода при прочих равных условиях.

К примеру, в отсутствие выручки упрощенный налог не уплачивают, а при ЕНВД платить нужно, причем в полном размере. Очевидно, что применение вменёнки в подобной ситуации не очень выгодно.

Но при принятии решения о том, выгодно или нет применение ЕНВД для ИП без наемных сотрудников, нужно оценивать все факторы российской системы налогообложения.

Если все же предприниматель собрался отказаться от этого режима, необходимо посчитать объем дополнительных расходов и оценить целесообразность этого шага. Предоставляет ли ИП на ЕНВД отчетность в ПФР? В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.

Выгодность такой системы налогообложения

А расходы при переходе на другую систему налогообложения будут следующие:

  • на приобретение и техническое обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • на оплату труда наемного бухгалтера, который будет вести налоговый учет предприятия (либо учитывать собственные трудозатраты, если вы собираетесь это делать самостоятельно).

Кроме этих проблем, налогоплательщику надо быть готовым к налоговым проверкам в отношении самых различных параметров:

  • объем метража торговой площади;
  • количество техники;
  • количество посадочных мест в автомобиле-такси;
  • документы, касающиеся налогового учета.

Но если при всех этих условиях вы считаете, что переход на другую систему налогообложения обоснован, то можно ее менять.

Источник: https://BusinessMan.ru/ip-na-envd---otchetnost-ip-bez-rabotnikov-vidyi-deyatelnosti-ip.html

Декларация ЕНВД

При выборе режима налогообложения многие индивидуальные предприниматели (ИП) выбирают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, вмененка, вмененный налог или единый налог). В этом случае основным отчетным документом ИП становится налоговая декларация по ЕНВД. О том, каковы особенности данного отчетного документа, и пойдет речь в этой статье.

Енвд как система налогообложения ип

Для того чтобы перейти к рассмотрению налоговой декларации при ЕНВД, следует сначала познакомиться с самим налоговым режимом по применению вмененки. Правовая база данной системы налогообложения закреплена в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК).

ЕНВД может применяться в отношении различных видов деятельности. Их полный перечень содержится в ч.2 ст. 346.26 НК. Этой же нормой определены обстоятельства, при наличии которых ИП не может применять ЕНВД. С 2013 года возможность применять ЕНВД стала правом ИП, а не обязанностью как было ранее.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Следует учесть, что единый налог – это пример совместного налогового регулирования федерального и субъектного уровней.

Так, если в НК, как в акте федерального значения, содержится полный перечень видов деятельности, которые могут облагаться единым налогом, то уже правовыми актами муниципальных представительных органов определяются конкретные виды предпринимательской деятельности для вмененки, в пределах перечня, установленного НК, а так же значения коэффициента К2, учитывающие особенности деятельности в конкретном регионе.

Применение ЕНВД освобождает ИП от уплаты НДФЛ (по доходам от деятельности, облагаемой вмененным налогом), налога на имущество (касательно имущества, используемого для ведения деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС (по операциям, осуществляемым в пределах такой же деятельности).

Наряду с вмененкой ИП может применять и другие налоговые режимы. В этом случае он должен раздельно учитывать виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения и виды деятельности, облагаемые единым налогом. Что касается бухгалтерского учета ИП на ЕНВД, если других видов деятельности налогоплательщик не осуществляет, то вести его не обязательно.

Расчет ЕНВД

Спецификой единого налога можно назвать то, что его сумма не зависит от фактически полученного дохода ИП, она рассчитывается как величина некоего планируемого дохода от определенного вида деятельности (вмененный доход), умноженная на ставку 15%.

Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, коэффициентов К1 и К2 и Величины физического показателя того же вида деятельности.

Базовая доходность и физические показатели, характеризующие виды деятельности, установлены в ст. 346.29 НК. Но обратите внимание, что непосредственно при расчете ежеквартальной базовой доходности ее величину необходимо умножить на собственный физический показатель и на 3 месяца, хотя в НК величина базовой доходности взята за 1 месяц.

Важно, что применяемые при расчете коэффициенты К1 и К2, не имеют твердо установленных значений.

К1 (коэффициент-дефлятор) зависит от размера инфляции. Он утверждается ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ.

К2 учитывает особенности предпринимательской деятельности, которую ведет ИП. Он зависит, например, от ассортимента тех услуг, которые оказывает ИП в конкретном регионе деятельности. Этот коэффициент считается корректирующим и устанавливается решениями муниципальных представительных органов в пределах значения от 0,005 до 1 включительно.

Что касается физического показателя, то он отражает деятельность ИП в конкретных количественных значениях и зависит от вида осуществляемой деятельности, например, количество работников при оказании бытовых услуг. С 2013года расчет ЕНВД для ИП может осуществляться по льготной схеме, когда ведение облагаемого единым налогом вида деятельности осуществлялось не полный месяц.

Если ИП имеет наемных работников и производит установленные законодательством выплаты, он может уменьшить сумму рассчитанного к уплате единого налога на суммы взносов и пособий, уплаченных за своих работников в данном налоговом периоде, но не более чем на 50%. Если же ИП работает без привлечения наемных рабочих, то он может уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Сроки уплаты и предоставления отчетности по ЕНВД

Согласно ст. 346.30. НК «Налоговым периодом по единому налогу признается квартал». Это значит, что ИП обязан ежеквартально рассчитывать и оплачивать сумму ЕНВД. Но в отличие, например, от УСН, декларирование данных при вмененке происходит тоже ежеквартально.

Причем предоставление декларации по ЕНВД должно быть произведено не позднее 20-го числа очередного месяца следующего квартала, а уплата — по 25-е число очередного месяца следующего квартала.

Если указанный срок выпадает на нерабочий (праздничный или выходной) день, он переносится на ближайший рабочий.

Отчетность по ЕНВД

Отчетным документов по вмененному налогу является декларация. Ее форма и правила заполнения содержатся в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 23.01.2012г. (далее Приказ ФНС).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом форма декларации ЕНВД состоит из титульного листа и 3-х разделов. В первом указывается сумма налога, во втором и третьем приводится ее расчет ЕНВД для ИП в целом и за налоговой период.

Общие требования к декларации такие же, как и к большинству других налоговых отчетов: сквозная нумерация в трехзначном формате, начиная с титульного листа, использование черных, фиолетовых или синих чернил, запрет на исправления с помощью корректора (его аналога) и пр.

Титульный лист содержит общие сведения об ИП и самой декларации. Он заполняется ИП полностью, кроме поля «Заполняется работником налогового органа».

Здесь указываются:

  1. ИНН как в Свидетельстве о постановке на налоговый учет. ИНН должен указываться на каждой странице декларации;
  2. номер корректировки – «0—» если декларация подается первый раз, или порядковый номер изменений, уточнений в формате «1—», «12-» и т.д.).
  3. налоговый период в виде кода, указанного в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации ЕНВД, утвержденного Приказом ФНС (далее Порядок);
  4. отчетный год;
  5. код налогового органа, куда представляется декларация;
  6. код места представления — по месту жительства ИП «120», по месту осуществления деятельности ИП «320» или иной код согласно Приложения 3 к Порядку;
  7. построчно фамилия, имя, отчество ИП без сокращений в соответствии с удостоверением личности;
  8. код ОКВЭД;
  9. 9, 10 ИП не указывает;
  1. номер контактного телефона для связи с ИП;
  2. количество страниц декларации;
  3. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя ИП, приложенных к Декларации.

Раздел титульного листа о подтверждении сведений, указанных в налоговом отчете, заполняется следующим образом:

  1. Если ИП сам подтверждает данные – код «1»; если его представитель – «2»;
  2. Если декларацию представляет лично ИП поле «фамилия, имя, отчество» остается пустым, но проставляется личная подпись и дата;
  3. при представлении декларации представителем — физическим лицом заполняется поле «фамилия, имя, отчество», ставится подпись представителя и дата;
  4. при представлении представителем — организацией в поле «фамилия, имя, отчество» вносятся данные того лица, которое на основании документа, подтверждающего полномочия представителя — юридического лица, наделено правом подтверждать данные декларации. При этом в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» вписывается наименование такого юридического лица, подпись ставит лицо, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» указывается дата и ставится печать организации — представителя;
  5. Заполняя поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя», необходимо будет указать вид соответствующего документа. Как правило, это доверенность.

Оставшиеся поля титульного листа заполняются работником налогового органа.

Как заполняются следующие три раздела декларации, можно увидеть в таблице:

Строка Порядок заполнения
1 Раздел «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»
010 КБК Данные размещены на официальном сайте ФНС РФ
020 Код ОКАТО, места ведения деятельности или постановки на учет. Для данного показателя отведено 11 мест, если код содержит менее 11цифр, оставшиеся проставляются нолями.
030 Сумма ЕНВД: рассчитывается как произведение показателя строки 060 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы строки 100 по всем видам деятельности (по всем разделам 2) с указанным кодом ОКАТО к значению по строке 010 раздела 3
2 Раздел «Расчет суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности»
Этот раздел заполняется по каждому виду деятельности отдельно. При ведении одного вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах данный раздел заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду ОКАТО).
010 Код вида деятельности согласно Приложению 5 к Порядку
015 Коды услуг по ОК 002-93 (Общероссийский классификатор услуг) и Приложению 7 к Порядку
020 Полный адрес места ведения соответствующего вида деятельности с указанием кода субъекта РФ
030 Код ОКАТО
040 Базовая доходность по виду деятельности за месяц. Определяется при помощи Приложения 5 к Порядку
050-070 Физический показатель по месяцам (3месяца)
080 К1 (утвержденный на соответствующий год)
090 К2 (устанавливается местными органами власти)
100 Налоговая база – величина налога. Определяется как произведение строк 040, 080, 090 и суммы строк 050-070
110 Сумма исчисленного налога рассчитывается произведением строки 100 на 15, деленное на 100
3 Раздел «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»
010 Налоговая база по всем ОКАТО. Представляет собой сумму всех строк 100 разделов 2
020 Сумма исчисленного ЕНВД, в виде суммы показателей строки 110 всех разделов 2
030 Сумма уплаченных страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве, ОМС, по работникам, занятым в тех сферах деятельности, которые подпадают под единый налог, а также сумма страховых взносов уплаченных ИП за себя (в фиксированном виде)
040 Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в соответствующих сферах деятельности
050 Общая сумма страховых взносов. Рассчитывается как сумма строк 030 и 040. Уменьшает сумму ЕНВД, но не более чем на 50%
060 Итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате. Исчисляется как разность значений 020 и 050

После каждого раздела декларации обязательно надо заполнить поля с данными лица, которое подтверждает заявленные сведения. Это происходит так же как на титульном листе.

Изменение декларации

В декларацию ЕНВД в 2013 году для ИП, как и ранее, допускается внесение исправлений уже после сдачи ее в налоговые органы. При этом порядок представления уточненного отчета регулируется с. 81 НК.

Уточненный документ заполняется по той же форме, что и основная декларация, но обязательно должна быть отражена нумерация корректировки.

Важно, что сотрудники налоговых органов не учтут исправления в декларации, если неточности появились вследствие налоговой проверки соответствующего периода.

Способы подачи декларации

Декларация ЕНВД ИП может подавать сам лично или через представителя непосредственно в налоговый орган. Она может быть направлена с описью вложений по почте или передана по телекоммуникационным каналам связи. в электронном виде Причем Приказом ФНС утверждены требования к формату декларации, передаваемой в налоговые органы в электронном виде.

Источник: http://tvoe-ip.ru/uchet-i-otchetnost/deklaraciya-envd/

Енвд для ип

С 2013 года ЕНВД является добровольным налоговым режимом, на который могут перейти как организации, так и ИП. «Вмененка» может применяться только для определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых ограничен Налоговым кодексом.

Региональные власти сами принимают решение о необходимости введения спецрежима на их территории и определяют, на какую предпринимательскую деятельность он будет распространяться.

При каких условиях применяется ЕНВД в 2016 году для ИП, какова формула расчета налога и как заполнить отчетность, рассмотрим далее.

Кто может стать «вмененщиком»

Есть несколько условий для перехода предпринимателя на ЕНВД:

  • деятельность ИП входит в перечень видов деятельности, к которым применима «вмененка» и осуществляется на территории, где введен ЕНВД,
  • соблюдение средней численности работников – не более 100 человек,
  • не быть плательщиком ЕСХН,
  • не участвовать в договорах о совместной деятельности или доверительного управления,
  • не предоставлять в аренду авто-и газозаправки,
  • зал для торговли или для обслуживания посетителей в общественном питании не должен превышать 150 кв. м.

Поскольку «вмененка» имеет территориальную привязку, то при ведении бизнеса в разных муниципальных образованиях, придется встать на учет как плательщик ЕНВД в каждом из них. Исключение сделано для развозной торговли, авторекламы и перевозчиков пассажиров и грузов – платить налог и отчитываться по нему можно по месту регистрации ИП.

Уплачивая налог на ЕНВД, ИП не платит НДФЛ за себя, налог на имущество (кроме случаев, когда база налога определяется по кадастровой стоимости имущества), НДС (кроме ввоза товаров на российскую территорию).

Образец заполнения Енвд для ип

«Вмененная» налоговая база не зависит от реальных поступлений от бизнеса, что выгодно тем, у кого фактический доход выше вмененного. Налог рассчитывается исходя из предполагаемой прибыли, даже если деятельность не ведется, поэтому ситуация, при которой за отчетный период сдается декларация с нулевыми показателями, на «вмененке» невозможна.

Декларация по ЕНВД одинакова для юрлиц и ИП, ее форму и порядок заполнения можно найти в приказе ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Отчетность по «вмененному» налогу сдается 4 раза в год до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Расчет налога производится в разделе 2 декларации. Формула, по которой рассчитывается налог, определяется следующим образом.

Для определения суммы ЕНВД налоговую базу умножаем на ставку налога. База налога при «вмененке» – это размер вмененного дохода (ВД), который определяется как произведение базовой доходности (БД) и суммы физических показателей за каждый месяц квартала (ФП). При этом базовую доходность корректируем на два коэффициента:

  • К1 – коэффициент-дефлятор (в 2016 году равен 1,798),
  • К2 – коэффициент, значение которого ежегодно устанавливается на местном уровне, и может составлять от 0,005 до 1. В одном субъекте таких коэффициентов может быть несколько.

ВД = БД * К1 * К2* (ФП1 + ФП2 + ФП3)

Если ИП встал на учет как плательщик ЕНВД не с начала месяца, либо перестал быть «вмененщиком», не отработав полный месяц, вмененный доход нужно разделить на количество календарных дней месяца (КД) и умножить на фактически отработанное число дней (КД1):

ВД = БД * К1 * К2* (ФП1 + ФП2 + ФП3) / КД * КД1

Ставка налога составляет 15 %, но с 2016 года ее значение может быть снижено до 7,5 % по решению местных органов власти (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

В итоге мы получаем для расчета следующую формулу ЕНВД:

ЕНВД = ВД * 15%

где ВД = БД * К1* К2 * (ФП1+ФП2+ФП3), если месяц отработан полностью на «вмененке»,

или ВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) / КД * КД1, если не все дни месяца были отработаны на ЕНВД.

Полученный налог Енвд для ип с наемными работниками можно уменьшить, приняв к вычету больничные, взносы по добровольному личному страхованию и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы в фонды за работников, которые заняты во «вмененных» видах деятельности. При этом уменьшить налог за счет таких взносов можно максимум на 50% (п.2 ст. 346.32 НК РФ). Вычеты по налогу отражаются в разделе 3 декларации, где ИП с работниками указывают признак налогоплательщика «1».

Если «вмененная» деятельность ведется в разных местностях, то в разделе 1 нужно пропорционально распределить общую сумму налога по кодам ОКТМО.

Ип на енвд без наемных работников

Если предприниматель работает один, то его декларация по  Енвд для ип, бланк которой с примером заполнения прилагается ниже, будет выглядеть так же, как и для ИП с наемными работниками. Только раздел 3 будет иным, поскольку принять к вычету в этом случае можно страховые взносы в фонды исключительно «за себя». В разделе 3 указываем признак налогоплательщика «2».

Напомним, что Ип на енвд без наемных работников в 2016 году, как и все предприниматели, должны заплатить 23 153,33 руб. фиксированных взносов, из них:

  • в ПФР – 19356,48 руб.,
  • в ФФОМС – 3796,85 руб.

Когда доход ИП превысит 300 000,00 рублей, дополнительно с суммы превышения придется уплатить:

  • 1% в ПФР, но не более 135 495,36 руб.

В итоге максимальная сумма взносов в ПФР в 2016 году составит 154 851,84 руб., а всех фиксированных взносов – 158 648,69 руб.

Взносы «за себя» можно зачесть в уменьшение ЕНВД без ограничений, но только в том  отчетном периоде, когда их перечислили в фонды. Чтобы «вмененный» налог можно было уменьшать на взносы «за себя» ежеквартально, перечислять их лучше не одним платежом раз в год, а по частям раз в квартал.

Образец декларации заполнен для Ип на енвд без наемных работников за 2016 год 3 квартал.

Источник: https://spmag.ru/articles/envd-dlya-ip

Понравилась статья? Поделить с друзьями: