Благотворительность физическому лицу налогообложение

Содержание

Благотворительная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Благотворительность физическому лицу налогообложение

1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для них объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п.

1 ст. 209 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Так, например, в соответствии с п.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам НДФЛ?

В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.

4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).Следовательно, для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу.В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.

1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

(Анищенко А.)

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре (п.

10 ст. 3 Закона № 38-ФЗ). Из этих определений можно сделать вывод, что под спонсорством следует понимать взаимоотношения между спонсором и спонсируемым лицом, которые выступают в роли рекламодателя и рекламораспространителя.

Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг.

Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы (упоминание лица как спонсора), но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора.

Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной.

Пожертвование физ лицу без ндфл при трудной жизненной ситуации

; доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов РФ, независимо от источника выплаты (п. 26 ст. 217 НК РФ). Следовательно, не облагается НДФЛ суммы благотворительной помощи, если они, либо получены непосредственно от благотворительной организации, либо подарены физическими лицами, либо такие доходы были получены определенной категорией благополучателей. Время от времени некоторые работодатели выплачивают материальную помощь своим сотрудникам.

Причины для ее выплаты могут быть разными, например в связи с рождением ребенка, выходом на пенсию или сотрудники оказались в трудной жизненной ситуации.

Облагается ли благотворительность налогами?

Льготы предоставляются в том случае, если помощь была оказана благотворительной организации в области образования, культуры, науки, спорта (кроме профессионального), здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды, религиозным организациям.

Все эти организации должны иметь статус юридического лица, а перевод средств – документально подтвержденным.

Если же помощь передается нуждающемуся напрямую и без подтверждения платежа, то льготы на такие расходы не предоставляются.

При осуществлении благотворительных расходов, очень важна грамотная формулировка назначения платежа, так как от этого зависит, будут ли предоставлены льготы.

Для оказания благотворительной помощи и получении при этом льгот необходимы следующие документы:

  1. договор о пожертвовании.
  2. налоговая ;
  3. платежные документы, подтверждающие, что деньги были пожертвованы на благотворительные цели (квитанции, платежные поручения, банковские выписки);
  4. справка 2-НДФЛ;
  5. акт о приемке-передаче имущества;

Могут понадобиться и другие документы, их просят предоставить в индивидуальном порядке.

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

руб., у одного из родителей сумма материальной помощи при рождении ребенка, выплаченная в течение первого года после рождения, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 50 тыс. руб., у другого родителя — в сумме, не превышающей 4 тыс. руб. В соответствии с п. 8 ст.

217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс.

руб. на каждого ребенка. Внимание У физического лица, получившего такой подарок (доход), облагаемый доход возникает, только если его стоимость превышает указанный лимит.

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

Налогообложение при благотворительности в 2019 году

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  • Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.
  • Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды.

Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.

Источник: http://domprava76.ru/blagotvoritelnaja-pomosch-fizicheskomu-licu-ne-javljajuschemusja-rabotnikom-81741/

Благотворительность между физическими лицами ндфл

Благотворительность физическому лицу налогообложение

Меню

— Консультация юриста — Благотворительность между физическими лицами ндфл

Пожертвование в пользу гражданина должно быть обусловлено реализацией социально полезной задачи (ч. 1 ст. 582) и целевым использованием имущества (ч. 3 ст. 582). В случае невыполнения одаряемым этих предписаний пожертвование может быть отменено.

Консультация юриста Вопрос Хочу подарить начинающей рок-группе барабанную установку.Заинтересован в письменном оформлении договора.

Что мне оформлять: пожертвование или дарение? И с кем? Возникнут ли налоговые обязательства? Ответ Рок-группа, скорее всего, юридически не оформлена: юрлицо не создано. Поэтому одаряемым нужно указать одного из членов группы.

Начисляется ли ндфл на сумму благотворительной помощи? Внимание То есть, если следующий за выплатой дохода день приходится на нерабочий день, НДФЛ следует перечислить не позже первого следующего за ним рабочего дня.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

Важно В случае если сделка пожертвования заключается с иностранным юридическим лицом, то стороны имеют право выбрать законодательством, какой стороны будут руководствоваться при заключении договора, при возникновении споров.

Если стороны не сделали такой выбор, то будут применяться законы той страны с которой договор наиболее тесно связан (место жительство и деятельность благотворителя).

Это означает если благотворитель является иностранным гражданином, в договоре не оговорено право, которым будут руководствоваться стороны, то будет применено законодательство той стороны, где проживает жертвователь.

Пожертвование денежных средств физическому лицу Достаточно часто в адрес физического лица жертвуются денежные средства на различные нужды.

Пожертвование физическому лицу и уплата ндфл

  • Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?
  • Благотворительность: нужно ли платить налоги?
  • Пожертвование физическому лицу
  • Договор пожертвования физическому лицу
  • Начисляется ли ндфл на сумму благотворительной помощи?
  • Налогообложение при благотворительности в 2017 году
  • Благотворительность между физическими лицами ндфл

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл? Поэтому организация, выплачивающая физическому лицу доход в виде благотворительной помощи (пожертвования), является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физлица (благополучателя) при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ. Согласно пп. 1 п. 1 ст.

Пожертвование физическому лицу

Если ни одна из сторон не настаивает на заключении письменного договора пожертвования, то можно составить соглашение о принятии имущества (денежных средств, движимых вещей). Название данного документа зависит от вида пожертвования. Для того, что бы пожертвование не облагалось налогом необходимо:

  • использовать дар по назначению и целям, указанным в договоре;
  • вести отдельный учет операций связанных с пожертвованиями (отдельный расчетный счет);
  • при необходимости отчитываться перед жертвователем об использовании дара.

Если стороны решили не заключать письменно договор пожертвования, то благотворитель имеет право направить в адрес юридического лица сопроводительное письмо о том, как необходимо использовать дар (независимо от предмета).

Начисляется ли ндфл на сумму благотворительной помощи?

Вопрос — Ответ Со мной по соседству проживала многодетная семья, их основной доход был от домашнего хозяйства (огород и домашняя скотина).

Однако неделю назад у них сгорел дом вместе со всеми постройками, семья осталась без жилья и средств к существованию.

На сельском совете мы совместно с другими жителями села решили им помочь в восстановлении сгоревшего дома и хозяйства.

Мы готовы помочь им деньгами и осуществить некоторые работы при постройке дома. Однако не знаем, как правильно оформить юридически подобные действия.

Можно ли оформить договором пожертвования? Вам необходимо составить договор пожертвования между жителями села — с одной стороны и многодетной семьей — с другой.

В договоре необходимо прописать цель на которую передаются средства — восстановление дома и подсобного хозяйства.

Почему дарение между физическими лицами не облагается ндфл?

Внимание К доходам, с которых не уплачивается НДФЛ, относятся денежные средства, полученные в порядке дарения от физического лица (независимо от суммы и наличия/отсутствия родственных отношений между дарителем и одаряемым). Об этом нам говорит абз. 1 п. 18.2 ст. 217 НК РФ.

Ввиду возникших на практике затруднений с восприятием этой странной нормы налоговики давали свои разъяснения в духе: да, это именно так, вам не показалось (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). Признаться, такое положение вещей несколько озадачивает и даже настораживает.

В чём же подвох? Я попробовал объяснить себе мотивацию законодателя, но столкнулся с тем, что любое объяснение оказывается очень зыбким.

В связи с этим прошу коллег, знакомых с доктриной налогового права, пролить свет на то, как соотносится указанная норма с существующими принципами налогообложения и чем обусловлена нехарактерная щедрость государства.

Как оформить налоговый вычет на благотворительность — документы

  • иностранные граждане;
  • граждане РФ;
  • дееспособные лица (достигшие восемнадцатилетнего возраста или не ограниченные судом в способности совершать гражданско-правовые сделки).

Важно В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной. Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т.д.

Как правило, денежные средства жертвуются гражданам на дорогостоящее лечение, улучшение жилищных условий многодетных семей.

Пример В спортивной школе небольшого городка С. работает тренером по плаванию Кузнецов Анатолий. Других тренеров по данному виду спорта больше нет, поэтому все группы тренирует только он.

Документы, обеспечивающие предоставление льготы:

  1. Договор о благотворительности. Его составляют, если получатель денег должен использовать их строго для определенных целей.
  2. Копия устава благопринимателя;
  3. Письмо от получателя, с просьбой об оказании помощи с указанием целей

Благотворительная помощь физическому лицу, при предоставлении следующих документов:

  1. Договор на оказание благотворительной помощи с указанием конкретной цели, на которую будут использованы денежные средства.
  2. Акт передачи и получения помощи.
  3. Прямая оплата товаров или услуг (НДС входит в их стоимость, принять его к вычету — невозможно).

Налогообложение благополучателей Если благополучатель – физическое лицо, то его доходы, полученные в качестве сторонней благотворительной помощи, облагаются стандартным Налогом на Доходы Физических Лиц по ставке 13%.

Секция является бесплатной для школьников, небольшая заработная плата тренеру выплачивается из муниципального бюджета, а спортивный инвентарь руководство школы не закупает в связи с незаинтересованностью в развитии этой секции.

Родители детей, которые занимаются у Кузнецова, решили передать ему денежную сумму для того, что бы он закупил необходимое оборудование для занятий с детьми.

Между тренером с одной стороны и группой родителей был заключен письменный договор пожертвования с указанием на целевое использование денег — приобретение спортивного инвентаря для занятия секции по плаванию.

Оборудование тренером было приобретено, все чеки были предоставлены родителям в качестве отчета за использование пожертвованных денежных средств.

Налогообложение при благотворительности в 2017 году При этом лица, которые осуществляют благотворительные пожертвования, выступают благотворителями, а получающие благотворительные пожертвования лица именуются благополучателями (ст. 5 Закона N 135-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации благополучатель является налоговым резидентом РФ (п.

Благотворительность между физическими лицами ндфл Оно требует создания юрлица, а часто — еще и получения лицензии. Общеполезная цель подразумевает, что в пожертвовании физлицу должны быть заинтересованы третьи лица. Например, художник учит рисовать детей из малообеспеченных семей, не взимая плату.

Источник: http://auditinter.ru/blagotvoritelnost-mezhdu-fizicheskimi-litsami-ndfl/

Пожертвование физическому лицу

Благотворительность физическому лицу налогообложение

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Физическое лицо является субъектом гражданских правоотношений, имея при этом право осуществлять свои пожертвования другим физическим или юридическим лица, в том числе и иностранным, выбирая при этом самостоятельно предмет договора, цели на которые будет направлено его использование, форму договора.

Добровольное пожертвование физических лиц

Гражданское законодательство РФ (п. 1 ст. 582 ГК РФ) разрешает пожертвования между физическими лицами — гражданами.

Сделка может быть заключена как в устной, так и в письменной форме по усмотрению сторон.

Однако если договор пожертвования представляет собой обещание в будущем или передачу недвижимого имущества, то его необходимо закрепить на бумаге.

Жертвователями могут быть:

  • иностранные граждане;
  • граждане РФ;
  • дееспособные лица (достигшие восемнадцатилетнего возраста или не ограниченные судом в способности совершать гражданско-правовые сделки).

В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной.

Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т.д.

Как правило, денежные средства жертвуются гражданам на дорогостоящее лечение, улучшение жилищных условий многодетных семей.

Пример

В спортивной школе небольшого городка С. работает тренером по плаванию Кузнецов Анатолий. Других тренеров по данному виду спорта больше нет, поэтому все группы тренирует только он.

Секция является бесплатной для школьников, небольшая заработная плата тренеру выплачивается из муниципального бюджета, а спортивный инвентарь руководство школы не закупает в связи с незаинтересованностью в развитии этой секции.

Родители детей, которые занимаются у Кузнецова, решили передать ему денежную сумму для того, что бы он закупил необходимое оборудование для занятий с детьми.

Между тренером с одной стороны и группой родителей был заключен письменный договор пожертвования с указанием на целевое использование денег — приобретение спортивного инвентаря для занятия секции по плаванию.

Оборудование тренером было приобретено, все чеки были предоставлены родителям в качестве отчета за использование пожертвованных денежных средств.

В тексте договора пожертвования указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные сторон (жертвователя и благополучателя), описание дара, цели для которых он передается одаряемому, в какие сроки должен быть передан, обязанность получателя дара предоставлять отчет об использовании предмета договора.

Пожертвование является видом дарственной, если предметом договора является денежные средства, то получатель не уплачивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц), однако если даром является недвижимость, транспорт, акции, доли паев, то налог подлежит уплате (за исключением, если получателем является близкий родственник).

Пожертвование от физического лица юридическому лицу

Сделка пожертвования является частным случаем дарственной, поэтому при оформлении необходимо обратиться к общим нормам, которые регулируют дарение.

В том случае, если жертвователем является физическое лицо, то заключать договор пожертвования в письменной форме не обязательно, однако все же не желательно его оформлять в устном виде.

К договору должно быть приложение в виде акта приема-передачи. Если ни одна из сторон не настаивает на заключении письменного договора пожертвования, то можно составить соглашение о принятии имущества (денежных средств, движимых вещей). Название данного документа зависит от вида пожертвования.

Для того, что бы пожертвование не облагалось налогом необходимо:

  • использовать дар по назначению и целям, указанным в договоре;
  • вести отдельный учет операций связанных с пожертвованиями (отдельный расчетный счет);
  • при необходимости отчитываться перед жертвователем об использовании дара.

Если стороны решили не заключать письменно договор пожертвования, то благотворитель имеет право направить в адрес юридического лица сопроводительное письмо о том, как необходимо использовать дар (независимо от предмета). Не редки случаи, когда жертвователь не имеет желания называть своих данных, то в традициях делового оборота его принято называть анонимным благотворителем.

Однако если жертвователь переводит на расчетный счет организации денежные средства в качестве дара, то он не может остаться не названным, необходимо указать свои данные при проведении такой операции. По правилам этикета, руководство юридического лица обязано направить в адрес жертвователя благодарственный документ.

https://www.youtube.com/watch?v=mxMM5PcqIUI

Юридические лица имеют право самостоятельно привлекать благотворительные пожертвования путем как письменного, так и устного обращения к гражданам, с указанием цели привлечения (на восстановление храма, на помощь бездомным животным, покупка мебели и т.д.).

В случае если сделка пожертвования заключается с иностранным юридическим лицом, то стороны имеют право выбрать законодательством, какой стороны будут руководствоваться при заключении договора, при возникновении споров.

Если стороны не сделали такой выбор, то будут применяться законы той страны с которой договор наиболее тесно связан (место жительство и деятельность благотворителя).

Это означает если благотворитель является иностранным гражданином, в договоре не оговорено право, которым будут руководствоваться стороны, то будет применено законодательство той стороны, где проживает жертвователь.

Пожертвование денежных средств физическому лицу

Достаточно часто в адрес физического лица жертвуются денежные средства на различные нужды.

Как правило, эти лица остро нуждаются в крупной сумме денег на различные социальные нужды (многодетные семьи, онкологические больные, дети с врожденными патологиями, лица пострадавшие вследствие стихийных катастроф). В любой момент до передачи одаряемому дара он может отказаться от его получения.

Денежные пожертвования возможно передать:

  • наличными средствами лично одаряемому;
  • на расчетный счет получателя переводом через отделение любого банка (с указанием на добровольное пожертвование и полные данные жертвователя).

Законодатель сумму денежного пожертвования физическому лицу не ограничивает. Такой дар не облагается подоходным налогом (НДФЛ).

Необходимые элементыдоговора пожертвования денег:

  • наименование документа (договор пожертвования денежных средств);
  • дата и место составления;
  • полные данные благотворителя и одаряемого (ФИО, паспортные данные, место регистрации или проживания);
  • сумма дара (в рублях);
  • права и обязанности обеих сторон (одаряемый и жертвователь имеют в любой момент отказаться от исполнения договора, предоставление отчета по использованию денежных средств);
  • срок исполнения договора (в течение, которого благотворитель обязуется передать, а одаряемый принять пожертвования);
  • порядок изменения назначения, оставшихся денег.

В договоре при желании стороны могут внести иные оговорки по своему усмотрению.

Сбор пожертвований физическим лицом

Граждане имеют право собирать частные пожертвования от других физических лиц для себя или иных людей.

Если ведется сбор для другого физического лица, то должна быть нотариально заверенная доверенность для сбора пожертвований, которая предъявляется жертвователю по требованию.

Как правило, такой сбор происходит в общественных местах путем размещения ящика — копилки.

Для сбора пожертвований физическим лицом необходимо:

  • сделать публичное объявление для неопределенного круга людей о целях сбора средств, полные данные получателя — фамилия, имя отчество, паспортные данные, адрес прописки, контактный телефон (через газету, сеть Интернет, расклейка объявлений);
  • размещение ящика-копилки в местах скопления людей — магазины, религиозные учреждения, кафе и др. Для этого необходимо иметь договоренность с администрацией учреждения, где размещается подобный ящик, которые будут нести ответственность за его сохранность (при желании жертвователь может оставить свои данные, контактный телефон).

Заключение

При заключения договора пожертвования стороны должны учитывать правовые риски:

  • несоблюдение письменной формы, в случаях, когда законодатель обязывает ее применение (даритель — юридическое лицо передает предмет свыше стоимостью 3000 рублей; договор содержит обещание пожертвования);
  • если в договоре не конкретизирован предмет пожертвований («все или часть имущества жертвователя», без конкретных указаний на тот или иной предмет);
  • передача предмета пожертвования после смерти благотворителя;

В вышеописанных случаях сделка пожертвования признается ничтожной.

Вопрос — Ответ

Со мной по соседству проживала многодетная семья, их основной доход был от домашнего хозяйства (огород и домашняя скотина). Однако неделю назад у них сгорел дом вместе со всеми постройками, семья осталась без жилья и средств к существованию.

На сельском совете мы совместно с другими жителями села решили им помочь в восстановлении сгоревшего дома и хозяйства. Мы готовы помочь им деньгами и осуществить некоторые работы при постройке дома. Однако не знаем, как правильно оформить юридически подобные действия.

Можно ли оформить договором пожертвования?

Вам необходимо составить договор пожертвования между жителями села — с одной стороны и многодетной семьей — с другой. В договоре необходимо прописать цель на которую передаются средства — восстановление дома и подсобного хозяйства.

По данному договору нельзя предоставлять какие-либо услуги, только имущественные права и движимые вещи.

Оказание бесплатных строительных работ в Вашем конкретном случае, нет необходимости облекать в правовые рамки, достаточно устной договоренности между жителями населенного пункта.

Рядом с нашей деревней находится старая разрушенная церковь, я совместно со своими родственниками решили ее восстановить. Однако самостоятельными силами это сделать сложно, необходимы пожертвования граждан и организаций. Подскажите, каким образом можно организовать сбор пожертвований для реконструкции храма?

Для сбора пожертвований Вам необходимо создать некоммерческую организацию (религиозную).

После чего сбор пожертвований Вы сможете осуществлять различными способами: размещение ящика-копилки в общественных и людных местах, публикация объявлений в СМИ, в том числе сети Интернет с указанием расчетного счета учреждения, через SMS — сообщения.

У вас остались вопросы?

Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Источник: http://darstvennaja.ru/pozhertvovanie/fizicheskomu-litsu/

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Благотворительность физическому лицу налогообложение

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вынесли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст.

219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г.

не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу.

Заявить вычет Гущин Д.Ю.

может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей.

Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 < 200 000 х 25%), то он имеет право заявить вычет в размере пожертвования. В 2019 году Жданов Г.И.

может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 30 000 х 13% = 3900 руб.

Пример: В 2018 году Климова Л.Д. пожертвовала деньги благотворительной организации «Свет» в размере 70 000 руб. Налогооблагаемый доход Климовой Л.Д. за год составит 250 000 руб.

Так как сумма пожертвования превышает 25% от суммы годового дохода Климовой Л.Д. (70 000 руб. > 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб.

В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб.

Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб.

(360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей).

Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб.

в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/blagotvoritelnost/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: